Ежеквартальныйотче т закрытого акционерного общества "норский керамический завод"
| Вид материала | Документы |
- Ежеквартальныйотче т закрытого акционерного общества "норский керамический завод", 1729.1kb.
- Ежеквартальныйотче т закрытого акционерного общества "норский керамический завод", 1064.17kb.
- Годовой отчет закрытого акционерного общества «Ярославская транспортная компания», 257.85kb.
- Годовой отчет за 2008 год Закрытого акционерного общества «Ишимбайская чулочная фабрика», 368.97kb.
- Язи с жалобами закрытого акционерного общества «Недвижимость-М», общества с ограниченной, 268.17kb.
- Устав открытого акционерного общества, 754.85kb.
- Перечень изменений в документы депозитарной деятельности Закрытого акционерного общества, 193.21kb.
- Совету Директоров Закрытого акционерного общества акб «Ист Бридж Банк» г. Москва, ул., 1646.45kb.
- Ежеквартальныйотче т открытого акционерного общества «Завод трубчатых электронагревателей», 1504.44kb.
- Кодекс корпоративной этики и поведения члена закрытого акционерного общества «Межрегиональное, 281.67kb.
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Аудитор:
ООО «Аудит-Гарант»: Россия, 150000, г.Ярославль, ул.Свердлова, д. 7/18, кв.4
Тел./Факс: (0852) 21-09-34
Лицензия: №Е 000663 на проведение аудиторской деятельности в области общего аудита (приказ Минфина РФ о выдаче лицензии № 123 от 25 июня 2002 года). Лицензия действительна до 24.06.2007 года.
Свидетельство о государственной регистрации Общества с ограниченной ответственностью «Аудит-Гарант» № 10769 от 23.11.1999 года выдано Ярославской регистрационно-лицензионной палатой.
Является членом Ярославской региональной общественной организации «Аудиторская палата».
Расчетный счет № 40702810600000000131 в ОАО КБ «Ярославич» г.Ярославль
Аудируемое лицо:
Закрытое акционерное общество «Норский керамический завод»
Юридический (почтовый) адрес: 150019, г.Ярославль, пер. Красноперевальский, д.1.
Закрытое акционерное общество «Норский керамический завод» зарегистрировано 20.11.1992
Идентификационный номер налогоплательщика – 76020103169
Основной государственный регистрационный номер - 1027600508374
Лицензии:
- Лицензия серии В-573311 № 696 от 01.10.2002г., выдана Департаментом здравоохранения и фармации Администрации Ярославской области на осуществление медицинской деятельности , сроком действия до 01.10.2007г.;
- Лицензия серии Ц 0006380 № 60024884 от 10.08.2004 года выдана Министерством энергетики РФ на осуществление деятельности по эксплуатации тепловых сетей. Срок действия – до 09.08.2009 года.
- Лицензия серии Ц 0006381 № 50024885 от 10.08.2004 года выдана Министерством энергетики РФ на осуществление деятельности по эксплуатации электрических сетей. Срок действия – до 09.08.2009 года.
ООО «Аудит – Гарант» проведен аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Закрытого акционерного Общества «Норский керамический завод» за 2004 год.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма № 1) на 01.01.2005 года;
- отчета о прибылях и убытках (форма № 2) за 2004 год;
- отчета об изменениях капитала (форма № 3) за 2004 год;
- отчета о движении денежных средств (форма № 4) за 2004 год;
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5) за 2004 год.
Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган ЗАО «Норский керамический завод». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001г. № 119-ФЗ;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002г. № 696;
- Правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ЗАО «Норский керамический завод» отражает достоверно во всех существенных отношениях положение на 31 декабря 2004г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2004г. включительно.
«23» марта 2005г.
Генеральный директор А.А.Шкулев
ООО «Аудит-Гарант»
Руководитель аудиторской проверки А.А.Красавин
Квалификационный аттестат аудитора
№ К 018148, предоставляющий право
осуществления аудиторской деятельности
в области общего аудита с 05.08.2004 года
на неограниченный срок.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Квартальная бухгалтерская отчетность
за 1 квартал 2005 года
ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «НОРСКИЙ КЕРАМИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
ПРИКАЗ № 493
об учетной политике Общества на 2005 год
г.Ярославль 30 декабря 2004 г.
