I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материала

Отчет

Содержание Книге регистрации открытых счетов 3. Организация бухгалтерского учета и отчетности 3.2. Все бухгалтерские операции в Банке выполняются бухгалтерскими и операционными работниками 3.4. Результаты выполнения всех бухгалтерских операций отражаются в регистрах аналитического и синтетического бухгалтерского уче Ведомость остатков Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств Документами синтетического учета являются Ежедневный баланс 3.5. Все бухгалтерские операции подлежат текущему и последующему внутрибанковскому контролю 3.6. Порядок сверки данных синтетического и аналитического учета.

Подобный материал:

• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9996.14kb.
• I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.

В случае открытия новых структурных подразделений код структурного подразделения определяется распоряжением Главного бухгалтера.

2.4. Порядок открытия и регистрации лицевых счетов.

Лицевые счета открываются только на тех балансовых счетах, которые предусмотрены действующим планом счетов Банка. Изменения действующего Плана счетов возможны только с разрешения Главного бухгалтера Банка.

Лицевые счета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям открываются уполномоченным бухгалтерским работником на основании Заявления на открытие счета (Приложение 2.15), оформленного в установленном порядке, и Распоряжения (Приложения 2.16).

Лицевые счета физическим лицам, ссудные счета, корреспондентские счета и счета внутрибанковского значения открываются уполномоченным отделом на основании соответствующим образом оформленных договоров, сделок и внутренних документов (в соответствии с Положением об отделе), оформляются Заявкой на открытие лицевого счета (Приложения 2.17) с разрешительной подписью начальника отдела и главного бухгалтера (его заместителя).

Все открытые счета, как клиентские, так и по внутрибанковским операциям, регистрируются в Книге регистрации открытых счетов (далее по тексту – Книга).

Книга по Банку в целом ведется в Головном офисе централизованно в электронном виде в соответствии с требованиями, установленными Положением ЦБ РФ № 205-П.

Печать Книги в полном объеме осуществляется один раз в год по состоянию на 1 января отчетного года, сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, опечатывается, подписывается руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдается в архив.

В оперативном режиме ежедневно распечатываются ведомости открытых и закрытых счетов.

3. Организация бухгалтерского учета и отчетности

3.1. Бухгалтерский учет в Банке ведется на основании первичных учетных документов, в которых зафиксирован факт совершения банковских и внутрихозяйственных операций.

Для целей настоящей Учетной Политики в качестве понятия «первичный документ» используется трактовка, принятая в Федеральном законе «О бухгалтерском учете».

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены:

• по форме, содержащейся в общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД) по классу 04 «Унифицированная система банковской документации» или по форме, установленной другим классом классификатора;
  
• по форме, установленной нормативными документами ЦБ РФ;
  
• по форме, установленной нормативными документами Министерства Финансов РФ.
  

Документы, форма которых не предусмотрена ОКУД, документами Министерства финансов РФ, ЦБ РФ принимаются к учету при наличии следующих обязательных реквизитов:

а) наименование документа;

б) дата составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание операции;

д) единицы измерения операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

Для документарного оформления отдельных операций Банк может самостоятельно разрабатывать формы документов, при условии отсутствия их в ОКУД и в нормативных документах Министерства Финансов РФ и ЦБ РФ. Разработанные Банком формы учетных документов, утверждаемые внутренними нормативными документами, применяются всеми структурными подразделениями, независимо от их места нахождения.

Перечень и формы расчетных и распорядительных документов, используемых Банком при обслуживании клиентов и проведении собственных операций, приведены в Приложении 2.

Исправительные ордера оформляются в соответствии с требованиями ЦБ РФ с подписями бухгалтерского, контролирующего работников и Главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Банка.

Исправительные ордера по внутрибанковским операциям составляются в двух экземплярах, первый экземпляр служит ордером и помещается в документы дня Банка, второй – остается в в ордерной книжке.

Исправительные ордера по клиентским операциям составляются в четырех экземплярах, в соответствии с требования Положения ЦБ РФ № 205-П.

3.2. Все бухгалтерские операции в Банке выполняются бухгалтерскими и операционными работниками, независимо от того, в каком структурном подразделении они состоят.

В эту категорию входят работники, занятые обслуживанием клиентов, приемом, оформлением, осуществлением контроля за расчетно-денежными документами, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета на основании расчетно-денежных документов.

Все бухгалтерские и операционные работники в вопросах оформления документов и ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка.

3.3. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен иметь:

• контировку;
  
• дату проводки;
  
• подпись бухгалтерского работника, совершившего операцию;
  
• подпись контролирующего работника – по операциям, подлежащим дополнительному контролю.
  

Право подписания расчетно-денежных документов, предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением Президента. Образец подписи заверяется Президентом и Главным бухгалтером Банка (его заместителем).

Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммы операций на расчетно-денежных документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности Президент Банка и Главный бухгалтер и по их поручению   Вице-Президенты и заместители Главного бухгалтера.

По операциям, требующим дополнительного контроля в соответствии с Приложением 5 к Положению ЦБ РФ № 205-П, не допускается их единоличное совершение одним бухгалтерским работником.

Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства по хозяйственным операциям Банка должны быть подписаны Президентом Банка и Главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Требования Главного бухгалтера по документарному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов обязательны для всех работников банка.

