Расшифровка дебиторской задолженности

Вид материала

Расшифровка

Содержание Анализ состава и движения дебиторской задолженности Анализ и структура кредиторской задолженности Структура кредиторской задолженности На начало года

Подобный материал:

• Учет дебиторской и кредиторской задолженности понятие дебиторской и кредиторской задолженности, 179.24kb.
• Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, 62.72kb.
• Оценка состояния дебиторской задолженности в ООО «промстройсервис», 155.73kb.
• Рекомендации по снижению величины дебиторской задолженности. Объектом исследования, 242.5kb.
• Списание дебиторской задолженности по итогам года, 62.32kb.
• 1 Анализ дебиторской задолженности 16 Глава, 452.39kb.
• Озникновения дебиторской задолженности, ее оценка в рыночной экономике и предложения, 20.12kb.
• Отчет о прибылях и убытках; расшифровка дебиторской задолженности, в том числе просроченной, 75.07kb.
• Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности, 40.88kb.
• Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 477.62kb.

Расшифровка дебиторской задолженности

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240 на 31.12.2006г.

Таблица 1

тыс. руб.

№	Наименование	Сумма
1	Покупатели, заказчики, в т.ч. перечень существенных дебиторов: ОАО КСК ОАО «Аромасинтез»	60978 32028 14882
2	Векселя к получению, в т.ч. перечень существенных дебиторов	0
3	Авансы выданные, в т.ч. перечень существенных дебиторов: строительным организациям поставщикам услуг поставщикам материалов	52700 32829 15122 3435
4	Прочие дебиторы	49750
	Итого:	163428

Таблица 2

тыс. руб.

Наименование	2005г	2006г.	Рост (+), Снижение (-)
Всего дебиторская задолженность: Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более в течение 12 месяцев после отчетной даты)	0 104887	0 163428	0 +58541
ИТОГО	104887	163428	+58541
В том числе: Покупатели и заказчики Статья 231 Статья 241	0 53653	0 60978	0 +7325
ИТОГО	53653	60978	+7325
Авансы выданные
Статья 234 Статья 245	0 25568	0 52700	0 +27132
ИТОГО	25568	52700	+27132
Прочие дебиторы Статья 235 Статья 246	0 25153	0 49237	0 +24084
ИТОГО	25193	49237	+24084

По сравнению с 2005 годом краткосрочная дебиторская задолженность в 2006 году увеличилась на 58541 тыс. руб. или в 1,6 раза и составила на 31.12.2006г -163428 тыс. руб.


Анализ состава и движения дебиторской задолженности

Таблица 3

Наименование показателя	Остаток на начало года		Остаток на конец года		Темп роста остатка, %	Отклонение Остатка, Тыс.руб.
	Сумма, Тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1 .Дебиторская задолженность, всего	104887	100,00	1 63428	100,00	155,81	58541
1.1 .Краткосрочная	88222	84,11	146131	89,42	165,64	57909
1.1.1. в том числе просроченная	16665	15,89	17297	10,58	103,79	632
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев	14882	14,19	14882	9,1	0	0
1.2 Долгосрочная	0	0	0	0	0	0
1.2.1. втом числе просроченная	0	0	0	0	0	0
1.2.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев	0	0	0	0	0	0

Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла у организации почти на 56%. Доля просроченной дебиторской задолженности в начале отчетного года составляла 15,89% от общей суммы задолженности, а к концу отчетного периода она снизилась до 10,58%.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году аналогична оборачиваемости прошлого года и составила 13 оборотов, а средний срок погашения отчетного года также аналогичен прошлому и составил 28 дней.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов текущего года

составили 52,04%.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и эти проблемы не уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлым.

Анализ и структура кредиторской задолженности

Таблица 4

Наименование показателя	Остаток на начало года		Остаток на конец года		Темп роста остатка, %	Отклонение Остатка, Тыс.руб.
	Сумма, Тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс.руб.	Уд-Вес, %
1	2	3	4 -	5	6	7
1 .Кредиторская задолженность, всего	128403	100	202446	100	157,66	74043
1.1 .Краткосрочная	128403	100	202446	100	157,66	74043
1.1.1. в том числе просроченная	0	0	0	0	0	0
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев	0	0	0	0	0	0

По сравнению с 2005 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом увеличилась на 74043 тыс. руб., и на 31.12.2006 составила 202446 тыс. руб.

По данным таблицы видим, что вся кредиторская задолженность является краткосрочной, задолженность вся текущая, просроченной задолженности нет.


Структура кредиторской задолженности

Таблица 5

Показатель	На начало года		На конец года
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 .Поставщики подрядчики	85181	66,34	96810	47,82
1.1.в т.ч. прочим поставщикам электрической и тепловой энергии	56792	44,23	7294	3,60
1.2. строительным организациям	4664	3,63	54098	26,72
1.3. ремонтным организациям	2497	1,95	906	0,45
1.4. другим поставщикам и подрядчикам	21228	16,53	34512	17,05
2.Задолженность по оплате труда	13409	10,44	14862	7,34
3.Задолженность перед внебюджетными фондами	4822	3,76	5313	2,62
4. Задолженность по налогам и сборам	12135	9,45	18790	9,28
5. Авансы полученные	283	0,22	62169	30,71
6. Прочие кредиторы	12573	9,79	4502	2,23
6.1. в т.ч. НДС в неоплаченной продукции	8001	6,23	2684	1,33
Кредиторская задолженность, всего	128403	100	202446	100

Но данным таблицы видно, наибольший удельный вес на начало года в структуре кредиторской задолженности имела задолженность поставщикам и подрядчикам (66,34%), на втором месте стояла задолженность по оплате труда (10,44%). К концу отчетного года кредиторская задолженность увеличилась в основном за счет задолженности поставщикам и подрядчикам (удельный вес в структуре 47,82%), и авансов полученных, их доля в структуре кредиторской задолженности составила (30,71%).