Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


6. Организация бухгалтерского учета в Банке
Подобный материал:
1   ...   33   34   35   36   37   38   39   40   ...   85

6. Организация бухгалтерского учета в Банке


    1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства РФ при выполнении банковских операций несет руководитель Банка.
    2. Ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер Банка. Главный бухгалтер в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», другими действующими нормативными актами, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.
    3. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых финансовых и хозяйственных операций законодательству РФ, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств и требований.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, контроль за представлением в установленные сроки бухгалтерской и финансовой отчетности в территориальные учреждения ЦБ РФ.
    1. Требования главного бухгалтера Банка по документальному оформлению финансовых и хозяйственных операций и представлению в подразделения, осуществляющие бухгалтерский учет, необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
    1. В случае разногласий между руководителем и главным бухгалтером по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя (лица, наделенного соответствующими полномочиями), который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
    2. Бухгалтерский учет в Банке осуществляется:

- Департаментом внутреннего, бухгалтерского учета, отчетности и расчетов, возглавляемый Главным Бухгалтером Банка;

- Другими специализированными подразделениями, подчиненными иным руководителям Банка (заместителям Председателя Правления, управляющим филиалов и дополнительных офисов и т.д.), Специализированные подразделения самостоятельно в соответствии с предоставленными полномочиями осуществляют бухгалтерский учет операций по перечислению денежных средств клиентов, кредитных операций, операций с ценными бумагами, операций по оказанию банковских услуг населению (вкладных операций, операций с использованием банковских карт и т.д.), депозитарных и прочих операций и несут полную ответственность за достоверность учета по выполняемым операциям.
    1. Депозитарный учет «баланс ДЕПО» ведется Департаментом доверительного управления.
    2. Учетно-операционный аппарат Банка работает по принципу ответственных исполнителей и контролирующих работников, конкретные обязанности которых и распределение обслуживаемых ими счетов определяются главным бухгалтером (уполномоченными лицами) и утверждаются уполномоченным лицом Банка (филиала, дополнительного офиса).

Ответственными исполнителями считаются сотрудники, которым поручается единолично оформлять (подписывать, подтверждать в АБС, в отдельных программных комплексах) расчетно-денежные документы по выполняемому кругу операций, кроме операций, подлежащих дополнительному контролю.

Контролирующими работниками считаются сотрудники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем и подтверждением бухгалтерских проводок в АБС и на бумажных носителях по счетам, подлежащим дополнительному контролю в соответствии с разделом 13 настоящей Учетной политики.
    1. Конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме в виде распоряжений, подписанных уполномоченными лицами.

Работники, за которыми закреплено ведение лицевого счета, должны:

- ежедневно контролировать входящие и исходящие остатки в АБС;

- проверять правильность оформления документов по данным счетам.
    1. Работы по обслуживанию физических лиц осуществляются в выходные (праздничные) дни, на основании приказа по Банку. Ежедневно осуществляется открытие баланса и отражаются в балансе Банка в день их совершения.

Филиалы Банка обязаны открывать ежедневный баланс, осуществлять переоценку счетов в иностранной валюте по курсам ЦБ РФ, установленным на выходные (праздничные) дни, формировать баланс (в т.ч. с нулевыми оборотами) и отправлять его в уполномоченное подразделение Банка для формирования сводного баланса.
    1. Отчетность Банка

      1. Банк составляет и представляет отчетность по данным ГО, филиалов и сводную отчетность в целом по Банку в соответствии с требованиями действующих нормативных актов ЦБ РФ.
      2. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно ГО должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Ежедневный сводный баланс Банка формируется путем свода балансов филиалов и ГО в автоматическом режиме в АБС и составляется до 12 часов следующего рабочего дня.

Ответственность за достоверность бухгалтерских балансов, предоставляемых филиалами для консолидации в ГО, несут главные бухгалтера филиалов.

Предоставление сводного баланса Банком в территориальное учреждение Банка России на отчетные даты в электронном виде и на бумажном носителе производится в соответствии с требованиями установленными Банком России. 

Выходные и праздничные дни являются операционными, при этом производится открытие операционного дня и составление баланса.
      1. Бухгалтерская отчетность составляется Банком на основании данных синтетического и аналитического учета. Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления. В случае внесения Банком России изменений в формы отчетности, их представление в измененном виде устанавливается, начиная с даты их установления Банком России.

В целях формирования при составлении годового бухгалтерского отчета полной и достоверной информации о результатах деятельности Банка за отчетный год, операции, связанные с событиями после отчетной даты (СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета.
      1. Отчетность Банка подписывается руководителем и главным бухгалтером Банка (филиала) или лицами, их замещающими (исполняющими обязанности) в установленном законодательством порядке, либо их заместителями, а также другими лицами, выполняющими управленческие функции, образцы подписей которых согласованы с территориальными учреждениями Банка России и представлены в подразделения ЦБ РФ в установленном порядке. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
      2. Достоверность годовой отчетности Банка подлежит обязательному подтверждению аудиторским заключением. Перечень публикуемой отчетности определяется действующим законодательством.