Пояснительная записка
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Н. П. Огарёва факультет светотехнический Кафедра экономики и управления на предприятии, 529.21kb.
- Пояснительная записка к Комплексной (Сводной) программе повышения безопасности энергоблоков, 3999.98kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Ефимов Сергей Николаевич, 2000 г пояснительная записка, 29.34kb.
- Пояснительная записка 4 Примерный план подготовки 5 Содержание программы 8 Квалификационные, 469.64kb.
- Государственная Академия Управления имени С. Орджоникидзе Институт национальной и мировой, 399.35kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Т. В. Бабушкина пояснительная записка программа, 2529.77kb.
- М. Ю. Новицкая пояснительная записка программа, 2918.1kb.
- Голубничая Наталия Петровна, Дубикова Светлана Васильевна, учителя русского языка, 1637.35kb.
1) Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности.
Этот показатель позволяет оценить, как фирма справляется со своими текущими обязательствами. Он рассчитывается так:
К1=ОА / КО,
где ОА - сумма оборотных активов предприятия (строка 290 раздела II баланса);
КО - величина краткосрочных обязательств (строка 690 раздела V баланса).
Считается, что этот показатель должен быть больше единицы. И чем выше этот коэффициент, тем лучше. Оптимальным является значение 1,5-2. Если же коэффициент оказался меньше единицы, то это означает, что фирма не справляется со своими текущими обязательствами.
К1н = 65554 / 44986 = 1,46
К1к = 50784 / 22560 = 2,25
За отчетный период К1 увеличился с 1,46 до 2,25.
Со своими текущими обязательствами предприятие может справиться.
2) Коэффициент абсолютной ликвидности.
Является наиболее жестким из всех показателей ликвидности. Характеризует возможность своевременного погашения наиболее срочных обязательства и учитывает только высоколиквидные активы. Его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,15 и выше.
Этот коэффициент исчисляется так:
К2=(КФВ + ДС) / КО,
где КФВ - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 раздела II баланса);
ДС - денежные средства (строка 260 раздела II баланса);
КО - величина краткосрочных обязательств (строка 690 раздела V баланса).
Его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,15 и выше.
К2н = 708 / 44986 = 0,016
К2к = 865 / 22560 = 0,038
За отчетный период К2 увеличился с 0,016 до 0,038.
У предприятия отсутствует возможность погашения наиболее срочных обязательств.
3) Соотношение собственных и заемных средств.
Позволяет дать общую оценку финансовой устойчивости организации. Этот показатель отражает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль задолженности. Для его расчета используется такая формула:
К3=СК / КЗ,
где СК - собственный капитал (строка 490 раздела III баланса);
КЗ - сумма долгосрочных (строка 590 раздела IV баланса)
и краткосрочных обязательств (строка 690 раздела V баланса).
Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7. Его рост говорит о снижении зависимости предприятия от привлеченных средств, и наоборот.
К3н = 53521 / 47888 = 1,12
К3к = 56309 / 25345 = 2,22
За отчетный период К3 увеличился с 1,12 до 2,22.
У предприятия снизилась зависимость от привлеченных средств.
4) Коэффициент автономии (финансовой независимости).
Этот показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Чем выше этот коэффициент, тем более устойчиво финансовое положение организации. Рассчитывается он так:
К4=СК / А,
где СК - собственный капитал (строка 490 раздела III баланса);
А - сумма актива баланса (строка 300).
Минимальное значение этого коэффициента - 0,4.
К4н = 53521 / 101409 = 0,53
К4к = 56309 / 81654 = 0,69
За отчетный период К4 увеличился с 0,53 до 0,69.
Устойчивость финансового положения организации повысилась.
5) Коэффициент маневренности собственного капитала.
Отражает часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности, а именно вложенную в оборотные средства. Определяется этот коэффициент по следующей формуле:
К5=(СК - ВНА) / СК,
где СК - собственный капитал (строка 490 раздела III баланса);
ВНА - сумма внеоборотных активов (строка 190 раздела I баланса).
Оптимальным значением этого показателя является 0,5.
К5н = 17666 / 53521 = 0,33
К5к = 25439 / 56309 = 0,45
За отчетный период К5 увеличился с 0,33 до 0,45.
Часть собственного капитала, используемая для финансирования текущей деятельности увеличилась, но не отвечает нормативным показателям.
