Управление оборотными активами. Стратегия финансирования (ооо три-Е)

Вид материала

Реферат

Содержание 1.3. Источники и стратегии финансирования оборотных активов 5 3.1. Основные направления повышения эффективности управления оборотными активами предприятия 17 Глава I. Оборотные активы как объект управления финансами предприятия 1.1. Оборотные активы: понятие, виды, роль в деятельности 1.2. Особенности управления отдельными видами оборотных активов 1.3. Источники и стратегии финансирования оборотных активов Глава 2. Анализ управления оборотными активами и их финансированием в ООО «ТРИ-Е» 2.1. Организационно-экономическая характеристи Ооо «три-е» 2.2. Анализ управления оборотными активами 2.3. Политика финансирования оборотных активов предприятия Глава 3. Совершенствование управления оборотными активами и стратегии их финансирования в ООО «ТРИ-Е» 3.2. Предложения по формированию стратегии финансирования оборотных активов Список использованной литературы II. Монографии, учебники, учебные пособия

Подобный материал:

• Тема Управление оборотными активами, 337.94kb.
• Тема: Совершенствование управления оборотными активами фирмы (на примере ООО «Интертехцентр», 513.82kb.
• Задачи финансового менеджмента по управлению оборотными средствами на предприятии, 895.67kb.
• Вопрос 21 раздел 2, 58.2kb.
• Финансовое планирование в системе бюджетирования текущей деятельности. Методы прогнозирования, 28.82kb.
• «Само Д», 56.5kb.
• Экспресс-диагностика, 78.64kb.
• Финансовое управление специфическими оборотными активами и контрактыми отношениями, 372.05kb.
• Понятие, состав, источники формирования, управление оборотными активами, 33.59kb.
• Выбор оптимальной формы финансирования предприятия на примере ООО "Восток", 27.18kb.

Управление оборотными активами. Стратегия финансирования (ООО Три-Е)

Содержание


Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «ТРИ-Е» за 2008 г.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «ТРИ-Е» за 2008 г.

Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «ТРИ-Е» за 2009 г.

Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ООО «ТРИ-Е» за 2009 г.

Речь

Слайды

Введение

ивов в частности.

Актуальность темы льтате дорожает продукция, снижается прибыль..

Целью дипломной работы является изучение особенностей управления оборотными активами и формирования стратегии их финансирования.

Для достижения цели в работе решаются следующие задачи:

• изучение оборотных активов как объект управления финансами предприятия;
  
• изучение основных этапов разработки стратегии финансирования оборотных активов предприятия;
  
• выявление особенностей управления отдельными видами оборотных активов предприятия;
  
• анализ управления оборотными активами предприятия;
  
• разработка основных направлений совершенствования управления и стратегии финансирования оборотными активами предприятия.
  

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ТРИ-Е» (далее – ООО «ТРИ-Е»).

Предметом исследования является процесс управления оборотными активами и их финансированием в ООО «ТРИ-Е».

В, финансовая отчетность ООО «ТРИ-Е».

Глава I. Оборотные активы как объект управления финансами предприятия

1.1. Оборотные активы: понятие, виды, роль в деятельности предприятия

Все активы предприятия делятся на внеоборотные и оборотные. Материально-

- это постоянное возобновление

цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов.

На

активов

составляющие:

1)

ПО_СМ - период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов, в днях;

ПО_НЗ -

кругооборота - приобретения, производства и реализации. Следовательно

1.2. Особенности управления отдельными видами оборотных активов

Цели и характер использования отдельных видов оборотных активов имеют существенные

остатком денежных средств и их эквивалентов, постоянно находящимся в распоряжении предприятия, составляет неотъемлемую часть функций общего управления оборотными активами.

1. 
   , а также уровень эффективности сформированного портфеля
   

лучшение структуры имущества и финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

1.3. Источники и стратегии финансирования оборотных активов

Стратегия управления оборотными активами предприятия разрабатывается по следующим основным этапам.

Выбор

степени эффективности формирования структуры источников их финансирования с позиций влияния на финансовую устойчивость предприятия.

2.

ю оборотных активов заключается в

активов

(1.16)


где ОАмакс -

активы (чистый рабочий капитал);

ДФК - общая сумма долгосрочного финансового кредита,

для обеспечения их формирования.

Глава 2. Анализ управления оборотными активами и их финансированием в ООО «ТРИ-Е»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «ТРИ-Е» создано 15.02.2000 г. в соответствие с Федеральным законом «

ООО «ТРИ-Е» - производственное деревообрабатывающее

Производственная программа ООО «ТРИ-Е» включает следующие виды продукции:

• профильные покрытия: доски для настилки пола; евровагонка; плиты блок-хаус;
  
• детали для строительства: брус дверной коробки; доска подоконная; дверные полотна облицованные; брус дверной коробки; наличники; штапик; брусок; древесно-стружечное покрытие.
  

В соответствии с действующим законодательством ООО «ТРИ-Е»


Рис.2.1 Организационная структура управления ООО «ТРИ-Е»

Среднесписочная численность сотрудников ООО «ТРИ-Е» составляет 60 человек, из них

)

Отдел бухгалтерского учета ООО «ТРИ-Е» обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на основе прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля; организует расчеты по

материалами.

