1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета
| Вид материала | Документы |
СодержаниеИтого доходов Итого расходы Прибыль (Убыток) |
- Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.
- Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
- "Основы бухгалтерского учёта для предпринимателя, практика использования программы, 56.36kb.
- Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Основные принципы организации, 10.42kb.
- План: Общие принципы организации бухгалтерского учета. Факты, влияющие на организацию, 1933.09kb.
- «Основные цели, концепции и принципы бухгалтерского учета», 70.82kb.
- Программа для подготовки к сдаче вступительного экзамена в аспирантуру по специальности, 291.03kb.
- План счетов и принципы организации аналитического учета. Основные модули системы бэст-4+, 1932.25kb.
- Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
- Организация и формы ведения бухгалтерского учета организация бухгалтерского учета, 242.54kb.
Таблица 4
| | Доходы и расходы | Руб |
| | ПОКАЗАТЕЛИ | |
| | Доходы | |
| 1. | Выручка от реализации всего, в том числе | |
| 1.1. | Выручка от реализации продукции( работ услуг) | |
| 1.2. | Выручка от реализации имущества подлежащего учету с НДС( в том числе) | |
| 1.2.1 | Выручка от реализации сельхоз продукции закупленной у физических лиц | |
| 1.3. | Выручка от реализации покупных товаров | |
| 1.4. | Выручка от аренды | |
| 1.5. | Выручка от реализации прочего имущества | |
| 2. | Выручка от реализации амортизируемого имущества | |
| 3. | Выручка от реализации права требования | |
| 3.1. | До наступления срока платежа | |
| 3.2. | После наступления срока платежа | |
| 4. | Выручка от реализации товаров по объектам обслуживающих производств | |
| | ИТОГО ДОХОДОВ | |
| | РАСХОДЫ | |
| 1. | Прямые расходы | |
| 1.1. | Материалы | |
| 1.2. | Расходы на оплату труда | |
| 1.2.1. | Заработная плата | |
| 1.2.2. | Суммы платежей по договорам обязательного(добровольного) | |
| 1.3. | Социальный налог на зарплату основных рабочих | |
| 1.4. | Амортизация по О.С. непосредственно участвующих в производстве | |
| 2. | Косвенные расходы | |
| 2.1. | Материальные расходы (кроме п.1.1) в том числе | |
| 2.1.1 | расходы на приобретение топлива, воды, энергии | |
| 2.1.2 | расходы на приобретение работ и услуг производственного характера выполняемые сторон. организациями | |
| 2.2. | Амортизация по О.С., не участвующим непосредственно в производстве | |
| 2.3 | Расходы на оплату труда вспомогательного персонала и управление | |
| 2.3.1 | Заработная плата | |
| 2.3.2 | Суммы платежей по договорам обязательного(добровольного) | |
| 2.3.3. | Расходы на оплату труда управления | |
| 2.3. | Расходы на ремонт О.С. | |
| 2.4. | Расходы на освоение природных ресурсов | |
| 2.5. | Расходы на научные исследования | |
| 2.6. | Расходы на добровольное и обязательное страхование | |
| 2.7. | Налоги и сборы в себестоимости продукции, в том числе | |
| 2.7.1 | Единый социальный налог | |
| 2.8. | Расходы на оплату юридических, информационных и консультационных услуг | |
| 2.9. | Представительские расходы | |
| 2.10. | Расходы на рекламу | |
| 2.11. | Расходы на командировки | |
| 2.12. | Расходы на аудит | |
| 2.13. | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | |
| 2.14 | Расходы по аренде государственного имущества | |
| 2.14 | Потери от брака | |
| 2.15. | Прочие расходы | |
| 3. | Стоимость имущества учтенного с НДС | |
| 3.1. | в том числе сельхоз продукции закупленной у физических лиц | |
| 4. | Стоимость реализованных покупных товаров | |
| 5. | Расходы, связанные с реализацией товаров | |
| 5.1 | Прямые расходы | |
| 5.2. | Косвенные расходы | |
| 6. | Расходы на реализацию амортизируемого имущества | |
| 7. | Расходы на реализацию прочего имущества | |
| 8. | Стоимость реализованного права требования | |
| 8.1 | До наступления срока платежа | |
| 8.2 | После наступления срока платежа | |
| 9. | Расходы обслуживающих производств | |
| 10. | Расходы по аренде | |
| | ИТОГО РАСХОДЫ | |
| 1. | Внереализационные доходы | |
| 1.1. | Доходы от долевого участия в других организациях | |
| 1.2. | Положительные курсовые разницы | |
| 1.3. | Штрафы, пени начисленные | |
| 1.4. | % полученные | |
| 1.5. | Суммы по восстановленным резервам | |
| 1.6. | Безвозмездно полученное имущество | |
| 1.7. | Доходы прошлых лет | |
| 1.8. | Стоимость материалов полученных после демонтажа О.С. | |
| 1.9. | Списание кредиторской задолженности | |
| 1.10. | Излишки ТМЦ, выявленные в ходе инвентаризации | |
| | Итого доходы | |
| 2. | Внереализационные расходы | |
| 2.1 | % по долговым обязательствам | |
| 2.2. | Отрицательные курсовые разницы | |
| 2.3. | Расходы по формированию резервов по сомнительным долгам | |
| 2.4. | Расходы по ликвидации О.С. | |
| 2.5. | Затраты на содержание законсервированных объектов | |
| 2.6. | Затраты на аннулированные производственные заказы | |
| 2.7. | Судебные расходы и арбитражные сборы | |
| 2.8. | Расходы по операциям с тарой | |
| .9. | НДС по списанной кредиторской задолженности | |
| 2.10. | Штрафы и пени по хозяйственным договорам | |
| 2.11. | Расходы по услугам банка | |
| 2.12. | Расходы на проведение ежегодных собраний акционеров | |
| 2.13. | Убытки прошлых лет | |
| 2.14. | Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам | |
| 2.15. | Потери от простоев по внешним причинам | |
| 2.16. | Недостачи ТМЦ, по которым виновники не установлены | |
| 2.17. | Чрезвычайные расходы | |
| 2.18. | Налоги и сборы | |
| 2.19. | Другие обоснованные расходы | |
| | Итого расходы | |
| 3 | Прибыль (Убыток) | |
Приложение № 6
Список регистров налогового учета.
