Законодавства України 22
| Вид материала | Закон |
- Що передбачає адаптація податкового законодавства України до законодавства єс? Відповідь, 8.45kb.
- Яка основна мета адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу?, 6.85kb.
- Президента україни, 18.84kb.
- Кабінету Міністрів України на 2000-2004 рр. Одним із ключових елементів успішної інтеграції, 366.21kb.
- Кабінету Міністрів України про визначення Державної митної служби України уповноваженим, 1387.16kb.
- Затверджено, 177.05kb.
- Кабінету Міністрів України від 15 травня 2003 року №716 Кабінет Міністрів України, 72.24kb.
- Міністерство юстиції україни головне управління юстиції у донецькій області, 75.33kb.
- Про затвердження Положення про застосування Національним банком України заходів впливу, 2333.82kb.
- Дексом України, Законом України «Про акціонерні товариства», Законом України «Про цінні, 3777.6kb.
АУДИТОРСЬКА ФІРМА
РЕСПЕКТ
Свідоцтво Аудиторської палати України
про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0135
АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ
ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
„АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК
“КОНКОРД”
за 2006 рік
м. Дніпропетровськ
сторінка
ЗМІСТ 2
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК 3
- Загальна інформація про діяльність банку 7
- Основа подання інформації 9
- Служба внутрішнього аудиту 9
та система внутрішнього контролю Банку
- Основні принципи бухгалтерського обліку 9
АКТИВИ БАНКУ 10
Кошти в Національному банку України
та готівкові кошти банку 10
- Кошти в інших банках 16
- Цінні папери в торговому портфелі банку 11
- Цінні папери в портфелі банку на продаж 11
- Кредити та заборгованість клієнтів 11
- Формування та використання резервів на покриття можливих
збитків від кредитної діяльності 14
- Якість кредитного портфелю 15
- Основні засоби та нематеріальні активи 16
- Нараховані доходи до отримання 17
- Інші активи 18
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ БАНКУ 19
- Кошти банків 19
- Кошти клієнтів 19
- Нараховані витрати до сплати 20
- Відстрочення податкових активів та відстрочення податкових зобов’язань 20
- Інші зобов’язання 20
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ БАНКУ 21
- Статутний капітал 21
- Формування резервів та фондів відповідно до вимог чинного
законодавства України 22
Загальні доходи та витрати Банку 22
- Процентний дохід 22
- Процентні витрати 23
- Витрати на персонал 23
- Загальні адміністративні витрати 24
Управління активами та пасивами 25
Оцінка ризиків та система управління ними 28
Рекомендації аудитора 32
Річна фінансова звітність ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» за 2006 рік 33-73
Додатки:
- копія свідоцтва Аудиторської палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності;
- копії сертифікатів аудиторів.
АДИТОРСЬКА ФІРМА
РЕСПЕКТ
Свідоцтво Аудиторської палати України
про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0135
ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Акціонерам ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК
“КОНКОРД”
Можливий користувач: Національний Банк України.
Ми провели аудит балансу ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК “КОНКОРД”, (далі - Банку), за станом кінець дня 31 грудня 2006 року та звітів про фінансові результати, про рух грошових коштів, про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату, приміток до звітів, загальну інформацію про діяльність Банку на зазначену дату.
Відповідальність за представлену для перевірки фінансову звітність несе керівництво Банку. Відповідальність керівництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Ми несемо відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку керуючись Законом України від 14.09.06 р. „Про аудиторську діяльність” і Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, затвердженими Аудиторською палатою України та нормативними документами Національного банку України.
Міжнародні стандарти аудиту зобов'язують нас дотримуватись етичних вимог, а також планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від судження аудитора включно з оцінкою ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок. Аудиторська перевірка включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених керівництвом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки.
На нашу думку подані фінансові звіти справедливо й достовірно відображають, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Банку на кінець дня 31 грудня 2006 року, а також результати його діяльності та рух грошових коштів за минулий рік, у відповідності до чинного законодавства України, Міжнародних стандартів фінансової звітності, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України.
