I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
РАЗДЕЛ 2. ПРАВИЛА ДОКУМЕНТООБОРОТА И ТЕХНОЛОГИЯ
ОБРАБОТКИ УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ
1. Область применения
Настоящий раздел устанавливает правила формирования, учета и обработки первичных учетных документов, порядок документооборота бухгалтерской документации.
2. Нормативные ссылки
Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» и от 30.10.1997 №71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве»
ГОСТ 16.487-83 Делопроизводство
Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»
Федеральной архивной службы России от 06.10.2000г. «Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения»
Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»
3. Термины и определения
| Документооборот | организованная система движения первичных учетных документов, начиная с момента их оформления, проверки, обработки, свода информации в регистрах бухгалтерского учета, и заканчивая формированием выходных учетных форм, передачей документов в архив. |
| Первичные учетные документы | оправдательные документы, оформленные по всем проводимым Банком финансовым, хозяйственным, расчетным и клиентским операциям, на основании которых ведется бухгалтерский учет. |
| расчетный документ | оформленное в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение клиента о списании денежных средств со своего счета и перечисление на счет получателя средств, или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). В установленных случаях по счетам клиентов расчетный документ может оформляться Банком. Банк также оформляет расчетные документы по операциям по внутрибанковским счетам. |
| Регистры бухгалтерского учета (учетные регистры) | документы для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. |
| Папка (сшив) | комплект бухгалтерских документов, относящихся к операциям одного вида, подобранный в установленном порядке. |
4. Порядок организации документооборота
Движение первичных учетных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других подразделений/организаций, принятие к учету, обработка, передача в архив) отдельными внутрибанковскими документами (порядком, регламентом и т.п.), оформленными в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением Банка, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.
5. Первичные учетные документы
- Назначение первичных учетных документов
Все совершаемые Банком операции отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, составленных в соответствии с требованиями действующих нормативных документов.
Первичные учетные документы составляются в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания.
Количество предъявляемых в Банк первичных учетных документов определяется их необходимостью для всех участников расчетов, при этом второй и последующие экземпляры первичных учетных документов должны быть заполнены идентично и могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ.
5.2. Требования к содержанию и оформлению первичных учетных документов
5.2.1. Основным требованием по оформлению документов, является обеспечение юридической правомочности документа. Первичные учетные документы должны содержать перечень обязательных сведений, без которых они не могут служить подтверждением факта финансовой и хозяйственной деятельности.
Первичные учетные документы для придания им юридической силы должны иметь следующие обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом № 129-ФЗ:
- наименование документа;
- дату составления документа;
- наименование организации (клиента), от имени которой составлен документ;
- содержание операции;
- измерители операции в натуральном и денежном выражении;
- фамилии уполномоченных лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;
- личные подписи уполномоченных лиц, ответственных за совершение операции.
В зависимости от характера операции, требований нормативных актов, документов по бухгалтерскому учету и технологии обработки учетной информации, в первичные учетные документы могут быть внесены дополнительные реквизиты.
5.2.2. Документы, являющиеся основанием для совершения операций по начислению и перечислению налоговых и иных обязательных платежей, оформляются с учетом требований, установленных Федеральной налоговой службой РФ, Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом в нормативных актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.
- По операциям, по которым не предусмотрены типовые формы, применяются формы первичной учетной документации, разработанные Банком самостоятельно и утвержденные Председателем Правления Банка. Формы первичных учетных документов, применяемые для оформления операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, могут прилагаться к стандартам обслуживания.
- Подписание учетных документов, а также внесение информации в банковские системы (заполнение справочников, досье, другой служебной информации) осуществляется уполномоченными лицами Банка в соответствии с предоставленными полномочиями. Не допускается подписание документов лицами, не имеющими на то полномочий.
5.2.7. Расчетные документы Банка по операциям, связанным с перечислением средств должны иметь подписи Председателя Правления Банка и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц.
5.2.8. Расчетные документы оформляются в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Расчетные документы действительны к предъявлению в Банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки без исправления даты, обозначенной на документе.
5.2.9. Все операции осуществляются Банком в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и перечнем операций, установленных лицензией Банка России.
Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящих Правил и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям.
5.2.10. Документы, являющиеся основанием для совершения операций по начислению (удержанию) и перечислению налогов, оформляются также с учетом требований Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы.
5.2.11. Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов.
Операции, совершаемые без документов клиентов Банка, оформляются документами, составляемыми кредитной организацией согласно требованиям настоящих Правил и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям на бланках действующих форм.