Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств 8
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
- Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств, 2705.84kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
- Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.
Закрытое акционерное общество Небанковская кредитная организация «Частный расчетно-кассовый центр»
Примечания к финансовой отчетности
по состоянию на 31 декабря 2006 года
1. Основная деятельность НКО
Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Небанковской кредитной организации «Частный расчетно-кассовый центр» (далее – НКО).
НКО «Частный расчетно-кассовый центр» – это небанковская кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества. По состоянию на 01 января 2007 года НКО осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации 10 марта 2005 года № 3420-К взамен лицензии, действовавшей с 2002 года. Основным видом деятельности НКО являются банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте на территории Российской Федерации: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление расчетов по поручению юридических лиц, кассовое обслуживание юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме.
НКО не имеет филиалов в Российской Федерации, а также зарубежных филиалов. Кроме того, у НКО нет представительств.
НКО зарегистрирован по адресу:101000, г. Москва, ул. Мясницкая,д.14/2 стр.1.
2. Экономическая среда, в которой НКО осуществляет свою деятельность
За прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась. Чувствительность банковского сектора в Российской Федерации к колебаниям валютного курса и экономической ситуации существенно снизилась.
Тем не менее сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.
3. Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности
Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности - Настоящая финансовая отчетность НКО подготовлена на основе метода начислений и принципа «исторической стоимости» и была пересчитана в единицах измерения (в российских рублях), действующих на 31 декабря 2006 года.
Бухгалтерский учет ведется НКО в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, осуществленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была должным образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности.
Каждую существенную статью НКО представляет в финансовой отчетности отдельно. Несущественные суммы НКО объединяет с суммами аналогичного характера или назначения и не представляет отдельно. Существенность предполагает, что конкретные требования по раскрытию МСФО не должны выполняться, если полученная в результате информация несущественна.
Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства НКО выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств НКО, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.
Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».
Денежные средства и их эквиваленты - Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации, свободные средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), государственные долговые ценные бумаги торгового портфеля, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму наличных в течение короткого срока.
Операции в иностранной валюте - Активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль/(убыток) по операциям с иностранной валютой. В целях настоящей отчетности под обменным курсом понимается официально установленный Центральным банком Российской Федерации курс иностранной валюты к российскому рублю.
Зачет финансовых активов и обязательств - Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда НКО имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.
Инфляция - В Российской Федерации существовали относительно высокие темпы инфляции до 2003 года (по декабрь 2002 года (включительно)), и, по определению МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой. Поэтому произведенные в целях МСФО корректировки и изменения в классификации в соответствии с МСФО 29 включают пересчет, учитывающий изменение покупательной способности российского рубля.
В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения корректировок в отчетность, поскольку снижение покупательной способности денег происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды.
Суммы корректировок были рассчитаны с применением коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике.
Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства корректируются с использованием соответствующего коэффициента пересчета.
С 2003 года российская экономика не рассматривается, как гиперинфляционная для целей МСФО. Соответственно, начиная с 1 января 2003 года, НКО не применяет МСФО 29. Стоимость не денежных активов, пассивов и собственного капитала, выраженная в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года, является основой для балансовых величин в последующих периодах, начиная с 1 января 2003 года.
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления консолидированной финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении отчетности текущего года.
Данная стандартная финансовая отчетность включает в себя все стандарты, которые являлись действующими по состоянию на 1 января 2005 года, а при составлении отчетности за последующие отчетные периоды – все стандарты, действующие на дату ее составления.
Налог на прибыль - Налог на прибыль исчисляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Отсроченный налог, если такой имеется, начисляется на объекты, учитываемые в различных периодах для целей финансовой отчетности и налога на прибыль, по методу обязательств по установленным ставкам налога. Отсроченные налоговые обязательства, если такие имеются, возникающие в результате временных расхождений, начисляются полностью. Отсроченные налоговые требования отражаются в том объеме, по которому имеется достаточная уверенность, что такие требования будут реализованы. Отсроченные налоговые требования и обязательства принимаются к зачету, когда:
- НКО имеет право зачесть отраженные суммы текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств в соответствии с законом;
- НКО имеет намерение произвести расчет взаимозачетом или одновременно реализовать требование и погасить обязательство;
- Отсроченные налоговые требования и отсроченные налоговые обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом в будущем периоде, в котором ожидается погашение/возмещение отсроченных налоговых обязательств и требований.
Реклассификации и корректировки - В финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2006 года были произведены реклассификации и пересчет для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности согласно рекомендациями Центрального банка Российской Федерации от 10 февраля 2006 года № 19-Т.