Программа дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов» для специальности 021100 юриспруденция (третья ступень высшего профессионального образования)

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Рекомендовано секцией УМС Одобрено на заседании кафедры Тематический план учебной дисциплины Правовые основы акциза Формы контроля знаний студентов 1. Работа на семинарских занятиях (доклады, обсуждения, деловые игры) 2. Написание 2 домашних эссе. Итоговая оценка БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А.Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ. Плательщик налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объект налога. Правовые основы порядка уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины Методические рекомендации (материалы) преподавателю Методические указания студентам. Рекомендации по использованию информационных технологий.

Подобный материал:

• Программа дисциплины «Бюджетные учреждения» для специальности 021100 «Юриспруденция», 176.51kb.
• Программа дисциплины «Практикум «Налоговые проверки»» для специальности «021100» (третья, 241.55kb.
• Программа дисциплины правовое регулирование таможенных платежей для специальности 021100, 765.53kb.
• Программа дисциплины Микроэкономика для специальности 021100 «Юриспруденция» подготовки, 278.6kb.
• Программа дисциплины «история финансового права россии» для специальности 021100 Юриспруденция, 363.43kb.
• Программа дисциплины «Прокурорский надзор» Для специальности 021100 Юриспруденция 3-я, 264.54kb.
• Программа по специальности 021100 «Юриспруденция», 387.24kb.
• Материалы подготовлены с учетом требований государственного образовательного стандарта, 243.15kb.
• Учебная программа москва 2003 Воснову программы положен Государственный образовательный, 291.53kb.
• Учебная программа москва 2004 Воснову программы положен Государственный образовательный, 168.72kb.

Министерство экономического Министерство образования

развития и торговли Российской Федерации

Российской Федерации


Государственный университет-

Высшая школа экономики

Факультет права

Программа дисциплины

«Правовые основы системы налогов и сборов»

для специальности 021100 – юриспруденция

(третья ступень высшего профессионального образования)




Авторы Т.Л. Комарова

Т.Н. Трошкина

e-mail: shary@bk.ru

Рекомендовано секцией УМС Одобрено на заседании кафедры

факультета права финансового права

Председатель Зав. кафедрой

_____________ В.В. Гнатюк ____________ А.Н. Козырин

« » ___________2003г. « » _____________ 2003г.


Утверждено УС факультета права

Ученый секретарь

______________ Б.В. Россинский

« » ______________ 2003г.


Москва, 2003


ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование тем	Аудиторные часы		Самостоятельная работа
		Лекции	Сем. и практ. занятия
1.	Эволюция системы налогов и сборов РФ	2		3
2.	Правовые основы налога на добавленную стоимость	2	4	4
3.	Правовые основы акциза	4	2	4
4.	Таможенная пошлина	2	2	2
5.	Налог на доходы физических лиц	2	2	3
6.	Единый социальный налог	2	4	3
7.	Налог на прибыль организаций	2	2	4
8.	Налог на добычу полезных ископаемых	2	2	2
9.	Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения	2	2	3
10.	Налог на имущество предприятий	2	2	3
11.	Единый сельскохозяйственный налог	2	2	2
12.	Единый налог на вмененный доход	2	2	4
13.	Транспортный налог	2	2	2
14.	Земельный налог	2	2	2
15.	Налог на имущество физических лиц	2	2	3
	ВСЕГО	32	32	44

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

Итоговая оценка по учебной дисциплине «Правовые основы системы налогов и сборов» складывается из следующих элементов контроля:

1. Работа на семинарских занятиях (доклады, обсуждения, деловые игры)

Этот вид контроля – текущий контроль и он осуществляется во время проведения семинарских занятий. Данный вид контроля может проводиться в различных формах: контроль за посещением занятий, учёт результатов решения практических задач, анализа смоделированных ситуаций, подготовки докладов и сообщений, ответов на поставленные вопросы и предлагаемые задания по ходу рассмотрения изучаемых тем, иные формы контроля.

2. Написание 2 домашних эссе.

