Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств 8
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
- Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств, 2705.84kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
- Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.
12. Эмиссионный доход
Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций.
13. Накопленный дефицит/[Нераспределенная прибыль]
В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности НКО распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды НКО по российским правилам бухгалтерского учета составили на 31.12.2006 г. 272 тыс.руб.
14. Комиссионные доходы и расходы
| | 2006 год | 2005 год |
| Комиссионные доходы | | |
| Комиссия по расчетным операциям | 572 | 500 |
| Комиссия по кассовым операциям | 796 | 363 |
| Прочее | 5 | 15 |
| Итого комиссионных доходов | 1373 | 878 |
| Комиссионные расходы | | |
| Комиссия по расчетным операциям | (8) | (6) |
| Комиссия по кассовым операциям | (22) | 0 |
| Итого комиссионных расходов | (30) | (6) |
| Чистый комиссионный доход/[расход] | 1343 | 872 |
15. Прочие операционные доходы
| | 2006 год | 2005 год |
| Другие доходы | 558 | 1 557 |
| Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг | 204 | 193 |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 168 | 97 |
| Итого операционных доходов | 930 | 1 847 |
16. Операционные расходы
| | 2006 год | 2005 год |
| Расходы по аренде основных средств | (709) | (895) |
| Расходы на содержание аппарата | (459) | (294) |
| Расходы на информационные услуги | (35) | (298) |
| Расходы по охране и аренде линий связи | (426) | (496) |
| Амортизация основных средств | (188) | (266) |
| Амортизация нематериальных активов | (11) | (8) |
| Расходы по аудиторским проверкам и публикации отчетности | (24) | (31) |
| Прочие расходы, относящиеся к основным средствам (процентные расходы по финансовой аренде) | (110) | (25) |
| Налоги, относимые на расходы | (60) | (135) |
| Другие расходы | (33) | (5) |
| Итого операционных расходов | (2 056) | (2 453) |
17. Налог на прибыль
НКО составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности. За годы, закончившиеся 31 декабря 2006 и 2005 гг., на территории Российской Федерации ставка налога на прибыль, кроме прибыли по государственным ценным бумагам, составляла для юридических лиц 24% (7,5% для федеральных налогов и 16,5% для городских налогов). Ставка налога на процентные доходы по государственным ценным бумагам составляла 15% (для федеральных налогов). Обязательства НКО по налогу на прибыль по состоянию на 31.12.2006 в соответствии с требованиями российского налогового законодательства исполнены полностью.
В связи с тем, что в соответствии с российским налоговым законодательством определенные расходы и доходы не учитываются для целей налогообложения, возникают постоянные налоговые разницы.
Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы на 31 декабря 2006 года, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.
Налоговые обязательства представлены следующим образом:
| | 2006 год | 2005 год |
| Текущие обязательства по налогу на прибыль | 31 | 84 |
| Отложенное налоговое требование по налогу на прибыль | (4) | (10) |
| Итого налог на прибыль к уплате | 27 | 74 |
Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2006 г. представлен следующим образом:
| | 31 декабря |
| 2006 года | |
| Отложенные активы: | |
| Финансовая аренда | 149 |
| Итого отложенные активы | 149 |
| Отложенные обязательства: | |
| Прочие обязательство | (2) |
| Основные средства | 158 |
| Нематериальные активы | 150 |
| Итого отложенные обязательства | 306 |
| | |
| Чистые отложенные обязательства | 454 |
Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за год, закончившийся 31 декабря 2006г., представлено следующим образом:
| | 31 декабря |
| 2006 года | |
| Прибыль до налога на прибыль | 202 |
| | |
| Налог по установленной ставке 24% | (27) |
| | |
| Расходы по налогу на прибыль за 2006 год | (31) |
| Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом (СПОД) | 5 |
| Сумма налога на прибыль | (27) |
| | |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | (31) |
| Отложенные налоговые требования | 5 |
| Расходы по налогу на прибыль | (27) |
18. Прибыль/[Убыток] на акцию
Базовая прибыль/(убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных кредитной организацией у акционеров.
НКО «Частный РКЦ» прибыль на акцию не рассчитывала, поскольку МСФО 33 применяется только к кредитным организациям, акции которых находятся в свободном обращении.
НКО не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль/убыток на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию.
19. Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО № 24. При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
В ходе своей обычной деятельности НКО проводит операции со своими основными акционерами, компаниями, значительная доля в которых принадлежит акционерам НКО.
Взаимоотношения с ЗАО «Восточная фондовая компания», как связанной стороной, представлены в виде оказания банковских услуг по расчетно-кассовому обслуживанию ее, как клиента НКО. Остатки средств на счетах ЗАО «ВФК» по состоянию на 01.01.07 составляют 2 988 тыс.руб.
Основную долю в прочих операционных доходах составляют доходы, полученные НКО, как выгодоприобретателем по договору доверительного управления недвижимым имуществом от ООО «Восточная лизинговая компания».
Операционные расходы, в том числе расходы по финансовой аренде основных средств, представляют собой расходы по аренде основных средств у ООО «Восточная лизинговая компания».
Данные операции осуществлялись в основном по рыночным ставкам. Ниже указаны остатки на конец года, статьи доходов и расходов по операциям.
| | | 2006 | | | 2005 | |
| | Операции со связанными сторонами | Всего по статье баланса | Доля опера-ций | Операции со связанными сторонами | Всего по статье баланса | Доля опера-ций |
| Средства клиентов | 2998 | 37418 | 8 | 44640 | 196385 | 23 |
| Прочие операционные доходы | 558 | 930 | 60 | 1557 | 1847 | 84 |
| Операционные расходы | 925 | 2056 | 45 | 978 | 2453 | 40 |