Программа дисциплины правовое регулирование таможенных платежей для специальности 021100 Юриспруденция (третья ступень высшего профессионального образования)
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Практикум «Налоговые проверки»» для специальности «021100» (третья, 241.55kb.
- Программа дисциплины «Бюджетные учреждения» для специальности 021100 «Юриспруденция», 176.51kb.
- Программа дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов» для специальности 021100, 272.17kb.
- Программа дисциплины Микроэкономика для специальности 021100 «Юриспруденция» подготовки, 278.6kb.
- Программа дисциплины «история финансового права россии» для специальности 021100 Юриспруденция, 363.43kb.
- Программа дисциплины «Прокурорский надзор» Для специальности 021100 Юриспруденция 3-я, 264.54kb.
- Программа по специальности 021100 «Юриспруденция», 387.24kb.
- Программа дисциплины «Правовое регулирование мотивации персонала» для направления 030900., 785.92kb.
- Материалы подготовлены с учетом требований государственного образовательного стандарта, 243.15kb.
- Учебная программа москва 2003 Воснову программы положен Государственный образовательный, 291.53kb.
(лекции - 2 часа)
Органы, взимающие таможенные платежи и осуществляющие контроль за их уплатой.
Плательщики таможенных платежей: декларант, таможенный брокер, иные плательщики.
Товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу. Классификация товаров в таможенных целях. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. ТН ВЭД России. ТН ВЭД СНГ.
Сроки уплаты таможенных платежей. Отсрочка и рассрочка уплаты таможенных платежей.
Основа для исчисления таможенных платежей.
Авансовые платежи.
Периодические платежи.
Валюта таможенных платежей.
Взыскание таможенных платежей.
Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных сумм таможенных платежей.
Тема 5. Таможенная стоимость.
(лекции - 3 часа)
Понятие таможенной стоимости.
Таможенная стоимость в механизме таможенных платежей.
Система определения таможенной стоимости.
Особенности заявления таможенной стоимости. ДТС-1. ДТС-2. Корректировка таможенной стоимости.
Конфиденциальный характер информации о таможенной стоимости.
Статус декларанта (заявителя) таможенной стоимости.
Методы определения таможенной стоимости. Метод по цене сделки с ввозимыми товарами. Метод по цене сделки с идентичными товарами. Метод по цене сделки с однородными товарами. Метод на основе вычитания стоимости. Метод на основе сложения стоимости. Резервный метод.
Особенности определения таможенной стоимости товаров при использовании отдельных видов таможенных режимов.
Тема 6. Страна происхождения.
(лекции - 2 часа)
Понятие страны происхождения.
Страна происхождения в механизме таможенных платежей.
Страна происхождения и ставка таможенных платежей (таможенная пошлина, НДС).
Режим наиболее благоприятствуемой нации (режим наибольшего благоприятствования, РНБ). Преференциальный режим.
Подтверждение происхождения товара. Сертификат происхождения товара. Сертификат по форме «А», «СТ-1».
Товар, полностью произведенный в данной стране. Критерий достаточной переработки товара.
Тема 7. Обеспечение уплаты таможенных платежей.
(лекции - 3 часа)
Понятие и формы обеспечения уплаты таможенных платежей. Соотношение налогового и таможенного законодательства в отношении форм и порядка обеспечения уплаты установленных платежей.
Залог товаров и транспортных средств. Условия применения. Предметы залога. Порядок принятия решения о применении залога. Порядок оформления залога. Понятие заклада и особенности его применения.
Внесение причитающихся сумм на депозит. Условия применения. Правовая основа использования внесения причитающихся сумм на депозит. Порядок расчета денежных сумм, которые необходимо внести на депозит. Ставка для расчета сумм обеспечения.
Банковская гарантия в таможенном деле. Условия предоставления и принятия гарантий. Максимально допустимые суммы банковских гарантий. Учет банковских гарантий. Использование банковских гарантий при транзите и доставке товаров под таможенным контролем и при поставках подакцизных товаров. Реестр банков и иных кредитных учреждений, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.
Договор поручительства в целях уплаты таможенных платежей. Понятие. Цели и порядок применения.
Иные формы (виды) обеспечения уплаты таможенных платежей
Тема 8. Ответственность за нарушение законодательства о таможенных платежах.
(лекции - 2 часа)
Понятие, виды и особенности юридической ответственности за правонарушения в области уплаты таможенных платежей.
Понятие и составы нарушения таможенных правил по уплате таможенных платежей.
Субъекты ответственности за нарушения правил уплаты таможенных платежей.
Виды наказаний и особенности их назначения за административные правонарушения правил уплаты таможенных платежей.
Уголовная ответственность за нарушение законодательства об уплате таможенных платежей.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 9. Таможенная пошлина: понятие и правовая природа.
(лекции - 2 часа)
Налоговая природа таможенной пошлины. Критика взглядов на таможенную пошлину как на неналоговый платеж. Таможенная пошлина в системе федеральных налогов.