Это элемент промежуточного контроля по курсу «Правовые основы системы налогов и сборов». Перечень тем для эссе приводится в данной программе и может ежегодно обновляться, о чем студенты должны быть оповещены не позднее, чем на 2 лекционном занятии.

Написание двух эссе является обязательным в ходе изучения курса «Правовые основы системы налогов и сборов». Объем эссе –3 – 4 тыс. слов.

Проверяется эссе преподавателем, назначенным заведующим кафедрой финансового права.

При осуществлении промежуточного контроля в форме эссе оценка результата осуществляется с учетом соблюдения общих условий выполнения эссе (см. Методические рекомендации по написанию письменных работ по кафедре финансового права ГУ- ВШЭ).

Первое эссе должно быть сдано¹ на кафедру финансового права не позднее чем за 20 дней до дня, назначенного для сдачи зачета², а второе - не позднее чем за 7 дней до дня, назначенного для сдачи зачета.

Оценка результата работы по выполнению эссе осуществляется по соответствию требованиям, содержащимся в Методических указаниях, по написанию письменных работ по 10 бальной системе.

3. Зачет

По курсу «Правовые основы системы налогов и сборов» зачет проводится устно.

Примерный перечень выносимых на зачет вопросов приведен в данной программе. На зачете преподаватель задает два обязательных вопроса. Для уточнения степени владения отвечающим полученными знаниями по курсу, а также их оценки, в том числе возможности практического применения принимающим зачёт преподавателем могут быть заданы дополнительные вопросы³.


Итоговая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется итоговая оценка.

Вес зачета в итоговой оценке – 0,5; вес каждого эссе – 0,1; вес занятий на семинарах – 0,3.

Например, оценка за зачет (Оз) – 6 баллов; за первое эссе (Оэ1)– 9баллов; за второе эссе (Оэ2) – 7 баллов; за занятия на семинарах (Ос)– 6 баллов, тогда итоговая оценка (ИО) складывается следующим образом:

ИО=60,5+90,1+ 0,1*7 +60,3=3,0+1,8+1,8=6,6 – округляем по правилам округления чисел и получаем итоговую оценку – 7.

В зачетную книжку и в ведомость проставляем итоговую оценку - «зачтено (7)».

БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А.Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ.

Тема 1 Эволюция системы налогов и сборов РФ

Эволюция понятия «налог». Понятие «пошлины» и его историческое развитие. Понятие «сборов». Система налогов и ее трансформация.

Литература.

Основная.

И.И. Кучеров Налоговое право. Курс лекций. М.: Юринфора, 2001. стр. 25 – 67.

Дополнительная.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы. М.:НОРМА, 2002.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. М.: Статут, 2000.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. М.: Статут, 2002.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под. ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1998 .

Черник Г.Д. Налоги. Учебное пособие. 4-е изд. М.: Финансы и

статистика, 2000.

Орлов М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации/ Налоговая политика и практика, 2003, № 1.


.

Федеральные налоги

Тема 2. Правовые основы налога на добавленную стоимость

Место налога на добавленную стоимость в системе налогов и сборов.

Нормативная правовая база по налогу на добавленную стоимость.

Плательщики налога на добавленную стоимость.

Объекты налога на добавленную стоимость. Зависимость базы налога на добавленную стоимость от объекта налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Комментарий к НК РФ (постатейный). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость». О.Ф. Цибизова (Серия «Налоги как они есть»), М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

Комментарий к налоговому Кодексу Российской Федерации (части первой и второй). / Под ред. Р.Ф.Захаровой, С.В.Земляченко. – М.: ПБОЮЛ, 2001.

Ракитина М.Ю.. Налог на добавленную стоимость //Российский налоговый курьер. 2002 г. № 4.


Тема3. Правовые основы акциза.

Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов. Место акцизов в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по акцизам.

Плательщики акцизов.

Правовые основы установления базы и налогового периода акцизов

Объект акцизов: подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

Правовая регламентация исчисления и уплаты акцизов.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий под общей ред. Гаврилова А.Т..М: Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003..

Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей //М.: Новая Правовая Культура, 2003.

