Geum.ru

Высшего профессионального образования

Вид материалаОтчет

Содержание


1 Общая характеристика предприятия
2 Анализ показателей эффективности деятельности предприятия
Таблица 1 - Показатели изменения структуры и объема реализации продукции
Таблица 2 - Анализ состава и динамики показателей прибыли ООО «Альфа»
Таблица 3 - Анализ показателей рентабельности
3 Анализ общей себестоимости
Таблица 4 - Структура расходов на производство и реализацию продукции
Себестоимость, в том числе
Коммерческие расходы, в том числе
Продолжение таблицы 4
Полная себестоимость, в том числе
Таблица 5 - Факторный анализ изменения затрат, тыс. руб.
Таблица 6 - Анализ безубыточности предприятия
Рисунок 2 - Точка безубыточности ООО «Альфа»
4 Анализ прямых затрат
Таблица 7 - Структура материальных затрат и их расходы на единицу продукции
Таблица 8 - Анализ прямых расходов на заработную плату
5 Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Таблица 9 - Переменные расходы на единицу продукции
Рисунок 3 - Структура переменных затрат на единицу продукции
...
Полное содержание
Подобный материал:
  1   2   3



ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Балтийский Гуманитарный Институт»


ОТЧЕТ

о преддипломной практике студента _______группы

______________________________________________________________

(Ф.И.О.)


Место прохождения практики

____________________________________________________________


Руководители практики:

от кафедры

_________________________________

(должность, Ф.И.О.)

от организации

______________________________

(должность, Ф.И.О.)


Дата сдачи отчета________

Оценка__________________

Санкт-Петербург

2010 г.

Содержание


1 Общая характеристика предприятия………………………………………..3

2 Анализ показателей эффективности деятельности предприятия…………5

3 Анализ общей себестоимости……………………………………………….9

4 Анализ прямых затрат……………………………………………………….15

5 Анализ себестоимости отдельных видов продукции……………………...17

Заключение……………………………………………………………………..26


1 Общая характеристика предприятия

Основным видом деятельности ООО «Альфа» является мебельное производство.

Целью деятельности ООО «Альфа» является производство данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Санкт-Петербурга и Ленинградской области и, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.

В ООО «Альфа» создан уставный фонд, размер которого составляет, 120 тыс. руб. Имущество общества формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число участников ООО «Альфа» составляет 6 физических лиц.

Высшим органом управления ООО «Альфа» является собрание учредителей. В его компетенции находятся вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.

Исполнительным органом ООО «Альфа» является директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.

На предприятии существует специализированные отделы, которые занимаются закупкой сырья и расходных материалов и реализацией продукции.

Организационная структура предприятия представлена на рис.1.





Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Альфа»

В 2009 году среднесписочная численность работников ООО «Альфа» составила 34 человека. Из них производственных рабочих – 21.

Предприятие занимается производством мебельной продукции по стандартным проектам в нескольких вариантах - сериях, а также изготовлением кухонных гарнитуров.

Стандартную продукцию предприятие поставляет в основном в различные магазины и мебельные салоны. Прием заказов на выполнение индивидуальных проектов кухонь происходит через мебельные салоны, а также на прямую от частных заказчиков. Для выполнения услуг по замеру, составлению дизайн-проекта, сборке и доставке заключается договор со сторонней организацией.

ООО «Альфа» в производстве использует только качественные и экологические чистые материалы, такие как, массив (дуба, сосны, ясеня), высококачественный шпон, спрессованную мелкодисперсную фракцию (МДФ).

С момента образования и до настоящего времени деятельность фирмы ООО «Альфа» можно назвать успешной. Благодаря квалифицированной команде управления предприятию удалось за годы работы не только окупить средства, вложенные в приобретение оборудования и складского комплекса, на базе которого расположилось предприятие, но и получить доход от своей деятельности.

Основными источниками информации о деятельности предприятия являются документы финансовой отчетности, а также опрос специалистов ООО «Альфа».