Таможенная пошлина и иные пошлины, взимаемые с товаров, перемещаемых через таможенную границу: сезонные, особые, антидемпинговые пошлины.
Таможенная пошлина как инструмент таможенно-тарифного регулирования. Понятие таможенного тарифа.
Ставки таможенной пошлины. Адвалорная ставка. Специфическая ставка. Комбинированная ставка.
Эволюция таможенной пошлины в России. Развитие законодательства о таможенной пошлине: дореволюционный и советский периоды.
Тема 10. Ввозная и вывозная таможенные пошлины
(лекции - 3 часа)
Ввозная таможенная пошлина и импортный тариф.
Правовая форма действующего Импортного тарифа Российской Федерации. Структура Импортного тарифа Российской Федерации.
Особенности расчета таможенной пошлины. Порядок расчета ввозных пошлин по адвалорным ставкам. Валюта импортного тарифа. Порядок расчета ввозных пошлин по специфическим ставкам. Особенность определения веса товара по импортному тарифу. Вес-нетто. Вес-брутто.
Комбинированные ввозные пошлины.
Альтернативный и кумулятивный порядок определения таможенной пошлины.
Вывозная таможенная пошлина и экспортный тариф. Проблемы систематизации законодательства об экспортном тарифе. Структура экспортного тарифа Российской Федерации.
Порядок расчета вывозных пошлин.
Особенности уплаты ввозной и вывозной таможенных пошлин при отдельных таможенных режимах.
Тема 11. Тарифные льготы.
(лекции - 2 часа)
Понятие тарифных льгот.
Правовое содержание тарифной льготы. Виды тарифных льгот.
Случаи освобождения от уплаты таможенной пошлины. Тарифные льготы, предоставляемые при использовании отдельных таможенных режимов.
Тарифные льготы, предоставляемые организациям с иностранными инвестициями.
Тарифные льготы, предоставляемые при перемещении определенных видов товаров через таможенную границу и/или определенными лицами.
Тема 12. Налог на добавленную стоимость
при перемещении товаров через таможенную границу
(лекции - 3 часа)
Налог на добавленную стоимость (НДС) как вид таможенных платежей.
Особенности правового регулирования применения НДС к товарам, ввозимым на территорию России и вывозимым за её пределы.
Плательщики НДС при перемещении товаров через таможенную границу.
Ставки НДС. Предоставление льгот по уплате НДС при перемещении товаров через таможенную границу.
Особенности уплаты НДС при использовании отдельных видов таможенных режимов.
Тема 13. Акцизы при перемещении
товаров через таможенную границу
(лекции - 3 часа)
Акциз как вид таможенных платежей. Особенности правового регулирования применения акцизов при перемещении товаров через таможенную границу.
Подакцизные товары. Ставки акцизов по подакцизным товарам.
Порядок и условия осуществления авансового платежа по уплате акцизов при перемещении товаров через таможенную границу. Акцизные марки. Порядок приобретения акцизных марок и предоставления в таможенные органы отчета об их использовании. Порядок возврата таможенными органами денежных средств, уплаченных при покупке акцизных марок.
Правила расчета суммы акцизов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.
Особенности уплаты акцизов при помещении товаров под отдельные виды таможенных режимов.
Тема 14. Таможенные платежи, взимаемые по единой ставке.
(лекции - 2 часа)
Понятие «перемещение товаров не для коммерческих целей».
Льготный порядок перемещения товаров не для коммерческих целей: полное или частичное освобождение от таможенных пошлин и налогов; установление единых ставок таможенных пошлин и налогов; неприменение мер экономической политики.
Понятие «единой ставки». Порядок применения единых ставок. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей, взимаемых по единой ставке.
Ограничения на перемещение в упрощенном, льготном порядке отдельных категорий товаров не для коммерческих целей.
Тема 15. Таможенные и иные сборы. Платы в таможенном деле
(лекции - 2 часа)
Понятие и виды таможенных сборов. Таможенные сборы как разновидность таможенных платежей. Неналоговый характер таможенных сборов.
Особенности правового регулирования применения таможенных сборов.
Таможенные сборы за таможенное оформление. Ставка таможенного сбора за таможенное оформление. Порядок расчета и уплаты таможенного сбора за таможенное оформление. Льготы по уплате таможенного сбора за таможенное оформление.
Таможенный сбор за хранение. Хранение товара на складе временного хранения. Хранение товара на таможенном складе. Хранение товара на свободном складе. Ставки таможенного сбора за хранение. Порядок расчета и уплаты таможенного сбора за хранение.
Таможенный сбор за таможенное сопровождение. Ставки таможенного сбора за таможенное сопровождение. Порядок расчета таможенного сбора за таможенное сопровождение.
Понятие и виды плат и иных сборов в таможенном деле, особенности правового регулирования их применения.
Плата за принятие предварительного решения. Порядок её уплаты.
Плата за участие в таможенных аукционах. Порядок уплаты платы за участие в таможенных аукционах.
