Пояснительная записка
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Н. П. Огарёва факультет светотехнический Кафедра экономики и управления на предприятии, 529.21kb.
- Пояснительная записка к Комплексной (Сводной) программе повышения безопасности энергоблоков, 3999.98kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Ефимов Сергей Николаевич, 2000 г пояснительная записка, 29.34kb.
- Пояснительная записка 4 Примерный план подготовки 5 Содержание программы 8 Квалификационные, 469.64kb.
- Государственная Академия Управления имени С. Орджоникидзе Институт национальной и мировой, 399.35kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Т. В. Бабушкина пояснительная записка программа, 2529.77kb.
- М. Ю. Новицкая пояснительная записка программа, 2918.1kb.
- Голубничая Наталия Петровна, Дубикова Светлана Васильевна, учителя русского языка, 1637.35kb.
5.10. Иные платежи
Показатель формируется по расходам, уменьшающих чистую прибыль, и доходам, увеличивающих чистую прибыль. Отражаются суммы по налоговым санкциям и санкциям во внебюджетные фонды; корректировки по отложенным налоговым обязательствам и активам за прошлые периоды.
Источником начисления санкций является бухгалтерский счет 99.00 «Прибыли и убытки (основная деятельность)» и на расчет текущего налога на прибыль их размер влияние не оказывает.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Иные платежи в счет прибыли | 153 | (1288) | (812) | (476) |
| НДС - пени, штрафы | 1514 | (271) | (110) | (161) |
Налог на имущество - пени, штрафы | 1515 | (29) | (5) | (24) |
ФОМС (территориальный) - пени, штрафы | 1516 | (2) | 0 | (2) |
ФОМС (федеральный) - пени, штрафы | 1517 | (1) | 0 | (1) |
НДФЛ - пени, штрафы | 1518 | 0 | (289) | 289 |
ПФ (страховая часть) - пени, штраф | 1519 | (25) | 0 | (25) |
ПФ (накопительная часть) - пени, штрафы | 1521 | (1) | 0 | (1) |
ФСС (больничные, беременность) - пени, штрафы | 1525 | 0 | 0 | 0 |
ФСС (несчастные случаи) - пени, штрафы | 1526 | (13) | (1) | (12) |
НДС - доначисления по акту налоговой проверки | 1527 | 0 | (78) | 78 |
ПФ ЕСН (страховая часть) - пени, штрафы | 1528 | (344) | 0 | (344) |
ПФ ЕСН (накопительная часть) - пени, штрафы | 1529 | (34) | 0 | (34) |
ФСС (ЕСН) - пени, штрафы | 1531 | (2) | 0 | (2) |
ЕСН (федеральный бюджет) - пени, штрафы | 1532 | (508) | (110) | (398) |
ФОМС-ЕСН - пени, штрафы | 1533 | (58) | (35) | (23) |
ЕНВД - доначисления по акту налоговой проверки | 1535 | 0 | (39) | 39 |
ЕНВД (пени, штрафы) | 1538 | 0 | (22) | 22 |
Налоговые убытки прошлых лет | 1537 | 0 | (123) | 123 |
| Другие доходы (корректировки прошлых лет) | 154 | 0 | 100 | (100) |
Налоговые убытки прошлых лет | 1537 | 0 | 100 | (100) |
5.11. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2788 | (6770) | 9558 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 8179 | (7123) | 15302 |
| Условный доход / расход по налогу на прибыль | 143 | (1636) | 1425 | (3061) |
| Выбытие отложенных налоговых активов | 151 | (1306) | (17) | (1289) |
| Выбытие отложенных налоговых обязательств | 152 | 70 | 128 | (58) |
Иные платежи в счет прибыли | 153 | (1288) | (812) | (476) |
| Другие доходы (корректировки прошлых лет) | 154 | 0 | 100 | (100) |
Постоянные налоговые обязательства | 200 | (1245) | (2008) | 763 |
Постоянные налоговые активы | 201 | 14 | 1537 | (1523) |
- Чистые активы
Чистые активы - это балансовая стоимость имущества общества, уменьшенная на сумму его обязательств. Иными словами, речь идет о реальной стоимости имеющегося у общества имущества, которая определяется ежегодно за вычетом долгов.
В соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах" по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества должна быть равна или больше величины его уставного капитала.
Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества
(тыс.руб.)
| Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. Активы | | | |
| 1. Нематериальные активы | 110 | 16 | 13 |
| 2. Основные средства | 120 | 26790 | 29091 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 3379 | 316 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 1 | 140 + 250 | 1000 | 1000 |
| 6. Прочие внеоборотные активы 2 | 145 + 150 | 4670 | 450 |
| 7. Запасы | 210 | 20701 | 16666 |
| 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 185 | 241 |
| 9. Дебиторская задолженность 3 | 230 + 240 | 33507 | 22637 |
| 10. Денежные средства | 260 | 708 | 865 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | 10453 | 10375 |
| 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1—11) | 101409 | 81654 | |
| II. Пассивы | | | |
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 950 | 950 |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства 4, 5 | 515 + 520 | 1952 | 1835 |
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 5880 | 10736 |
| 16. Кредиторская задолженность | 620 | 39106 | 11824 |
| 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| 18. Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| 19. Прочие краткосрочные обязательства 5 | 660 | 0 | |
| 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13—19) | 47888 | 25345 | |
| 21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) | 53521 | 56309 |
1 За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.
2 Включая величину отложенных налоговых активов.
3 За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
4 Включая величину отложенных налоговых обязательств.
5 В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
Стоимость чистых активов акционерного общества за отчетный период увеличилась на 2788 тыс.руб.
7. Бухгалтерский учет, отчетность, учетная политика.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной системе учета.
Формирование регистров бухгалтерского и налогового учета производится с помощью средств заводской компьютерной системы АСУ-АГАТ, а также с помощью локальных приложений на базе программ MS Excel и VBA.
Учетная политика Общества утверждена в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года № 106н, приказом генерального директора № 404 от 31.12.2008 года. Приказом №282 от 31.12.2009 года действие учетной политики продлено на 2010 год.
В качестве приложения к данному приказу утверждены:
- Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета ОАО «ЗЧЗ»;
- Положение об учетной политике для целей налогообложения .
Учетная политика Общества имеет следующие особенности бухгалтерского и налогового учета:
- Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости с учетом требований пп.8, 9 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Разница между номинальной и фактической стоимостью финансовых вложений списывается единовременно при их выбытии.
- Незавершенное производство отражается по нормативной (плановой) себестоимости;
- Учет выпуска готовой продукции осуществляется без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг). Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости.
- Резервы по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не создаются;
- Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления (перечисления) денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Генеральный директор Фиронов В.А.
Главный бухгалтер Качмин Г.А.