Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


Коммерческие расходы
Доходы и расходы ОАО «ИЗВЕСТИЯ», неучтенные на счете прибылей и убытков за 2010 г., тыс.руб.
Наименование показателей
Бухгалтерский убыток
Налогооблагаемые временные разницы
Вычитаемые временные разницы
Постоянные налогооблагаемые разницы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Коммерческие расходы








2010 год

2009 год

Изменение,%

Рекламные расходы

63 044

55 727

13.13

Коммерческие расходы

19 500

18 868

3.35

Представительские расходы

1 972

1 487

32.62

Маркетинговые исследования

2 270

2 181

4.08

Прочие расходы ,в т.ч НДС не принимаемый к возмещению для включения в себестоимость

330

282

17.38

ИТОГО:

87 116

78 545

10.91



3.13.4 Порядок отражение прочих доходов и расходов

Прочие доходы и расходы отражаются в бухгалтерской отчетности развернуто.


Состав прочих доходов( строка 090 Ф2):




2010 год

2009 год

Доходы от продажи и прочего выбытия имущества

24

133

Доходы по признанным пени, штрафам, неустойкам за нарушения условий договоров

143

47

Восстановлен резерв по сомнительным долгам

4 044

5 553

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

315

279

Доходы от покупки \ продажи валюты

8

61

Положительные курсовые разницы

683

1 816

Целевое финансирование

14 300

15 000

Списание кредиторской задолженности

1 387

2 320

Прочие доходы

10

13

ИТОГО:

20 914

25 222



Состав прочих расходов(строка 100 Ф2):






2010 год

2009 год

Отчисления в резервы по сомнительным долгам

5 282

7 330

Резерв по финансовым вложениям

217

10

Расходы по налогам и сборам

847

1 116

Расходы на оплату услуг кредитных организаций

934

903

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

247

175

Отрицательные курсовые разницы

795

1 342

Расходы от покупки\продажи валюты

121

157

Списание дебиторской задолженности

1 904

637

Использование средств целевого финансирования

14 300

15 000

НДС за счет собственных средств

776

1 184

Убытки от списания печатной продукции

39 529

36 763

Убыток по списанному недоамортизируемому имуществу

405

446

Убытки выявленные по результатам инвентаризации

5

12

Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности

501

1 298

Штрафы и пени за нарушение условий договоров

45

44

Прочие

478

54

ИТОГО:

66 385

66 471



3.13.5 Доходы и расходы организации не зачисленные в отчетном периоде на счет прибылей и убытков

Сведения о доходах и расходах ОАО «ИЗВЕСТИЯ», не зачисленных в 2010 г. на счет прибылей и убытков, отражены в соответствующей таблице ( Таблица 7).



Таблица 7 Доходы и расходы ОАО «ИЗВЕСТИЯ», неучтенные на счете прибылей и убытков за 2010 г., тыс.руб.


п/п

Наименование дохода/ расхода

Сальдо на

01.01.2010

Изменение доходов/расходов за 2010 г.



Сальдо на 31.12.2010

Ув-е

Ум-е

1.

Доходы будущих периодов, всего, в т.ч. (расшифровка по видам дохода):




14 300

14 300




1.1

Безвозмездные поступления




14 300

14 300




2.

Расходы будущих периодов, всего, в т.ч.: (расшифровка по видам расходов)

3 871

9 225

8 538

4 558


Программные продукты

500

44

248

296


Лицензии, разрешения, свидетельства

128

70

140

58


Подписка

773

1 035

1 547

261


Страхование имущества

144

246

225

166


Добровольное личное страхование

2 326

3709

2590

3 445


Отпускные будущего месяца

-

4 121

3 789

332



Расходы, произведенные ОАО «ИЗВЕСТИЯ» в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым относятся.

Расходы будущих периодов, связанные с приобретением программных продуктов и баз данных, подлежащие списанию более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отражены в бухгалтерском балансе в составе прочих внеоборотных активов.


3.13.6 Расходы, связанные с образованием резервов в соответствии с правилами бухгалтерского учета

Расходы в виде отчислений на формирование оценочных резервов на 31.12.2010 г. составили 12 172,8 тыс. руб., а именно:
  • резерв по сомнительным долгам – 11 956 тыс. руб.;
  • резерв под обесценение финансовых вложений – 216,8 тыс. руб.



3.14 Налог на прибыль



3.14.01 Текущий налог на прибыль организации

Общество определило в 2010 году следующие составляющие налога на прибыль:



Наименование показателей

Сумма

Ставка налога

Сумма

Составляющая налога на прибыль

Бухгалтерский убыток

48 839

20%

9 768

Условный доход по налогу на прибыль

Налогооблагаемые временные разницы:







88

Отложенные налоговые обязательства

в том числе:










в том числе:

- возникли разницы







111

- созданы отложенные налоговые обязательства

- погашены разницы







-23

- погашены отложенные налоговые обязательства

Вычитаемые временные разницы:







1355

Отложенный налоговый актив

в том числе:










в том числе:

- возникли разницы







1379

- созданы отложенные налоговые активы

- погашены разницы







-24

- погашены отложенные налоговые активы

Постоянные налогооблагаемые разницы

41 718

20%

8 343

Постоянное налоговое обязательство

Пени по налогам за 2010 год составили -1,8 тыс.рублей.


В Отчете о прибылях и убытках расходы Общества по налогу на прибыль за 2010 год показаны как совокупность сумм:



Всего : в том числе

1441

Текущий налог

-

Отложенные налоговые активы

1355

Отложенные налоговые обязательства

88

Пени по налогам

-2