Плата за информирование и консультирования участников внешнеэкомической деятельности по вопросам таможенно-тарифного регулирования. Порядок и ставки платы за информирование. Виды консультирования и изменение ставок платы за консультирование.
Сбор за выдачу лицензий и квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и сбор за возобновление действия лицензии и квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению.
Сбор за выполнение процедур допущения транспортных средств для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами. Порядок уплаты данного сбора.
Иные виды плат и иных сборов в таможенном деле.
IV. Учебно-методическое обеспечение программы "Правовое регулирование таможенных платежей".
1. Литература
Базовый учебник
Козырин А.Н. Комментарий к Закону «О таможенном тарифе». М., 2001.
Основная литература
Козырин А.Н. Таможенные режимы. М., 2000.
Постатейный комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. // Под ред. А.Н. Козырина. М., 2001.
В.А. Лебедев. Таможенная пошлина // Финансовое право: Учебник. М.: Статут, 2000
Дополнительная литература
Соболевская С.Ю., Соболевский Е.Н. Схемы налогообложения в рамках таможенных режимов. М., 2002.
Бабин Э.П. Основы внешнеэкономической политики. М., 1997.
Борисов К.Г. Международное таможенное право. М., 1997.
Гравина А.А., Терещенко Л.К. Таможенное законодательство: судебная практика. М., 1998.
Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело. М., 1996.
Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск. 2000.
Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования. Учебно-практическое пособие. М., 1999.
Дюмулен И.И. Барьеры на торговых путях. М., 1977.
Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М., 1997.
Зыкин И.С. Внешнеэкономические операции: право и практика. М., 1994.
Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: «Манускрипт», 1993.
Козырин А.Н. Государственно-правовой механизм таможенной политики зарубежных стран. М., МГИМО, 1994.
Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М., 1998.
Козырин А.Н. Субъекты таможенно-тарифного регулирования: таможенные органы и плательщики таможенной пошлины // Налоговый вестник. 1998. №4.
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. // Под ред. А.А. Гравина. М., 1996.
Киреев А.П. Международная экономика. Часть 1. М., 2000.
Менделеев Д.И. Толковый тариф. СП б., 1892.
Основы таможенного дела: Учебник (под ред. В.Г.Драганова) М., 1998.
Пахомов А.А. Тарифные переговоры в рамках процесса присоединения России к ВТО // Внешняя торговля. 2000. № 2.
Петров Ю.М. Практика таможенного регулирования. М., 1994.
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Сабельников Л.В. Современные изменения в таможенно-тарифной системе зарубежных стран. М., 1989.
Смирнов П.С., Хребтов В.А. Россия на пути в ВТО. М.,2000.
Таможенные платежи -98. Таможенный альманах №1,1998.
Таможенное право: Учебник. // Под ред. А.Ф. Ноздрачева. М., 1998.
Тимошенко И.В., Девяткина Е.М. Таможенное право России. Особенная часть. М., 2001
Трошкина Т.Н. Обеспечение уплаты таможенных платежей // Юрист, 2000, №10 .
Трошкина Т.Н. Таможенные сборы в системе таможенных платежей // Аудитор, 2000, №2
Трошкина Т.Н. Развитие системы управления таможенным делом в России // Актуальные проблемы юридических наук: Сборник научных трудов. М., 2000 .
Трошкина Т.Н. Организационно - правовые формы финансового контроля на Украине // Президентский контроль: Издание Администрации Президента РФ, 1998, №1 .
Трошкина Т.Н. Беспошлинные территории Венгрии // Коринф: Еженедельник внешнеторговой информации, 1998, №36 - 0,4 п.л.
Трошкина Т.Н. Система обеспечения уплаты таможенных платежей // Аудитор.2001. № 12.
Трошкина Т.Н. Налоговый характер таможенно-тарифных правоотношений (о правовой природе таможенных пошлин) //ЗАО "Консультант Плюс", май 2001 .
Трошкина Т.Н. Таможенно-тарифные инструменты в системе государственно-правового регулирования внешнеторговой деятельности // ЗАО "Консультант Плюс", май 2001.
Трошкина Т.Н. Гражданин - участник таможенно- тарифных правоотношений// Гражданин и право 2001. № 7 - 8.
Г.И. Чекмарева Основы таможенного дела. Краткий курс. Ростов - на - Дону. 2001.
Финансовое право. Изд-е 2-е \ Под ред. Н.И. Химичевой. М., 1999.
Химичева Н.И. Налоговое право. М., 1997.
Шахмаметьев А.А. Финансовые инструменты в правовом механизме использования таможенных режимов // Внешняя торговля. 1996. № 9. № 10–11. – __ п.л.
Шишаев А.И. Регулирование международной торговли товарами. М., 1999.
Основные нормативные правовые акты по учебному курсу
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»
Конституция Российской Федерации. Российская газета. 1993. № 237. 25 декабря.
Таможенный кодекс СССР 1964 года // Ведомости Верховного Совета СССР. 1964. № 20. Ст.242.
Таможенный кодекс СССР 1991 года // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. № 17. Ст.484.
