Geum.ru

Акціонерно-комерційний банк

Вид материалаДокументы
Ми висловлюємо умовно-позитивну думку про відповідність дійсного фінансового стану Банку складеній Банком річній фінансовій звіт
Подобный материал:
1   2   3   4   5

Інформаційні системи


Банк постійно стежить за розвитком сучасних інформаційних технологій. Розвиток ринку комунікаційних послуг дозволив Банку забезпечити зростання мережі обслуговування, надійну підтримку та стабільну роботу. Зростання клієнтської бази Банку в декілька раз, наявність великої кількості операцій по обслуговуванню кожного банківського продукту зажадало систематизації продуктового ряду Банку, введенню конвеєрних методів обробки інформації, більш тіснішого узгодження технологічних та організаційних параметрів взаємодії з операторами ринку фінансових послуг – страховими компаніями, пенсійними фондами, процесинговими центрами та іншими.

Основні зусилля Банку по зменшенню впливу операційно-технологічного ризику були спрямовані на:
  • зміну технологічного устаткування та інформаційних протоколів на сучасні розробки;
  • резервування інформаційних потоків та схем захисту інформації;
  • стандартизацію параметрів банківських продуктів та бізнес-процесів по їх застосуванню;
  • підвищення професійного рівня та відповідальності персоналу за рахунок чіткішого розподілу обов’язків та формування внутрішньої бази знань;
  • вдосконалення технологічних процедур контролю та тестування банківських продуктів на відповідність нормативно-правових актів Національного банку України;
  • підтримку широкого спектру послуг у кожному територіально відокремленому підрозділі.

Основу інформаційної системи банку становлять програмні розробки ТОВ «Lime systems». Налагоджена довгострокова взаємодія фахівців фірми-розробника програмного забезпечення з методистами Національного банку України дають змогу оперативно реагувати на зміни нормативної бази та введення Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) в повсякденну практику формування звітів.


У Банку використовується як придбане програмне забезпечення, так і власні програмні продукти. Технологічний (операційний) ризик, пов’язаний зі здійсненням несанкціонованих дій, контролюється з використанням сертифікованих програмно-апаратних систем захисту інформації, шляхом розробки і впровадження програмних продуктів на основі внутрішніх інструкцій та інших процедурних норм щодо кожної проведеної Банком операції, а також запровадженням адміністративних заходів. Банк також має відповідні нормативні документи та інструкції, яки регламентують порядок дій його працівників на випадок надзвичайного стану.

Аудитори оцінили стан інформаційних систем в Банку, організацію захисту електронних банківських документів і дотримання правил комп’ютерної обробки банківських даних. Банк постійно працює у напрямку удосконалення програмно-технічного забезпечення, що дозволяє забезпечити цілісність інформаційних потоків та персоніфікований доступ до інформації.


Банк має достатній рівень організації інформаційних систем.


Аналіз стану обліку та звітності


Облікова політика Банку – це сукупність визначених в межах чинного законодавства України принципів та процедур, що використовуються Банком для складання та подання фінансової звітності .


Облікова політика Банку базується на принципах бухгалтерського обліку, закладених національними положеннями бухгалтерського обліку та міжнародними стандартами бухгалтерської звітності.

Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації згідно чинному законодавству та нормативним документам Національного банку України показав:

- обороти за касовими рахунках підтверджуються первинними документами;

- дані аналітичного обліку відповідають оборотам і залишкам по рахунках синтетичного обліку;

- щоденні баланси, інші звіти складаються своєчасно, що забезпечується веденням обліку з використанням сучасних банківських та комп’ютерних технологій;

- операції за рахунками клієнтів здійснюються своєчасно, що забезпечується використанням сучасних комп`ютерних систем;

- документи пристосовані для обробки на персональних комп`ютерах завдяки стандартизації та уніфікації представлених даних;

- усі рахунки балансу використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;

- розрахункові операції здійснюються на підставі первинних документів (платіжних доручень, чеків та інших) суворо згідно з розпорядженнями власників рахунків.


Звіт про інспектування Національного банку України встановив складання недостовірної статистичної звітності станом на 01.03.2010 р., а саме: за формою 302 «Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності» та 604 «Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями» в частині невіднесення позичальників до відповідних категорії кредитних операції згідно з вимогами Положення № 279, яке призвело до зміни сум заборгованості категорій кредитних операцій. За результатами інспектування «стандартну» заборгованість зменшено на 31 688,5 тис.грн., «під контролем» збільшено на 3 687,8, «субстандартну» збільшено на 7 556,3 тис.грн., «сумнівну» збільшено на 12 807,7 тис.грн., «безнадійну» збільшено на 7 638,4 тис. грн., що є порушенням Правил організації статистичної звітності, яка подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління НБУ від 19.03.2003 № 124.


Банком станом на момент видачі аудиторського висновку всі порушення правил організації статистичної звітності були виправлені та звітність приведена у відповідність.

За підсумками перевірки встановлено, що фінансово-господарська діяльність Банку в основному достовірно відображена у фінансовій звітності.

Діяльність Банку здійснювалась у відповідності до вимог чинного законодавства, міжнародних та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативних вимог Національного банку України, Міністерства фінансів України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, діючої системи бухгалтерського обліку в банках. Місячні, щоденні, декадні та інші звіти складені на основі достовірних даних бухгалтерського обліку.

Аналітичні дані відповідають синтетичним даним бухгалтерської звітності. Щоденна звірка даних аналітичного і синтетичного обліку виконується в автоматичному режимі з використанням відповідного програмного забезпечення.


Аудитор відмічає адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.


Аудиторська фірма ТОВ «Донецькінаудит» підтверджує, що річна фінансова звітність Банку у складі:

- Звіт «Баланс», який відображає фінансовий стан Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року;

- Звіту про фінансові результати, який характеризує діяльність Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року;

- Звіту про рух грошових коштів за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року;

- Звіту про власний капітал за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року;

- Приміток до річного фінансового звіту за 2010 рік,

складена відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, Міжнародних стандартів фінансової звітності, Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає дійсний фінансовий стан Банку за станом на кінець дня 31.12.2010 року.


Ми висловлюємо умовно-позитивну думку про відповідність дійсного фінансового стану Банку складеній Банком річній фінансовій звітності.



Генеральний директор

ТОВ «Донецькінаудит»




О.В.Замай




Аудитор І.І. Нестеренко

Сертифікат аудитора банків

№ 0126, виданий АПУ 24.12.2009 р.

термін дії: до 24.12.2014 р.


Аудитор Г.В.Сочинська

Сертифікат аудитора банків

№ 0066, виданий АПУ 31.01.2008р.

термін дії: до 31.01.2013р.



«11» квітня 2011 р.
м. Донецьк