На основании Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года № 34н, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 года № бОн,
ПРИКАЗЫВАЮ:
Принять учетную политику Общества на 2005 год для целей бухгалтерского и налогового учета.:
| | Организация бухгалтерского учета | |
| 1 | Основные задачи бухгалтерского учета | Формирование полной и достоверной информации о хозяйственной деятельности Общества; своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности; создание системы организации бухгалтерской службы, которая способствовала бы своевременному и четкому документообороту и учету информации; отражение в бухгалтерском учете факторов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования; создание оптимальной системы налогового учета; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности Общества; выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости Общества; |
| 2 | Ответственные лица | За организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при осуществлении хозяйственных операций - руководитель Общества; за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности - главный бухгалтер Общества |
| 3 | Структура бухгалтерии | Главный бухгалтер; заместитель главного бухгалтера - 2 чел; бухгалтер по учету издержек производства; группа расчетов по оплате труда – 2 чел; группа учета готовой продукции и расчетов с покупателями – 4 чел; бухгалтер по учету ТМЦ и расчетов с поставщиками; кассир центральной кассы |
| 4 | Система бухгалтерского учета | Журнально-ордерная форма с применением компьютерной программы СБИСС ++ |
| 5 | Наличие рабочего Плана счетов | Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с рабочим планом счетов с аналитическими и синтетическими счетами (является приложением к приказу по учетной политике) |
| 6 | Использование форм первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов | Принимать к учету первичные учетные документы, по которым не предусмотрены типовые формы, если они содержат все необходимые реквизиты, предусмотренные Законом «О бухгалтерском учете»; применять для оформления хозяйственных операций формы первичных учетных документов, содержащие все необходимые реквизиты (являются приложением к приказу по учетной политике) |
| 7 | Наличие положения о документообороте | Порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете, а также хранения первичных документов регламентируется Положением о документообороте; Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в архив - документооборот) регламентируется графиком документооборота. Положение по документообороту является приложением к приказу по учетной политике |
| Порядок учета основных средств и нематериальных активов | ||
| 8 | Критерий отнесения предметов к основным средствам. Единица бухгалтерского учета | К основным средствам относятся предметы, сроком службы более одного года. К амортизируемым основным средствам относятся предметы, стоимостью более 10000 рублей за единицу и сроком службы более одного года. Единицей бухгалтерского учета при принятии к учету объектов основных средств считать: обособленный предмет; для средств вычислительной техники - обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы |
| 9 | Определение первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов Комиссия по принятию на учет и списанию основных средств и нематериальных активов | Первоначальной стоимостью основного средства и нематериального актива является сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объектов, которая включает в себя: - суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; - фактические затраты по доставке и доведения основного средства и нематериального актива до состояния, пригодного к эксплуатации;
и консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства и нематериального актива; - регистрационные сборы и государственные пошлины;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, при приобретении основного средства и нематериального актива; - суммовые разницы, возникающие в случае, когда оплата производится в рублях в сумме эквивалентной сумме в иностранной валюте; - иные суммы, непосредственно связанные с приобретением основного средства и нематериального актива Создать постоянно действующую комиссию по принятию на учет и списанию основных средств и нематериальных активов Вменить в обязанности комиссии: - оценку основных средств и нематериальных активов, полученных безвозмездно; - оформление актов приемки - передачи основных средств и нематериальных активов;
установление причин списания основных средств и нематериальных активов |
| 10 | Порядок начисления износа по основным средствам и нематериальным активам | Для целей бухгалтерского учета первоначальная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.02, погашается линейным способом в соответствии с Постановлением МФ РФ № 1072, вводимых в эксплуатацию после 01.01.02 в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02. Для целей налогового учета стоимость всех основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02. Амортизация нематериальных активов производится линейным способом с использование счета 05 |
| 11 | Порядок учета основных средств, стоимостью до 10000 рублей | Объекты основных средств, стоимостью до 10000 рублей за единицу, а также книги, брошюры и т. п. издания списываются на затраты по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. При этом в бухгалтерском учете делается проводка: Д 08 К 60 - в момент приобретения; Д 01 К 08 - в момент ввода в эксплуатацию. В целях сохранности этих основных средств учет их обеспечивается материально-ответственными лицами на местах их эксплуатации |
| 12 | Ремонт основных производственных фондов | Фактические затраты на осуществление всех видов ремонта по собственным и арендованным основным средствам - текущего, среднего, капитального - включаются в себестоимость продукции по мере их осуществления без создания ремонтного фонда |
