Geum.ru

Методические указания по выполнению контрольного задания контрольное задание по темам "Бухгалтерский баланс"

Вид материалаМетодические указания

Содержание


Бухгалтерский баланс
О прибылях и убытках
¦справочно. ¦ ¦ ¦ ¦
План счетов бухгалтерского учета
Раздел 1. Внеоборотные активы
Раздел III Затраты на производство
Выпуск продукции (работ, услуг)
Переводы в пути
Раздел VI. Расчеты
По видам кредитов и займов
Уставный капитал
Забалансовые счета
Подобный материал:
1   2

Оборотные ведомости служат для обобщения и проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и составления баланса.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам должно быть по итогу три равенства:

первое - остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту

Сумма А1 = Сумма П1

второе - оборотов по дебету и кредиту:

ОдОк

третье - остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту:

Сумма А2 = Сумма П2

Первое и третье равенства обусловлены тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает сумму всего имущества, а итог по кредиту - сумму источников образования хозяйственных средств, т.е. они отражают итоги актива и пассива баланса предприятия.

Второе равенство обусловлено применением способа двойной записи на счетах, при которой каждая операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.

Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, т.е. свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составляется баланс по форме № 1 “Бухгалтерский баланс”.


Приложение 1

Приложение

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. N 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

----------¬

на _____________ 200_ г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация __________________________________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

------------¬

Дата утверждения ¦ ¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

--------------------------------------T------T---------T---------¬

¦ АКТИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦

¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦

¦ ¦зателя¦ года ¦ периода ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Нематериальные активы ¦ 110 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Основные средства ¦ 120 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Незавершенное строительство ¦ 130 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Доходные вложения в материальные¦ ¦ ¦ ¦

¦ценности ¦ 135 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Долгострочные финансовые вложения ¦ 140 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Отложенные налоговые активы ¦ 145 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Прочие внеоборотные активы ¦ 150 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ ИТОГО по разделу I ¦ 190 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Запасы ¦ 210 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ сырье, материалы и другие¦ ¦ ¦ ¦

¦ аналогичные ценности ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ животные на выращивании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ затраты в незавершенном¦ ¦ ¦ ¦

¦ производстве ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ готовая продукция и товары для¦ ¦ ¦ ¦

¦ перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ товары отгруженные ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ расходы будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ прочие запасы и затраты ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Налог на добавленную стоимость по¦ ¦ ¦ ¦

¦приобретенным ценностям ¦ 220 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦

¦которой ожидаются более чем через 12¦ ¦ ¦ ¦

¦месяцев после отчетной даты) ¦ 230 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦

¦которой ожидаются в течение 12¦ ¦ ¦ ¦

¦месяцев после отчетной даты) ¦ 240 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Краткосрочные финансовые вложения ¦ 250 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Денежные средства ¦ 260 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Прочие оборотные активы ¦ 270 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ ИТОГО по разделу II ¦ 290 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ БАЛАНС ¦ 300 ¦ ¦ ¦

L-------------------------------------+------+---------+----------

--------------------------------------T------T---------T---------¬

¦ ПАССИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦

¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦

¦ ¦зателя¦ периода ¦ периода ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Уставный капитал ¦ 410 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Собственные акции, выкупленные у¦ ¦( )¦( )¦

¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Добавочный капитал ¦ 420 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Резервный капитал ¦ 430 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦

¦ соответствии с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦

¦ соответствии с учредительными¦ ¦ ¦ ¦

¦ документами ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ ¦ ¦ ¦

¦убыток) ¦ 470 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ ИТОГО по разделу III ¦ 490 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Займы и кредиты ¦ 510 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Отложенные налоговые обязательства ¦ 515 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Прочие долгосрочные обязательства ¦ 520 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ИТОГО по разделу IV ¦ 590 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Займы и кредиты ¦ 610 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Кредиторская задолженность ¦ 620 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ поставщики и подрядчики ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ задолженность перед персоналом¦ ¦ ¦ ¦

¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ задолженность перед¦ ¦ ¦ ¦

¦ государственными внебюджетными¦ ¦ ¦ ¦

¦ фондами ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ задолженность по налогам и сборам ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ прочие кредиторы ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Задолженность перед участниками¦ 630 ¦ ¦ ¦

