Комитет тпп РФ по промышленному развитию информационно-аналитические материалы обзор рынка безопасности
| Вид материала | Аналитические материалы |
| 1000 и 1 способ украсть имущество работодателя Как скрывают преступления Присвоение и растрата Наказание для расхитителей |
- Информационно-аналитические материалы обзор рынка безопасности, 1244.59kb.
- Информационно-аналитические материалы обзор рынка безопасности, 915.77kb.
- Торгово-промышленная палата российской федерации, 1987.41kb.
- Программа 1-2 ноября 2011, 54.37kb.
- Информация о деятельности комитетов тпп РФ в 2005 году, 3601.74kb.
- Расширенное заседание Комитета тпп РФ по безопасности предпринимательской деятельности, 196.61kb.
- Торгово-промышленная палата российской федерации комитет по промышленному развитию, 66.91kb.
- Комитетов Государственной Думы по рассмотрению и подготовке поправок к внесенным проектам, 295.82kb.
- Информация о деятельности Комитета тпп РФ по промышленному развитию в 2007 году, 1803.01kb.
- 1. законодательная деятельность, 1314.87kb.
1000 и 1 способ украсть имущество работодателя
С. Иванова, Е. Покидова, «Питание и общество»
Для многих кадровиков актуальна проблема хищений, которые совершают работники. Обыватели называют это воровством, что не всегда верно. Во многих случаях имеют место присвоение или растрата вверенного имущества. Расскажем об этих преступлениях, об ответственности, о том, в каких случаях УК РФ защищает интересы работодателей, рассмотрим некоторые распространенные способы хищений. Мы будем обращать внимание и на те факторы, которые следует учесть работодателям, чтобы снизить свои риски и потери от хищений. Кроме этого мы дадим советы, что можно предпринять, чтобы вернуть похищенное.
О том, что линейные менеджеры, продавцы, кассиры, кладовщики, шоферы-экспедиторы и прочие работники присваивают и растрачивают вверенное им имущество, бизнесмены прекрасно осведомлены. Но работодатели вынуждены доверять свою собственность этим лицам, наделяя последних правами по распоряжению и управлению имуществом. От хищений не спасает даже то, что передача имущества юридически оформлена и закреплена документально.
Разнообразные способы хищений собственности детально описаны в литературе. В свет выходят и многочисленные пособия с советами о том, как работодателям лучше организовывать учет ценностей и наладить контроль за действиями наемного персонала. Но на это нужны средства, которые не каждый собственник может выделить. И даже там, где тратят значительные суммы на организацию такого контроля и на содержание собственной службы безопасности, хищения не редкость.
Как скрывают преступления
Чтобы скрыть преступления, технически подкованные преступники меняют показания контрольно-измерительных приборов, а уполномоченные сотрудники в документах завышают объемы выполненных работ (работники, получив неоправданно высокие вознаграждения за свой труд, отдают непосредственному руководителю часть "заработанных" денег) завышают нормы расходования сырья и нормы естественной убыли, умышленно нарушают технологию производства.
В других случаях из-за необоснованно завышенных в документах затрат снижается прибыль от реализации готовой продукции. Образовавшуюся неучтенную денежную наличность делят между собой члены преступной группы. Во многих случаях в документах не отражают выручку при оплате покупателями готовой продукции и сырья.
Расхитители часто маскируют хищения под видом гражданско-правовых сделок. Так, во все времена были популярны вексельные схемы, закупка товаров у несуществующих компаний, фирм-однодневок или предприятий - безнадежных банкротов. Не брезгуют сотрудники и хищением средств и имущества клиентов, будь то заказчик по договору строительного подряда или вкладчик банка. В других случаях расхитители могут намеренно заключать договор на заведомо невыполнимых и невыгодных для бизнеса условиях. Потом линейные менеджеры (например, руководители отделов закупок или продаж) могут "с чистой совестью" дать указания бухгалтерии насчитать и выплатить контрагенту огромные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. О том, чтобы пеня, неустойка, штраф были высокими, менеджеры заботятся заранее, включая соответствующие цифры в тексты договоров. Затем деньги, поступившие контрагенту в виде санкций, обналичивают и делят между участниками группы...
Денежные средства похищают и путем завышения цен на оказанные услуги и поставленные товары. Деньги уходят и по фиктивным контрактам за поставку несуществующих товаров или же за предусмотренные в договоре услуги, которые никто изначально не собирался оказывать. Как и прежде, популярны различные абстрактные "маркетинговые исследования", "консультационная помощь" и пр., позволяющие списывать порой немалые суммы.