Без подписи Главного бухгалтера или уполномоченных в установленном порядке лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

В случае разногласий между Президентом Банка и Главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Президента, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

3.4. Результаты выполнения всех бухгалтерских операций отражаются в регистрах аналитического и синтетического бухгалтерского учета.

Под регистрами понимаются документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах.

Взаимоувязанные регистры формируются с использованием средств автоматизации в комплексе «Операционный день Банка» и хранятся как в электронном виде, так и на бумажных носителях. В случае принятия решения о переходе на хранение информации в электронном виде, вносятся изменения в Учетную политику в соответствии с принятыми документами по хранению регистров и документов бухгалтерского учета.

Документы аналитического и синтетического учета составляются и распечатываются в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Операции должны отражаться в регистрах в хронологической последовательности и группироваться в соответствии со счетами бухгалтерского учета.

При использовании средств автоматизации для учета и обработки бухгалтерских документов должно автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

Правильность отражения операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль.

Содержание регистров бухгалтерского учета является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Документами аналитического учета являются:

• мемориальные документы;
  
• лицевые счета;
  
• кассовые документы;
  
• ведомости остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;
  
• ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.
  

Лицевые счета ведутся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Электронная база данных лицевых счетов ведется с обязательным дублированием как минимум на 2-х различных носителях, и обеспечивает сохранность информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

Ведомость остатков по балансовым и внебалансовым счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, составляется по форме, приведенной в Приложении 6 Положения ЦБ РФ № 205-П, программным путем, формируется ежедневно, выдается на печать ежемесячно и подписывается Главным бухгалтером или его заместителем.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, по форме, приведенной в Приложении 7 Положения ЦБ РФ № 205-П, программным путем, формируется ежедневно, выдается на печать ежемесячно и подписывается Президентом и Главным бухгалтером (их заместителями).


Документами синтетического учета являются:

• ежедневная оборотная ведомость;
  
• ежедневный баланс;
  

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, по форме, приведенной в Приложении 8 Положения ЦБ РФ № 205-П. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

Ежедневный баланс ведется по форме, приведенной в Приложении 9 Положения ЦБ РФ № 205-П.

Баланс по Банку составляется за истекший день не позднее 13 часов рабочего дня, следующего за отчетным и выводится на печать ежемесячно.

Если последний день отчетного месяца приходится на нерабочий день, при изменении установленных курсов Банка России, этим днем в балансе Банка проводятся операции по переоценке счетов в иностранной валюте, регулированию резервов и формированию прибыли (ежеквартально).

3.5. Все бухгалтерские операции подлежат текущему и последующему внутрибанковскому контролю на предмет соблюдения законности операций и обеспечения сохранности средств и ценностей.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагается на Главного бухгалтера Банка.

Организация контроля за осуществлением кассовых операций возлагается на Президента.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

Состав работников, привлекаемых к проведению последующих проверок, помимо специальных работников по контролю и начальников отделов, определяется Главным бухгалтером, исходя из объема выполняемых операций.

В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Ежегодно Главным бухгалтером Банка утверждается план последующих проверок по бухгалтерии и подразделениями Банка, осуществляющими операционную деятельность. План последующих проверок составляется на финансовый год.

3.6. Порядок сверки данных синтетического и аналитического учета.

Балансы и оборотные ведомости подписываются Президентом и Главным бухгалтером (их заместителями). Ежедневно сверяются данные документов аналитического учета с синтетическим учетом.

Подтверждение остатков по открытым счетам клиентов и банков-контрагентов в Банке проводится ежегодно, по состоянию на 1 января каждого года.

3.7. Документы Банка, на основании которых произведены бухгалтерские записи в регистрах аналитического учета, сверяются с данными баланса, c контрольной ведомостью подсчета документов дня, формируются и хранятся в сшивах за каждый рабочий день в возрастающем порядке балансовых счетов по дебету.

Документы Банка за исключением кассовых документов и документов по хозяйственным операциям с одинаковыми сроками хранения могут объединяться в единый сшив. Сшивы кассовых документов формируются по каждому структурному подразделению за каждый день.

Сшивы передаются на хранение в архив с ограничением доступа к ним, срок хранения документов определяется на основании внутренних нормативных документов Банка.

Каждая операция, отраженная в лицевом счете, должна быть документально подтверждена соответствующим документом, помещаемым в сшив.

Бухгалтерские документы дня состоят из бумажных сшивов, представляющих собой совокупность мемориальных, платежных и кассовых документов на бумажных носителях.

Формы накладок на сшивы бухгалтерских и кассовых документов дня приведены в Приложении 2

Электронные документы, поступившие в Банк по системам, предполагающим автоматический контроль подлинности, снабжены (защищены) электронно-цифровой подписью (ЭЦП). Вид ЭЦП и способ передачи документов устанавливается договором между участниками документооборота. К выписке из лицевого счета, выдаваемой Клиенту, и в документы дня прилагается копия документа на бумажном носителе, заверенная в установленном порядке.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на Президента Банка и Главного бухгалтера.

3.8. Для обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Указанием ЦБ РФ от 17.12.04 № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» Банк ежегодно, по состоянию на 1 ноября, проводит инвентаризацию лицевых счетов, договоров, финансовых требований и обязательств, ценных бумаг и имущества.

Для проведения инвентаризации на основании приказа Президента создается инвентаризационная Комиссия.

Инвентаризация проводится в соответствии с «Положением о порядке проведения инвентаризации в ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК». Результаты проведения инвентаризации оформляются соответствующими Актами.