1.Сводный регистр налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование.
2.Сводный регистр учета расходов по ремонту основных средств.
3.Сводный регистр учета расходов по подготовке кадров.
4. Сводный регистр учета расходов по командировкам.
5. Сводный регистр учета расходов начисленных штрафных санкций и пени по хозяйственным договорам.
6. Сводный регистр учета материальных расходов.
7. Сводный регистр учета расходов на заработную плату.
8. Сводный регистр учета расходов по внебюджетным фондам (ЕСН, пенсионный фонд)
9. Сводный регистр расчетов % по кредитам банка.
10. Сводный регистр учета расходов и доходов по реализации основных средств.
11. Сводный регистр учета расходов по списанным основным средствам.
12. Сводный регистр учета 10 % амортизационной премии по капитальным вложениям от первоначальной стоимости основных средств учтенных в косвенных расходах .
13.Сводная ведомость начисления налоговой амортизации.
14.Сводный расчет отклонений бухгалтерской и налоговой амортизации.
15. Сводный регистр учета прочих расходов.
16. Сводный регистр учета расходов и доходов обслуживающего хозяйства.
17.Ведомость остатков собственной готовой продукции по учетным ценам.
18. Сводный регистр учета % по выданным займам, депозитным счетам.
19.Реестр дебиторской задолженности для расчета суммы резерва по сомнительным долгам.
20.Расчет курсовых разниц.
21.Таблица расчета прямых и косвенных расходов в готовой продукции.
22.Сводная таблица налогов и сборов в расходах по налогу на прибыль.
23.Сводный налоговый регистр учета доходов и расходов .
24.Расчет отклонений по косвенным расходам
25. Расчет расходов учтенных при исчислении налога на прибыль по материалам, списанным либо проданным, ранее оприходованным как излишки или как материалы, полученные от ликвидации ОС в размере 24%.
Приложение №7
Справочник статей учета расходов по бухгалтерским счетам 25,26,29
010010- расходы по списанию не амортизируемого имущества,
010011-расходы на содержание основных средств в рабочем состоянии,
010020-содержание зданий,
010030-ремонт бытовок,
010050-платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную среду,
011010-расходы на воду,
012010-расходы на тепло,
013010-расходы на энергию,
014010-прочие сторонние услуги,
020010-амортизация основных средств в косвенных расходах,
030010-заработная плата аппарата управления подразделения,
030020-заработная плата вспомогательного персонала,
030021-бесплатное питание при вахтовом методе работы,
030022- компенсационные выплаты разъездной характер работы,
030023- расходы на питание при разъездном характере работ,
030024- расходы по разъездному характеру работ за счет ФОТ
030030-расходы на специальное питание,
030031-расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение и строит. жилья.
030032-льготный найм общежития,
040010-ремонт основных средств,
050010-обязательное страхование,
050011- добровольное страхование
060010-налоги и сборы,
061010-ЕСН,
070010-расходы на юридические и информационные услуги,
080010-командировочные расходы,
080011-расходы по доставке работников от места жительства до места осуществления работ
080020-надбавка за вахтовый метод работы,
080030-содержание вахтового поселка,
090010-расходы на подготовку и переподготовку кадров,
100100-расходы на сертификацию,
100200-расходы по содержанию ВПЧ,
100300-расходы на охрану труда,
100310-расходы на прохождение медосмотра,
100400-компенсация за использование личного транспорта,
100500-услуги нотариуса,
100600-расходы по аудиторским услугам,
100700-расходы на публикацию бухгалтерской отчетности,
100800-канцелярские расходы,
100900-типографские расходы,
101000-услуги связи,
101100-сопровождение программ для ПК,
101200-расходы связанные с регистрацией недвижимости,
101210-регистрация движимого имущества,
101300-страхование от несчастных случаев( травматизм ),
101400-расходы по оплате больничных листов за первые два дня болезни,
101501-аренда земли, основных средств,
101502-расходы на подписку,
101503-объявления ,
101504-расходы на списание моющих средств,
101505-расходы по специальной одежде,
101506-содержание службы безопасности,
101507-расходы на лицензирование,
101508-госпошлина,
101509-услуги по оценке имущества,
101510-расходы на рекламу,
101511-расходы на содержание столовой УМиАТ,
101512- расходы по аренде жилого помещения,
101513- представительские расходы,
101514- НДС (по СМУ-1),
101515- расходы по набору работников,
101516-расходы на сертификацию продукции и услуг,
101517- расходы не капитального характера( не титульные сооружения),
101518-компенсация проезда студентам заочникам согласно ТК
101519-расходы по приобретению права на земельный участок
101520- расходы по лизинговым платежам
900100-Содержание управления УС-604,
900200-содержание ИВЦ,ОИМК,
900300-услуги автотранспорта УС-604.
900301-услуги по ремонту инструментов подразделениями
900302-услуги механизмов УС-604