Нечипорчук Н.А. Новый порядок исчисления и уплаты акцизов. Комментарий к главе 22 Налогового кодекса РФ // Главбух. 2002. № 3.

Самолетова О. Бухгалтерское Акцизы на нефтепродукты: новое в исчислении и уплате // Приложение к газете «Экономика и жизнь», 2002. Выпуск 38


Тема 4. Таможенная пошлина

Понятие и виды таможенной пошлины. Основные понятия, связанные с таможенной пошлиной. Правовая природа таможенной пошлины.

Таможенная пошлина в системе федеральных налогов. Нормативная правовая база по таможенной пошлине.

Органы, взимающие таможенную пошлину и осуществляющие контроль за ее уплатой. Плательщики таможенной пошлины: декларант, таможенный брокер, иные плательщики.

Виды ставок таможенной пошлины. Дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты таможенной пошлины.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей //М.: Новая Правовая Культура, 2003. с.107 - 159.

Дополнительная.

Козырин А.Н. Комментарий к Закону «О таможенном тарифе». М.: Статут, 2001.

Козырин А.Н. Таможенные режимы. М.: Статут, 2000.

Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: Приложение к журналу «Налоговый вестник», 1998.

Соболевская С.Ю. Таможенная пошлина. М.: Бератор, 2003.

Козырин А.Н. Субъекты таможенно-тарифного регулирования: таможенные органы и плательщики таможенной пошлины // Налоговый вестник. 1998. №4.

Трошкина Т.Н. Беспошлинные территории Венгрии // Коринф: Еженедельник внешнеторговой информации, 1998, №36

Трошкина Т.Н. Система обеспечения уплаты таможенных платежей // Аудитор.2001. № 12.

Трошкина Т.Н. Гражданин - участник таможенно - тарифных правоотношений// Гражданин и право 2001. № 7 - 8.

Шахмаметьев А.А. Финансовые инструменты в правовом механизме использования таможенных режимов // Внешняя торговля. 1996. № 9. № 10–11.


Тема 5. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц в системе федеральных налогов. Нормативная правовая база по налогу на доходы физических лиц.

Плательщики налога на доходы физических лиц.

Объект налогообложения. Общие правила определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам доходов.

Правовая регламентация исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц. М: Норма, 2002.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий (в соответствии с редакцией Налогового кодекса РФ, ч.2 от 31 декабря 2001 г.). М.:Юрист, 2002.

Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц. М., 2002.

Сокол М.П. Новое в налогообложении доходов физических лиц // Налоговый вестник. 2003. № 1.

Осипчук Л.П. Налогообложение доходов по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения с 1 января 2003 года // Российский налоговый курьер. 2002. № 23.

Осипчук Л.П. Налогообложение доходов, полученных в виде материальной выгоды // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. № 10.

Власова М. Порядок налогообложения материальной выгоды // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». 2002. № 7.


Тема 6. Единый социальный налог

Место единого социального налога в системе налогов и сборов Российской Федерации. Общая характеристика единого социального налога. Нормативная правовая база по единому социальному налогу.

Плательщики единого социального налога (ЕСН).

Объект налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты ЕСН.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Единый социальный налог. Ответы на вопросы. Разъяснения и рекомендации. Нормативные документы. М.: УМИ, 2003.

Лытнева Н.А. ЕСН в 2003 году. М.: ООО «Вершина», 2003.

Матвеев С.Ю. Комментарий к НК РФ. Глава 24 «Единый социальный налог». М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

Налоги и сборы: Выпуск 2. ЕСН: инструкция по заполнению декларации. М.: ИНФРА-М, 2003.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Главы 21,22,23,24. Постатейный научно-практический комментарий. М.: Агентство «Библиотечка «Российской газеты», 2002.


Тема 7. Налог на прибыль организаций

Место налога на прибыль организаций в системе налогов и сборов РФ. Общая характеристика налога на прибыль.

Плательщики налога.

Объект налогообложения. Понятие и виды доходов и расходов организации. Правовые особенности определения налоговой базы отдельных категорий налогоплательщиков.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты налога на прибыль.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Каланов А.Н. Налог на прибыль организаций. М.: ИД ФБК – Пресс, 2002.

