Акціонерно-комерційний банк
| Вид материала | Документы |
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 283.64kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 95.52kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 303.67kb.
- Міністерство освіти України Київський Національний Економічний Університет, 194.42kb.
- План. Вступ Комерційний банк як фінансовий посередник. Комерційний банк, його місце, 15.72kb.
- Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
- Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
- Комерційний Банк «Глобус», 4171.14kb.
- Загальна інформація про діяльність банку, 6508.11kb.
Резервний фонд формується на покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов’язаннях. Розмір відрахувань до резервного фонду складає не менше 5 % від прибутку Банку до досягнення ними 25 % розміру регулятивного капіталу Банку.
Результат переоцінки об’єктів основних засобів першої групи Банку склався за рахунок суми дооцінки залишкової вартості цих об’єктів у результаті проведених переоцінок у попередніх періодах.
Банком формуються резерви для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку, нарахованими доходами та простроченими відсотками згідно Постанови Правління Національного банку України від 06.07.2000 року № 279 (зі змінами та доповнення), а також резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості відповідно Постанови Правління Національного банку України від 13.12.2002 року № 505 (зі змінами та доповненнями).
Бухгалтерський облік резервів під заборгованість за наданими кредитами проводиться відповідно Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 року № 481.
При вибірковому аналізі строків знаходження на рахунках дебіторської заборгованості сум відповідно до укладених договорів порушень не встановлено.
З метою реальної оцінки доходів і визначення розміру регулятивного капіталу Банк формує резерв під прострочені доходи за активними операціями.
У 2010 році Банком був порушений норматив обов’язкового резервування коштів на коррахунку. Аудитор відмічає, що формування резервів та фондів Банком здійснювалось у відповідності до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
Згідно з розрахунком Банку резерв сформовано у повному обсязі, однак були порушення в частині нездійснення класифікації заборгованості за відповідними категоріями ризику.
Достатність капіталу банку
Управління капіталом
Капітал Банку – це залишкова вартість активів Банку після покриття всіх його зобов’язань. Банк у процесі своєї діяльності постійно змінює грошову форму капіталу на матеріалізовану, таким чином, відбувається оборот капіталу, в результаті чого учасникам (власникам) повертаються кошти у вигляді дивідендів. Тобто, на базі інвестованого капіталу в процесі банківської діяльності утворюється додаткова вартість або прибуток. Прибуток після сплати усіх податків залишається у розпорядженні Банку і використовується згідно Статуту Банку.
Статутний капітал. Протягом звітного року Банком збільшено статутний капітал шляхом збільшення кількості простих акцій (на 2 739 800 штук) існуючої номінальної вартості (10,95 грн.) за рахунок додаткових внесків в грошовій формі в сумі 30 000 810,00 грн.
За станом на кінець дня 31.12.2010р.:
- акції додаткового випуску в повному обсязі розміщені та сплачені;
- проведена державна реєстрація Статуту Банку, викладеного в новій редакції в зв’язку зі збільшенням статутного капіталу. В зв’язку з чим у рядку 13 в колонці 4 зазначені дані з урахуванням збільшення кількості простих акцій за рахунок додаткового випуску.
За станом на кінець дня 31.12.2010р.:
- кількість акцій, об’явлених до випуску, складає 0 штук;
- кількість випущених та повністю сплачених акцій складає 14 984 300 штук, з них: прості акції – 14 940 300 штук, привілейовані акції – 44000 штук;
- кількість випущених, але не розміщених та не сплачених акцій складає 0 штук;
- номінальна вартість однієї простої акції ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» складає 10,95 грн.;
- номінальна вартість однієї привілейованої акції ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» складає 10,95 грн.;
- акції, призначені для випуску за умовами опціонів і контрактів з продажу, відсутні.
Загальними зборами акціонерів 30.08.2010р., було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу Банку шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків в грошовій формі в сумі 30 000 810,00 грн. Розмір статутного капіталу після сплати оголошеної кількості акцій буде складати 164 078 085,00 грн.
Так, за станом на 25.11.2010р., Банком отримані грошові кошти в сумі запланованого обсягу збільшення статутного капіталу, які обліковуються на балансовому рахунку 3630, та включаються до складу основного капіталу Банка згідно Постанови Правління Національного банку України № 49 від 05.02.2009 р.
