Приказ 26. 12. 2007 г. №11 г. Алдан Об утверждении Положения об учётной политике в целях бухгалтерского учёта и налогообложения по ОАО «Селигдар» на 2008 год
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 12. 2010 г. №157н Далее по тексту инструкция, 451.98kb.
- Приказ об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения на 2009, 387kb.
- Приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. №60н, а также в соответствии с иными положениями, 98.68kb.
- Положение об учётной политике для целей бухгалтерского учёта в ОАО «Инженерный центр, 3986.21kb.
- Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Махачкалинский домостроительный, 1381.2kb.
- Открытое акционерное общество «липецкэнергоремонт», 293.91kb.
- Приказ от 8 января 1988 г. N 14 об утверждении специализированных (внутриведомственных), 2914.15kb.
- Приказ об учетной политике предприятия для 2008 года от бухсофт , 47.34kb.
- Приказ об утверждении Методических рекомендаций по переходу от Национальных стандартов, 608.49kb.
- Приказ об утверждении Норм признания международных квалификационных сертификатов, 111.38kb.
3.6. Налоговый учет расходов будущих периодов.
3.6.1. К расходам будущих периодов относить отдельные виды произведенных расходов, которые согласно НК России (глава 25) признаются для целей налогообложения в составе расходов, уменьшающих выручку в течение нескольких отчетных периодов:
- расходы на освоение природных ресурсов, связанные с работами на поиск и оценку
- месторождений полезных ископаемых, геологические изыскания, подготовка территории к ведению горных работ;
- расходы на страхование;
- расходы по подписке на периодическую литературу;
- приобретение лицензий, программных продуктов;
- другие затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
3.6.2. Списание расходов по освоению природных ресурсов производить по нормам, установленным на единицу продукции, исходя из планового объема и действия лицензии и этапам выполненных работ;
- страховые взносы, перечисленные разовым платежом, списываются на расходы пропорционально количеству календарных дней, в течение которых договор страхования действовал в отчетном периоде;
- расходы на лицензии списываются в течение действия срока лицензии;
- расходы на приобретение программного продукта списываются в течение установленного срока полезного использования.
3.7. Оценка незавершенного производства
Под незавершенным производством понимается продукция (выполненные работы) частичной готовности, т.е. не прошедшая все операции обработки (изготовления), предусмотренные технологическим процессом. К незавершенному производству относятся также остатки полуфабрикатов собственного производства.
В целях налогообложения затраты по незавершенному производству подразделять на прямые и косвенные.
3.8. Признание расходов в виде процентов по кредитам и займам.
Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Под ставкой рефинансирования Банка России понимается:
- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, - ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств;
- в отношении долговых обязательств - ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
3.9. Признание расходов по ценным бумагам.
Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования банка России, увеличенной в 1,1 раза, пр оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
При реализации или ином выбытии ЦБ применять метод списания на расходы – по стоимости единицы.
Убытки, полученные в текущем отчетном (налоговом) периоде от реализации (иного выбытия) ЦБ осуществлять их перенос на будущее (ст.280,283).
Текущая переоценка ЦБ, номинированных в иностранной валюте, не производится.
Доходы от операций по реализации или от иного выбытия ЦБ (в том числе и от погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату погашения. При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ЦБ цена приобретения ЦБ, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу ЦБ РФ, действовавшему на момент принятия указанной бумаги к учету. Текущая переоценка ЦБ номинированных в иностранной валюте, не производится.
3.10. Учет расходов на приобретение прав на земельные участки
Списание сумм затрат на приобретение земельного участка в налоговые расходы производить равномерно в течение пяти лет.
3.11.Особенности учетной политики по налогу на добычу полезных ископаемых.
Налог на добычу полезных ископаемых исчислять в соответствии с правилами ст.339 НК РФ, а именно – косвенным (расчетным путем, по данным о содержании добытого полезного ископаемого, уточненный результатами аффинажного завода).