Косолапов А.И. Комментарий к изменениям в главу 25 НК РФ «Налог

на прибыль организаций». М.: Омега, 2002.

Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на прибыль организаций. Под ред. Педченко И.В. М.: Статус-Кво 97, 2002.

Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ. Под общей ред. Касьяновой Г.Ю. М.: Информцентр XXI века, 2003.

Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Под ред. Брызгалина А.В. Киров: Налоги и финансовое право, 2002.

Полежарова Л.В. Исчисление налога на прибыль иностранной организации./Российский налоговый курьер. № 10, 2003 г.

Подпорин Ю.В. Налог на прибыль: вчера, сегодня, завтра. М.: ИДК ФБК- ПРЕСС, 2002.


Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых

Место налога на добычу полезных ископаемых в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по налогу на добычу полезных ископаемых.

Основные понятия, связанные с налогом на добычу полезных ископаемых.

Объект налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Правовые основы порядка уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при реализации соглашений о разделе продукции.

Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий под общей ред. Гаврилова А.Т..М.: Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003..

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий. М.: Агентство «Библиотечка «Российской газеты», 2002.

Грызлов Д.В. Налог на добычу полезных ископаемых // Российский налоговый курьер. 2002. № 10.

Фомина О.А. Комментарий главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Гражданин и право. 2002. № 7 - № 8.

Юмаев М.М. НДС, налог на имущество, налог на добычу полезных ископаемых в добывающей промышленности // Российский налоговый курьер. 2002. № 12.


Тема 9. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

Место налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Плательщик налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Объект налога.

Правовые основы регулирования порядка исчисления налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Правовые основы порядка уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий под общей ред. Гаврилова А.Т..М. Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий. М.: Агентство «Библиотечка «Российской газеты», 2002.

Присягина Г.Н. Наследственное право и порядок взыскания налога на наследство // Гражданин и право. 2002. №№ 11/12.

Никулин О.В. Дарение: какие налоги надо платить // Законодательство. 2000. № 5.


Региональные налоги.


Тема 10. Налог на имущество предприятий

Место налога на имущество предприятий в системе налогов и сборов.

Компетенция РФ и субъектов РФ по установлению налога на имущество предприятий. Нормативная правовая база по налогу на имущество предприятий. Основные понятия, связанные с налогом на имущество предприятий.

Плательщики налога.

Объекты налогообложения.

Правовые основы регулирования порядка и срока уплаты налога.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Региональные и местные налоги: практика применения. Под ред. Мозжориной И.Н. М.: Главбух. 2003.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий части второй Налогового Кодекса Российской Федерации. М.: Дело, 2003.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.:МЦ СЭР, 2002.

Гаврилова Н.А.О льготах по налогу на имущество. /Российский налоговый курьер. 2001. №6.

Хритинина О.В. Расчет по налогу на имущество предприятий./ Российский налоговый курьер. 2002. №1.

Веряскина Л.П. Льготы по налогу на имущество предприятий. /Российский налоговый курьер. 2002. №11.


Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Компетенция РФ и субъектов РФ по установлению единого сельскохозяйственного налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты налога. Особый порядок зачисления сумм налога.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Региональные и местные налоги: практика применения. Под ред. Мозжориной И.Н.. М.: Главбух. 2003.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации с постатейными материалами (части первая и вторая). Под ред. Красноперовой О.А. М.: Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий под общей ред. Гаврилова А.Т..М. Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003.


Тема 12. Единый налог на вмененный доход

Место единого налога на вмененный доход в системе налогов и сборов.

Компетенция РФ и субъектов РФ по установлению единого налога на вмененный доход. Нормативная правовая база по единому налогу на вмененный доход.

Основные понятия, связанные с единым налогом на вмененный доход.

Виды предпринимательской деятельности, по которым устанавливается единый налог на вмененный доход.

Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты налога.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий части второй Налогового Кодекса Российской Федерации. М.: Дело, 2003.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.:МЦ СЭР, 2002.

