Звіт про виконання відповідних заходів Плану роботи

Вид материала

Документы

Содержание Порушено кримінальних справ – 5

Подобный материал:

• План спортивно-масових заходів в Одеському регіональному інституті державного управління, 74.49kb.
• Звіт про виконання Державним управлінням охорони навколишнього природного середовища, 800.84kb.
• Звіт Про виконання Державним управлінням охорони навколишнього природного середовища, 145.25kb.
• Звіт Міністерства фінансів про виконання заходів Цільового плану Україна-нато за 2008, 523.93kb.
• Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1938.19kb.
• Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1754.83kb.
• Про виконання Державним управлінням охорони навколишнього, 564.07kb.
• Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1943.97kb.
• Звіт про виконання плану роботи структурних підрозділів дпі у Святошинському районі, 427.49kb.
• Звіт про виконання плану роботи Державної податкової інспекції у Голосіївському районі, 526.43kb.

1.1.15.

Вжиття вичерпних заходів щодо залучення до сплати податку на прибуток підприємств, якими декларується від’ємне значення об’єкта оподаткування податку на прибуток, з метою виведення їх зі стану збитковості.

По платниках, якими вперше задекларовано збитки, або задекларовано незначні суми збитків провести аналіз причин їх виникнення та провести роботу з керівниками таких СГД з метою вжиття спільних заходів, спрямованих на поліпшення фінансово-господарського стану установ.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Липень, серпень, вересень


2010 року

В управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва за результатами декларування у порівнянні ІІ кв.2010 рік з ІІ кв. 2009 роком кількість збиткових підприємств збільшилось на 1 підприємств. Сума збитків збільшилась на 6778670,45 тис. грн. Підприємства включені на ІV кв. 2010 р. до плану-графіку.

За результатом діяльності за 2009 рік в управлінні ПСП сфери матеріального виробництва платники, якими вперше задекларовано збитки або задекларовано незначні суми прибутків, відсутні. У січні 2010 року на обслуговування з інших ДПІ в управління перейшли 9 платників, з них 2 платника (ВАТ»ЗЛК», ВАТ»УГМК») декларують збитки в сумі 57,8 млн.грн. Згідно плану-графіка перевірок проведено перевірку ВАТ "ЗЛК" (збиткове) та за результатами перевірки зменшено збитки на 4,8 млн.грн.

В управлінні ПСП невиробничої сфери виробництва по деклараціях за 1 П/Р.2010р заявили збитки 9 підприємств на суму 7373,8 млн.грн.За результатами проведеної контрольно перевірочної роботи зменшено збитки по 2 підприємствах на суму 2262,1тис.грн. З метою виведення їх зі стану збитковості 4 підпрємсва включено – в план графік перевірок. Направляються листи щодо причин виникнення від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток.

1.1.16.

Відпрацювання поданих платниками податків уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в тому числі за періоди, в яких органами державної податкової служби проведено перевірки з питань дотримання вимог чинного законодавства.


Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

Подані платниками податків уточнюючї розрахунки податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в тому числі за періоди, в яких органами державної податкової служби перевіряються у разі їх надходження відповідно до вимог чинного законодавства

У разі подання підприємствами уточнюючих розрахунків уважно аналізуються дані податкових декларацій з ПДВ та додатку №5 в розрізі контрагентів за відповідні періоди та причини що призвели до уточнення сум податкових зобов’язань або податкового кредиту. Особлива увага приділяється підприємствам, які подають уточнюючі розрахунки, що призводять до зменшення сплати ПДВ до бюджету.

На підприємства направляються запити про надання пояснень та їх документального підтвердження. Отримані дані використовуються для аналізу податкових декларацій і розрахунків щодо достовірності окремих звітних показників, наявності сумнівних фактів або невідповідностей, що вказують на можливі порушення податкового законодавства. При проведенні документальних перевірок дане питання перевіряється.

Управлінням ПСП ПЕК постійно проводяться перевірки уточнених розрахунків податкових зобов’язань. У разі необхідності постійно направляються запити до підприємств.

За ІІІ квартал 2010 року підприємствами невиробничої сфери діяльності подано 474 уточнюючий розрахунок. Основною причиною подання уточнюючих розрахунків є виправлення індивідуальних податкових номерів контрагентів, а також періоду виписки податкових накладних.

1.1.17.

Проведення роботи з НАК “Нафтогаз України” щодо забезпечення в повному обсязі надходжень до загального фонду Державного бюджету рентної плати за транзитне транспортування природного газу.

Управління податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва

Щомісячно

Протягом III кварталу 2010 року НАК “Нафтогаз України” сплачено до бюджету за транзитне транспортування природного газу у розмірі 528983,4 тис. грн..

1.1.18.

Проводити моніторинг стану розрахунків з бюджетом підприємств, які знизили сплату акцизного збору порівняно з відповідним періодом минулого року та забезпечити проведення аналізу причин такого скорочення.

Відділ податкового супроводження підприємств харчової промисловості управління ПСП сфери матеріального виробництва

Щомісячно


Відповідно до проведеного моніторингу розрахунків з бюджетом по платниках акцизного збору надходження по акцизному збору в ІІІ кварталі 2010р. становлять

1055,7 млн.грн., в т.ч. з вироблених в Україні товарів – 903732,52 млн.грн., з імпортованих – 151922,36 тис.грн.

1.1.19.

Посилити контроль за платниками податку на прибуток, які задекларували зменшення податкового зобов’язання в порівнянні з відповідним періодом минулого року і зниження показника податкової віддачі для залучення їх до оподаткування.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

За підприємствами, які задекларували зменшення податкового зобов’язання за 1 півріччя.2010 р. в порівнянні з відповідним періодом минулого року встановлено постійний контроль. За результатами фінансово – господарської діяльності 2 платника вийшлі зі стану «мінімізатори» в тому числі ДП»ДВРЗ» вийшло зі стану збиткових.

