Geum.ru

Правительство Российской Федерации Государственный университет Высшая школа экономики Факультет права Кафедра финансового права Учебный практикум

Вид материалаПрактикум

Содержание


Федеральные налоги Налог на доходы физических лиц
Нормативные правовые акты
Учебно-методическая литература
Дополнительная литература
Задачи-модели для самостоятельной работы
Судебная практика
Вопросы для обсуждения
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Федеральные налоги



Налог на доходы физических лиц

Схемы






















































































































Нормативные правовые акты

  1. Конституция РФ.
  2. Налоговый Кодекс РФ (глава 23 «Налог на доходы физических лиц») от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
  3. Федеральный закон от 30.12.2006 № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».
  4. Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество».
  5. Соглашения (конвенции) между Правительством РФ и правительствами зарубежных стран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.
  6. Постановление Правительства РФ от 06.02.2001 № 89 «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению».
  7. Постановление Правительства РФ от 28.06.2008 № 485 «О перечне Международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов».
  8. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  9. Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  10. Приказ Минфина РФ, МНС РФ от 13.08.2002 № 86н, № БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».
  11. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.2003 № 03-52/пс «Об утверждении Порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены».
  12. Приказ МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению».
  13. Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц».
  14. Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 № 145н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения».
  15. Приказ ФНС РФ от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».
  16. Приказ Минфина РФ от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@ «О форме справки».
  17. Приказ Министерства иностранных дел РФ № 13748 Министерства РФ по налогам и сборам № БГ-3-06/387 от 13.11.2000 «Об освобождении от налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан».
  18. Приказ Минфина РФ от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@ «О форме справки».
  19. Приказ Минфина РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ «О форме уведомления».



  1. Письмо ФНС РФ от 15.11.2010 № 04-2-03/003425@ «О порядке налогообложения дохода физического лица».
  2. Письмо ФНС от 18.11.2009 № ШС-22-3/875@ «Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц».
  3. Письмо ФНС от 29.09.2009 № 3-5-04/1475 «О налогообложении налогом на доходы физических лиц сотрудников международных организаций».
  4. Письмо ФНС от 10.09.2009 № 3-5-04/1412@ «О предоставлении имущественного налогового вычета».
  5. Письмо ФНС РФ от 07.09.2009 № 3-5-04/1390@ «О порядке налогообложения дохода физического лица».
  6. Письмо ФНС РФ от 17.09.2009 № ШС-22-3/721 «О предоставлении стандартного налогового вычета».
  7. Письмо ФНС РФ от 17.09.2009 № 3-5-03/1423@ «О порядке налогообложения материальной выгоды».
  8. Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (одобрено Правительством РФ 25.05.2009).
  9. Письмо ФНС РФ от 06.05.2009 № ШС-22-3/370@ «О порядке налогообложения доходов от продажи транспортных средств».
  10. Письмо ФНС РФ от 17.04.2009 № ММ-19-3/52 «Об имущественном налоговом вычете».
  11. Письмо Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-07-01/109.
  12. Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97.
  13. Письмо ФНС от 29.07.2008 № ШС-9-3/92 »О налоге на доходы физических лиц».
  14. Письмо ФНС РФ от 26.05.2008 № 3-5-04/58@ «О налоге на доходы физических лиц».
  15. Письмо ФНС от 10.05.2007 № 04-2-02/000078@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».
  16. Письмо ФНС РФ от 18.04.2007 № 04-1-02/306@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».
  17. Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 № 04-1-02/272@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».
  18. Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 «О порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных в порядке дарения».
  19. Письмо ФНС РФ от 01.02.2007 № 04-2-03/7 «О налогообложении дохода от продажи акций».
  20. Письмо ФНС РФ от 22.11.2006 № ГИ-9-04/164 «Об уплате налога на доходы физических лиц».
  21. Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации».
  22. Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 № 04-2-03/96 «О налогообложении доходов в связи с предоставлением жилищной субсидии».
  23. Письмо ФНС РФ от 17.04.2006 № 04-1-04/215 «Об уплате налога на доходы физических лиц».
  24. Письмо ФНС РФ от 30.03.2006 № 04-2-03/62 «О налоге на доходы, полученные из-за границы».
  25. Письмо ФНС РФ от 21.03.2006 № 04-2-03/57 «О налоге на доходы исполнителя завещания».
  26. Письмо ФНС РФ от 23.12.2005 № 04-2-03/205 «О налоге на доходы от уступки права».
  27. Письмо Минфина РФ от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82 «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь».
  28. Письмо ФНС РФ от 11.07.2005 № 04-1-03/405 «О налогообложении доходов физических лиц».
  29. Информационное сообщение ФНС РФ от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта».
  30. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2005 № 03-05-01-05/3.
  31. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18.11.2004 № 03-05-01-04/83.
  32. Письмо МНС РФ от 02.06.2004 № 04-2-06/419@ «О возмещении расходов при использовании работниками личного транспорта».
  33. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25.05.2004 № 04-04-06/109 «О добровольном страховании работников и членов их семей».
  34. Письмо МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100 «О направлении материалов».