Відомості про аудиторську фірму:
Аудиторська фірма “Респект” у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю, код ЄДРПОУ 20971605, є юридичною особою на підставі свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи яка зареєстрована виконавчим комітетом Приморської районної ради народних депутатів в Одеській області за №386 від 24.04.1996 року.
Здійснює аудиторську діяльність на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0135 (видане Рішенням Аудиторської палати України за №156/6 від 15 грудня 2005 року дійсне до 15 грудня 2010 року).
Ідентифікаційний код 20971605.
Юридична адреса: 65012, м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 19, кв.3.
Фактична адреса 65026, м. Одеса, пров. Маяковського 1/10.
тел. (048)728-82-16, факс (048) 726-97-59.
e-mail: respect_odessa@ukr.net
Відомості про незалежних аудиторів:
Аудитор - Швець Ю.А. (сертифікат №0000047 виданий згідно рішення Комітету з питань сертифікації аудиторів банків від 03.02.2005 року за №114 та продовжено рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків №161 від 27.12.2006 року) сертифікат чинний до 01 січня 2010 року.
Аудитор - Швець О.О. сертифікат аудитора серія „А” №005981 від 19.07.2005 г. (рішення Аудиторської палати України №152 від 19.07.2005 р., чинне до 19.07.2010 р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів Серія АА № 000966 від 4.10.2005 р. чинне до 19.07.2010 р.)
Відомості про Банк:
- повна назва: ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК “КОНКОРД”
- місцезнаходження: 49069, Дніпропетровська обл., м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.94.
- ідентифікаційний код 34514392;
- організаційна форма – закрите акціонерне товариство;
- філії та представництва - відсутні.
Основні відомості про умови договору
- підставою для аудиторської перевірки та надання висновку є угода №129 від 11.10.2006 р. укладена Банком з Аудиторською фірмою “РЕСПЕКТ”.
- дата початку перевірки 14.03.2007 р.
- дата закінчення перевірки 12.04.2007 р.
- масштаб перевірки з 1.01.2006 р. по 31.12.2006 р.
- місце проведення перевірки: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.94.
При проведенні перевірки незалежний аудитор діяв на підставі Законодавства України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, а також прийнятими в Україні нормами аудиту з урахуванням міжнародних норм і стандартів та нормативно-правових актів Національного банку України.
Перелік перевіреної інформації:
- баланс;
- звіт про фінансові результати;
- звіт про рух грошових коштів;
- звіт про власний капітал;
- зобов’язання, що обліковуються на позабалансових рахунках;
- таблиці строків активів та пасивів;
- інформація стосовно резервів та капіталу;
- інформація про якість кредитного портфелю;
- інформація про стан дебіторської заборгованості;
- примітки до річної фінансової звітності;
- облікові регістри;
- первинні бухгалтерські та господарські документи.
Відповідальність аудитора та управлінського персоналу суб’єкту перевірки
Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво Банку. Нашим обов'язком є висловлення думки стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеної аудиторської перевірки. Ми несемо відповідальність за висловлення думки що до цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.
Відповідальність аудитора регламентується ст. 18, 19, 21, 22, а відповідальність персоналу товариства – ст. 9 Закону України „Про аудиторську діяльність” та іншим чинним законодавством України.
Опис обсягу аудиторської перевірки:
Аудиторська перевірка була спланована і підготовлена з достатнім рівнем впевненості про те, що фінансова звітність не має суттєвих помилок та здійснена у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Національних стандартів аудиту з урахуванням Міжнародних норм та стандартів, а саме: стандарту 700, 701, 710, 720, 800 та нормативно-правових актів Національного банку України.
Ці законодавчі акти вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок, а також достатню кількість свідоцтв про наявність і водночас відсутність суттєвих помилок та відхилень у даних фінансової звітності.
Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Крім того, шляхом тестування здійснено також оцінку відповідності даних звітності з метою оподаткування бухгалтерського обліку. На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
Фінансова звітність охоплює період з 01.01.2006 р. по 31.12.2006 р.
Фінансова звітність складається в національній валюті України – гривні (дані у фінансовій звітності приведені з округленням до тис.гривень).