5. Расшифровка отчета о прибылях и убытках
5.1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 157417 | 105088 | 52329 |
| Готовая продукция | 0101 | 111267 | 74133 | 37134 |
| Услуги базы отдыха | 0102 | 115 | 204 | (89) |
| Услуги по доставке продукции | 0103 | 14 | 14 | 0 |
| Товары | 0104 | 8405 | 1488 | 6917 |
| Арендные услуги | 0106 | 23304 | 15813 | 7491 |
| Тара | 0107 | 148 | 91 | 57 |
| Столовая | 0108 | 27 | 504 | (477) |
| Теплоэнергия | 0109 | 14137 | 12841 | 1296 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (146499) | (108183) | (38316) |
| Готовая продукция | 0201 | (108992) | (85577) | (23415) |
| База отдыха | 0202 | (507) | (566) | 59 |
| Услуги по доставке продукции | 0203 | (13) | 0 | (13) |
| Товары | 0204 | (8299) | (1416) | (6883) |
| Арендные услуги | 0206 | (13600) | (6040) | (7560) |
| Тара | 0207 | 0 | (39) | 39 |
| Столовая | 0208 | (10) | (305) | 295 |
| Теплоэнергия | 0209 | (15078) | (14240) | (838) |
| Валовая прибыль | 029 | 10918 | (3095) | 14013 |
| Готовая продукция | 0291 | 2275 | (11444) | 13719 |
| База отдыха | 0292 | (392) | (362) | (60) |
| Услуги по доставке продукции | 0293 | 1 | 14 | (13) |
| Товары | 0294 | 106 | 72 | 34 |
| Арендные услуги | 0296 | 9704 | 9773 | (69) |
| Тара | 0297 | 148 | 52 | 96 |
| Столовая | 0298 | 17 | 199 | (182) |
| Теплоэнергия | 0299 | (941) | (1399) | 458 |
| Коммерческие расходы | 030 | (583) | (1921) | 1338 |
| Готовая продукция | 0301 | (404) | (831) | 427 |
| Столовая | 0308 | (179) | (1090) | 911 |
| Управленческие расходы | 040 | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 10335 | (5016) | 15351 |
| Готовая продукция | 0501 | 1871 | (12275) | 14146 |
| База отдыха | 0502 | (392) | (362) | (60) |
| Услуги по доставке продукции | 0503 | 1 | 14 | (13) |
| Товары | 0504 | 106 | 72 | 34 |
| Арендные услуги | 0506 | 9704 | 9773 | (69) |
| Тара | 0507 | 148 | 52 | 96 |
| Столовая | 0508 | (162) | (891) | 729 |
| Теплоэнергия | 0509 | (941) | (1399) | 458 |
5.2. Прочие доходы и расходы
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Проценты к получению | 060 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 070 | (776) | (894) | 118 |
| Проценты за кредит по ставке ЦБ | 0701 | (666) | (843) | 177 |
| Проценты за кредит сверх ставки ЦБ | 0702 | (110) | (51) | (59) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие доходы | 090 | 40062 | 28500 | 11562 |
| Почтово-транспортные расходы (продажа) | 0901 | 81 | 117 | (36) |
| Основные средства (выбытие, продажа) | 0902 | 780 | 228 | 552 |
| Материалы (продажа) | 0903 | 32720 | 13565 | 19155 |
| Принятие к учету дебит.зад-ти (по инвентаризации, сверке) | 0906 | 2 | 0 | 2 |
| Принятие к учету материальных ценностей | 0907 | 2910 | 19 | 2891 |
| Списание кредит.зад-ти (по инвентаризации, сверке) | 0908 | 246 | 46 | 200 |
| Положительная курсовая разница | 0930 | 26 | 9 | 17 |
| Целевые мероприятия (доходы) | 0931 | 382 | 381 | 1 |
| Оплата штрафных санкций | 0934 | 44 | 0 | 44 |
| Доходы от продажи валюты | 0935 | 140 | 0 | 140 |
| Возврат оплаты за обучение | 0939 | 72 | 71 | 1 |
| Финансовые вложения | 0940 | 1504 | 14506 | (13002) |
| Прибыль прошлых лет | 0941 | 1155 | (442) | 1597 |
| Прочие расходы | 100 | (41442) | (29713) | (11729) |
| Почтово-транспортные расходы (продажа) | 1001 | (73) | (125) | 53 |
| Основные средства (выбытие, продажа) | 1002 | (348) | (64) | (284) |
| Материалы (продажа) | 1003 | (32010) | (13717) | (18293) |
| Финансовые вложения | 1004 | (1504) | (13270) | 11766 |