Загальними зборами акціонерів 30.11.2010 р. було прийнято рішення про затвердження нової редакції Статуту ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦІОНЕРНО-КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «КАПІТАЛ» в зв’язку зі збільшенням розміру статутного капіталу Банку. Цей Статут було погоджено Управлінням Національного банку України в Донецькій області 17.12.2010 р. та проведено державну реєстрацію 23.12.2010 р. за № 12661050020004079.
Документи щодо реєстрації Звіту про результати розміщення акцій були подані Банком 27.12.2010 р. до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Згідно діючого законодавства України обіг акцій дозволяється після реєстрації ДКЦПФР Звіту про результати розміщення акцій та/або видачі свідоцтва про реєстрацію випуску акцій. В зв’язку з чим у рядку 8 в колонці 1 зазначені дані без урахуванням збільшення кількості простих акцій за рахунок додаткового випуску.
За станом на дату складання цього річного звіту Звіт про результати розміщення акцій зареєстровано ДКЦПФР. Дата реєстрації - 05.01.2011р. Банком отримано свідоцтво про реєстрацію випуску простих акцій у кількості 14 940 300 штук загальною номінальною вартістю 163 596 285,00 грн.
Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Банку, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які Банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності Банку.
Політика управління регулятивним капіталом будується на принципах обачливості та оперативності прийняття рішень, неупередженості та всебічності оцінки ризиків, на які наражається банк у своїй діяльності, здійснення багаторівненого контролю за операціями Банку та його капіталом.
Процеси управління регулятивним капіталом мають багатоступеневу структуру.
Загальне управління регулятивним капіталом здійснюється загальними зборами акціонерів, Спостережною Радою Банку.
Поточне управління регулятивним капіталом здійснюється Правлінням Банку, Комітетом по управлінню активами і пасивами, Кредитним Комітетом, керівниками структурних підрозділів у відповідності до їх повноважень, згідно Положення ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» про регулятивний капітал. За станом на кінець дня 31.12.2010 року капітал Банку має таку структуру:
Структура регулятивного капіталу
(тис.грн.)
| Ря-док | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Основний капітал | 130 120 | 133 867 |
| 1.1 | Фактично сплачений зареєстрований | 164 078 | 134 077 |
| 1.2 | Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку:
| 7 711 | 7 711 |
| 1.3 | Зменшення основного капіталу:
| 41 669 | 7 921 |
| 2 | Додатковий капітал | 34 659 | 32 454 |
| 2.1 | Резерви під стандартну заборгованість інших банків, стандартну заборгованість клієнтів банку, стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками | 393 | 337 |
| 2.2 | Підтверджена аудитором сумма збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів | 206 | 2 117 |
| 2.4 | Результат поточного року, зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування | | - |
| 2.5 | Субординований борг | 30 000 | 30 000 |
| 2.6 | Нерозподілений прибуток минулих років | 4 060 | - |
| 2.7 | Прибуток звітного року, що очікує затвердження | | - |
| | Зменшення основного та додаткового капіталу | | - |
| | Усього регулятивного капіталу | 164 779 | 166 321 |
Протягом звітного періоду Банк дотримувався нормативу адекватності регулятивного капіталу.
За станом на кінець дня 31.12.2010р. норматив адекватності регулятивного капіталу становить 17,8% при нормативі не менш 10%.
Субординований борг, залучений Банком шляхом укладання прямих договорів складає 30000 тис. грн.
Інформація про залучення Банком протягом звітного року коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку:
| № п/п | Інвестор | Реквізити договору | Сума коштів, залучена на умовах субординованого боргу, грн. | Строки залучення коштів | Процентна ставка, під яку залучені кошти | Рішення НБУ про надання дозволу на включення коштів до капіталу | Сума, що включається в капітал банку, грн. |
| 1 | ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ІНВЕСТ», яке діє від свого імені, в інтересах та за рахунок активів НЗВПІФ «ПАРИТЕТ» | № 1 від 21.09.2009р. | 15 353 840,00 | З 21.09.2009р. до 21.09.215р. | 12,75 | № 729 від 30.11.2009р. | 15 353 840,00 |
| 2 | ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ІНВЕСТ», яке діє від свого імені, в інтересах та за рахунок активів ДІПІФ «ІНТЕРВАЛ» | № 2 від 21.09.2009р. | 4 646 160,00 | З 21.09.2009р. до 21.09.215р. | 12,75 | № 729 від 30.11.2009р. | 4 646 160,00 |
| 3 | ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ІНВЕСТ», яке діє від свого імені, в інтересах та за рахунок активів НЗВПІФ «ПАРИТЕТ» | № 6 від 17.12.2009р. | 8 849 000,00 | З 17.12.2009р. до 17.12.215р. | 12,75 | № 872 від 31.12.2009р. | 8 849 000,00 |
| 4 | ТОВ «КУА «БІЗНЕС-ІНВЕСТ», яке діє від свого імені, в інтересах та за рахунок активів ДІПІФ «ІНТЕРВАЛ» | № 5 від 17.12.2009р. | 1 151 000,00 | З 17.12.2009р. до 17.12.215р. | 12,75 | № 872 від 31.12.2009р. | 1 151 000,00 |
Основні умови зобов’язань Банку за субординованим боргом (згідно укладених договорів):
1. Капіталізація процентів за субординованим боргом не допускається.