Управлінням ПС банківських та небанківських фінансово-кредитних установ визначено наступні завдання:

- проведення аналізу показників декларацій про прибуток банку;

- проведення порівняльного аналізу даних фінансового та податкового обліку;

- за результатами проведеного аналізу направлення листів платникам податків з метою надання пояснень та причин негативних явищ;

- проведення зустрічей/робочих груп з керівниками банківських установ, що декларують збитки.

Протягом ІІІ кварталу 2010 постійно проведились зустрічі з керівниками банківських установ.

Підприємства, що декларують валові доходи на рівні валових витрат в управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва відсутні.

Підприємства, що декларують валові доходи на рівні валових витрат в управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва відсутні.

Також постійно проводиться зустрічі з керівниками підприємств, щодо збільшення податкової віддачі.

В управлінні ПСП невиробничої сфери діяльності за 1п/р.2010р. в порівнянні з 1п/р.2009р. скориговані валові доходи підприємств збільшились на 2933,0 тис.грн., нарахована сума податку на рівні минулого року. Посилено контроль за платниками податку на прибуток, які задекларували зменшення податкового зобов’язання в порівнянні з відповідним періодом минулого року і зниження показника податкової віддачі для залучення їх до оподаткування.

1.1.20.

З метою розширення бази оподаткування з ПДВ спрямувати аналітичну роботу підпорядкованих підрозділів на проведення співпраці з платниками щодо підвищення податкової віддачі та податкової ефективності.

Управління податкового супроводження підприємств сфери матеріального виробництва, паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва, невиробничої сфери діяльності

Протягом кварталу

З метою розширення бази оподаткування з ПДВ при проведенні камеральних перевірок Податкових декларацій з податку на додану вартість на підприємства направляються запити про надання пояснень та їх документального підтвердження. Отримані дані використовуються для аналізу податкових декларацій і розрахунків щодо достовірності окремих звітних показників, наявності сумнівних фактів або невідповідностей, що вказують на можливі порушення податкового законодавства та при проведенні документальних перевірок дане питання перевіряється. В управлінні відсутні платники, які декларують ПЗ на рівні ПК.

Фахівцями структурних підрозділів, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків постійно здійснюється аналіз податкової звітності, моніторинги надходжень та нарахувань, здійснюється порівняння із середньо галузевими показниками.


1.1.21.

Забезпечення вжиття заходів щодо підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи, надання достовірної інформації про очікувані надходження до бюджетів та забезпечення їх у повному обсязі.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.

Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.

Протягом кварталу

Працівниками відділу економічного аналізу та прогнозування постійно вживаються заходи щодо підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи, надання достовірної інформації про очікувані надходження до бюджетів та забезпечення їх у повному обсязі

В межах податкового супроводження платників податків галузевими відділами управлінь податкового супроводження проводяться розрахунки очікуваних надходжень податків та платежів до бюджетів всіх рівнів та контролюється їх надходження.

Постійно протягом кварталу проводиться аналіз показників надходжень податків та зборів в порівнянні з аналогічним періодом минулого року, в порівнянні з попередніми звітними періодами та порівняльний аналіз даних фінансового та податкового обліку. Інформація щодо очікуваних надходжень надається до відділу економічного аналізу та прогнозування.

Структурними підрозділами, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків постійно здійснюється аналіз декларацій підприємств направляються листи про надання очікуваних сум нарахувань податків і зборів до бюджету.

За результатами проведеної роботи структурних підрозділів управління податкового супроводження підприємств невиробничої сфери діяльності до Зведеного бюджету у 3 кварталі 2010 року надійшло 1344557,09 тис.грн., з них до Державного бюджету – 1239012,0тис.грн. Податку на прибуток 248762,91тис.грн., ПДВ – 845461,21тис.грн., податку з доходів фізичних осіб – 127135,97тис.грн. Податковий борг відсутній.

1.1.22.

Забезпечення ефективності роботи щодо підвищення рівня податкової віддачі платників з податку на прибуток, виведення їх з категорії підприємств - «мінімізаторів» та постійний моніторинг підприємств цієї категорії з метою своєчасного проведення коригування плану–графіка проведення документальних перевірок.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.

Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.

Протягом кварталу

• проведено аналіз показників декларацій про прибуток банку;
  
• проведений порівняльний аналіз даних фінансового та податкового обліку;
  
• за результатами проведеного аналізу направлено листи платникам податків з метою надання пояснень
  
• проведення зустрічей/робочих груп з керівниками банківських установ, що декларують збитки.
  

З керівниками збиткових установ протягом кварталу проведено зустрічі та складено протоколи і визначено перспективи до кінця п.р. та на 4 кв. 2010 року. Основною причиною збитковості є формування страхового резерву, зростання витрат в межах банківських операцій, значне зменшення доходів при відносній стабільності валових витрат. За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значній кількості банківських установ спостерігається зменшення скоригованого валового доходу, значне зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, зростання витрат в межах банківських операцій, що впливає на показник податкової віддачі по податку на прибуток.

За результатами фінансово-господарської діяльності за 1пів. 2010р. в управлінні ПСП сфери матеріального виробництва кількість підприємств – мінімізаторів - 25 (в т.ч. – 5 взятих на облік у 2010 році). 4 платника вийшли зі стану «мінімізатори» в тому числі ДП «ДВРЗ» вийшло зі стану збиткових.