| Затраты прошлых лет | 1005 | (657) | (151) | (506) |
| Налог на имущество | 1006 | (603) | (619) | 16 |
| Целевые мероприятия (расходы) | 1007 | (382) | (381) | (1) |
| Расчетно-кассовое обслуживание | 1009 | (263) | (178) | (85) |
| Отрицательная курсовая разница | 1010 | (74) | (48) | (26) |
| Плата за превышение норм ПДК | 1013 | (20) | (23) | 3 |
| Землеустроительные работы | 1014 | 0 | (8) | 8 |
| Оплата больничных листов за счет работодателя | 1015 | (20) | (72) | 52 |
| Обучение студентов | 1016 | 0 | (16) | 16 |
| Стипендия студентам | 1017 | 0 | (13) | 13 |
| Содержание профкома | 1018 | (16) | (3) | (13) |
| Доплата за питание | 1019 | (62) | 0 | (62) |
| Содержание библиотеки | 1020 | (22) | (31) | 9 |
| Компенсация за задержку выплаты зарплаты | 1021 | 0 | (24) | 24 |
| Материальная помощь на похороны | 1022 | (4) | (7) | 3 |
| Материальная помощь неработающим | 1023 | (39) | (37) | (2) |
| Материальная помощь единовременная | 1024 | (1) | (8) | 7 |
| Материальная помощь по приказу директора | 1025 | (6) | (37) | 31 |
| Компенсация беременным женщинам | 1026 | 0 | (2) | 2 |
| Расходы по продаже валюты | 1027 | (140) | 0 | (140) |
| Единовр.выплата при ув-нии в связи с назн-ием гос.пенсии | 1029 | (3) | (4) | 1 |
| Дополнительный отпуск ДПД и др. | 1032 | (2) | (3) | 1 |
| Экспертная оценка | 1036 | (208) | (78) | (138) |
| Исполнительский сбор | 1037 | (429) | (100) | (329) |
| Путевки | 1038 | 0 | (5) | 5 |
| Культурно-массовые мероприятия | 1039 | (9) | (11) | 2 |
| Отрегулировано сальдо по результатам инвентаризации | 1040 | (71) | 0 | (71) |
| Доначислен НДС по столовой | 1041 | 0 | (22) | 22 |
| Списание по акту порчи, недостачи | 1042 | (52) | (12) | (40) |
| Списана дебит.зад-ть по результатам инвентаризации | 1044 | (62) | (95) | 33 |
| Условный эконом.эффект по работам ООО "ЭИВЦ" | 1049 | (51) | (173) | 122 |
| Оборудование приемной директора | 1051 | (7) | (12) | 5 |
| Новогодние подарки и мероприятия | 1052 | (3) | (14) | 11 |
| Госпошлины, регистрационные сборы | 1057 | (109) | (2) | (107) |
| Ведение реестра акционеров | 1058 | (61) | (61) | 0 |
| Совет ветеранов ОАО «ЗЧЗ» | 1060 | (22) | (3) | (19) |
| Списано незавершенное строительство | 1061 | (3186) | 0 | (3186) |
| Штрафные санкции по хоз.договорам | 1062 | (108) | 0 | (108) |
| Государственная регистрация зданий | 1063 | (533) | (142) | (391) |
| Автоуслуги (огороды, похороны и пр.) | 1064 | (1) | (8) | 7 |
| Возмещение расходов по командировке | 1065 | (2) | 0 | (2) |
| Изделия в рекламных целях | 1068 | (66) | (52) | (14) |
| Подарки работникам предприятия | 1069 | (1) | (12) | 11 |
| Подарки сторонним организациям и лицам | 1070 | (6) | 0 | (6) |
| НДС по экспорту - неподтвержденный пакет | 1071 | (2) | (3) | 1 |
| Возврат продукции прошлых периодов | 1073 | 2 | 9 | (7) |
| Штраф за нарушение валютного законодательства | 1074 | (40) | 0 | (40) |
| Штраф за нарушение правил пожарной безопасности | 1075 | (10) | 0 | (10) |
| Списана спецодежда | 1076 | 0 | (8) | 8 |
| Проведение собрания акционеров | 1077 | (59) | (65) | 6 |
| Взносы в совет руководителей предприятий и организаций | 1080 | (48) | 0 | (48) |
| Ритуальные мероприятия | 1081 | (2) | (3) | 1 |
| Спонсорская помощь | 1130 | (2) | 0 | (2) |
5.3. Прибыль (убыток) до налогообложения
Показатель формируется как алгебраическая сумма показателей: Прибыль (убыток) от продаж (код 050), Проценты к получению (код 060), Проценты к уплате (код 070), Доходы от участия в других организациях (код 080), Прочие доходы (код 090), Прочие расходы (код 100).