Аудитор відмічає повноту та відповідність фінансової звітності Банку встановленим нормативам бухгалтерського обліку в Україні згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та нормативно-правовим актам Національного банку України.
Аудитор підтверджує наявність та незмінність облікової політики Банку за період, що перевіряється.
Аудитор підтверджує правильність, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Банку. Актив відображається в балансі за умови, що оцінка його достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов’язаних з його використанням.
Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності Банку та підтверджує факт проведення інвентаризації зобов’язань за звітний період.
Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу Банку, його структури та призначення.
Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Банку, відображених у фінансовій звітності.
Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Банку даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному.
Облікова політика:
Фінансова звітність Банку була підготовлена відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Національного банку України №598 від 07.12.2004 (зі змінами) та нормативно-правових актів Національного банку України.
Ми підтверджуємо достовірність:
- даних бухгалтерського балансу;
- звіту про фінансові результати;
- звіту про рух грошових коштів;
- звіту про власний капітал;
- зобов’язань банку, що обліковуються на позабалансових рахунках;
- таблиці строків активів та пасивів;
- інформації стосовно резервів та капіталу;
- інформацію про якість кредитного портфелю;
- Інформацію про стан дебіторської заборгованості;
- прибутку, що підлягає оподаткуванню.
Ми підтверджуємо інформацію стосовно того, що складена фінансова звітність Банку справедливо та достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах дійсний фінансовий стан Банку.
Ми підтверджуємо інформацію стосовно адекватності бухгалтерського обліку, , процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку вимогам нормативно-правових актів Національного банку України
Якість управління активами і пасивами є задовільною. Рівень ліквідності підтримується на прийнятному рівні .
Сформовані резерви під активні операції є достатніми, порядок формування зазначених резервів відповідає вимогам нормативно - правових актів Національного банку України.
Операції з інсайдерами (пов’язаними особами) не несуть значних ризиків та в достатній мірі контрольовані.
У 2006 році у наявності стійка позиція капіталу, оскільки вона відповідала ліцензійним та нормативним вимогам. Банк має достатній рівень капіталу. Процедури формування капіталу Банку відповідні вимогам чинного законодавства України.
Ризик здійснення банківських операцій оцінено як помірний.
Факти допущення діяльності та операцій, на здійснення яких Банк не має ліцензії Національного банку України, відсутні.
.
Ми підтверджуємо інформацію стосовно резервів та капіталу, а також прибуток Банку в сумі 1 тис.грн.
Ми надаємо безумовно-позитивний висновок про відповідність дійсного фінансового стану Банку його річній фінансовій звітності.
Генеральний директор
Аудиторської фірми “РЕСПЕКТ" Швець О.О.
Аудитор Швець Ю.А.
12 квітня 2007 року
Україна, м. Одеса, пров. Маяковського 1/10
Загальна інформація про діяльність банку
Назва банку: ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «КОНКОРД»
Місцезнаходження банку: 49069, Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд. 94. Країна реєстрації: Україна.
Організаційно-правова форма банку: Закрите акцiонерне товариство.
Звiтний перiод: Річний фінансовий звіт складено за 2006 фінансовий рік за станом на кінець дня 31 грудня 2006 р. Валюта звітності - гривня, одиниця виміру – тисяча гривень.
Назва органа управління: Загальні збори акціонерів.
Організаційна структура Банку:
Органами управління Банку є Загальні збори акціонерів, Спостережна рада, Правління Банку. Органами контролю Банку є Ревізійна комісія та служба внутрішнього аудиту. Правління Банку є виконавчим органом, однією з функцій якого є затвердження організаційної структури Банку. В 2006 фінансовому році в Банку були створені та забезпечували виконання завдань, які покладаються на Банк, такі підрозділи: Відділ з питань аналізу та управління ризиками, юридичний відділ, відділ безпеки, відділ кредитування, відділ бухгалтерського обліку та звітності, управління автоматизації банківської діяльності. Також створені такі профільні комітети: Кредитний комітет, Бюджетний комітет, Тарифний комітет, Комітет з питань управління активами і пасивами.
Види діяльності, які здійснює та має здійснювати банк.