Згідно плану - графіка проведення документальних перевірок протягом 2 кварталу 2010 року перевірено 3 підприємства – мінімізатора та здійснено відбір для включення до плану-графіка на 3 кв.2010 року.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значної кількості банківських установ у І півріччі 2010 року в порівнянні з І півріччям 2009 року спостерігається зменшення скоригованого валового доходу, значне зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, зростання витрат в межах банківських операцій, що впливає на показник податкової віддачі по податку на прибуток (у зв`язку з вступом в дію Закону України від 23.06.2009 року за №1533-V, а саме включення до складу валових витрат 100% сформованого страхового резерву та включення доходів від кредитних операцій за датою ії фактичного отримання банком).

Станом на 01.10.2010 тривають планові перевірки ПАТ “Фортуна-банк” ПАТ “Райффайзен Банк Аваль”, ПАТ КБ “Хрещатик”, АТ «Індекс-банк», ПАТ "Національний кредит", АКБ «Інтеграл», АКБ «Таврика», що віднесені до категорії «мінімізаторів».

За результатами проведеного аналізу управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва запропоновано для включення до плану графіку два підприємства, як таке що декларують збитки.

За результатами проведеного аналізу управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва запропоновано для включення до плану графіку два підприємства, як таке що декларують збитки.

За результатами роботи управлінням податкового супроводження підприємств невиробничої сфери щодо підвищення рівня податкової віддачі платників з податку на прибуток, виведення їх з категорії підприємств - «мінімізаторів» ппроводиться постійний моніторинг підприємств цієї категорії з метою своєчасного проведення коригування плану–графіка проведення документальних перевірок. На протязі 3 кварталу 2010року завершено 4 перевірки. Донараховано 1488,3тис.грн. Донараховані суми надійшли в бюджет в розмірі 1148,9 тис.грн (339,4 тис.грн знаходиться на апеляц.оскарженні).


1.1.23

Здійснення відповідними структурними підрозділами ефективного відпрацювання підприємств, якими мінімізуються податкові зобов’язання шляхом декларування податкового кредиту на рівні податкових зобовязань та якісного доперевірочного аналізу по підприємствах-“мінімізаторах” з метою оперативного їх відпрацювання шляхом проведення документальних планових (позапланових) перевірок, руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Постійно

За результатами фінансово-господарської діяльності за 1 кв.2010р. в управлінні ПСП сфери матеріального виробництва кількість підприємств – мінімізаторів - 25 (в т.ч. – 5 взятих на облік у 2010 році). 4 платника вийшлизі стану «мінімізатори» в тому числі ДП "ДВРЗ" вийшло зі стану збиткових.

Координаторами щомісячно складаються короткотермінові плани роботи з підприємствами, що знаходяться на обліку в управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва .

За результатами діяльності управління ПСП невир. Сфери ІІІ кв. 2010 р. підприємства, які мінімізуються податкові зобов’язання шляхом декларування податкового кредиту на рівні податкових зобов’язань в управлінні відсутні. З метою оперативного відпрацювання , руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування підприємства-“мінімізатори” рекомендують до включення плану-графіку перевірок .

1.1.24


Забезпечення додержання норм діючого законодавства та етики працівника державної податкової служби у процесі роботи з платниками податків;

Для забезпечення проведення якісного аналізу тематики скарг, звернень та виявлення причин їх надходження, посилити увагу відповідальних за роботу зі зверненнями громадян працівників на більш якісне складання та подання Звіту про розглянуті письмові звернення громадян з обов’язковим наданням копій звернень та скарг;

Проведення аналізу динаміки сплати податку на прибуток з визначенням основних факторів , які впливають на мінімізацію бази оподаткування, та роботи щодо сплати податку в обсягах, не менших, ніж за відповідний період минулого року;

Вжиття вичерпних заходів із забезпечення щоквартального зростання показника податкової віддачі за результатами податкової звітності порівняно з відповідними звітними періодами минулого року;

Забезпечення ефективність роботи щодо підвищення рівня податкової віддачі платників з податку на прибуток, виведення їх з категорії підприємств - “мінімізаторів” та постійний моніторинг підприємств цієї категорії з метою своєчасного проведення коригування плану- графіка проведення документальних перевірок.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Постійно

Працівники інспекції постійно дотримуються норм діючого законодавства та етики працівника державної податкової служби у процесі роботи з платниками податків. Для забезпечення проведення якісного аналізу тематики скарг, звернень та виявлення причин їх надходження, посилено увагу відповідальних за роботою зі зверненнями громадян. З метою проведення аналізу динаміки сплати податку на прибуток з визначенням основних факторів, які впливають на мінімізацію бази оподаткування платникам податків направляються листи.

Вживаються заходи із забезпечення щоквартального зростання показника податкової віддачі за результатами податкової звітності порівняно з відповідними звітними періодами минулого року, так за результатами роботи за 3кв.2010 року спостерігається зростанн податкової віддачі по 12 підприємствах управління ПСП сфери матеріального виробництва.

2. Організація та проведення контрольно-перевірочної роботи з питань
   

додержання податкового та валютного законодавства

1.2.1.

Проведення роботи щодо ефективного відпрацювання підприємств, у яких виникли розбіжності показників звітності з ПДВ («податкові ями»).