2. Нарахування процентів за субординованим боргом здійснюється БАНКОМ щомісяця методом “факт/факт” (виходячи з фактичної кількості днів у місяці і в році) згідно з правилами бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків України.
3. Сплата процентів за субординованим боргом здійснюється на поточний рахунок ІНВЕСТОРА щомісяця в останній день місяця. В разі, якщо останній день місяця є вихідним, святковим днем в Україні, сплата процентів здійснюється в перший наступний робочий для банківської системи України день. Сплата процентів за субординованим боргом здійснюється за рахунок збільшення валових витрат БАНКУ.
4. Авансова сплата процентів за залученими коштами на умовах субординованого боргу не дозволяється.
5. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, дозволяють відстрочення обслуговування зобов’язань щодо сплати відсотків, якщо рівень прибутковості не дозволяє БАНКУ здійснити такі виплати. Про відстрочення сплати відсотків БАНК повідомляє ІНВЕСТОРА в письмовій формі.
6. Призупинення сплати процентів за субординованим боргом здійснюється за ініціативою БАНКУ або за вимогою Національного банку України до БАНКУ щодо призупинення такої сплати в разі:
- погіршення фінансового стану БАНКУ (невиконання нормативів обов’язкового резервування, мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1), адекватності регулятивного капіталу (Н2), співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), нормативів ліквідності (Н4, Н5, Н6), якщо питома вага негативно класифікованих активів перевищує 10 відсотків від загальної суми активів банку; немає позитивного фінансового результату за відповідний період (квартал);
- укладення письмової угоди БАНКУ з Національним банком щодо програми фінансового оздоровлення БАНКУ.
Про призупинення сплати процентів БАНК повідомляє ІНВЕСТОРА в письмовій формі.
7. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, не можуть бути повернені ІНВЕСТОРУ за ініціативою ІНВЕСТОРА.
8. В разі ліквідації (банкрутства) БАНКУ задоволення вимог ІНВЕСТОРА здійснюватиметься після задоволення вимог усіх інших кредиторів (відповідно до статті 96 Закону України "Про банки і банківську діяльність").
9. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, можуть вільно брати участь у покритті збитків без пред’явлення БАНКУ вимоги щодо припинення торговельних операцій.
10. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, не можуть бути заставою за кредитами та іншими операціями БАНКУ.
Рівень регулятивного капіталу Банку відповідає нормативним та ліцензійним вимогам Національного банку України щодо мінімального розміру капіталу для Банку, що здійснює свою діяльність на території України.
Станом на 31.12.2010 р. усі нормативи капіталу, що установлені Національним банком України дотримуються. Фактичне значення:
- мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1) становить 164779 тис. грн.,
- адекватності регулятивного капіталу (Н2) становить 17 % (нормативне значення не < 10%),
- співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) становить 15,6% (нормативне значення не <9%).
Платоспроможність Банку визначається нормативами ліквідності: миттєвої, поточної та короткострокової.
Станом на кінець дня 31.12.2010 року показник миттєвої ліквідності (Н4) дорівнює 91,1% при нормативному не менше 20%. Показник поточної ліквідності (Н5) станом на 31.12.2010 року склав 80,7% при нормативному не менше 40%. Показник короткострокової ліквідності (Н6) при нормативі не менше 60% дорівнює 113,9 %.
Аудитор відмічає, що формування капіталу Банком здійснювалось у відповідності до вимог чинного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.