Закон Российской Федерации от 1 апреля 1993 г. № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. № 17. Ст. 594
Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. № 23. Ст. 821.
Таможенный кодекс Российской Федерации // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. № 31. Ст.1224.
Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. № 187-ФЗ «О континентальном шельфе» // СЗ РФ. 1995. № 49. Ст.4694.
Федеральный закон от 22 января 1996 г. № 13-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области» // СЗ РФ.1996. № 4. Ст.224.
Налоговый кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3824.
Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1996. № 25
Постановление Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. № 1067 «Об установлении таможенного режима вывоза товаров для представительств Российской Федерации за рубежом» // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 44. Ст.4204.
Постановление Правительства РФ от 25 ноября 1994 г. № 1290 «Об установлении таможенного режима вывоза отдельных товаров в государства - бывшие республики СССР» // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст.3354.
Положение «О таможенном брокере», утвержденное Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1996 г. № 873 // СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3737.
Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» // СЗ РФ. 1997.№ 33. Ст. 3895.
Постановление Правительства РФ от 9 июля 2001 г. № 524 «Об установлении таможенного режима перемещения припасов» // СЗ РФ. 2001. № 29. Ст.3031.
Приказ ГТК РФ от 22 декабря 1993 г. № 549 «Об обеспечении уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров» // Российские вести. 1994. № 13.
Положение о таможенных складах, утвержденное приказом ГТК России от 10 августа 1993 г. № 314 (с послед.изм. и доп.) // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1993. № 11.
Положение об использовании залога таможенными органами Российской Федерации, утвержденное приказом ГТК России от 22 февраля 1994 г. №71 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 7.
Правила учреждения таможенных складов таможенными органами Российской Федерации и использования таких складов, утвержденные приказом ГТК России от 22 февраля 1994 г. № 72 (с послед. изм. и доп.) // Российские вести. 1994. № 51. 23 марта.
Приказ ГТК РФ от 13 июля 1994 г. № 357 «О маркировке отдельных подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации» // Российские вести. 1994. № 159.
Положение о таможенном режиме вывоза отдельных товаров в государства - бывшие республики СССР, утвержденное приказом ГТК России от 2 марта 1995 г. № 136 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1995. № 7.
Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей (утв. ГТК РФ 28 июля 1995 г. N 01-20/12098) // Российские вести. 1995. № 184.
Приказ ГТК РФ от 11 января 1996 г. № 18 «Об использовании таможенными органами банковских гарантий при транзите и доставке товаров под таможенным контролем» // Таможенные ведомости. 1997. № 8.
Приказ ГТК РФ от 18 марта 1998 г. № 152 «Об утверждении Положения о специалисте по таможенному оформлению» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998. № 10.
Распоряжение ГТК РФ от 18 декабря 1998 г. № 01-14/1292 «О некоторых вопросах начисления таможенных платежей в отношении не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности товаров, перемещаемых физическими лицами» // Таможенные ведомости. 1999. № 3.
Письмо ГТК РФ от 31 мая 2000 г. № 01-06/14407 «О применении таможенными органами положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, внесенных Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» // Таможенные ведомости. 2000. № 8.
Приказ ГТК РФ от 21 августа 2000 г. № 741 «О мерах по совершенствованию контроля за перемещением через таможенную границу Российской Федерации транспортных средств физическими лицами» // Российская газета. 2000. № 195.
Приказ ГТК РФ от 3 октября 2000 г. № 897 «Об утверждении Положения о таможенном сопровождении товаров и транспортных средств» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000. № 52.
Распоряжение ГТК РФ от 4 октября 2000 г. № 01-99/1128 «О таможенных сборах за таможенное оформление товаров, перемещаемых транзитом через территорию Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000. № 46.
Приказ ГТК РФ от 9 ноября 2000 г. № 1010 «Об утверждении Инструкции о взимании таможенных сборов за таможенное оформление» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000. № 52.
Приказ ГТК РФ от 7 февраля 2001 г. № 131 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации» // Таможенные ведомости. 2001. № 5.
Приказ ГТК РФ от 26 марта 2001 г. № 303 «О практике таможенного администрирования в отношении крупных плательщиков» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 17.
Приказ ГТК РФ от 26 апреля 2001 г. № 399 «Об организации работы с наличными денежными средствами» // Таможенные ведомости. 2001. № 7.
Приказ ГТК РФ от 27 апреля 2001 г. № 402 «О ставках для расчета суммы обеспечения выполнения обязательства импортера» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 24.
Приказ ГТК РФ от 10 мая 2001 г. № 427 «О внесении на депозит причитающихся сумм для обеспечения уплаты таможенных платежей» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 26.
Пиcьмо ГТК РФ от 1 августа 2001 г. № 01-06/30199 «Об особенностях применения специфических и комбинированных ставок ввозных таможенных пошлин» // Налоги. 2001. № 30.
Приказ ГТК РФ от 3 августа 2001 г. № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 35.
