Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет
6. Порядок образования и использования фондов
7. Формирование уставного капитала
8. Создание и использование резервов
8.2. Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
8.3. Резервы на возможные потери
Подобный материал:
1   ...   52   53   54   55   56   57   58   59   ...   65

6. Порядок образования и использования фондов


6.1. Банк в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями), Уставом Банка и Положением о порядке образования и использования фондов ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» создает резервный фонд в размере не менее 5% уставного капитала.

В соответствии с Положением о порядке образования и использования фондов в ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК», Резервный фонд предназначен для покрытия убытков по итогам отчетного года, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд создается за счет чистой прибыли остающейся в распоряжении Банка. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, должен составлять не менее 5 % от чистой прибыли до достижения им минимально установленной величины. На пополнение резервного фонда могут быть направлены путем перераспределения средства других фондов Банка в части, сформированной путем отчислений от прибыли прошлых лет.

6.2. Из прибыли, оставшейся в распоряжении Банка, могут также формироваться следующие фонды:
  • фонд накопления – в виде средств, зарезервированных в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития Банка и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества;
  • фонд потребления – в виде средств, предназначенных для выплат, которые в соответствии с действующим законодательством не могут быть отнесены к расходам или капитальным вложениям Банка.

Порядок использования фондов регламентируется Положением о порядке образования и использования фондов ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК».

6.3. Средства резервного фонда, фонда потребления, фонда накопления и других фондов, за исключением фонда переоценки основных средств, формируются в Головном офисе и учитываются на соответствующих счетах б/с 107.

7. Формирование уставного капитала


Формирование уставного капитала Банка производится в соответствии Инструкцией 10 марта 2006 г. N 128-И «О ПРАВИЛАХ ВЫПУСКА И РЕГИСТРАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» и Уставом.

Отражение уставного капитала Банка в бухгалтерском учете осуществляется по номинальной стоимости акций в валюте РФ.

Средства, поступившие в оплату акций в сумме превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, являются эмиссионным доходом и отражаются в учете как добавочный капитал. Учет добавочного капитала ведется на балансовом счете 10602 «Эмиссионный доход».

Участники (акционеры) Банка вправе производить оплату увеличения уставного капитала как частично, так и в полном объеме материальными активами в виде банковского здания (помещения), в котором располагается (будет располагаться) Банк, за исключением незавершенного строительства.

Предельный размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

Аналитический учет уставного капитала ведется в разрезе акционеров и по видам акций.

В связи с тем, что число акционеров Банка менее 50, ведение реестра акционеров Банка осуществляется Банком самостоятельно.

8. Создание и использование резервов


8.1. В целях минимизации рисков возможных потерь и в соответствии с требованиями ЦБ РФ Банк при осуществлении активных операций создает резервы:
  • на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»,
  • под операции с резидентами оффшорных зон в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 07.08.03 № 1318-У «О формировании резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон»,
  • на возможные потери в соответствии с Положением. ЦБ РФ № 283-П от 20.03.2006г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»,

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 29.03.04 № 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" Банк осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России.

При этом расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, регулирование размера обязательных резервов осуществляются Головным офисом.

Отражение в бухгалтерском учете операций по учету резервов и депонированию обязательных резервов в Банке России осуществляется в соответствии с требованиями Положений ЦБ РФ №№ 205-П, 283-П, 254-П, специальных указаний ЦБ РФ по учету данных операций и внутренними нормативными документами Банка. При изменении суммы основного долга по ссуде, включая изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.

8.2. Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением о формировании ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Порядок включения расходов в виде отчислений в резервы в налогооблагаемую базу Банка определяется главой 25 НК РФ и Учетной политикой ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» для целей налогообложения

8.3. Резервы на возможные потери

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 283-П от 20.03.2006г. Банком создаются резервы:
  • под балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь;
  • по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;
  • по срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением ЦБ РФ № 205-П, исполнение которых (дата расчета) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после даты их заключения;
  • по прочим возможным потерям.

Под возможными потерями Банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:
  • неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом Банка по совершенным им операциям (заключенным им сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя Банком обязательством;
  • обесценение (снижение стоимости) активов Банка;
  • увеличение объема обязательств и/или расходов Банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Формирование резерва, классификация элементов расчетной базы по категориям качества на основе мотивированного суждения о качестве активов, и финансовом состоянии контрагентов, состав и порядок ведения досье контрагентов регламентируется Положением о порядке формирования ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» резервов на возможные потери.