Банк є новоствореним регіональним банком із статутним капіталом 22 000 тис.грн.. Банк отримав Свідоцтво Національного банку України про внесення до Державного реєстру банків № 308 від 7 серпня 2006 року.
Банк отримав Банківську ліцензію за №230 від 12 грудня 2006 року, згідно з якою має право здійснювати такі банківські операції:
Приймання вкладів (депозитів) від юридичних та фізичних осіб;
Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків кореспондентів у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
В отриманій Банком ліцензії є обмеження щодо здійснення Банком діяльності на території Дніпропетровської області.
Відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Банку від 27.09.2006 року було прийнято рішення щодо збільшення в 2007 році статутного капіталу до 68 млн. грн. з метою визначення Банку як міжрегіонального та розширення видів діяльності.
В 2007 році Банк планує розширити банківську ліцензію такими операціями:
надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);
лізинг;
послуги з відповідального зберігання та надання в оренду (майновий найм) сейфів для зберігання цінностей та документів;
випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
Також Банк планує одержати письмовий дозвіл до банківської ліцензії на виконання окремих банківських операцій, а саме:
1) операції з валютними цінностями:
неторговельні операції з валютними цінностями;
ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів – нерезидентів у грошовій одиниці України;
ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;
відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій з ними;
відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій з ними;
залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку;
2) емісія власних цінних паперів;
3) організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
4) здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг).
Стратегічна мета банку.
Метою створення Банку є одержання прибутку шляхом надання повного спектру кредитно-фінансових послуг потенційним клієнтам, при цьому бути надійним, універсальним, стабільно зростаючим Банком, орієнтованим на інтереси клієнтів.
Місія Банку полягає у:
стимулюванні збалансованого розвитку промислового сектору економіки;
сприянні засобами та інструментами кредитної політики інноваційно-інвестиційним процесам у регіоні шляхом наданні повного комплексу якісних банківських послуг;
сприянні економічному розвитку корпоративних клієнтів;
покращенню добробуту та достатку індивідуальних клієнтів на основі взаємовигідного партнерства;
наданні повного комплексу якісних банківських послуг;
підтримці розвитку українських внутрішніх та міжнародних торгових, і фінансових взаємовідносин.
ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» за своєю спеціалізацією є універсальним банком.
Характеристика банківської діяльності.
В 2006 році ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» розпочав банківську діяльність за всіма видами згідно одержаної Банківської ліцензії за №230 від 12 грудня 2006 року . Станом на кінець дня 31 грудня звітного року чисті активи банку склали 134 369 тис.грн., найбільшу питому вагу в них склали кредити та заборгованість клієнтів – 75,0% або 100716 тис.грн., та кошти інших банків – 23,1% або 31000 тис.грн. Зобов’язання банку становили 112368 тис.грн., з них кошти клієнтів склали 58,9 % або 66162 тис.грн., кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за внесками за незареєстрованим статутним капіталом склала 40,9% або 46000 тис.грн.
Статутний капітал банку станом на кінець дня 31 грудня звітного року склав 22000 тис.грн.
Результат від банківських та інших операцій.
Отриманий банком чистий прибуток за 2006 рік склав 1 тис. грн. Із загальної суми доходів 1458 тис.грн. від здійснення банківської діяльності з моменту одержання банківської ліцензії одержано 24,8 % або 361 тис.грн. чистого доходу, в основному за рахунок чистого процентного доходу – 346 тис.грн. Також банком одержаний дохід від здійснення загальногосподарських операцій у якості юридичної особи – 75,2% або 1097 тис.грн., з них результат від продажу цінних паперів з портфелю банку на продаж склав 933 тис. грн., процентні доходи від розміщення депозиту склали 164 тис. грн. В загальній сумі витрат 1457 тис.грн. найбільшу частку склали чисті витрати на формування резервів – 88,1% або 1284 тис.грн.
Опис кожного сегмента контрагентів.
В 2006 році Банк розпочав формування мережі кореспондентських відносин із іншими банками та відкрив кореспондентські рахунки в національній валюті в ЗАТ «КБ «Приватбанк» та ЗАТ «Фінансовий Союз Банк». Розпочато надання послуг розрахунково-касового обслуговування суб`єктам підприємницької діяльності: акціонерним товариствам, товариствам з обмеженою відповідальністю, приватним підприємствам.
Злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення Банком в 2006 році не проводилось.
Припинення окремих видів банківських операцій протягом 2006 року не було.
Обмеження щодо володіння активами у 2006 р. не було.
Управління банком. Відповідальність і функції Спостережної ради та Правління банку.
Органами управління банку є Загальні збори акціонерів, Спостережна рада, Правління банку. Загальнi збори акцiонерiв є вищим органом управління Банком, який визначає цілі і стратегію розвитку банку.
У перерві між проведенням Загальних зборів інтереси акціонерів представляє Спостережна рада Банку, яка в межах компетенції, визначеної Статутом Банку, контролює і регулює діяльність Правління Банку.
Повноваження і порядок роботи Спостережної ради Банку визначаються Статутом Банку та Положенням про Спостережну раду Банку, затвердженим Загальними зборами акціонерів Банку.
Правління Банку є виконавчим органом, який здійснює керівництво поточною діяльністю банку і несе відповідальність за досягнення статутних цілей діяльності, виконання рішень загальних зборів акціонерів та Спостережної ради Банку.
Частка керівництва в акціях Банку відсутня.
Істотна участь у банку.
Станом на 31.12.06 р. акціонери, які мали істотну участь в статутному капіталі Банку:
- ЗАТ “Енергія Девелопмент” (Україна) - 50,0%;
- ЗАТ “Альфа Інвест” (Україна) - 50,0%.
Іноземних інвесторів (компаній і країн) та їх частки в статутному капіталі Банку немає.
Кількість працівників на кінець звітного періоду складає 15 чол.
Основа подання інформації
Фінансова звітність Банку підготовлена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України, та Облікової політики Банку.
Річна фінансова звітність Банку складається на підставі даних бухгалтерського обліку Банку за станом на кінець останнього дня звітного року. Банк веде свій облік відповідно до правил та положень , що регулюють банківську діяльність та бухгалтерський облік в України.
Служба внутрішнього аудиту та діюча система внутрішнього контролю у Банку
Аудитор, розглянувши стан внутрішньобанківського аудиту Банку, вважає за необхідне зазначити наступне.
Служба внутрішнього аудиту банку є самостійним незалежним підрозділом Банку та відповідає вимогам Положення про організацію внутрішньобанківського аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України N 114 від 20.03.98 р із змінами та доповненнями.
Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Cпостережній Раді, що відповідає вимогам вищезазначеного Положення.
В 2006 році службою внутрішнього аудиту була виконана перевірка операцій з надання кредитів юридичним особам та оцінки кредитних ризиків.
Особливу увагу було звернено на перевірку дотримання працівниками банку внутрішніх положень та виконання ними своїх службових обов”язків та операційних інструкцій, своєчасне надання звітів до Національного банку та дбале їх оформлення.
Оцінюючи вищезазначене, можна зробити висновок, що керівництво Банку в повній мірі розуміє перспективу розвитку внутрішньобанківського аудиту та його значимість і важливість.
У Банку протягом 2006 року функціонував відділ аналізу та управління ризиками. Працівниками відділу щомісячно проводиться аналіз господарської діяльності Банку, виявляються сторони, які приймають на себе ризики, розробляються пропозиції щодо мінімізації ризиків та оптимізації структури балансу банку. Комплексна система ідентифікації, вимірювання та моніторингу ризиків частково розроблена та постійно вдосконалюється.
Основні принципи бухгалтерського обліку
При відображенні в бухгалтерському обліку банківських операцій Банком виконуються вимоги та принципи "Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України", затвердженого постановою Правління Національного банка №566 від З0 грудня 1998р. (зі змінами). Відображення операцій у бухгалтерському обліку відбувається в момент здійснення операцій.
Положення про облікову політику ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» на 2006 рік розроблене відповідно до Законів України “Про банки і банківську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, інших законодавчих актів України, Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків банків України, інших нормативних документів Національного банку України, міжнародних та національних стандартів бухгалтерського обліку, внутрішніх документів Банку.