| 13 | Переоценка основных средств | Переоценку основных средств не проводить |
| 14 | Выбытие основных средств | При выбытии основных средств формировать остаточную стоимость основных средств на специально введенном субсчете к счету 01 |
| Порядок учета товарно-материальных ценностей | ||
| 15 | Оценка материально- | Материально - производственные запасы принимаются |
| | производственных запасов | к бухгалтерскому учету по фактической стоистостостосесссссссссссссссссссссссссссссссссссссссссссссссссебестосебестоимости |
| | | стоимости |
| | | К фактическим затратам на приобретение материально- |
| | | производственных запасов относятся: |
| | | - суммы, уплачиваемые в соответствии с договором |
| | | поставщику (продавцу); |
| | | - суммы, уплачиваемые организациям за информационные |
| | | и консультационные услуги, связанные с приобретением |
| | | материально - производственных запасов; |
| | | - таможенные пошлины; |
| | | - невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи |
| | | с приобретением единицы материально – производственных |
| | | запасов; |
| | | - вознаграждения, уплачиваемые посреднической |
| | | организации, при их приобретении; |
| | | - затраты по заготовке и доставке материально - |
| | | производственных запасов до места их использования, |
| | | если они непосредственно связаны с определенным видом |
| | | материально-производственных запасов; |
| | | - затраты по доведению материально - производственных |
| | | запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию |
| | | использованию; |
| | | - иные затраты, непосредственно связанные с |
| | | приобретением материально - производственных запасов. |
| | | Фактическая себестоимость материально - производственных |
| | | запасов, полученных Обществом не в результате реализации |
| | | договора купли-продажи, а по другим основаниям, |
| | | определяется в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет |
| | | материально-производственных запасов». |
| | | Транспортно-заготовительные расходы, связанные с |
| | | приобретением сырья, принимаются к учету путем прямого |
| | | включения в фактическую себестоимость сырья. |
| | | Транспортно-заготовительные расходы, связанные с |
| | | приобретением прочих товарно-материальных ценностей, |
| | | принимаются к учету путем отнесения на отдельный |
| | | субсчет к счету 10 «Материалы». |
| 16 | Списание материально - | При отпуске материально - производственных запасов в |
| | производственных | производство оценка их осуществляется по средней |
| | запасов | себестоимости единицы запасов. |
| 17 | Учет готовой продукции | Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе без применения счета 40 по фактической себестоимости, |
| | | включающей затраты, связанные с использованием в |
| | | процессе производства основных средств, сырья, материалов, |
| | | топлива, энергии, трудовых ресурсов и пр. |
| | | Фактическая себестоимость отгруженной продукции |
| | | определяется следующим методом: |
| | | 1) Определяется количество и сумма остатка готовой |
| | | продукции на складе и поступлений готовой продукции за месяц по фактической себестоимости и в учетных ценах; |
| | | 2) Определяется процент отклонений фактической себестоимости от учетной цены; |
| | | 3) Определяется учетная цена отгруженной продукции; |
| | | 4) Определяется сумма отклонений учетной цены |
| | | отгруженной продукции умножением полученного |
| | | процента на сумму отгрузки; |
| | | 5) Определяется фактическая себестоимость отгруженной |
| | | продукции корректировкой учетной цены на сумму |
| | | отклонений |
| | | |
| Порядок учета затрат на производство | ||
| 18 | Учет расходов, связанных с производством продукции | Учет расходов, связанных с производством продукции осуществлять в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации». Затраты собираются по видам производств |
| 19 | Способ распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов | Затраты общепроизводственного назначения собирать на счете 25 по видам производств. Базой распределения затрат общепроизводственного назначения для целей бухгалтерского учета являются : - по ГМХ, электроцеху, котельной, участку инженерных сетей (в части содержания водопровода и канализации) - объем потребленных за месяц: топлива, электроэнергии, тепла, воды; - по транспортному цеху, РМЦ. РСЦ. участку инженерных сетей (в части содержания теплосетей) - отработанное в подразделениях за месяц время. Затраты общехозяйственного назначения собирать на счете 26. Общехозяйственные расходы списывать:- для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения - на расходы по обычным видам деятельности пропорционально объему товарной продукции за месяц; |
| 20 | Метод оценки незавершенного производства | Для целей бухгалтерского учета незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости: - сырья; электроэнергии: тепла; воды; ч/платы с начислениями; общепроизводственных расходов. Для целей налогового учета незавершенное производство оценивается по прямым затратам. Сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП в доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье в количественном выражении. Исходным сырьем считать: глину, песок, мел, феррохром, королек Остатки НЭП на конец отчетного периода, имеющие удельный вес в общих остатках НЗП, не более 5% считать не существенными и не учитывать их при распределении |
| 21 | Распределение косвенных расходов | Косвенные расходы распределять: для целей налогообложения - в сумме, относящейся к данному отчетному периоду, списываются на расходы, уменьшающие доходы этого отчетного периода. |