Управління податкового супроводження підприємств сфери матеріального виробництва, паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва, невиробничої сфери діяльності

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Липень, серпень, вересень


2010 року

Активізовано роботу підрозділу контролю за відшкодуванням ПДВ щодо здійснення контролю та вжиття комплексу заходів з недопущення відшкодування сум ПДВ підприємствам у яких виникли розбіжності показників звітності з ПДВ «податкові ями», які мають ознаки фіктивності, імітують діяльність з метою отримання його відшкодування, мінімізують податкові зобов’язання, заявляють до відшкодування

Працівниками управління ПСП сфери матеріального виробництва постійно проводиться робота по відпрацюванню розбіжностей по додатку 5. Направляються листи на підприємства та ОДПС інших регіонів, проводиться коригування розбіжностей шляхом подання уточнюючих розрахунків, так як основна частина (85%) – це технічні помилки, надання податковим деклараціям та розшифровкам статуту су "недійсна". За результатами відпрацювання ВПП 2 категорії протягом ІІІ кварталу 2010 року по управлінню проведено 17 невиїзних документальних перевірок , за результатами яких донараховано 54,5млн.грн., зменшено ПДВ до відшкодування – 0,7млн.грн. та зменшено р.26 – 0,2млн.грн.

Працівниками управлінь постійно відпрацьовуються розбіжності показників звітності по ПДВ, направляються листи проводяться перевірки контрагентів.

Проводиться коригування розбіжностей шляхом подання уточнюючих розрахунків, так як основна частина– це технічні помилки.

За результатами відпрацювання протягом IІІ кварталу 2010 року по підприємствах управління ПСП ПЕК зменшились розбіжності за попередні періоди по податкових зобов’язаннях –15,0млн. грн., по податковому кредиту – 46,2млн. грн.

Основні причини розбіжностей, які відпрацьовані , однак їх не можливо усунути :


1.Декларації контрагентів мають статус «до відома», дані по додатку 5 за вказаний період відсутні;

2. невірне відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість період виписки податкових накладних;

3. не вірно вказані ІПН контрагентів;

4. розрахунки коригування в системі співставлення відображаються не в періоді виписки розрахунку коригування, а у періоді виписки податкової накладної, що коригується;

5. формування податкового кредиту здійснюється із застосуванням касового методу. Так , наприклад ДК « Газ України»;

6. використання посередницьких договорів, а саме – договорів комісії, доручення.


По всім підприємствам направлено листи про надання пояснень та Ії документального підтвердження щодо взаємовідносин. На письмовий запит СДПІ у м.Києві підприємствами надано підтверджуючі документи щодо правильності формування ПК , які надіслано до ДПІ у районах за місцем реєстрації контрагента та запропоновано усунути розбіжності.

Результати відпрацювання декларацій з ПДВ ІІ категорії, переданих на відпрацювання від управління оподаткування юридичних осіб в розрізі підприємств:

Протягом 2010 року СДПІ у м.Києві по роботі з ВПП опрацьовано декларації (по яких встановлено розбіжності) наступних підприємств:

1) ДК “Укртрансгаз” НАК “Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 30019801) – 18 декларацій за період з 01.01.2008 року по 30.06.2009 року оформлено актом №464/41-20/30019801 від 20.10.09р., та 6 декларацій за період з 01.07.2009 року по 31.12.2009 року оформлено актом №292/41-20/30019801 від 02.06.2010 року.

2) ДК “Укргазвидобування” НАК “Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 30019775) – 21 декларацій за період з 01.01.2008 року по 30.09.2009 року оформлено актом №28/41-20/30019775 від 21.01.10р.

3) ДК “Газ України” НАК “Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 31301827) – 18 декларацій за період з 01.01.2008 року по 30.06.2009 року оформлено актом №540/41-20/31301827 від 24.11.2009 р., 12 декларацій - внесена пропозиція включити в план-графік ІІІ кварталу 2010 року перевірку підприємства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року.; 12 декларацій у зв’язку з проведенням позапланової виїзної документальної перевірки, щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків. Результати перевірки оформлені довідками від 02.06.2010 року.

В результаті проведеної роботи на протязі ІІІ кварталу 2010р. по підприємствах управління ПСП невир. Сфери згідно системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов”язань усунуто розбіжності по податковому кредиту – 156,0 тис.грн. (всього 340,9 тис. грн.).

Зменшення розбіжностей:

3. - за рахунок подачі контрагентами уточнюючих розрахунків та додатків 5 до них;
   
4. - за рахунок подачі підприємствами уточнюючих розрахунків з виправленими ІПН контрагентів та періодів включення податкових накладних до ПК;
   

- за рахунок усунення технічних помилок.

1.2.2.

Організація та проведення перевірок суб`єктів господарювання з питань дотримання вимог чинного законодавства при:

проведенні розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг;

здійсненні реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та нафтопродуктів

при здійсненні зовнішньоекономічних операцій (згідно з листами банків).

Управління податкового супроводження підприємств сфери матеріального виробництва, паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва, невиробничої сфери діяльності

Протягом кварталу

В 3 кварталі 2010 року працівниками управління ПСП сфери матеріального виробництва проведено 3 перевірки суб`єктів господарювання з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій (згідно з листами банків).

В управління податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва протягом IІІ кварталу 2010 року надійшло два повідомлення банку щодо порушення вимог здійснення зовнішньоекономічних операцій. Проведено дві позапланові перевірки. Донараховано 17,0 млн.грн. Триває процедура оскарження.

В 3 кв.2010 оперативні перевірки суб`єктів господарювання з питань дотримання вимог чинного законодавства при:

проведенні розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг;

здійсненні реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та нафтопродуктів не проводились.Дані питання досліджувались під час проведення планових перевірок

1.2.3.

Організація і здійснення контролю за роботою у напрямі додержання великими платниками податків та підприємствами у складі фінансово-промислових груп податкового законодавства, за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів, податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

В управлінні ПСП сфери матеріального виробництва до фінансово – промислових груп відносяться ВАТ КМП "КИЇВМЕДПРЕПАРАТ", ЗАТ "ОБОЛОНЬ", ВАТ "ЗАВОД ЗБК IМ.КОВАЛЬСЬКОЇ". За даними підприємствами встановлено контроль щодо правильності обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів, податків і зборів (обов’язкових платежів).

Управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва проведено перевірку одного підприємства за результатами якої донараховано 1,5 млн. грн. Триває процедура оскарження.

На обліку в управлінні податкового супроводження підприємств невиробничої сфери діяльності вдсутні підприємства, що входять до складу фінансово-промислових груп.

1.2.4.

Організація та проведення перевірок суб’єктів господарювання щодо заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

Протягом ІІІ кв. відділом контролю за відшкодуванням ПДВ постійно проводились перевірки суб’єктів господарювання щодо заявлених до відшкодування сум ПДВ. Декларацій з ПДВ із заявленими сумами ПДВ до відшкодування на розрахунковий рахунок або у рахунок майбутніх платежів більше 100 тис.грн. в обов’язковому порядку проводиться позапланова виїзна перевірка підприємств згідно п.9 ч.6 ст.11¹ Закону України “Про державну податкову службу в Україні” та проводиться відпрацювання постачальників по ланцюгу продажу згідно Наказу ДПАУ від 18.08.2005 №350.


1.2.5.

Проведення роботи по дослідженню під час контрольно-перевірочної роботи господарських договорів СГД на предмет їх чинності/нікчемності. У разі встановлення нікчемності договору, забезпечити збір належної доказової бази на підтвердження позиції податкового органу та передачу матеріалів перевірок до юридичних підрозділів для звернення до суду з метою стягнення у доход держави всього, що набуто сторонами при укладенні такого договору, у межах строків, передбачених статтею 250 Господарського кодексу України, на підставі статті 208 Господарського кодексу України.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

При проведенні контрольно-перевірочної роботи здійснюється дослідження господарських договорів СГД на предмет їх чинності/нікчемності. У разі встановлення нікчемності договору, забезпечується збір належної доказової бази на підтвердження позиції податкового органу та передачу матеріалів перевірок до юридичних підрозділів для звернення до суду з метою стягнення у доход держави всього, що набуто сторонами при укладенні такого договору, у межах строків, передбачених статтею 250 Господарського кодексу України, на підставі статті 208 Господарського кодексу України.Ухвала Окружного адміністративного суду. про відкриття провадження в адміністративній справі за №2а-4785/09/2670 по ДП“ДВРЗ”. За результатами розгляду справи Окружним адміністративним судом м. Києва прийнято рішення щодо стягнення у дохід держави з ДП“ДВРЗ” 557,9 тис.грн., що набуто ним при укладанні (нікчемного) договору з ТОВ „Омега-Трейд-2007”.

В управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва

за результатами перевірок підприємств проведених у ІIІ кварталі 2010р. даного порушення не встановлено

1.2.6.

Організація та проведення позапланових документальних перевірок платників податків за рішеннями судових органів, прийнятих за поданнями податкової міліції та інших правоохоронних органів.

Виконання постанов слідчих про проведення позапланових документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання за наявності законодавчо встановлених підстав.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.

Головний відділ податкової міліції

Протягом кварталу

За 9 місяців 2010 року співробітниками ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП за рішеннями судових органів, постановами слідчих та за своїми матеріалами ініційовано 15 позапланових документальних перевірок СПД та матеріали передані до підрозділів податкового аудиту, з яких 7 перевірок в рамках оперативно-розшукових справ, 3 – в рамках кримінальної справи, 6 – по взаємовідносинам з фіктивними СГД. За результатами даних перевірок донараховано 216516,1 тис. грн., з яких стягнуто – 210137,1 тис. грн.

1.2.7.

Здійснення заходів щодо виявлення підприємств – “мінімізаторів” податкових зобов’язань з податку на додану вартість, відпрацювання підприємств в рамках «Бюджет». Проведення аналізу та надання відповідної інформації підрозділам контрольно-перевірочної роботи та податкової міліції.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків, Головний відділ податкової міліції.

Протягом кварталу поточного року

Протягом 9 місяців 2010 року співробітники ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП здійснювали податкове супроводження великих платників податків, проводив роботу щодо виявлення підприємств – “мінімізаторів” податкових зобов’язань з податку на додану вартість, а саме: проводився аналіз матеріалів при супроводженні документальних перевірок, щодо встановлення фактів мінімізації, а також аналіз фінансово-господарських операцій підприємств. Налагоджено ефективну взаємодію із співробітниками СДПІ при виконанні завдань, пов’язаних з відпрацюванням підприємств-мінімізаторів. Загальна кількість підприємств, що відпрацьовуються – 63 СГД з валовим доходом понад 70 млн. гривень.

Порушено кримінальних справ – 5 (загальна сума збитків 9,34 млн. грн.)

Вигодонабувачі -3 , з них: 2- платника СДПІ, 1- платник Шевченківского р-ну

• «Укртрансгаз» ДК НАК «Нафтогаз України» - порушена 15.04.2010р. за ч.3 ст. 212 КК України. Сума збитків – 0 (замах на відшкодування). Кримінальна справа в провадженні Київської транспортної Прокуратури.
  
• ТОВ «Астеліт» - порушена 30.07.2010р. за ч.3 ст. 212 КК України. Сума збитків - 3,88 млн.. Кримінальна справа в провадженні СВПМ у Шевченківському р-ні м. Києва.
  
• ДП НАЕК «Енергоатом» - порушена 25.06.2010р. за ч.3 ст. 212 КК України. Сума збитків 3,9 млн.грн. Кримінальна справа в провадженні СВ УПМ ДПА м. Києва. Арешт на майно не накладався, у зв’язку з не встановленням осіб, що скоїли злочин.
  