Установить порядок оценки добытого полезного ископаемого в соответствии с требованиями статьи 140 НК РФ – из сложившихся в соответствующем налоговом периоде (а при отсутствии – в ближайшем из предыдущих налоговых периодов) цен реализации химически чистого металла, без учета налога на добавленную стоимость, определенных в договорах купли-продажи, уменьшенных на расходы по его аффинажу, доставке (перевозке) обязательному страхованию.
3.8 Налог на имущество
При исчислении налога на имущество налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств и отражаемого в активе баланса по следующим счетам бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов организации на текущий год - счет 01 "Основные средства" за минусом счетов 02 "Амортизация основных средств" и 010 «Износ основных средств».
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2010 г.
| | Коды | |||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||
| на 31 декабря 2010 г. | Дата (год, месяц, число) | 2010 | 12 | 31 | ||
| Организация Открытое акционерное общество «Селигдар» | по ОКПО | 97550871 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 1402047184 | ||||
| Вид деятельности: Добыча руд и песков драгоценых металлов | по ОКВЭД | 13.20.41 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности открытое акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. / | по ОКЕИ | 384 | ||||
Адрес: 678900 РС (Якутия) г. Алдан 26 Пикет, 12
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | 566 722 | 509 249 |
| Незавершенное строительство | 130 | 40 192 | 81 189 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | 65 945 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 4 867 163 | 6 370 263 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 1 993 | 1 033 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 24 430 | 23 537 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 5 500 500 | 7 051 216 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 512 926 | 769 798 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 227 514 | 236 763 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 229 196 | 402 896 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 22 391 | 27 541 |
| товары отгруженные | 215 | - | 29 459 |
| расходы будущих периодов | 216 | 33 825 | 73 139 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | 10 953 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 424 196 | 2 995 684 |
| покупатели и заказчики | 241 | 274 292 | 632 706 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 429 756 | 285 611 |
| Денежные средства | 260 | 54 610 | 28 371 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | 10 849 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 4 421 488 | 4 101 266 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 9 921 988 | 11 152 482 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 500 500 | 500 500 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 4 988 621 | 4 988 621 |
| Фонд недвижимого и особо ценного имущества | 425 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| прочие показатели резервного капитала | | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 862 327 | 1 406 369 |
| Целевое финансирование | 480 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 6 351 448 | 6 895 490 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 510 | 2 316 736 | 1 695 719 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 27 998 | 64 411 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 2 344 734 | 1 760 130 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 610 | 686 588 | 1 234 500 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 539 218 | 1 217 842 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 268 888 | 64 587 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 101 428 | 85 030 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 6 348 | 3 465 |
| задолженность по налогам и сборам | 626 | 60 300 | 26 833 |
| прочие кредиторы | 628 | 102 254 | 1 037 927 |
| Задолженность участникам (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | 44 520 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1 225 806 | 2 496 862 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 9 921 988 | 11 152 482 |
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | 19 750 | 19 750 |
| в том числе по лизингу | 911 | -150 | -21 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 1 011 757 | 267 990 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 1 495 281 | 923 361 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 153 | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
| Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах | | - | 2 |
Подписи
Руководитель Лабунь А.Н.
Главный бухгалтер Подойникова Л.Д.
31 декабря 2010г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2010 г.