Региональные и местные налоги: практика применения. Под ред. Мозжориной И.Н.. М.: Главбух. 2003.

Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. М: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Постатейный научно-практический комментарий под общей ред. Гаврилова А.Т. М.: Агентство (ЗАО «Библиотечка Российской газеты»), 2003.

Андреев И.М. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. /Российский налоговый курьер. 2002. № 20.

Истратова М.В. Как заполнить новую налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход. /Российский налоговый курьер. 2003. № 8. 2003.


Тема 13. Транспортный налог

Общая характеристика транспортного налога. Компетенция РФ и субъектов РФ по установлению транспортного налога. Нормативная правовая база по транспортному налогу.

Правовой порядок установления элементов транспортного налога.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты транспортного налога.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Региональные и местные налоги: практика применения. Редактор-составитель Мозжорина И.Н. М.: Главбух. 2003.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Главы 26-28. Постатейный научно-практический комментарий. М.: Агентство «Библиотечка «Российской газеты».-2003.

Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб.: Питер.-2003.

Сорокин А.В. Комментарий к главе 28 НК РФ «Транспортный налог». М.: Издательство экономико-правовой литературы, Омега-Л.-2002.

Транспортный налог. Постатейный комментарий. Нормативные документы. Учебно-методический центр при МНС России. М., 2003.

Местные налоги


Тема 14. Земельный налог

Место земельного налога в системе налогов и сборов. Компеценция федеральных, региональных и местных органов по введению земельного налога. Нормативная правовая база по земельному налогу. Цели введения

Земельного налога. Принципы регулирования земельного налога.

Основные понятия, связанные с земельным налогом.

Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты земельного налога. Правовой порядок зачисления, централизации и использования средств, поступивших от земельного налога.

Компетенция РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления по установлению земельного налога.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Ялбулганов А.А. Налог на землю. Водный налог. Лесной налог. Практический комментарий природоресурсного законодательства. М., «Ось-89». 1999.

Ялбулганов А.А. Постатейный комментарий к Закону Российской Федерации « О плате за землю» М.: Статут, 2003.

Ялбулганов А.А. Законодательство о плате за землю // Бухгалтерский учет. 1997. № 8.

Ялбулганов А.А. Принципы регулирования земельного налога // Налоговый вестник, 1998. № 6

Ялбулганов А.А. Правовое регулирование природоресурсных платежей: Плата за землю: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. // Хозяйство и право. 1998. № 9

Ялбулганов А.А. Компаративный обзор законодательства о земельном налоге // Правоведение. 1998. №3

Земельный налог. Правовые основы и практика применения // Гражданин и право. 2000. №4


Тема 15. Налог на имущество физических лиц

Место налога на имущество физических лиц в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по налогу на имущество физических лиц.

Плательщик налога на имущество физических лиц. Объект налога.

Правовые основы порядка исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.


Литература.

Основная.

Система налогов и сборов РФ. Под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2004.

Дополнительная.

Региональные и местные налоги: практика применения. Редактор-составитель Мозжорина И.Н. М.: Главбух. 2003.

Крылова Н. Правовое регулирование налогов на имущество в России и зарубежных государствах // Хозяйство и право. 1997. № 9.

Присягина Г.Н. Налог на имущество физических лиц в г. Москве // Гражданин и право. 2003. № 1.

Присягина Г.Н. Налоги на имущество физических лиц // Гражданин и право. 2001. № 11.


Примерные темы эссе по учебному курсу

«Правовые основы системы налогов и сборов»


1 эссе

1. Особенности исчисления и базы НДС при реализации различной продукции, облагаемой по различным ставкам НДС.
   
2. Особенности возмещения экспортного НДС.
   
3. Роль судебной и арбитражной практики в регулировании вопросов по уплате таможенной пошлины.
   
4. Таможенная пошлина в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности
   
5. Законность использования метода прямого сокращения объекта налогообложения по налогу на прибыль.
   
6. Льготы по налогу на прибыль
   
7. Правовые вопросы налогового учета
   
8. Обособленные подразделения и налоги
   
9. Особенности взимания налога на прибыль с иностранных организаций
   
10. Добыча полезных ископаемых как объект налогообложения
    
11. Особенности налогообложения при соглашеним о разделе продукции.
    
