I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материала

Отчет

Содержание 4. Обозначения и сокращения 5. Принципы учета Непрерывность деятельности. Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Постоянство правил бухгалтерского учета. Имущественная обособленность. Своевременность отражения операций. Раздельное отражение активов и пассивов. Оценка стоимости. Преемственность входящего баланса. Приоритет содержания над формой. Подготовка баланса и отчетности в сводном формате. Отражение операций по внебалансовым счетам. Непротиворечивость данных бухгалтерского учета. Мультивалютность аналитического учета.

Подобный материал:

• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.

4. Обозначения и сокращения

Обозначения и сокращения данного пункта носят общий характер и могут применяться во всех разделах Учетной политики Банка.

 

РФ	- Российская Федерация
ГО	- Головной офис
ЦБ РФ	- Центральный Банк РФ
АБС	- Автоматизированная Банковская Система
ЭЦП	- Электронно-цифровая подпись
НДС	- Налог на добавленную стоимость
РВП	- Резерв на возможные потери
РВПС	- Резерв на возможные потери по ссудам

5. Принципы учета

Настоящей Учетной политикой определяются следующие основные принципы и качественные характеристики, которые используются Банком при ведении бухгалтерского учета:

1. Непрерывность деятельности.
   

Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем, отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

5.2. Отражение доходов и расходов по методу «начисления».

Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

5.3. Постоянство правил бухгалтерского учета.

Учетная политика Банка применяется последовательно из года в год. Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае обеспечивается сопоставимость с отчетами предыдущего периода.

5.4. Имущественная обособленность.

Имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств их акционеров, учредителей доверительного управления, имущества клиентов и других лиц.

5.5. Осторожность.

Активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.

6. Своевременность отражения операций.
   

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами ЦБ РФ и Учетной политикой Банка.

6. Раздельное отражение активов и пассивов.
   

Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в учете в развернутом виде.

6.   Оценка стоимости.
   

Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством РФ, нормативными актами ЦБ РФ и Учетной политикой Банка.

6. Преемственность входящего баланса.
   

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

6. Приоритет содержания над формой.
   

Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

6. Открытость.
   

Отчеты достоверно отражают операции Банка, понятны информированному пользователю и избегают двусмысленности в отражении позиций кредитной организации.

6. Подготовка баланса и отчетности в сводном формате.
   

Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе Банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

6. Отражение операций по внебалансовым счетам.
   

Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами ЦБ РФ и настоящей Учетной политикой.

6. Непротиворечивость данных бухгалтерского учета.
   

Предусматривается тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на каждый день, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

6. Мультивалютность аналитического учета.
   

Бухгалтерский учет операций, совершаемых по счетам клиентов, имущества, требований и обязательств, хозяйственных и других операций ведется в валюте РФ. Аналитический учет операций с иностранной валютой ведется в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для серебра, платины и палладия) массы металла (далее - учетная единица массы) либо в учетных единицах массы и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.