Оцінка ризиків банківських операцій
У своїй поточній діяльності Банк наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Банк підтримує збалансованість між безперервністю фінансування і його різноманітністю, використовуючи зобов'язання з різними періодами виплати. Банк постійно здійснює оцінку ризику ліквідності шляхом виявлення та моніторингу змін у фінансуванні, необхідному для досягнення мети бізнесу, визначеної в рамках загальної стратегії Банку.
Управління ризиками в Банку здійснюється постійно діючими Комітетами:
- Кредитним Комітетом, який займається розробкою кредитної політики Банку та оперативним контролем за її здійсненням. Метою діяльності Кредитного Комітету є підвищення рівня захищеності від неповернення кредитів.
- Комітетом управління активами і пасивами, створеним для аналізу собівартості пасивів і прибутковості активів. Комітет визначає політику процентної маржі, розглядає питання відповідності терміновості активів і пасивів, надає підрозділам Банку рекомендації для усунення виявлених розбіжностей.
- Тарифним Комітетом, створеним для аналізу і розробки цінової політики Банку з метою підвищення конкурентоспроможності послуг Банку, оптимізації вартості банківських операцій.
- Комітетом стратегічного та бюджетного планування, який є відповідальним за управління процесом бюджетування Банку. Метою утворення Комітету є збільшення прибутку Банку за рахунок розмежування персональної відповідальності за фінансові результати за центрами фінансової відповідальності.
Вказані Комітети діють на підставі відповідних внутрішніх положень Банку.
В Банку для виконання поточних та стратегічних цілей з застосуванням відповідних політик, методів та засобів оцінки, управління та контролю за ризиками створено Відділ аналізу та управління ризиками.
Управління ризиками здійснюється згідно з наступними внутрішніми положеннями:
- Про управління ризиками в системі ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»;
- Політика управління активами та пасивами Банку;
- Про управління ризиком ліквідності в системі Банку;
- Про розрахунок і управління ринковим ризиком системі Банку;
- Про встановлення лімітів під активні та пасивні операції Банку;
- Про аналіз діяльності банків-контрагентів;
- Методика розрахунку собівартості пасивів та доходності активів;
- Методика проведення оцінки фінансового стану позичальника-фізичної особи;
- Методика проведення оцінки фінансового стану позичальника - суб’єкта господарської діяльності;
- Методика проведення оцінки фінансового стану позичальника-банку;
- Про порядок формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в системі Банку;
- Облікової політики операцій з цінними паперами Банку;
- Про роботу Комітету по стратегічному та бюджетному плануванню.
Управління ризиками – це процес, за допомогою якого Банк виявляє (ідентифікує) ризики, проводить оцінку їх величини, здійснює їх моніторинг, контролює ринкові позиції, а також враховує взаємозв’язки між різними категоріями (видами) ризиків.
Система управління операційно-технологічним ризиком включає:
- процедури і засоби контролю операційно-технологічного ризику;
- інформаційну систему управління (набір форм звітності, схему документообігу тощо) для керівництва Банку;
- програму управління персоналом;
- положення, що регламентують виконання банківських операцій;
- процедури забезпечення потреб Банку в інфраструктурі (зокрема в програмному, апаратному та іншому забезпеченні) у відповідності до його обсягів та складності поточної та запланованої діяльності. Такі процедури мають передбачати санкціонування, тестування та документування всіх операційно-технологічних систем банку перед початком їх експлуатації, а також механізми їх актуалізації, в тому числі перевірку чинності ліцензійних угод;
- процес періодичного тестування встановлених процедур та технологій здійснення операцій;
- забезпечення надійного позаофісного зберігання всіх важливих резервних документів і файлів Банку.
Система управління валютним ризиком включає:
- положення щодо управління валютним ризиком;
- механізм управління валютною позицією;
- набір форм звітності для керівництва Банку.
Управління валютним ризиком досягається управлінням загальною відкритою валютною позицією, диверсифікацією валютного ризику.
Банк кожен день розраховує нормативи валютної позиції для контролю валютного ризику (статистична форма № 611).
Банком установлено ліміти валютної позиції окремо по кожної філії. Позиція розраховуються щоденно окремо по кожній філії та в цілому по Банку. Аналізується стан виконання лімітів та при порушенні здійснюються оперативні дії щодо приведення валютної позиції до прийнятного розміру.
Для контролю за валютним ризиком Банк використовує нормативи Національного банку України.