Перспектива відшкодування збитків:

ТОВ «Астеліт» - спільно з слідчими органами проводяться заходи направленні на встановлення осіб які скоїли даний злочин з метою вирішення питання стосовно накладення арешту на майно таких осіб та майно підприємства;

ДП НАЕК «Енергоатом» - спільно з слідчими органами проводяться заходи направленні на встановлення осіб які скоїли даний злочин з метою вирішення питання стосовно накладення арешту на майно таких осіб та майно підприємства

Інструменти - 2: (ДПІ Дарницького р-ну)

• ТОВ «Євроімпульс» (09.04.2010 р. за ч.3 ст. 212 (Сума збитків 1,56 млн.));
  
• ТОВ «Євроімпульс» (09.04.2010 р ч. 5 ст.191 ККУ )
  

Контрольно-перевірочна робота

Донараховано: 532,5 млн.грн.,

Сплачено до бюджету: 5 185,5 млн. грн;

знаходиться на апеляційному оскарженні -523 853,13- тис. грн. (ВАТ « КЮЗ»- 14 120,09 тис. грн., ВАТ «Укрнафта»- 497410, 18 тис. грн.)

знаходиться на судовому оскарженні 3,461 млн. грн. (ДПЗД «Укрінтеренерго»;

Направлено ініціативних повідомлень до СДПІ – 34 (ПТК ТОВ «Агромат», ("Київметробуд"; ВАТ «КЮЗ», ТОВ « Астеліт», ПАТ «Трест Київміськбуд 1», ВАТ «Укртелеком», ЗАТ «Екостандарт»)

На 7-х підприємствах. триває планова перевірка (ВАТ "УГМК", ЗАТ «Аеробуд», ТОВ "АЛЬЯНС", ДК «Газукраїни», ТОВ «Агромат», ТОВ «Астеліт», ДД «КМРЗ».)

Завершено 44 документальних перевірок, з яких 12 планових (ВАТ «КЮЗ», ВАТ АК «Київводоканал», ТОВ «МСБУД», ВАТ Завод «Ленінська кузня»,"ХЛІБОКОМБІНАТ №10", ХЛІБОКОМБІНАТ №11" "ХЛІБОКОМБІНАТ №12", ДК «Укртрансгаз», ВАТ "КИЇВГАЗ", ТОВ "АЛЬЯНС ОЙЛ УКРАЇНА", ВАТ "УКРНАФТА"-, ТОВ «Юнілівер Україна», )

Проведено позапланових перевірок: -27

Включено в план-графік 23 СГД на ІІІ кв. – 11 під-в (ЗАТ "НВК "Гірничі Машини"; ЗАТ "Аеробуд"; ТОВ "АЛЬЯНС"; ДК "Газ України"; ДП "КРМЗ; Корпорація "Артеріум"; ТОВ «Астеліт», ЗАТ «Українськи радіосистеми», ВАТ «УГМК»). ПТК ТОВ «Агромат» ЗАТ "ЕКОСТАНДАРТ").

зменшено збитки на суму 676,6 млн. грн. (ТОВ « Астеліт» (670,4млн.грн.), ВАТ Завод «Ленінська кузня» (4,8 млн.грн.),

зменшено від’ємне значення різниці між сумою ПЗ та ПК (26 рядок) в сумі 141,1 тис.грн. (ДП "УКРАЇНСЬКИЙ ЦЕНТР МЕХАНІЗАЦІЇ КОЛІЙНИХ РОБІТ").

Зменшено заявленої до відшкодування суми ПДВ в розмірі всього 1 623,5 тис.грн., з них узгоджено 10 тис. грн.. (ВАТ «УГМК»), не узгоджено (ТОВ « Астеліт» 550,1 тис.грн., ДП «Завод 410 ЦА»-1062 тис.грн)

Самостійне коригування СГД збільшення податкових зобов’язань: 307 021 млн. грн.;

Найбільш резонансними перевірками є: ВАТ «КЮЗ» - донараховано 14,3млн.грн.(винесено постанову про відмову (сума не узгоджена)) та ТОВ «Астеліт» - донараховано 11,7 млн.грн (порушено К/С ч.3 ст 212 ККУ), ВАТ «УКРНАФТА» (497,4 млн.грн. (рентні платежі) – «рентна плата за видобуток нафти»).

Перспектива порушення кримінальних справ:

за ст. 212 КК України, ВАТ «УКРНАФТА» (497,4 млн.грн. (рентні платежі).. – «рентна плата за видобуток нафти»)

1.2.8.

Здійснення заходів щодо формування та ведення баз даних Єдиного банку даних про великих платників податків.

Відділ реєстрації та обліку платників податків.

Липень, серпень, вересень


2010 року

Інформація виявлена управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва в ході проведення до перевірочного аналізу або відпрацювання додатку 5 до декларації з ПДВ направляється до ГВПМ СДПІ.


1.2.9.

Участь у семінарах-нарадах ДПА у м. Києві з питань організації контрольно-перевірочної роботи.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове

супроводження великих платників податків

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

Направлені відповіді на к/з №7930/8/29-011 від 25.08.2010, № 7928/8/29-011 від 25.08.10, № 7651/8/29-011 від 16.08.10, № 8408/7/29-311 від 12.08.10, №7334/8/29-011 від 06.08.10, № 7134/8/29-011 від 03.08.10

Працівники інспекції постійно приймають участь у семінарі-нараді ДПА у м. Києві щодо проблемних питань з питань організації контрольно-перевірочної роботи .

1.2.10.