| | Коды | |||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||
| за 2010 г. | Дата (год, месяц, число) | 2010 | 12 | 331 | ||
| Организация Открытое акционерное общество «Селигдар» | по ОКПО | 97550871 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 1402047184 | ||||
| Вид деятельности: Добыча руд и песков драгоценых металлов | по ОКВЭД | 13.20.41 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности открытое акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. / | по ОКЕИ | 384 | ||||
 Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2 322 874 | 2 186 901 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | -1 186 186 | -1 077 766 |
| Валовая прибыль | 029 | 1 136 688 | 1 109 135 |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | -207 713 | -173 933 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 928 975 | 935 202 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 37 570 | 89 686 |
| Проценты к уплате | 070 | -248 821 | -228 192 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие доходы | 090 | 682 488 | 610 934 |
| Прочие расходы | 100 | -695 551 | -504 047 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 704 661 | 903 583 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | -960 | 1 831 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | -36 413 | -22 313 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | -120 521 | -166 066 |
| Дополнительные показатели | | 0 | 0 |
| Иные аналогичные обязательные платежи в том числе: Налоговые санкции | 180 | -2 725 | -7 914 |
| Налог на прибыль 2007 | 181 | | -97 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 544 042 | 709 218 |
| СПРАВОЧНО: | | | |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 16 962 | 5 734 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | - | - |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| | | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | - | 23 985 | - | 32 775 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | - | 14 | 840 | 27 600 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 280 131 | 297 403 | 386 809 | 202 013 |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | х | - | - | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | - | - | - | - |
Подписи
Руководитель Лабунь А.Н.
Главный бухгалтер Подойникова Л.Д.
31 декабря 2010г.
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за 2010г.
| | Коды | |||||
| Форма № 3 по ОКУД | 0710003 | |||||
| | Дата (год, месяц, число) | 2011 | 3 | 21 | ||
| Организация: ОАО «Селигдар» | по ОКПО | 97550871 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 1402047184 | ||||
| Вид деятельности: Добыча руд и песков драгоценых металлов | по ОКВЭД | 13.20.41 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/ | ||||
| I. Изменения капитала | ||||||
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспре- деленная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |
| наименование | код | | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 010 | 500 500 | 4 955 854 | - | 156 245 | 5 612 599 |
| 2009г. Изменения в учетной политике | 020 | х | х | х | 1 104 | 1 104 |
| Результат от переоценки собственных средств | 030 | х | 32 767 | х | - | 32 767 |
| Дополнительные данные | | х | - | - | - | - |
| Остаток на 1 января предыдущего года | 040 | 500 500 | 4 988 621 | - | 157 349 | 5 646 470 |
| Результат от пересчета иностранных валют | 050 | х | - | х | х | - |
| Чистая прибыль | 060 | х | х | х | 709 218 | 709 218 |
| Дивиденды | 070 | х | х | х | ( - ) | - |
| Отчисления в резервный фонд | 080 | х | х | - | ( - ) | - |
| Увеличение величины капитала за счет: Дополнительного выпуска акций | 090 | - | - | - | - | - |
| Увеличения номинальной стоимости акций | 100 | - | - | - | - | - |
| Реорганизации юридического лица | 110 | - | х | х | - | - |
| Дополнительные данные | 110 | - | - | - | - | - |
| Увеличение величины капитала за счет: Уменьшения номинала акций | 120 | ( - ) | х | х | х | ( - ) |
| Уменьшения количества акций | 130 | ( - ) | х | х | х | ( - ) |
| Реорганизации юридического лица | 140 | ( - ) | х | х | ( - ) | ( - ) |
| Дополнительные данные | | ( - ) | ( - ) | ( - ) | ( - ) | ( - ) |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 150 | 500 500 | 4 988 621 | - | 866 567 | 6 355 688 |
| 2010г. _______________ (отчетный год) Изменения в учетной политике | 160 | х | х | х | -4 240 | -4 240 |
| Результат от переоценки основных средств | 170 | х | - | х | - | - |
| Дополнительные данные | | х | - | - | - | - |
| Остаток на 1 января отчетного года | 180 | 50500 | 4 988 621 | - | 862 327 | 6 351 448 |
| Результат от пересчета иностранных валют | 190 | х | - | х | х | - |
| Чистая прибыль | 200 | х | х | х | 544 042 | 544 042 |
| Дивиденды | 210 | х | х | х | ( - ) | - |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 290 | 500500 | 4 988 621 | - | 1 406 369 | 6 895 490 |