Пояснительная записка
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Н. П. Огарёва факультет светотехнический Кафедра экономики и управления на предприятии, 529.21kb.
- Пояснительная записка к Комплексной (Сводной) программе повышения безопасности энергоблоков, 3999.98kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Ефимов Сергей Николаевич, 2000 г пояснительная записка, 29.34kb.
- Пояснительная записка 4 Примерный план подготовки 5 Содержание программы 8 Квалификационные, 469.64kb.
- Государственная Академия Управления имени С. Орджоникидзе Институт национальной и мировой, 399.35kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Т. В. Бабушкина пояснительная записка программа, 2529.77kb.
- М. Ю. Новицкая пояснительная записка программа, 2918.1kb.
- Голубничая Наталия Петровна, Дубикова Светлана Васильевна, учителя русского языка, 1637.35kb.
5.8. Текущий налог на прибыль
В строке "Текущий налог на прибыль" отчета о прибылях и убытках показывают сумму налога на прибыль, которая должна соответствовать сумме, отраженной в декларации по налогу на прибыль организации за год.
Формула расчета текущего налога на прибыль (ТНП) выглядит так:
ТНП = УДР + ПНО + ПНА - ОНА – ОНО,
Где:
УДР - условный доход/расход по налогу на прибыль,
ПНО, ПНА - величина постоянного налогового обязательства (ПНО) и актива (ПНА),
ОНА, ОНО - величина отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО).
Значения в формуле проставляются с учетом знака (плюс или минус).
Показатель ТНП может быть или отрицательным или нулевым.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 0 | 0 | 1166 |
Условный доход / расход по налогу на прибыль | 143 | (1636) | 1425 | 3476 |
| Постоянные налоговые обязательства | 200 | (1245) | (2008) | 4019 |
| Постоянные налоговые активы | 201 | 14 | 1537 | (13) |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (2914) | 575 | 6173 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 47 | 379 | 143 |
За отчетный период ТНП равен нулю, т.к. база для налогообложения по налогу на прибыль уменьшена на сумму налоговых убытков (14696 тыс.руб.), полученных в предыдущих отчетных периодах (2008-2009 г.г.)
5.9. Выбытие отложенных налоговых активов и обязательств
Выбытие отложенных налоговых активов отражается в отчете о прибылях и убытках как суммарный годовой оборот (с изменением знака) по дебету счета 99.03 «Выбытие ОНО, ОНА» в корреспонденции с кредитом счета 09.00 «Отложенные налоговые активы», а выбытие отложенных налоговых обязательств - суммарный годовой оборот по дебету счета 77.00 «Отложенное налоговое обязательство» в корреспонденции с кредитом счета 99.03.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Выбытие отложенных налоговых активов | 151 | (1306) | (17) | (1289) |
Основные средства | 1501 | () | (17) | 17 |
Столовая | 1502 | (1306) | 0 | (1306) |
| Выбытие отложенных налоговых обязательств | 152 | 70 | 128 | (58) |
Основные средства | 1503 | 70 | 128 | (58) |