Годовой отчет открытого акционерного общества «московский локомотиворемонтный завод» по результатам работы за 2010 год
| Вид материала | Отчет |
Содержание3.2. Анализ накладных расходов Ремонт оборуд-ния и трансп. средств, в т.ч. Ремонти изготовление инструмента,вт.ч. Итого накладных расходов |
- Годовой отчет Открытого акционерного общества «Красноярский электровагоноремонтный, 1448.47kb.
- Годовой отчёт открытого акционерного общества «Муромский завод радиоизмерительных приборов», 468.88kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Санаторий-профилакторий «Энергетик», 951.02kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Ярославский завод топливной аппаратуры», 784.63kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Ярославский завод дизельной аппаратуры», 1397.16kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества, 530.58kb.
- Годовой отчет за 2010 год г. Санкт-Петербург 2011 год, 1275.49kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Татарстанские зерновые технологии», 196.5kb.
- Открытое акционерное общество «московский локомотиворемонтный завод» годовойотче, 1246.21kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «опытный завод «электрон» по итогам работы, 109.48kb.
3.2. Анализ накладных расходов
В 2010 году накладные (условно-постоянные) расходы Общества составили 608 612 тыс. руб., что на 73 807 тыс. руб. ниже планового значения – 682 419 тыс. руб. Экономия накладных расходов к 2009 году составила 16 901 тыс. руб. (факт 2009 г. – 625 513 тыс. руб.).
В таблице 21 и на рис.10 приведены анализ выполнения Обществом плана по накладным расходам и динамика их изменения в сравнении с фактом 2009 г. в разрезе групп расходов:
Таблица 21.
Анализ выполнения плана по накладным расходам (тыс. руб. без НДС).
| Группа расходов | План 2010 | Факт 2010 | Отклонение | Факт 2009 | Отклонение | Изменение в структуре | |||
| План-факт 2010 | Факт 2009-2010 | ||||||||
| абс. | % | абс. | % | 2009 | 2010 | ||||
| Содержание и эксплуатация оборудования | 149 317 | 131 915 | -17 402 | -11,6% | 147 439 | -15 524 | -10,5% | 23,6% | 21,7% |
| Общехозяйственные | 359 483 | 332 634 | -26 849 | -7,5% | 324 736 | 7 897 | 2,4% | 51,9% | 54,7% |
| Цеховые | 173 618 | 144 063 | -29 555 | -17% | 153 338 | -9 275 | -6% | 25,9% | 23,6% |
| Всего | 682 419 | 608 612 | -73 807 | -10,8% | 625 513 | -16 901 | -2,7% | 100,0% | 100,0% |
Рис. 10
Следует отметить что экономия затрат на содержание и эксплуатацию оборудования была достигнута за счёт практически полного отказа от выполнения планово-предупредительных ремонтов производственного оборудования.
В таблице 22 приведен анализ затрат Общества на ремонт оборудования и изготовление инструмента в 2008 – 2010 годах.
Таблица 22.
Анализ затрат Общества на ремонт оборудования и изготовление инструмента
в 2008 – 2010 годах (руб. без НДС).
| Наименование статьи | Факт 2008г. | Факт 2009г. | План 2010 г. | Факт 2010 г. | План 2010 г./ Факт 2010 г. | факт 2008/факт 2010 г. |
| Ремонт оборуд-ния и трансп. средств, в т.ч.: | 43 320 | 33 264 | 40 639 | 27 537 | -13 102 | -15 782 |
| Текущий ремонт обор-ния и тран-ных средств | 40 926 | 30 313 | 37 572 | 26 460 | -11 111 | -14 466 |
| Кап.рем.оборудования и транспортных средств | 2 394 | 2 951 | 3 068 | 1 077 | -1 991 | -1 317 |
| Ремонти изготовление инструмента,вт.ч.: | 11 381 | 9 477 | 8 078 | 3 609 | -4 469 | -7 772 |
| Покупной инструмент | 7 783 | 4 915 | 4 077 | 1 202 | -2 875 | -6 581 |
| Ремонт инструмента | 1 897 | 2 685 | 3 113 | 1 187 | -1 926 | -710 |
| Изготовление инструментов | 1 700 | 1 878 | 888 | 1 220 | 332 | -480 |
Постоянное недофинансирование по указанным статьям расходов порождает риски:
- Увеличения затрат на приобретение и ремонт оборудования;
- Снижения производительности оборудования из-за высокого износа и увеличения времени его ремонта.
Таблица 23
Структура накладных расходов Общества по статьям за 2010 год
-
Наименование статьи
План
Факт
отклонение
Всего
Всего
Тыс. руб.
%
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Эксплуатация оборудования
54 588
62 775
8 186
115%
Ремонт оборудования и трансп. средств
40 639
27 537
-13 102
68%
Внутризаводские перемещения грузов
15 329
13 005
-2 324
85%
Амортизация оборудования и транспортных средств
28 572
27 318
-1 254
96%
Ремонт и изготовление инструмента
8 078
3 609
-4 469
45%
Прочие расходы
1 510
-
-1 510
Всего расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
148 719
134 246
-14 473
90%
Цеховые накладные расходы
Содержание персонала цеха (кроме раб.)
50 425
49 222
-1 203
98%
Содержание персонала неуправленческого характера
33 634
24 284
-9 350
72%
Содержание зданий, сооружений и инвентаря
45 596
22 357
-23 239
49%
Ремонт зданий, сооружений
3 507
1 154
-2 353
33%
Амортизация зданий и сооружений
33 938
33 497
-441
99%
Рационализация и изобретательство
232
21
-211
9%
Охрана труда
6 037
2 943
-3 094
49%
Прочие расходы
442
3 097
2 655
701%
Материальные (ОПР) расходы
1 350
1 350
Незавершенное производство на начало года
3 143
3 143
Всего цеховые накладные расходы
173 813
141 077
-32 736
81%
ВСЕГО общепроизводственных расходов
322 533
275 324
-47 209
85%
Общехозяйственные расходы
Содержание работников АУП
78 662
97 887
19 225
124%
Командировочные расходы
133
263
130
198%
Содержание пожарной и сторожевой охраны
20 783
20 440
-343
98%
Прочие административно-управленческие расходы
12 584
12 836
252
102%
Содержание прочего общезаводского персонала
44 690
42 069
-2 621
94%
Амортизация ОФ
29 533
27 337
-2 196
93%
Содержание и ремонт ОФ общезаводского назначения
74 363
45 980
-28 383
62%
Производство испытаний, опытов
851
276
-575
32%
Охрана труда
2 336
1 050
-1 286
45%
Подготовка кадров
1 320
1 574
254
119%
Прочие общехозяйственные расходы
63 221
54 156
-9 065
86%
Налоги
31 006
28 764
-2 242
93%
Всего общехозяйственные расходы
359 483
332 634
-26 849
93%
ИТОГО НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
682 419
608 612
-73 807
89%
Структура накладных расходов по видам расходов представлена на рис.11
Рис.11
Структура накладных расходов по элементам затрат представлена на рис.12.
Рис. 12