2 Анализ показателей эффективности деятельности предприятия

Анализ достигнутых показателей производства и реализации продукции ООО «Альфа» за 2008 и 2009 годы, представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели изменения структуры и объема реализации продукции

Показатель
2008
2009
Изменение

Сумма, тыс. руб.
%
Сумма, тыс. руб.
%
Сумма, тыс. руб.
%

Объем реализации, в том числе:
39882
100
27917
100
-11965
-30,0

Серийная продукция
12762
32
8654
31
-4108
-32,2

-Шкафы
4387
11
2792
10
-1595
-36,4

-Столы

5185
13
3908
14
-1277
-24,6

-Комоды

2792
7
1675
6
-1117
-40,0

-Прочее
398
1
279
1
-119
-29,9

По индивидуальным заказам
27120
68
19263
69
-7857
-28,9

-Шкафы-купе
9173
23
6979
25
-2194
-23,9

-Кухонные гарнитуры
17947
45
12284
44
-5663
-31,6

Как свидетельствуют данные таблицы, за анализируемый период объем реализации продукции снизился на 30%, или на 11965 тыс.руб. Падение произошло за счет снижения спроса на данную продукцию в целом на мебельном рынке и в связи с неблагополучной экономической ситуацией.

В структуре ассортимента произошло увеличение доли продукции, выполняемой по индивидуальным заказам, на 1% и уменьшилась доля серийной продукции, в связи с тем, что покупатели предпочитают приобретать шкафы и кухни, выполненные под конкретную площадь и габариты, а также учитывая индивидуальный набор встраиваемой бытовой техники. Данная тенденция будет сохраняться и далее, поэтому предприятию следует в будущем постепенно перейти на выполнение только индивидуальных заказов.

Однако фактически объем продаж как серийной так и индивидуальной продукции существенно снизился на 32,2 и 28,9% соответственно, причем наибольшее снижение по серийной продукции произошло по шкафам и комодам.

Также необходимо отметить рост в 2009 г. забракованной продукции в основном за счет роста брака в поставляемом сырье и материалах. Это также существенно сказывается на качестве и конкурентоспособности продукции предприятия на высоко конкурентном рынке мебели, что конечном счете приводит к снижению объемов продаж и заказов.

На сегодняшний день ООО «Альфа» на рынке производства и реализации мебельной продукции в Санкт-Петербурге и Ленинградской области занимает 2,2%. Предприятие специализируется на недорогой серийной продукции и эксклюзивной мебели по индивидуальным заказам с использованием фурнитуры иностранных производителей высокого качества.

Предприятие уделяет незначительное внимание маркетингу и рекламе продукции, затраты на рекламу практически отсутствуют и ограничиваются информационными вывесками в местах реализации и приема заказов. В современных кризисных условиях реклама может существенно помочь в продвижении продукции и повышении объемов реализации.

В качестве мероприятий по улучшению работы предприятия можно назвать такие, как улучшение маркетинга на предприятии (в том числе и рекламы).

В основе конкурентной стратегии «Альфа» должно лежать очень высокое качество реализуемой продукции, что является устойчивым преимуществом на длительном отрезке времени. В последнее время отмечается рост спроса на высококачественную мебель с использованием хорошей фурнитуры.

Следующим по важности преимуществом должно быть расширение ассортимента производимой продукции, как увеличение серий, так и разнообразия представленных исходных материалов (цвет, фактура).

Проведем анализ финансовых результатов на основании отчета о прибылях и убытках. Данные для оценки динамики показателей прибыли за отчетный и предыдущий периоды представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ состава и динамики показателей прибыли ООО «Альфа»

№

п/п
Наименование показателя
2008
2009
Изменение

тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%

1.
Выручка от продажи продукции

39882
27917
-11965
-30,0

2.
Себестоимость продукции
33797
26107
-7690
-22,8

3.
Коммерческие расходы
1103
850
-253
-22,9

4.
Прибыль от продажи продукции
4982
960
-4022
-80,7

5.
Прочие расходы
991
257
-734
-74,1

6.
Прочие доходы
-
22
+22
-

7.
Прибыль до налогообложения
3991
725
-3266
-81,8

8.
Налог на прибыль
(24%)

958
(20%)

145
-813
-84,9

9.
Чистая прибыль
3033
580
-2453
-80,9

По данным таблицы 2 видно, что сумма прибыли от продажи продукции снизилась на 4022 тыс.руб. или на 80,7%. Это привело к соответствующему снижению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Сальдо операционных доходов и расходов в 2009 году имеет отрицательное значение – -235 тыс. руб., это приводит к уменьшению в обороте доли чистой прибыли. В то же время был снижен размер налога на прибыль в 2009 году с 24% до 20%.