¦(учредителями) по выплате доходов ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Доходы будущих периодов ¦ 640 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Резервы предстоящих расходов ¦ 650 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Прочие краткосрочные обязательства ¦ 660 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ ИТОГО по разделу V ¦ 690 ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ БАЛАНС ¦ 700 ¦ ¦ ¦

L-------------------------------------+------+---------+----------


--------------------------------------T------T---------T---------¬

¦ СПРАВКА о наличии ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦

¦ учитываемых на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Арендованные основные средства ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ в том числе по лизингу ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Товарно-материальные ценности,¦ ¦ ¦ ¦

¦принятые на ответственное хранение ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Товары, принятые на комиссию ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Списанная в убыток задолженность¦ ¦ ¦ ¦

¦неплатежеспособных дебиторов ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Обеспечения обязательств и платежей¦ ¦ ¦ ¦

¦полученные ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Обеспечения обязательств и платежей¦ ¦ ¦ ¦

¦выданные ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Износ жилищного фонда ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Износ объектов внешнего¦ ¦ ¦ ¦

¦благоустройства и других аналогичных¦ ¦ ¦ ¦

¦объектов ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦Нематериальные активы, полученные в¦ ¦ ¦ ¦

¦пользование ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+------+---------+---------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------------------------------+------+---------+----------


Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер ______ ______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)


"__" _____________ 200_ г.

Приложение 2

Приложение

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. N 67н


ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

----------¬

за _____________ 200_ г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация __________________________________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

--------------------------------------------T----------T---------¬

¦ Показатель ¦За отчет- ¦За анало-¦

+------------------------------------T------+ный период¦гичный ¦

¦ наименование ¦ код ¦ ¦период ¦

¦ ¦ ¦ ¦предыду- ¦

¦ ¦ ¦ ¦щего года¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Доходы и расходы по обычным видам¦ ¦ ¦ ¦

¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦

¦Выручка (нетто) от продажи товаров,¦ ¦ ¦ ¦

¦продукции, работ, услуг (за минусом¦ ¦ ¦ ¦

¦налога на добавленную стоимость,¦ ¦ ¦ ¦

¦акцизов и аналогичных обязательных¦ ¦ ¦ ¦

¦платежей) ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Себестоимость проданных товаров,¦ ¦( )¦( )¦

¦продукции, работ, услуг ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Валовая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Коммерческие расходы ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Управленческие расходы ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Прибыль (убыток) от продаж ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦ Прочие доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦

¦Проценты к получению ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Проценты к уплате ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Доходы от участия в других¦ ¦ ¦ ¦

¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Прочие операционные доходы ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Прочие операционные расходы ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Внереализационные доходы ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Внереализационные расходы ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦ Прибыль (убыток) до¦ ¦ ¦ ¦

¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Отложенные налоговые активы ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Отложенные налоговые обязательства ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Текущих налог на прибыль ¦ ¦( )¦( )¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Чистая прибыль (убыток) отчетного¦ ¦ ¦ ¦

¦периода ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦СПРАВОЧНО. ¦ ¦ ¦ ¦

¦Постоянные налоговые обязательства¦ ¦ ¦ ¦

¦(активы) ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Базовая прибыль (убыток) на акцию ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------------------------+------+----------+---------+

¦Разводненная прибыль (убыток) на¦ ¦ ¦ ¦

¦акцию ¦ ¦ ¦ ¦

L------------------------------------+------+----------+----------


-----------------------------------------------------------------¬

¦ РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ ¦

+------------------------------T--------------T------------------+

¦ Показатель ¦ За отчетный ¦ За аналогичный ¦

¦ ¦ период ¦период предыдущего¦

¦ ¦ ¦ года ¦

+-----------------------T------+-------T------+---------T--------+

¦ наименование ¦ код ¦прибыль¦убыток¦ прибыль ¦ убыток ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Штрафы, пени и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦неустойки, признанные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦или по которым получены¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦решения суда¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(арбитражного суда об¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦их взыскании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Прибыль (убыток)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Возмещение убытков,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦причиненных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦неисполнением или¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ненадлежащим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦исполнением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Курсовые разницы по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦операциям в иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Отчисления в оценочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦резервы ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦Списание дебиторских и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦кредиторских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦задолженностей, по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦которым истек срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦исковой давности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+------+-------+------+---------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-----------------------+------+-------+------+---------+---------


Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер ______ ______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)


"__" _____________ 200_ г.