12. Особенности налогообложения имущества иностранных организаций
    
13. Налогообложение недвижимости в РФ
    
14. Плательщики таможенной пошлины: правовая характеристика статуса
    
15. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
    
16. Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
    

2 эссе.

17. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами
    
18. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц при получении материальной выгоды
    
19. Особенности налогообложения договоров страхования и договоров негосударственного пенсионного обеспечения
    
20. Льготы по ЕСН
    
21. Налоговая база по ЕСН
    
22. Определение стоимости амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль организаций
    
23. Характеристика расходов при исчислении налога ни прибыль
    
24. Особенности уплаты налога на прибыль банками
    
25. Особенности уплаты налога на прибыль страховыми организациями
    
26. Транспортный налог и его место в системе налогов и сборов
    
27. Единый сельскохозяйственный налог и его место в системе налогов и сборов
    
28. Основные понятия, связанные с единым налогом на вмененный доход
    
29. Основные понятия, связанные с налогом на добычу полезных ископаемых
    
30. Поимущественные налоги с физических лиц в РФ
    
31. Анализ судебно-арбитражной практики по одному из федеральных налогов.
    
32. Анализ судебно-арбитражной практики по одному из региональных налогов
    
33. Анализ судебно-арбитражной практики по одному из местных налогов
    

ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

1. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость.
   
2. Учет плательщиков налога на добавленную стоимость.
   
3. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
   
4. Порядок и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых
   
5. Отчетность по налогу на добавленную стоимость.
   
6. Особенности возмещения (возврата) налога на добавленную стоимость.
   
7. Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов.
   
8. Юридический состав акцизов.
   
9. Учет налогоплательщиков акциза на нефтепродукты.
   
10. Объект акцизов, их база и налоговый период.
    
11. Порядок исчисления акцизов.
    
12. Порядок и сроки уплаты акцизов.
    
13. Отчетность по акцизам.
    
14. Порядок и целевое использование единого социального налога.
    
15. Объект и налоговая база единого социального налога.
    
16. Суммы, не подлежащие обложению единым социальным налогом.
    
17. Плательщики единого социального налога.
    
18. Особенности уплаты единого социального налога адвокатами.
    
19. Случаи неуплаты единого социального налога в Фонд социального страхования.
    
20. Сроки подачи налоговой декларации по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями и налогоплательщиками, не являющимися работодателями.
    
21. Сроки исчисления и уплаты авансовых платежей по единому социальному налогу налогоплательщиками - работодателями и налогоплательщиками, не являющимися работодателями.
    
22. Налоговый и отчетный периоды по единому социальному налогу.
    
23. Льготы по единому социальному налогу.
    
24. Метод налогообложения используемый при установлении ставок единого социального налога.
    
25. Ответственность налогоплательщика за непредставление авансовых расчетов по единому социальному налогу (ст.ст.119, ст.126 Налогового кодекса РФ).
    

26.Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога.

27.Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

28.Учет плательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

29.Способы оценки добытых полезных ископаемых.

30.Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

31.Порядок и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

32.Отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых.

33.Наследование и налогообложение в РФ.

34.Дарение и налогообложение в РФ.

35.Государственная регистрация прав на недвижимое имущество и

налогообложение.

36.Юридический состав налога на имущество, переходящее в порядке

наследования и дарения.

37.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.

38.Законные способы уменьшения налога на имущество организаций.

39.Порядок уплаты налога на имущество обособленными подразделениями.

40.Порядок пользования льготами при уплате налога на имущество

организаций.

41.Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество

предприятий.

42.Порядок налогообложения имущества иностранных организаций.

43.Порядок представления налоговой декларации по единому налогу на

вмененный доход.

44.Основные понятия, связанные с единым налогом на вмененный доход.

45.Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

46.Правовой режим недвижимого имущества и налогообложение.

47.Государственная регистрация права собственности граждан на объекты

недвижимости и налогообложение.