Проведення економічних навчань працівників інспекції з питань підвищення їх професійного рівня, обговорення матеріалів перевірок, наказів ОДПС вищого рівня, вивчення нових інструктивних і методичних матеріалів.


Структурні підрозділи інспекції

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

Постійно (щосереди) у відділах проводяться технічно- економічні навчання серед працівників відділу з питань підвищення їх професійного рівня, обговорення матеріалів перевірок, наказів ОДПС вищого рівня, вивчення нових інструктивних і методичних матеріалів (зроблено запис до журналу обліку проведених техніко-економічних навчань у відділі).

Проводяться економічні навчання та співбесіди з працівниками щодо вивчення та перегляд вимог положень Закону України „Про боротьбу з корупцією”, Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, Закону України „Про державну службу”, Кодексу честі працівника ОДПС України, а також щодо загальних правил поведінки державного службовця

1.2.11.

Участь у семінарах ДПА у м. Києві щодо проблемних питань з адміністрування податків та інших податків і зборів (обов’язкових платежів).

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків, відділ масово-роз’яснювальної роботи

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

Щотижнево проводяться економічні навчання працівників з питань підвищення їх професійного рівня, забезпечується вивчення наказів ОДПС вищого рівня, змін до законодавства з питань оподаткування та нових інструктивних і методичних матеріалів.


1.2.12.

Забезпечити якісне проведення та оформлення матеріалів перевірок, дотримання вимог норм чинного законодавства, врахування відповідних роз’яснень ДПА України, правильне визначення та застосування штрафних санкцій.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

При надходженні до відділу контролю за відшкодуванням ПДВ декларацій з ПДВ із заявленими сумами ПДВ до відшкодування на розрахунковий рахунок або у рахунок майбутніх платежів більше 100 тис.грн. в обов’язковому порядку проводиться позапланова виїзна перевірка підприємств згідно п.9 ч.6 ст.11¹ Закону України “Про державну податкову службу в Україні” та проводиться відпрацювання постачальників по ланцюгу продажу згідно Наказу ДПАУ від 18.08.2005 №350.

Дотримання термінів опрацювання переданих для перевірки декларацій з від’ємним значенням ПДВ та належною якістю проведення перевірок обґрунтованості формування заявлених до відшкодування сум ПДВ перебуває під особистим контролем та персональній відповідальності керівника підрозділу контролю за відшкодуванням ПДВ.

1.2.13.

Надання пропозицій до плану-графіка перевірок, надання пропозицій по коригуванню плану-графіка перевірок у разі необхідності.

Здійснення доперевірочного аналізу підприємств, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

В 3 кварталі 2010 року управлінням ПСП сфери матеріального виробництва надано пропозиції щодо включення до плану-графіка перевірок на 4 квартал 2010 року підприємств.

Відповідно до вимог Наказу ДПА України від 27.05.2008 року №355 здійснюється доперевірочний аналіз діяльності підприємств, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді.

1.2.14.

Забезпечення контролю за повнотою визначення податкових зобов’язань від умовного продажу основних фондів та товарних залишків, відповідно до пункту 9.8 статті 9 Закону України «Про податок на додану вартість» з урахуванням вимог Регламенту та порядку дій структурних підрозділів органів ДПС.


Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

Пропозиції до плану-графіка перевірок надані протягом встановлених ДПА у м.Києві термінів.

Результати доперевірочного аналізу підприємств, включених до плану-графіку, надані до ДПА у м.Києві згідно встановлених термінів та враховані в ході перевірок.


1.2.15.

Проведення всебічного та поглибленого аналізу підприємств-мінімізаторів та з’ясувати причини низької податкової віддачі.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

Проведеться поглиблен аналіз підприємств-мінімізаторів та систематично з’ясувуються причини низької податкової віддачі.

Управлінням ПСП невиробничої сфери За результатами проведення камеральних перевірок декларацій по ПДВ підприємств, які б відповідли п.9.8. ЗУ «Про ПДВ» -відсутні.

1.2.16.

Здійснення доперевірочного аналізу, проведення перевірок підприємств згідно плану-графіку перевірок на ІІІ квартал 2010 року та позапланових перевірок.


Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи., структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків


Постійно

Працівниками відділу економічного аналізу та прогнозування забезпечено своєчасне проведення доперевірочного аналізу підприємств, включених до плану-графіку перевірок звітного перевірок.

Відповідно до вимог Наказу ДПА України від 27.05.08 №355 здійснюється доперевірочний аналіз діяльності підприємств, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді. В ході проведення перевірок здійснюється відпрацювання ризиків, з’ясовуються причини низької податкової віддачі та виявляються схеми мінімізації.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значної кількості банківських установ у І півріччі 2010 року в порівнянні з І півріччям 2009 року спостерігається зменшення скоригованого валового доходу, значне зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, зростання витрат в межах банківських операцій, що впливає на показник податкової віддачі по податку на прибуток (у зв`язку з вступом в дію Закону України від 23.06.2009 року за №1533-V, а саме включення до складу валових витрат 100% сформованого страхового резерву та включення доходів від кредитних операцій за датою ії фактичного отримання банком).

За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значної кількості банківських установ у І півріччі 2010 року в порівнянні з І півріччям 2009 року спостерігається зменшення скоригованого валового доходу, значне зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, зростання витрат в межах банківських операцій, що впливає на показник податкової віддачі по податку на прибуток (у зв`язку з вступом в дію Закону України від 23.06.2009 року за №1533-V, а саме включення до складу валових витрат 100% сформованого страхового резерву та включення доходів від кредитних операцій за датою ії фактичного отримання банком).

згідно плану-графіку перевірок на IІІ квартал 2010 року триває 3 перевірки.