В 2009 г. основными дилерами оптовых продаж ООО «ТРИ-Е» стали следующие предприятия:

• г.Орел, ЗАО предприятие «Еврострой»;
  
• г.Тула, ООО «Стройпроект», ОАО «Тулапромобеспечение»;
  
• г.
  

стоимости основных средств – на 19%, среднегодовой стоимости оборотных активов – на 5%, собственный капитал практически не изменился, его увеличение составило 1%.

Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	Годы		Темп прироста, %
		2008	2009
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10	Среднесписочная численность работников, чел.	58	60	103

Основные. представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Основные показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

№ п/п	Показатели	Годы
		2008	2009
1			0,12
2			0.07
3			0,15
5			0,45
6			0,49
7			0,444
8			0,55
9			6,9
10			9,95
11			0,1
12			63,33
13			1,22
14			0,85
15			630

Как видно из «ТРИ-Е» снизились незначительно.

В ООО «ТРИ-Е» доля собственного капитала имеет тенденцию к понижению. За 2009 г. она

в. Но при этом производительность труда последних имеет тенденцию к падению.

2.2. Анализ управления оборотными активами


По состоянию на 01.01.10 г. в ООО «ТРИ-Е» сумма оборотных активов составила 5907 тыс. руб. динамика их изменения.

Рис. 2.2. Динамика изменения оборотных активов ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

Состав и структура оборотных активов ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г. представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Состав и структура оборотных активов ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	2008 г.		2009 г.		(гр.4-гр.2), тыс. руб.	Темп прироста (гр.4 : гр.2), %
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
Денежные средства	420	4,8	260	2,6	-160	-38,1

Оборотные активы ООО «ТРИ-Е» в 2009 г. составляют 59,4% от всех активов.

О «ТРИ-Е» связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса:

• дебиторская, (2.1)
  

где Тоб - оборачиваемость оборотных активов, дни;


Соб -

активов за анализируемый период и может быть рассчитан делением количества

баланс», формы Таблица 2.4 Показатели оборачиваемости оборотных активов в ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменения (±)

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод, что оборачиваемость оборотных

Сумма

в ООО «ТРИ-Е», за 2009 год в целом очевидна отрицательная динамика в использовании оборотных активов.

Довольно длительный период оборота оборотных активов является также одной из

Анализ

связи с чем снизился коэффициент оборачиваемости на 0,31.

Таблица 2.5 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменение, + -
Балансовые остатки дебиторской задолженности, тыс.руб.:
Продолжительность оборота, дни	49.25	51.42	2.18
Коэффициент оборота, Коб	7.31	7.00	-0.31

Анализ движения денежных средств в ООО «ТРИ-Е» представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ движения денежных средств в ООО «ТРИ-Е» в 2009 г.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.
- займов и кредитов полученных	+290
- задолженности перед поставщиками и подрядчиками	+828
- задолженности перед персоналом организации	+80
- задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами	-211
- нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)	+268
Остаток денежных средств на конец 2009 г.	260
Средний остаток денежных средств	330

Данные учета ООО «ТРИ-Е» показывают значительное увеличение удельного веса сырья и

ресурсов в

(таблица 2.7).

Таблица 2.7 Обеспечение потребности в запасах договорами на поставку и фактическое их выполнение в ООО «ТРИ-Е» в 2009 г.

Вид материально-производственных запасов	Плановая потребность, тыс. руб.	Заключено договоров, тыс. руб.	Поступило от поставщиков, тыс. руб.	Средний однодневный расход, тыс. руб.	Обеспеченность запасами по плану, (Кобпл)	Обеспеченность запасами фактически, (Кобф)	Обеспеченность материалами в днях, (Здн)
I квартал 2009 г.
					0,92	0,92	79,50
					1,00	0,97	116,20
					0,99	0,98	91,90
					0,96	0,94	92,68
					1,04	0,98	85,90
					0,95	1,00	103,30
					0,96	0,93	81,40
					1,00	0,98	91,76
					0,95	0,92	80,70
					0,98	0,95	81,10
					0,93	0,89	75,30
					0,96	0,93	80,40
					0,95	0,92	82,50
					0,98	0,97	86,50
Клеевые материалы	540	520	500	6,17	0,96	0,93	81,10
Итого	6300	6070	5930	70,68	0,96	0,94	83,90

Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать вывод о недостаточной обеспеченности материально-производственными запасами ООО «ТРИ-Е» на

оставок материалов по формуле:

7,6

Таким образом, наибольший коэффициент неритмичности поставок принадлежит

, (2.10)

Рассчитаем

Показатель	Древесные материалы				Лакокрасочные материалы				Клеевые материалы
	I кв	II кв	III кВ	IV кв	I кв	II кВ	III кв	IV кв	I кв	II кв	III кв	IV кв
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

как части оборотных активов характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью [16. С.32].

Анализ оборачиваемости материально-производственных запасов в ООО «ТРИ-Е»

Таблица 2.9 Показатели оборачиваемости запасов в ООО «ТРИ-Е» в 2008-2009 г.г.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменения, (±)
1. Выручка, тыс. руб. (Np)	38200,0	37800,0	-400,0
7. Коэффициент загрузки в обороте, коп. (Кз) [4]/[1]	5,5	6,1	+0,6

Величину

ть и ликвидность имеют негативные тенденции, что будет показано в следующем параграфе.