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 8179 | (7123) | 15252 |
5.4. Отложенные налоговые активы
Показатель отложенных налоговых активов отражается в отчете о прибылях и убытках как положительная величина, если дебетовый оборот по счету 09.00 (сумма начисленных налоговых активов) в корреспонденции с кредитом счета 68.03 «Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)» за отчетный период больше кредитового оборота по счету 09.00 (суммы погашенных налоговых активов) в корреспонденции с дебетом счета 68.03. Если же кредитовый оборот по счету 09.00 больше дебетового (т.е. отложенных налоговых активов больше погашено, чем начислено), то разница между оборотами будет со знаком "минус".
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (2914) | 575 | (3489) |
| Амортизация основных средств | 1411 | (4) | (15) | 11 |
| Убытки столовой | 1412 | 32 | 179 | (147) |
| Убытки от продажи основных средств | 1413 | (3) | (3) | 0 |
| Налоговые убытки | 1414 | (2939) | 414 | (3353) |
5.5. Отложенные налоговые обязательства
Показатель отложенных налоговых обязательств отражается в отчете о прибылях и убытках как положительная величина, если оборот по дебету счета 77.00 (сумма погашенных налоговых обязательств) в корреспонденции с кредитом счета 68.03 больше кредитового оборота по счету 77.00 (сумма начисленных налоговых обязательств) в корреспонденции с дебетом счета 68.03 (за истекший период налоговых обязательств было погашено больше, чем начислено). Если же кредитовый оборот по счету 77.00 больше дебетового (т.е. отложенных налоговых обязательств больше начислено, чем погашено), то разница между оборотами будет со знаком "минус".
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 47 | 379 | (332) |
| Амортизация основных средств | 1421 | (162) | (128) | (34) |
| Незавершенное производство | 1422 | 0 | 10 | (10) |
| Готовая продукция | 1423 | 185 | 441 | (256) |
| Нематериальные активы | 1424 | () | () | () |
| Расходы будущих периодов | 1425 | (4) | 10 | (14) |
| Спецодежда | 1426 | 1 | 5 | (4) |
| Спецоснастка | 1427 | 27 | 41 | (14) |
5.6. Условный доход / расход по налогу на прибыль
Показатель определяется как произведение прибыли (убытка) до налогообложения по основной деятельности (код 1401) на ставку налога на прибыль (20% - за предыдущий и отчетный периоды). При получении убытка до налогообложения образуется условный доход (отражается в отчете о прибылях и убытках с положительным знаком), при получении прибыли до налогообложения образуется условный расход (отражается в отчете о прибылях и убытках с отрицательным знаком).
Показатель в бухгалтерском учете определяется как разность между суммарным годовым оборотом по дебету счета 68.03 в корреспонденции с кредитом счета 99.01 «Условный доход / расход по налогу на прибыль» и суммарным годовым оборотом по дебету счета 99.01 в корреспонденции с кредитом счета 68.03 (положительное значение - условный доход, отрицательное значение - условный расход).
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Условный доход / расход по налогу на прибыль | 143 | (1636) | 1425 | (3061) |
5.7. Постоянные налоговые обязательства и активы
Постоянные налоговые обязательства образуются в том случае, когда расходы, принятые в бухгалтерском учете, не учитываются в налоговом учете, а постоянные налоговые активы образуются, когда доходы, принятые в бухгалтерском учете, не учитываются в налоговом учете и определяются как произведение постоянных разниц на ставку налога на прибыль в соответствии с НК РФ, учитываются на счете 99.02 «Постоянные налоговые обязательства / активы» и корреспондируют со счетом 68.03.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Постоянные налоговые обязательства | 200 | (1245) | (2008) | 763 |
| Амортизация основных средств | 2001 | (3) | (5) | 2 |
| База отдыха | 2002 | (78) | (72) | (6) |
| Расходы (дебет 91.23, 26.20), неучитываемые для налогообложения | 2003 | (984) | (151) | (833) |
| Расходы (дебет 91.27) прошлых лет | 2004 | (110) | (74) | (36) |
| Оприходование материалов от выбытия основных средств, при инвентаризации | 2005 | () | (6) | 6 |
| Выбытие внеоборотных активов | 2006 | (70) | (7) | (63) |
| Финансовые вложения (продажа) | 2007 | () | (1693) | 1693 |
| Постоянные налоговые активы | 201 | 14 | 1537 | (1523) |
| Доходы (кредит 91.13), неучитываемые для налогообложения | 2011 | 14 | 14 | 0 |
| Финансовые вложения (вклад в уставный капитал ООО «ЗЧЗ») | 2012 | 0 | 1523 | (1523) |