Обліковий процес складається із наступних етапів: збір інформації, аналіз кожної операції, відображення її результатів на аналітичних рахунках, здійснення процедур бухгалтерського контролю, формування балансу та складання фінансових звітів. Організація обліку вимагає оптимального вибору ступеню, на якому здійснюється формування тих чи інших інформаційних потоків для різних складових облікової системи Банку.
Основні вимоги до організації внутрішнього банківського контролю та інші складові облікової політики – організація документообігу і правила контролю операцій, розподіл обов`язків та повноважень працівників на здійснення операцій, визначаються окремими Положеннями банку, наказами та розпорядженнями керівництва Банку, а також посадовими інструкціями працівників.
Зміна облікової оцінки. На протязі 2006 року змін в обліковій політиці не відбувалось.
АКТИВИ БАНКУ
Грошові кошти та залишки в Національному банку України
Національний банк України для контролю за грошовими агрегатами шляхом зниження (збільшення) грошового мультиплікатора використовує норматив обов'язкового резервування, як один з інструментів здійснення грошово-кредитної політики.
Зобов'язання дотримуватися нормативу обов'язкового резервування коштів у банку виникає з часу отримання банківської ліцензії. Формування обов'язкових резервів здійснюється в процентному відношенні до зобов'язань у цілому за балансом банку, і відповідна сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті повинна перебувати на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України.
За звітний період Банк дотримувався нормативу обов'язкового резервування коштів.
Залишки коштів в Національному банку України станом на кінець дня 31 грудня 2006 року становлять 1437 тис. грн.
Кошти в інших банках
Банк у своїй діяльності відкривав коррахунки в інших банках. Відповідними робітниками щоденно здійснюється вивірка оборотів та залишків за коррахунками. Обов'язкове підтвердження залишків на коррахунках здійснюється на умовах чинних угод про встановлення кореспондентських відносин щомісячно та щороку. Бухгалтерські проводки за коррахунками складаються після отримання виписок від банків - кореспондентів.
Кошти в iнших банках
(тис. грн.)
-
Рядок
Найменування статті
Звітний
рік
Попередній
рік
1
Кошти на вимогу в інших банках
31 000
-
2
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
-
-
2.1
У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу
-
-
3
Кредити, які надані іншим банкам
-
-
4
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями
-
-
5
Усього
31 000
-
6
Резерви під заборгованість інших банків
-
-
7
Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів
31 000
-
Операції з цінними паперами
Для зменшення ризику та збільшення доходів Банк проводить диверсифікацію активних операцій, тобто розподіляє активи між різними видами операцій та об'єктами вкладень. У звітному році, крім авансування ресурсів у позикові активи, Банк частину капіталу направив в інвестиційні активи. Інвестиційні активи станом на кінець дня 31 грудня 2006 року представлені наступним чином:
Цiннi папери в торговому портфелі банку – відсутні.
Цінні папери в портфелі банку на продаж
(тис. грн.)
-
Рядок
Найменування статті
Звітний
рік
Попередній
рік
1
2
3
4
1
Боргові цінні папери
935
-
2
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
-
-
3
Усього
935
-
4
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
-
-
5
Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів
935
-
Цінних паперів, що були використані як застава або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року немає.
Цінні папери в портфелі банку до погашення – відсутні.
У звітному 2006 році цінних паперів в портфелі банку до погашення не було.
Операції репо.
Операції репо у звітному періоді не здійснювались.
Кредити та заборгованість клієнтів
Основою управління кредитним портфелем у Банку є внутрішні положення (Кредитна політика; Інвестиційна політика;Положення про управління ризиками; Положення про кредитування з доповненнями та змінами ;Положення про політику управління активами та пасивами), які викладені у вигляді письмових документів і затверджені Спостережною радою (Правлінням Банку). Зазначений пакет документів регламентує операції з кредитування та визначає обсяг кредитної діяльності Банку, напрямки використання кредитних ресурсів, порядок надання кредитів, їх обслуговування та стягнення.