Собственник бизнеса должен знать, что излишне широкие полномочия, предоставленные сотрудникам доверенностями, или отсутствие ограничения полномочий руководителей отделов (или участков производства) провоцируют преступников. А уж если у этого руководителя практикуются нарушения финансовой дисциплины, неправильно ведется учет и нет четкого порядка ведения документооборота, риск лишиться имущества резко возрастает и одновременно снижаются шансы выявить и доказать преступный умысел.
Также часто в документах указывают заниженную загрузку производственных мощностей. А на самом деле легальные мощности используют для выпуска неучтенной продукции. Такие товары дешевле, чем легально выпущенные аналоги, поскольку с них не платят НДС, акцизы и другие налоги. Нелегальные товары, выпущенные на легальном производстве, реализуют оптовым посредникам или через подставные фирмы. Документы таких сделок впоследствии уничтожают.
Мотивы хищения и присвоения денег бывают самые разные. В одних случаях сотрудник экономит на бензине, заливая в баки личного авто топливо, оплаченное из "казенных" денег. В других - он оказывает "благотворительную помощь" некоему учебному заведению, в котором учится его ребенок, или в лучших традициях российских меценатов перечисляет вверенные ему средства на счет городской больницы, а в результате жена "мецената" получает хорошую должность при этой больнице. Часто сотрудники присваивают и вверенные им активы, например, ценные бумаги, дорогостоящие авто, выписывают крупные премии себе и своим приближенным.
В торговле существует своя специфика. Так, уполномоченные сотрудники в обход установленного порядка оформляют кредиты своим родственникам и знакомым под низкий процент или вовсе без процентов. Причем по таким сделкам в качестве обеспечения часто принимают неликвидное или низколиквидное имущество (например, векселя проблемных компаний), или поручителями по сделке выступают несуществующие организации...
Как видно, способов присвоить или растратить имущество работодателя существует множество, и на практике часто используют их комбинации. Но, повторим, эти преступления обычно тщательно маскируют, поэтому раскрывать и расследовать их непросто.
Присвоение и растрата
Статья 160 УК РФ говорит, что присвоение и растрата - это хищение вверенного виновному чужого имущества. И хотя ответственность за присвоение и растрату предусмотрена в одной статье, это разные формы хищения, которые исключают друг друга.
При присвоении преступник обращает в свою пользу или в пользу других лиц вверенное имущество. Виновный удерживает и незаконно владеет чужим имуществом, уклоняется от обязанности возвратить его собственнику или владельцу.
При растрате виновный незаконно распоряжается или пользуется вверенным ему имуществом: продает, дарит, потребляет, обменивает и пр.
В первом случае в момент окончания хищения имущество находится у виновного, а при растрате - нет. Хищение считается оконченным, если имущество изъято и виновный имеет реальную возможность распоряжаться им по своему усмотрению или пользоваться им.
Разницу между присвоением и растратой поясним на примере.
Водитель перевозит строительные материалы. Если по дороге к месту назначения он завернет в ближайшее садово-огородное товарищество и продаст там несколько мешков цемента, это будет квалифицироваться как растрата (водитель незаконно распорядился вверенным ему имуществом). А вот если этот же водитель сначала выгрузит цемент в своем гараже, а на следующий день продаст похищенное, это будет уже присвоением. Впрочем, если уголовное дело о хищении цемента дойдет до суда, при назначении наказания будет не так важно, присвоение или растрата имели место. При назначении наказания учитывают другие факторы, о которых речь ниже.
Присвоение и растрата отличаются от кражи. В первых двух случаях говорится о хищении "вверенного имущества", т.е. имущества, в отношении которого работник получил специальные правомочия от собственника. Например, продавец, получив товар, похитил его. Если же работник имеет доступ к имуществу в связи с порученной работой, либо он выполняет служебные обязанности, не при этом собственник не наделял этого человека какими-то специальными правомочиями в отношении данного имущества, действия работника будут квалифицироваться как кража. Например, охранник во время дежурства украл из офиса принтер или грузчик утаил при разгрузке ящик пива.
Преступлений, связанных с растратой, не так много, как присвоений. Злоумышленникам необходимо время, чтобы спрятать похищенное, найти на него покупателя, отвести от себя подозрения, оформить подложные документы (например, акты о списании вверенного имущества якобы вследствие его порчи или о недоставке указанных в накладной товаров в место назначения (в магазин, на склад). Кстати, списать можно не только якобы разбитый во время транспортировки ящик водки. Все зависит от занимаемой должности, от объема предоставленных полномочий и от оборотов бизнеса. Так, преступники, занимающие должности начальников отделов, умудряются списывать дорогие компьютеры и автомобили и даже высокотехнологичные установки.