Основной причиной снижения прибыли предприятия ООО «Альфа» в 2009 году стало резкое падение объема продаж на 30%, при одновременном росте удельной себестоимости продукции, в связи с тем, что темп снижения себестоимости (22,8%) ниже, чем темп снижения выручки от реализации (30%). Также выросла доля коммерческих расходов.

Проведем анализ показателей рентабельности в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя
2008
2009
Изменение

Общая рентабельность, % (отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции)
12,5
3,4
-9,1

Рентабельность собственного капитала, % (отношение чистой прибыли к величине собственного капитала)
83,1
13,7
-69,4

Рентабельность активов, % (отношение чистой прибыли к активам предприятия)
32,4
6,4
-26,0

Рентабельность производства, % (отношение прибыли от продажи к себестоимости продукции)
14,7
3,7
-11,0

Данные таблицы 3 показывают, что в целом по предприятию наблюдается ухудшение показателей рентабельности. Понижение уровня общей рентабельности говорит о росте доли себестоимости в выручке.

Рентабельность активов отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило прибыли меньше, чем в предыдущем году на 26 руб.

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность собственных средств, т.е. чистую прибыль, полученную на вложенный рубль, и степень риска предприятия. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 69,4% за счет уменьшения чистой прибыли и увеличения величины собственного капитала по сравнению с прошлым годом.

Снижение коэффициента рентабельности производства на 11% может свидетельствовать о росте себестоимости реализуемой продукции.


3 Анализ общей себестоимости

В ООО «Альфа» учет себестоимости осуществляется нормативным, калькуляционным способом, традиционно для отечественных предприятий. Затраты классифицируются на прямые и косвенные.

Прямые затрат устанавливается на основе действующих на предприятии нормативов, а косвенные распределяются пропорционально базе распределения, в качестве которой в ООО «Альфа» выбраны прямые расходы.

Рассмотрим динамику и структуру расходов ООО «Альфа» на производство и реализации продукции в 2008-2009 гг. в таблице 4.

В целях анализа структуры себестоимости проведем распределение расходов ООО «Альфа» на переменные и постоянные селективным методом, т.е. потому, как они зависят от объема производства. Переменные затраты напрямую зависят от объема выпуска продукции предприятием, к ним относятся в основном прямые затраты ресурсов:
  • Сырье и расходные материалы;
  • Переменная часть заработной платы (премии);
  • Транспортные расходы на доставку сырья и материалов;
  • Расходы на упаковочные материалы;
  • Расходы на электроэнергию;
  • Часть расходов на ремонт и содержание оборудования (замена быстро изнашиваемых частей);
  • Часть расходов на коммунальные платежи и командировочные расходы.

К постоянным расходам относят независящие от объема выпуска затраты: сырье и материалы, трудовые затраты, расход электроэнергии и топлива):
  • Повременная оплата труда;
  • Затраты на ремонт и содержание оборудования (без переменной части);
  • Общехозяйственные и общепроизводственные расходы (без электроэнергии и части коммунальных и командировочных расходов);
  • Расходы на рекламу.

Таблица 4 - Структура расходов на производство и реализацию продукции


Категория расходов
2008
2009
Изменение, %

тыс. руб.
%
тыс. руб.
%

Себестоимость, в том числе:
33797
96,8
26107
96,8
-22,8

1. Материальные затраты
21551
61,8
14807
54,9
-31,3

2. Трудовые затраты
11176
32,0
10298
38,2
-7,9

-ФОТ
8856
25,4
8160
30,3
-7,9

-ЕСН
2320
6,6
2138
7,9
-7,9

3. Ремонт и содержание оборудования
194
0,5
147
0,5
-24,2

4. Общехозяйственные и общепроизводственные, в том числе:
876
2,5
855
3,2
-2,4

-Амортизация
65
0,2
65
0,3
-

-Телефонные переговоры
98
0,3
53
0,2
-45,9

-Электроэнергия
208
0,6
195
0,7
-6,3

-Коммунальные платежи
244
0,7
250
0,9
+2,5

-Командировочные расходы
190
0,5
210
0,8
+10,5

-Услуги сторонних организаций

55
0,15
51
0,2
-7,3

-Прочие расходы
16
0,05
31
0,1
+93,8

Коммерческие расходы, в том числе:
1103
3,2
850
3,2
-22,9

-Транспортные расходы
512
1,5
417
1,5
-18,6