Проведення кредитних операцій покладено на Відділ кредитування Банку. Рішення про видачу усіх кредитів приймаються колегіально на засіданні Кредитного Комітету Банка. Всі рішення про внесення змін до початкових умов кредитування затверджуються на засіданні Кредитного Комітету Банка. У Банку прийнята система кредитного контролю, яка застосовується при аналізі та затверджені кредитів
Відділом кредитування готується та надається на розгляд керівництва Банку інформація про стан кредитного портфеля. Таким чином, керівництво володіє інформацією стосовно якості кредитного портфелю, концентрацій кредитів та стану виконання зобов'язань позичальниками Банку.
Процентні ставки по кредитам визначаються з урахуванням ступеня кредитного ризику, строку погашення та поточної ситуації на ринку грошових ресурсів України. Рішення про установлення відсоткових ставок по видам кредитів приймаються колегіально на засіданні Кредитного Комітету Банка.
Загальна сума „кредитного портфеля" станом на кінець дня 31 грудня 2006 року складає 102000 тис. грн.
Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України
(тис.грн.)
-
Рядок
Найменування статті
Звітний рік
%
Попередній рік
%
1
Кредити, що видані під гарантію Кабінету Міністрів України
-
-
-
-
2
Загальна сума кредитів
102000
100 %
-
-
Кредити та заборгованість клієнтів
Кредитний портфель банку
(тис.грн.)
-
Рядок
Найменування статті
Звітний
Рік
Попередній рік
1
2
3
4
1.
Овердрафт, у тому числі:
-
-
1.1.
Сумнівні
-
-
1.2.
Прострочені
-
-
2.
Операції репо
-
-
3.
Враховані векселі, у тому числі:
-
-
3.1.
Сумнівні
-
-
3.2.
Прострочені
-
-
4.
Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:
-
-
4.1.
Сумнівні
-
-
4.2.
Прострочені
-
5
Кредити в поточну діяльність, у тому числі:
102000
-
5.1.
Сумнівні
-
-
5.2.
Прострочені
-
-
6
Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:
-
-
6.1.
Сумнівні
-
-
6.2.
Прострочені
-
-
7
Іпотечні кредити, у тому числі:
-
-
7.1.
Сумнівні
-
-
7.2.
Прострочені
-
-
8.
Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі:
-
-
8.1.
Сумнівні
-
-
8.2.
Прострочені
-
-
9.
Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:
-
-
9.1.
Сумнівні
-
-
9.2.
Прострочені
-
-
10.
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями
-
-
11.
Усього кредитів
102000
-
12
Резерви під заборгованість за кредитами
(1284)
-
13
Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити
100716
-
Рух резервів під заборгованість за кредитами
(тис.грн.)
-
Рядок
Рух резервів
Звітний
рік
Попередній рік
1
2
3
4
1.
Залишок на 1 січня
-
-
2.
Відрахування до резервів під:
(1284)
-
2.1.
Нестандартну заборгованість
(330)
-
2.2.
Стандартну заборгованість
(954)
-
3.
Списання активів за рахунок резервів
-
-
4.
Зменшення резерву під:
-
-
4.1.
Нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)
-
-
4.2.
Стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)
-
-
5.
Залишок за станом на кінець дня 31 грудня
(1284)
-
Повернення раніше списаних кредитів за звітний рік не відбувалось.
Структура кредитів за видами економічної діяльності
(тис.грн.)
-
Рядок
Вид економічної діяльності
Код роз-ділу
КВЕД
Звіт-ний рік
%
Поперед-ній рік
%
1
Виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції
26
5500
5.39
-
-
2
Виробництво готових металевих виробів
28
6600
6.47
-
-
3
Виробництво машин та устаткування
29
3700
3.63
-
-
4
Будівництво
45
10100
9.90
-
-
5
Оптова торгівля та посередництво в оптовій торгівлі
51
47000
46.08
-
-
6
Допоміжні послуги у сфері фінансового посередництва та страхування
67
17000
16.67
-
-
7
Діяльність у сферах права, бухгалтерського обліку, інжинірингу; надання послуг підприємцям
74
12100
11.86
-
-
8
Усього
102000
100.0
-
-