Письмо ГТК РФ от 29 августа 2001 г. № 01-06/34779 «О применении временной специальной, специальной и сезонной пошлин» // Таможенный вестник. 2001. № 20.
Приказ ГТК РФ от 26 ноября 2001 г. N 1127 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации» // Нормативные акты для бухгалтера. 2002. № 2.
Ставки для расчета сумм обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров (утв. приказом ГТК РФ от 21 февраля 2002 г. № 173) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2002. № 13.
Приказ ГТК РФ от 26 апреля 2002 г. № 420 «Об утверждении реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами» // Таможенные ведомости. 2002. № 6.
Письмо ГТК РФ от 13 мая 2002 г. № 01-06/18362 «О разъяснении применения статьи 191 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // Таможенные ведомости. 2002. № 7.
Приказ ГТК РФ от 3 июня 2002 г. № 567 «Об утверждении формы решения о приостановлении операций по счетам в банке и порядка приостановления операций по счетам в банке» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2002. № 29.
Постановление КС РФ от 11 марта 1998 г. № 8-П // СЗ РФ. 1999. № 21. Ст.2669.
Определение Конституционного Суда РФ от 8 июня 2000 г. «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Твин Холдинг Интернешнл» на нарушение конституционных прав и свобод применением положений статей 31 и 126 Таможенного кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2001. № 2.
Постановление КС РФ от 27 апреля 2001 г. № 7-П // СЗ РФ. 2001. № 23. Ст.2409.
Определение СК Верховного Суда РФ от 18 декабря 1997 г. «Пособничество в уклонении от уплаты таможенных платежей в крупном размере необоснованно квалифицировано как покушение на нарушение таможенного законодательства Российской Федерации» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1998. № 6.
Решение Верховного Суда РФ от 18 февраля 1999 г. N ГКПИ 99-58 «По делу о признании недействительными пункта 1 указаний ГТК России от 10 декабря 1996 г. № 01-14/1344 и Временной инструкции «О взимании таможенных платежей», утвержденной письмом ГТК от 28 июля 1995 г. N 01-13/10735» // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. № 9.
Решение Верховного Суда РФ от 25 апреля 2000 г. № ГКПИ 2000-168 «О признании незаконными абзаца 1 п. 3 и абзаца 4 п. 4 «Порядка возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей» от 25 августа 1995 г. № 01-20/12098, утвержденного ГТК РФ 28 июля 1995 г.»
Дополнительный протокол к Конвенции о таможенных льготах для туристов, касающихся ввоза ознакомительных документов и материалов по туризму // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып.ХХI, док. № 966.
Конвенция о таможенных льготах для туристов // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып.ХХI, док. № 965.
Конвенция о создании Совета Таможенного Сотрудничества // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. № 38. Ст.1096.
Соглашение о создании Содружества Независимых Государств // Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав правительств СНГ «Содружество». 1992. № 1.
Таможенная конвенция о временном ввозе частных дорожных перевозочных средств // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып.ХХI, док. № 967.
Соглашение о Таможенном совете и принципах таможенной политики от 13 марта 1992 г. // Габричидзе Б.Н., Зобов В.Е. Таможенная служба в Российской Федерации. М., 1993. С.135-143.
Договор о создании Экономического союза от 24 сентября 1993 г. // Бюллетень международных договоров. 1995. № 1.
Правила определения страны происхождения товара от 24 сентября 1993 г. // Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав правительств СНГ «Содружество». 1993. № 4.
Соглашение о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 г. // Бюллетень международных договоров. 1994. № 9.
Основы таможенных законодательств государств – участников СНГ от 10 декабря 1994 г. // Бюллетень международных договоров. 1995. № 9.
Решение Совета глав государств СНГ от 10 февраля 1995 г. «Об основах таможенного законодательства государств – участников СНГ» // Бюллетень международных договоров. 1995. № 9.
Соглашение от 3 ноября 1995 г. «О единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности СНГ» // Бюллетень международных договоров. 1996. № 3.
Соглашение о таможенном союзе от 20 января 1996 г. // Бюллетень международных договоров. 1995. № 6.
2 Тематика заданий по различным формам текущего контроля:
Вопросы для тестирования
(контрольные вопросы) по курсу
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»)
«__»_______200_ г.