Наказание для расхитителей
Обнаружив хищение, собственник может обратиться в правоохранительные органы (прокуратуру или милицию) с заявлением. Чтобы ускорить и облегчить процесс расследования, желательно подготовить документы и доказательства. Ими могут стать фиктивные документы, составленные преступниками, акты результатов проверок и ревизий. Дополнительно можно представить объяснения работников, желательно написанные ими собственноручно, и пр. Кроме того, рекомендуем сразу же просить правоохранительные органы принять меры по сохранности похищенного имущества. Если эта просьба будет удовлетворена, на похищенное имущество будет наложен арест, что существенно облегчит процесс его возврата.
Чтобы привлечь лицо к ответственности по ст. 160 УК РФ, необходимо доказать его вину в форме прямого умысла и корыстную цель. Сами преступники, оказавшись в кабинете следователя или на скамье подсудимых, благоразумно не говорят об истинном умысле и цели преступления. Наоборот, они часто пытаются уверить, что временно позаимствовали имущество (а временное позаимствование денежных средств, вверенных любому материально-ответственному лицу, не рассматривается как хищение), намеревались обязательно вернуть его законному собственнику. Признавая свою вину в том, что использовали имущество незаконно, преступники опровергают всякие предположения о том, что намеревались присвоить чужие деньги, вещи, ценные бумаги.
В других случаях виновные утверждают, что собственник денег или вещей - их давний должник. И не возвратив чужое имущество, кредитор просто воспользовался своим правом на удержание. Иногда эти аргументы удовлетворяют суд, и уголовные дела по ст. 160 УК РФ прекращают или преступные деяния квалифицируют уже по другим статьям. Например, по ст. 330 УК РФ "Самоуправство" или, если к ответственности привлекается должностное лицо, по ст. 285 УК РФ "Злоупотребление должностными полномочиями". По данным статьям преступники могут рассчитывать на более мягкое наказание. Кстати, после того, как дело будет "переквалифицировано" на "менее опасную" статью, по совету своих адвокатов преступники резко изменяют свои показания, добиваясь прекращения уголовного преследования.
Но привлечь к уголовной ответственности по ст. 160 УК РФ все же можно, если удастся доказать, что злоумышленник совершил определенные действия (бездействие). Тут правоохранительным органам и суду потребуется помощь самого руководителя, пострадавшего от преступления. Например, в зависимости от конкретных обстоятельств от него потребуется акт, составленный работником о списании полученного под отчет имущества, или тот фиктивный отчет об израсходованных якобы на производственные нужды материалах, который представил работник. О преступном умысле работника свидетельствует и тот факт, что к моменту инвентаризации или ревизии не были оприходованы денежные средства, полученные от незаконной продажи имущества, или к этому времени не было возвращено взятое работником для использования в собственном хозяйстве имущество или хотя бы его денежный эквивалент. Конечно, будет принят во внимание и тот факт, что преступник вместе с деньгами, изъятыми из кассы, или вещами, полученными со склада, скрылся в неизвестном направлении и пр.
О наличии корысти могут свидетельствовать крупный размер изъятых средств, отсутствие улица реальных возможностей их возвратить, а также попытка представить подложные документы в оправдание недостачи.
Кроме того, необходимо, чтобы имущество было вверено вменяемому лицу, достигшему 16 лет Причем виновный может быть как должностным, так и не должностным лицом.
За присвоение или растрату наказывают штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до 120 часов, либо исправительными работами на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет
Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору или гражданину причинен значительный ущерб, наказание будет более суровым: штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок до 180 часов, либо исправительные работы на срок до одного года, либо лишение свободы на срок до пяти лет.
Если преступление было совершено лицом с использованием своего служебного положения или в крупном размере, на виновного налагают штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишают права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо лишают свободы на срок от 2 до 6 лет со штрафом в размере до 10 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Если присвоение или растрата совершены организованной группой либо в особо крупном размере, это наказывается лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.
Обратите внимание, что в одних случаях речь идет о "крупном" и "особо крупном" размерах, а в других - о "причинении значительного ущерба потерпевшему". Если этих признаков не будет, то состава преступления в действиях виновного нет.