Приложение 3


Утвержден

Приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. № 94н

с учетом дополнений и изменений согласно приказу Министерства финансов РФ от 7 мая 2003г. №38н


ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ


Наименование счета
№ счета
Номер и наименование субсчета

Раздел 1. Внеоборотные активы

Основные средства
01
По видам основных средств

Амортизация основных средств
02



Доходные вложения в материальные ценности
03
По видам материальных ценностей

Нематериальные активы
04
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов
05



-------------------------------------------------------------
06



Оборудование к установке
07



Вложения во внеоборотные активы
08
1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы
09



Раздел 2. Производственные запасы

Материалы
10
1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме
11



-------------------------------------------------------------
12



-------------------------------------------------------------
13



Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
14



Заготовление и приобретение материальных ценностей
15



Отклонение в стоимости материальных ценностей
16



-------------------------------------------------------------
17



-------------------------------------------------------------
18



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III Затраты на производство

Основное производство
20



Полуфабрикаты собственного производства
21



-------------------------------------------------------------
22



Вспомогательные производства
23



-------------------------------------------------------------
24



Общепроизводственные расходы
25



Общехозяйственные расходы
26



-------------------------------------------------------------
27



Брак в производстве
28



Обслуживающие производства и хозяйства
29



-------------------------------------------------------------
30



-------------------------------------------------------------
31



-------------------------------------------------------------
32



-------------------------------------------------------------
33



-------------------------------------------------------------
34



-------------------------------------------------------------
35



-------------------------------------------------------------
36



-------------------------------------------------------------
37



-------------------------------------------------------------
38



-------------------------------------------------------------
39



Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)
40



Товары
41
1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

Торговая наценка
42



Готовая продукция
43



Расходы на продажу

44



Товары отгруженные
45



Выполненные этапы по незавершенным работам
46



-------------------------------------------------------------
47



-------------------------------------------------------------
48



-------------------------------------------------------------
49



Раздел V. Денежные средства

Касса
50
  1. Касса организации
  2. Операционная касса
  3. Денежные документы

Расчетный счет
51



Валютный счет
52



-------------------------------------------------------------
53



-------------------------------------------------------------
54



Специальные счета в банках
55
1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

-------------------------------------------------------------
56


Переводы в пути
57



Финансовые вложения
58
  1. Паи и акции
  2. Долговые ценные бумаги
  3. Предоставленные займы
  4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59



Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60






61



Расчеты с покупателями и заказчиками
62



Резервы по сомнительным долгам
63



-------------------------------------------------------------
64



-------------------------------------------------------------
65



Расчеты по краткосрочны кредитам и займам
66
По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
67

По видам кредитов и займов

Расчеты с налогам и сборам
68
По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69
1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда
70



Расчеты с подотчетными лицами
71



-------------------------------------------------------------
72



Расчеты с персоналом по прочим операциям
73
1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

-------------------------------------------------------------
74



Расчеты с учредителями
75
1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76
  1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
  2. Расчеты по претензиям
  3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
  4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства
77



-------------------------------------------------------------
78



Внутрихозяйственные расчеты
79
1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал
80



Собственные акции (доли)
81


Резервный капитал
82


Добавочный капитал
83



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
84



-------------------------------------------------------------
85



Целевое финансирование
86
По видам финансирования

-------------------------------------------------------------
87



-------------------------------------------------------------
88



-------------------------------------------------------------
89



Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи
90
  1. Выручка
  2. Себестоимость продаж
  3. 3. Налог на добавленную стоимость
  4. Акцизы
  1. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы
91
  1. Прочие доходы
  2. Прочие расходы
  1. Сальдо прочих доходов и расходов

-------------------------------------------------------------
92



-------------------------------------------------------------
93



Недостачи потери от порчи ценностей
94



-------------------------------------------------------------
95



Резервы предстоящих расходов
96
По видам резервов

Расходы будущих периодов
97
По видам расходов

Доходы будущих периодов
98
  1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
  2. Безвозмездные поступления
  3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
  4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки
99



Забалансовые счета

Арендованные основные средства
001



Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
002



Материалы, принятые в переработку
003



Товары, принятые на комиссию
004



Оборудование, принятое для монтажа

005



Бланки строгой отчетности
006



Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007



Обеспечения обязательств и платежей полученные

008



Обеспечения обязательств и платежей выданные
0 09



Износ основных средств
010



Основные средства, сданные в аренду
011