________________(ФИО)
________________(курс,группа)
До выполнения работы ознакомиться с примечаниями в конце теста
1. Список таможенных платежей, перечисленный в Таможенном кодексе Российской Федерации, является открытым:
а) да
б) нет
2. Все таможенные платежи уплачиваются исключительно таможенным органам:
а) да
б) нет
3. Таможенная стоимость иностранных товаров, ввозимых на российскую таможенную территорию, определяется:
а) на основе стоимости таких же российских товаров, сложившейся на внутреннем российском рынке
б) правилами, установленными Законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы»
в) на основе методов определения таможенной стоимости товаров, содержащихся в Законе Российской Федерации «О таможенном тарифе»
г) на основе методов и общих принципов определения таможенной стоимости, применяемых в международной торговой практике и принятых в рамках ГАТТ
4. Основными признаками, позволяющими отнести платеж к содержащемуся в Налоговом кодексе Российской Федерации понятию «налог», обладают:
а) сбор за таможенное оформление
б) таможенная пошлина
в) сбор за хранение товара
г) таможенный сбор за таможенное сопровождение товара
5. Из указанных ниже способов обеспечения уплаты таможенных платежей в Таможенном кодексе Российской Федерации не урегулированы:
а) гарантия кредитного учреждения
б) письменное заявление декларанта о внесении платежей в указанный таможенными органами срок
в) залог товаров и транспортных средств
6. В зависимости от направления перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу различаются следующие виды таможенной пошлины:
а) адвалорные
б) импортные
в) транзитные
г) специфические
д) экспортные
е) комбинированные
7. В случае возникновения противоречия между нормами внутреннего законодательства Российской Федерации и предписанием, установленным международным договором Российской Федерации, будет действовать норма внутреннего российского законодательства:
а) да
б) нет
в) зависит от конкретной ситуации
8. В отношении товаров, происходящих из государств, которым Россия не представляет режим наиболее благоприятствуемой нации (режим наибольшего благоприятствования) либо страна происхождения которых не установлена, применяются базовые ставки, увеличенные:
а) в два раза
б) в полтора раза
в) в три раза
9. Документом, подтверждающим в соответствии таможенными правилами, установленными в Российской Федерации, право на получение тарифных льгот (и для подтверждения данных льгот), используются следующие формы сертификатов товара:
а) сертификат по форме «А»
б) гигиенический сертификат
в) ветеринарный сертификат
г) сертификат «СТ-1»
10. По российскому законодательству таможенно-тарифное регулирование находится:
а) в совместном ведении Российской Федерации и субъектов
Российской Федерации
б) в ведении республик-субъектов Российской Федерации
в) в ведении Российской Федерации
11. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности, используемая в Российской Федерации, построена на основе:
а) Номенклатуры гармонизированной системы описания и кодирования товаров
б) Товарной номенклатуры СНГ
12. Адвалорные ставки:
а) устанавливаются в процентах таможенной стоимости облагаемых товаров
б) исчисляются в установленном размере за единицу веса (объема и т.п.) облагаемого товара
в) вариант «а» + вариант «б»
13. Перечень льгот по уплате налога на добавленную стоимость в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации содержится:
а) в Налоговом кодексе РФ
б) в Таможенном кодексе РФ
в) в Уголовном кодексе РФ
14. Акциз как один из видов таможенных платежей, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу, по юридической природе является:
а) сбором
б) налогом
в) специальной пошлиной
15. Таможенные пошлины (налог на добавленную стоимость, акцизы) уплачиваются:
а) до принятия таможенной декларации
б) со дня истечения срока подачи таможенной декларации
в) через три месяца со дня принятия таможенной декларации
г) одновременно с принятием таможенной декларации
Примечания:
1. В случае, если предлагаются несколько вариантов ответов, необходимо оставить только те варианты, которые Вы считаете правильными. Неверные варианты ответов вычеркиваются.
2. Ответы на вопросы, содержащие пропуски, даются путем заполнения соответствующих пропусков.
3. Любые исправления, неразборчивые ответы считаются ошибкой в ответе на вопрос.
Примерные темы рефератов, курсовых и дипломных работ по учебному курсу
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»
Рефераты.
1. Источники правового регулирования таможенных платежей в Российской Федерации.
2. Таможенная стоимость как основа расчета таможенной пошлины в Российской Федерации.
3. Принципы правовой основы таможенно-тарифного регулирования.
4. Развитие организационно-правовых форм таможенно-тарифного регулирования в России.
5. Структура таможенно-тарифных правоотношений.
6. Страна происхождения товара и дифференциация величины ставок таможенной пошлины.
7. Правовое регулирование таможенно-тарифных льгот.
8. Плательщики таможенной пошлины: правовая характеристика статуса.
9. Классификация товаров в таможенных целях, товарная номенклатура таможенных тарифов: понятие, правовая характеристика.
10. Правовая основа классификации товаров в таможенных целях, принятая в Российской Федерации.
11. Правовое регулирование тарифных преференций в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран.
12. Таможенные платежи неналогового характера: виды, особенности правового регулирования.
13. Порядок информирования и консультирования по вопросам таможенно-тарифного регулирования.
Курсовые.
1. Таможенно-тарифные инструменты в системе государственно-правового регулирования внешнеторговой деятельности.
2. Международно-правовые основы определения таможенной стоимости, разработанные в рамках ГАТТ/ВТО.
3. Особенности уплаты таможенных платежей при использовании различных видов таможенных режимов: сравнительно-правовой анализ.
4. Место международно-правовых норм в системе источников правового регулирования применения инструментов таможенно-тарифного регулирования.
5. Действующая система правового регулирования таможенных платежей в Российской Федерации: проблемы соответствия нормам и стандартам Всемирной Торговой Организации.
6. Правовой механизм применения Общей системы преференций в Российской Федерации.