Станом на 01.07.2010р. тривають планові виїзні перевірки ВАТ “Укрнафта” (код ЄДРПОУ 00135390), ВАТ “Київгаз” (код ЄДРПОУ 03346331) та ВАТ “Укртранснафта” (код ЄДРПОУ 31570412). Проведені планові перевірки ДК “Укртрансгаз” НАК “Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 30019801).

За результатами проведеного аналізу декларацій з податку на прибуток за 1п/р. 2010р. , поданих підприємствами невиробничої сфери діяльності встановлено, що в порівнянні з аналогічним періодом минулого року підприємства задекларували збільшення валового доходу на загальну суму 2933,0 тис.грн. За 1п/р.2010р. в управлінні 34 тпідприємства – мінімізатори, в т.ч. 9 збиткових. Одна з основних причин низької податкової віддачі – зменшення обсягів виконаних робіт.

1.2.17.

При проведенні документальних перевірок при необхідності проводити обмін інформацією за спеціальними запитами (неухильно дотримуватись встановленої форми запитів та порядку їх надання).

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

При проведенні КПР направляються спеціальні запити про одержання інформації з-за кордону стосовно контрагентів – нерезидентів відповідно вимог наказу ДПА України від 18.06.1997 року №185.

В ІІІ кварталі 2010 року працівниками управління ПСП сфери матеріального виробництва направлено 1 спецзапит.

Доперевірочний аналіз по 9 підприємствах, включених до плану-графіка на 3 кв. 2010р направлено до ДПА у м. Києві за 10 днів до початку перевірки.Проаналізовані дані податкової звітності , зазначені ризикові операції по кожному підприємству.

1.2.18.

Здійснення відповідними структурними підрозділами якісного доперевірочного аналізу по підприємствах-“мінімізаторах” з метою оперативного їх відпрацювання шляхом проведення документальних планових (позапланових) перевірок, руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

Відповідно до вимог Наказу ДПА України від 27.05.2008 року №355 здійснюється доперевірочний аналіз діяльності підприємств, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді. В ході проведення перевірок здійснюється відпрацювання ризиків, з’ясовуються причини низької податкової віддачі та виявляються схеми мінімізації.

При проведенні документальних перевірок при необхідності проводится обмін інформацією за спеціальними запитами при цьому співробітниками неухильно дотримується встановлена форма запитів та порядк їх надання.

1.2.19.

Контроль стосовно підприємств – експортерів, які здійснюють експорт нетипової продукції. Звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД».

Забезпечення проведення перевірок СГД, які задіяні в ланцюгах постачання товарів, що використовуються підприємствами у нетипових експортних операціях.

Забезпечити належну організацію роботи щодо відпрацювання “нетипових” та сумнівних експортних операцій відповідно до Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

Протягом кварталу

При проведенні перевірок здійснюється контроль стосовно підприємств – експортерів, які здійснюють експорт нетипової продукції. Виконуються звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД».

Забезпечується проведення перевірок СГД, які задіяні в ланцюгах постачання товарів, що використовуються підприємствами у нетипових експортних операціях.

Забезпечено належну організацію роботи щодо відпрацювання “нетипових” та сумнівних експортних операцій відповідно до Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433.

В 3кварталі 2010року проведено співставлення даних АРМ «Митниця» з даними податкових декларацій з ПДВ підприємств, які здійснюють експортні та імпортні операції.

Направляються запити до органів Митної служби, Торгово-промислової палати, ДП «Держзовнішінформ», спец запити щодо легітимності нерезидента. Триває планова виїзна перевірка ПрАТ "Росинка".


Триває перевірка підприємства – експортера, яке здійснює експорт нетипової продукції. Звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД».

Проводиться перевірка СГД, які задіяні в ланцюгах постачання товарів, що використовуються підприємствами у нетипових експортних операціях.

Актом планової перевірки Дочірньої компанії “Укртрансгаз” НАК “Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 30019801) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 31.12.2009р. від 2.06.2010р. №292/4120/30019801 встановлено наступне :

Відповідно до повідомлення Головного управління Національного Банку України по м. Києву і Київській області від 18.09.2009р. №09-105/20089 до СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП (вх. 9693/10 від 25.09.2009р.) перевіркою встановлено наступне :

Інформація щодо відкриття 28.08.2009р. Компанією ДК «Укртрансгаз» поточних рахунків № 3021053020017 в білоруських рублях та № 3024053025019 в Євро у «Відділенні Відкритого акціонерного Товариства «Белпромстройбанк» (Республіка Білорусь), була подана до Головного управління Національного Банку України несвоєчасно - 01.09.2009р., тобто з запізненням – 1 день.

ДК «Укртрансназ» порушено вимоги п. 1.15, 1.16 Положення про Порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними і фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14.10.2004 за № 485 та п.2 cт.10 вимог Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 „Про систему валютного регулювання і валютного контролю” із змінами та доповненнями, відповідно якого «Несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні цінності тягне за собою відповідальність, передбачену ст. 16 цього Декрету».

За вищенаведене порушення пунктом 2 ст. 16 зазначеного Декрету за невиконання резидентами вимог валютного законодавства передбачені штрафні санкції у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожний випадок порушення.

В управлінні ПСП невир. Сфери 3 кварталі 2010р. за результатами проведених перевірок 4 підприємств- мінімізаторів донараховано 1488,3 тис.грн.

1.2.20.

Забезпечити підвищення рівня узгодження та стягнення донарахованих сум.

Структурні підрозділи,

які здійснюють податкове супроводження великих платників податків

Протягом кварталу

Донараховані суми по актам перевірок підприємств згідно плану-графіка на 3 квартал надійшли в бюджет в повному обсязі.