48.Юридический состав налога на имущество физических лиц.

49.Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы

физических лиц.

50.Определение налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды.

51.Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения.

52.Порядок обложения доходов иностранных граждан.

53.Стандартные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на

доходы физических лиц.

54.Социальные и имущественные вычеты по налогу на доходы физических

лиц.

55.Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.

56.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

57.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

58.Порядок устранения двойного налогообложения по налогу на доходы

физических лиц.

59.Особенности исчисления налога на доходы индивидуальных

предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

60.Особенности исчисления налога по отдельным видам доходов.

61.Налоговый и отчетный периоды по уплате налога на доходы физических

лиц.

62.Порядок амортизации основных средств для целей налогообложения

прибыли.

63.Понятие и виды доходов для целей налогообложения прибыли.

64.Понятие и виды расходов для целей налогообложения прибыли.

65.Налог на прибыль российских организаций: плательщики,

объект налогообложения, порядок исчисления и порядок уплаты.

66.Внереализационные доходы и расходы, учитываемые для целей

налогообложения прибыли.

67.Порядок налогообложение прибыли иностранных организаций.

68.Эволюция понятий «налог», «сбор», «пошлина».

69.Эволюция системы налогов и сборов.

70.Таможенная пошлина в системе федеральных налогов. Правовая природа

таможенной пошлины.

71.Правовые основы порядка исчисления и уплаты таможенной пошлины.

72.Виды ставок таможенной пошлины.

73.Общая характеристика транспортного налога.

74.Правовые основы порядка исчисления и уплаты транспортного налога.

75.Правовые основы порядка исчисления и уплаты земельного налога.

76.Правовой порядок зачисления и использования средств, поступивших от

земельного налога.

77.Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения.


Методические рекомендации (материалы) преподавателю:

Значение дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов» определяется значительным усилением внимания к осуществлению государственной налоговой политики.

Данный курс является логическим продолжением более детального изучения налогового права для студентов, избравших специализацию по кафедре финансового права.

Данный курс является авторским и преподавателями кафедры финансового права подготовлено пособие «Система налогов и сборов РФ» ( под ред. проф. А,Н. Козырина – Спб.: Питер, 2003), а также другие научные разработки по данной проблематике.

Курс построен так, что преподаватели освещают не только теоретические аспекты рассматриваемых вопросов, но и обращают внимание на их практическое применение. Такие возможности имеются благодаря тому, что преподаватели, читающие данный курс обладают и практическими знаниями в данной области.


Методические указания студентам.

Программа рассчитана на один семестр и предусматривает чтение лекций (32 часа) и проведение семинарских занятий (32 часа). Самостоятельная работа студентов осуществляется ими в ходе подготовки к семинарским занятиям (на самостоятельное изучение отводится 44 часа), написания реферата.

Студенты, приступающие к изучению курса «Правовые основы системы налогов и сборов» должны освоить следующие учебные дисциплины: конституционное, финансовое, административное, налоговое, гражданское право.

Перед студентами в ходе изучения данной учебной дисциплины ставится задача изучить особенности правового регулирования использования различных видов налогов, порядок их применения.

По завершению изучения курса "Правовые основы системы налогов и сборов" студенты получают умение и приобретают навыки практического применения знаний в области налогового права.

Изучение курса завершается итоговым зачетом.


Рекомендации по использованию информационных технологий.

Для изучения учебной дисциплины "Правовые основы системы налогов и сборов" необходимо пользоваться информационно-правовой системой "Консультант Плюс": системой Консультант Плюс: Версия Проф; Эксперт Приложение: Президент, Правительство; Эксперт Приложение: Ведомства; Консультант Судебная практика; Консультант Плюс: Международное Право; Деловые Бумаги; Консультант Плюс: Комментарии к законодательству (в данной базе размещены многие работы авторов программы по рассматриваемым в ходе изучения курса вопросам). Возможно использование в ходе изучения и информационно-правовой системы "Гарант" и др.

Авторы программы:

____________________________________________	к.ю.н. Комарова Т.Л.
____________________________________________	к.ю.н. Трошкина Т.Н.