7. Правовое регулирование льгот в системе правового регулирования таможенных платежей.
8. Элементы таможенного тарифа: краткая правовая характеристика.
9. Ставки таможенных пошлин и порядок их установления.
10. Гармонизированная система описания и кодирования товаров: характеристика правового механизма функционирования.
11. Правовая основа определения таможенной стоимости, установленная законодательством Российской Федерации.
12. Таможенные платежи «налогового» характера: виды, правовая характеристика.
13. Таможенные платежи «неналогового» характера: виды, правовая характеристика.
14. Правовые аспекты установления происхождения товаров в механизме таможенных платежей.
15. Обеспечение уплаты таможенных платежей: виды и их правовая характеристика.
Дипломные.
1. Таможенно – тарифные правоотношения: общая правовая характеристика, особенности структуры, участники.
2. Особенности правового регулирования основных элементов таможенной пошлины.
3. Принципы и нормы Всемирной торговой организации (ВТО) в правовом механизме таможенно-тарифного регулирования России.
4. Международно-правовая система согласованного применения инструментов тарифного регулирования международной торговли.
5. Международно-правовые соглашения о классификации товаров в таможенных целях и товарных номенклатурах.
6. Международно-правовые основы определения таможенной стоимости товаров.
7. Таможенные платежи в налоговой системе Российской Федерации: правовые аспекты.
8. Система источников правового регулирования таможенных платежей.
9. Проблема «соотношения» налогового и таможенного законодательства при регулировании отношений по уплате таможенных платежей.
10. Обеспечение уплаты таможенных платежей: правовая характеристика, правила использования отдельных видов обеспечения.
11. Правовые проблемы борьбы с административными нарушениями правил уплаты таможенных платежей.
12. Уголовная ответственность за нарушение законодательства об уплате таможенных платежей.
13. Таможенная пошлина в налоговой системе Российской Федерации. Особенности правового регулирования и порядка уплаты.
14. Льготы (преференции, иные виды полного или частичного освобождения от уплаты) в правовом механизме таможенных платежей.
15. Особые виды пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные): особенности правового регулирования их применения.
Перечень вопросов для подготовки к зачету по учебному курсу
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»
1. Понятие, виды и классификации таможенных платежей.
2. Система источников правового регулирования таможенных платежей.
3. Место судебной и арбитражной практики в системе источников регулирования таможенных платежей.
4. Соотношение налогового и таможенного законодательства при регулировании отношений по уплате таможенных платежей.
5. Принципы регулирования таможенных платежей.
6. Подзаконные нормативные правовые акты в системе источников регулирования таможенных платежей.
7. Таможенные платежи налогового характера: особенности правового регулирования.
8. Таможенные платежи неналогового характера: особенности правового регулирования.
9. Правила и порядок предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей.
10. Залог товаров и транспортных средств как способ обеспечения таможенных платежей.
11. Внесение причитающихся сумм на депозит как способ обеспечения таможенных платежей.
12. Банковская гарантия как способ обеспечения таможенных платежей.
13. Договор поручительства как способ обеспечения таможенных платежей.
14. Понятие и составы нарушений правил уплаты таможенных платежей.
15. Виды взысканий и особенности их наложения за нарушения порядка уплаты таможенных платежей.
16. Таможенно-тарифные инструменты в системе государственно-правового регулирования внешнеторговой деятельности.
17. Уголовная ответственность за нарушение законодательства об уплате таможенных платежей.
18. Определение таможенного тарифа. Основные элементы таможенного тарифа.
19. Ставки таможенных пошлин и порядок их установления.
20. Таможенная пошлина в системе таможенных платежей.
21. Плательщики таможенной пошлины: декларант, таможенный брокер.
22. Сроки и порядок уплаты таможенной пошлины.
23. Основа для исчисления таможенной пошлины.
24. Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных сумм таможенных пошлин.
25. Взыскание таможенной пошлины.
26. Соотношение понятий «таможенные льготы» и «тарифные льготы».
27. Виды тарифных льгот.
28. Случаи освобождения от уплаты таможенной пошлины.
29. Тарифные льготы при использовании отдельных таможенных режимах.
30. Тарифные льготы, предоставляемые организациям с иностранными инвестициями.
31. Налог на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную границу: общая характеристика правового регулирования.
32. Предоставление льгот по уплате налога на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную границу.
33. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в зависимости от избранного таможенного режима.
34. Акцизы при перемещении товаров через таможенную границу: общая характеристика правового регулирования.
35. Ставки акцизов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу. Порядок приобретения акцизных марок.
36. Порядок уплаты акцизов при перемещении товаров через таможенную границу России в зависимости от избранного таможенного режима.
37. Правила расчета сумм акцизов по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.
38. Таможенные сборы за таможенное оформление.
39. Освобождение от уплаты таможенного сбора за таможенное оформление. Порядок возврата взысканных сумм данного сбора и возврата излишне уплаченных сумм этого сбора.
40. Таможенные сборы за хранение.
41. Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров
42. Понятие, срок действия и цели введения «сезонных пошлин».
43. Особые виды пошлин: специальные, антидемпинговые, компенсационные.
44. Страна происхождения товара в целях расчета таможенной пошлины.
45. Порядок уплаты плат за информирование и консультирование по вопросам таможенно-тарифного регулирования.
46. Понятие и определение таможенной пошлины. Виды таможенных пошлин по законодательству Российской Федерации и их краткая характеристика.
47. Определение таможенного тарифа. Основные элементы таможенного тарифа и их определения.
48. Определение принципа «режим наибольшего благоприятствования» («режим наиболее благоприятствуемой нации»). Его роль и значение в правовом механизме таможенно-тарифного регулирования.
49. Международно-правовая основа применения таможенных номенклатур. Правовая характеристика международных конвенций, регламентирующих применение таможенных номенклатур.
50. Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ), Всемирная торговая организация: значение их правовых систем в формировании норм международно-правовых норм регулирования применения таможенно-тарифных инструментов.
51. Международно-правовая основа применения таможенных преференций. Общая (Всеобщая) система преференций. Правовая характеристика и механизм применения Общей (Всеобщей) системы преференций в Российской Федерации.
52. Понятие и виды плат и иных сборов в таможенном деле.
53. Плата за принятие предварительного решения. Порядок уплаты.
54. Плата за участие в таможенных аукционах. Порядок уплаты.
55. Сбор за выдачу лицензий и квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению. Порядок уплаты сбора.
56. Сбор за возобновление действия лицензии и квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению. Порядок уплаты данного сбора.
57. Сборы за выполнение процедур допущения транспортных средств для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами. Порядок уплаты данных сборов.
58. Развитие законодательства о таможенной пошлине: дореволюционный и советский периоды.
Методические рекомендации (материалы) преподавателю:
Значение дисциплины «Правовое регулирование таможенных платежей» определяется значительным усилением внимания к осуществлению государственной налоговой политики во внешнеэкономической области и все возрастающей в связи с этим необходимостью осуществления адекватного государственного регулирования отношений в данной сфере посредством финансовых инструментов. Поэтому всё более важной становится роль юристов в процессе предотвращения и разрешения споров, возникающих в связи с взиманием различных видов таможенных платежей.
Кроме того, место данной учебной дисциплины в подготовке студентов-юристов определяется спецификой и особой важностью на современном этапе таможенных и налоговых отношений в механизме правового регулирования внешнеторговой деятельности.
Методические указания студентам.
Программа рассчитана на один семестр и предусматривает чтение лекций 32 часа. Самостоятельная работа студентов осуществляется ими в ходе подготовки, написания эссе и докладов.
Студенты, приступающие к изучению курса «Правовое регулирование таможенных платежей» должны освоить следующие учебные дисциплины: конституционное, финансовое, административное, налоговое, гражданское и международное право.
В ходе изучения дисциплины студенты должны изучить структуру (виды) таможенных платежей в Российской Федерации, правовые источники их регулирования и научить рассчитывать таможенные платежи; сформулировать основные принципы использования таможенных платежей, их роль и значение в формировании и реализации внешнеторговой политики; раскрыть и проанализировать правовую основу применения основных видов таможенных платежей. Перед студентами в ходе изучения данной учебной дисциплины ставится задача изучить особенности правового регулирования использования таможенных платежей в условиях рыночной экономики, порядок применения их различных видов в зависимости от избранного таможенного режима и особенностей внешнеторговых операций, а также исследовать причины возникновения споров в сфере таможенных платежей, а также практику их разрешения судебными и административными органами. Для практического применения полученных в процессе изучения дисциплины знаний уделяется внимание для обучения студентов читать и пользоваться Таможенным тарифом Российской Федерации. Целями данной учебной дисциплины видится дать студентам основные навыки для работы с ТН ВЭД России и ТН ВЭД СНГ; научить работать с сертификатами по форме СТ-1 и «А»; дать студентам опыт заполнения ТДС-1 и ТДС-2. По завершению изучения курса "Правовое регулирование таможенных платежей" студенты получают конкретные знания в области осуществления правового регулирования таможенных платежей, взаимодействия и координации деятельности таможенных, налоговых и иных уполномоченных органов в целях обеспечения соблюдения законодательства, регулирующего применение таможенных платежей.
Изучение курса завершается итоговым зачетом.
Рекомендации по использованию информационных технологий.
Для изучения учебной дисциплины "Правовое регулирование таможенных платежей" необходимо пользоваться информационно-правовой системой "Консультант Плюс": системой Консультант Плюс: Версия Проф; Эксперт Приложение: Президент, Правительство; Эксперт Приложение: Ведомства; Консультант Судебная практика; Консультант Плюс: Международное Право; Деловые Бумаги; Консультант Плюс: Комментарии к законодательству (в данной базе размещены многие работы авторов программы по рассматриваемым в ходе изучения курса вопросам). Возможно использование в ходе изучения и информационно-правовой системы "Тарант" и др.