| 22 | Учет расходов будущих периодов и сроки их погашения | На счете 97 «Расходы будущих периодов» учитывать следующие расходы: санитарно-эпидемиологическое заключение; право пользования на землю; сертификаты соответствия; - лицензии на перевозки; прочие расходы будущих периодов; Данные расходы списывать ежемесячно равными долями в течение срока действия актива |
| Порядок определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) | ||
| 23 | Учет выручки от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной и неуставной деятельности | Выручку от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности отражать на счете 90 «Продажи»; Выручку по видам деятельности, не предусмотренным Уставом, а также прочие поступления отражать на счете 91 |
| 24 | Метод определения выручки для целей бухгалтерского учета и налогообложения | Выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг для целей исчисления налога на прибыль определять в соответствии с ПБУ 9/99, признавать в бухгалтерском и налоговом учете по методу начисления; Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг для целей исчисления НДС определять методом «по оплате». |
| Порядок учета штрафных санкций | ||
| 25 | Метод принятия к учету и в целях налогообложения присужденных или признанных должником санкций за нарушение условий хоздоговоров | Для целей бухгалтерского и налогового учета в качестве прочих доходов учитываются выставленные в соответствии с условиями договоров и признанные должником или полученные штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам Для целей бухгалтерского и налогового учета в качестве прочих расходов учитываются выставленные в соответствии с условиями договоров и признанные или уплаченные штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам |
| Порядок учета задолженности по полученным кредитам и займам | ||
| 26 | Учет долгосрочной и краткосрочной задолженности | Долгосрочная задолженность, по которой срок погашения наступает менее чем через 365 дней учитывать в составе долгосрочной без перевода в краткосрочную |
| 27 | Метод признания процентов по полученным кредитам и займам | Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам и займам начислять в соответствии с условиями договоров независимо от того, в какой форме и когда они оплачены |
| 28 | Учет процентов для целей бухгалтерского и налогового учета | Для целей бухгалтерского учета проценты признаются в фактически начисленной сумме; Для целей налогообложения - в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1 , 1 раза |
| 29 | Источник погашения начисленных процентов | Источником погашения начисленных процентов по договорам кредита и займа считать операционные расходы |
| 30 | Способ учета задолженности по полученным кредитам и займам | Задолженность по полученным кредитам и займам учитывать с учетом начисленных процентов |
| Инвентаризации имущества и денежных обязательств | ||
| 31 | Условия обязательного проведения инвентаризации | Проведение инвентаризации обязательно в следующих случаях: при продаже имущества; при сдаче имущества в аренду; при смене материально-ответственных лиц; при порче материальных ценностей; при установлении фактов хищения или злоупотребления; в случае стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций |
| 32 | Инвентаризация основных средств | Инвентаризацию основных средств проводить один раз в три года |
| 33 | Инвентаризация материальных ценностей | Инвентаризацию материальных ценностей проводить каждый год по состоянию на 1 октября |
| 34 | Инвентаризация библиотечных фондов | Инвентаризацию библиотечных фондов проводить один раз в 5 лет |
| 35 | Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности | Инвентаризацию дебиторской и кредиторской задол-женнисти проводить один раз в год по состоянию на 31 декабря |
| 36 | Создание инвентаризационной комиссии | Для проведения инвентаризации основных средств и материальных ценностей создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию |
| 37 | Дата проведения инвентаризации | Дата проведения инвентаризации, перечень имущества и финансовых обязательств, подлежащих инвентаризации устанавливаются руководителем отдельным приказом или другим распорядительным документом |
| 38 | Вариант распределения и использования чистой прибыли | Чистая прибыль общества используется: на создание специального фонда; - на выплату дивидендов; |
| 39 | Создание резервного капитала | Резервный капитал не создавать |
| 40 | Создание резервов | Резервы не образовывать |
| 41 | Сроки отчета по подотчетным суммам, выданным на командировки и хознужды | Сроки отчета: по командировочным расходам - 3 дня с момента возвращения из командировки по денежным средствам, выданным на хозяйственные нужды - 1 месяц |
| 42 | Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов | Денежные, расчетные, финансовые документы и кредитные обязательства: за руководителя - директор, за главного бухгалтера - главный бухгалтер. В отсутствие генерального директора и главного бухгалтера право подписи имеют лица, оговоренные в приказе по предприятию. |
| Порядок представления отчетности | ||
| 43 | Применяемые формы бухгалтерской отчетности | Обязательные формы: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках. При составлении и представлении бухгалтерской отчетности организации применяются образцы форм установленные МФ РФ. |
| 44 | Сроки составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности | Дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на заработную плату-2-е число месяца, следующего за отчетным; Для сдачи годовой отчетности-30 марта года, следующего за отчетным; Для сдачи квартальной отчетности -30 число месяца, следующего за отчетным; Налог на прибыль-28 число месяца, следующего за отчетным; НДС - 20 числа месяца, следующего за отчетным; Авансовые платежи по ЕСН - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Генеральный директор ЗАО «Норский керамический завод» Марченко Ю.И. |