Учебно-методическая литература

Основная литература
  1. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.
  2. Налоговое право России / под ред. А.Н.Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.



Дополнительная литература
  1. Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц / М.Н. Агафонова.– М.: Бератор-Пресс, 2002.– 176 с.
  2. Демин А.В. Налоговое право Росси. Учебное пособие / А.В. Демин.– М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.– 424 с.– С.373-377.
  3. Демин А.В. Финансовое право: Учебное пособие / А.В. Демин.- М.: ИНФРА-М, 2004.– 225 с.– (Право в вопросах и ответах).– С. 202-205.
  4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй: специальные налоговые режимы / под ред. проф. А.А. Ялбулганова.– М.: Издательский Дом «Городец», 2007.
  5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй / под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Эксмо, 2007.– 448 c.
  6. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) / под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной.– Система КонсультантПлюс.
  7. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог: сложные вопросы, серия Из практики налогового консультирования, под редакцией А.В. Брызгалина / В.Р. Берник, А.В. Брызгалин, А.Н. Головкин.– М.: Налоги и финансовое право, 2005.– 256 с.
  8. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / под общ. ред. А.А. Ялбулганова.– М.: Юстицинформ, 2008.– 408 с.
  9. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова.– М.: Норма, 2010.– 320 с.
  10. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / под общей редакцией проф., д.ю.н. А.А. Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2007.– 407 с.
  11. Налоговые процедуры: учебное пособие / под ред. А.Н. Козырина.– М.: Норма, 2008.– 256 с.
  12. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России / М.Ю. Орлов.– М.: Издательский Дом «Городец», 2009.– 208 с.
  13. Финансовое право: альбом схем / под ред. А.Н. Козырина.– М., Курск: Изд-во Курского ГУ, 2008.– 324 с.
  14. Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования / А.А. Шахмаметьев.– М.: Юрлитинформ, 2010.– 245 с.– Библиогр.: с. 203-243.



Задачи-модели


Задача 1.

Гражданин Республики Беларусь, проживающий на территории Российской Федерации с 20 декабря 2009 года, заключил 25 декабря 2009 года трудовой договор на 2 (два) года с российской организацией, согласно которому он приступает к работе с 1 января 2010 года. При каких обстоятельствах гражданин Республики Беларусь будет признаваться резидентом РФ в целях обложения налогом на доходы физических лиц? Какая ставка налогообложения будет применяться с 20 декабря 2009 года и с 1 января 2010 года?

Решение:

Ответ: В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Таким образом, иностранный гражданин Белоруссии будет признаваться резидентом РФ в случае его фактического нахождения на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии с п.3 ст. 224 НК РФ в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов. Согласно Письму Минфина РФ от 15 августа 2005 года № 03-05-01-03/82 «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь при заключении долгосрочного трудового договора с организацией-работодателем гражданином Республики Беларусь - потенциальным налоговым резидентом Российской Федерации, необходимо применять ставку налога на доходы от работы по найму в размере 13 процентов с первого дня их пребывания на территории Российской Федерации.

Таким образом, с 20 декабря 2009 года и с 1 января 2010 года для гражданина Республики Беларусь ставка налогообложения по налогу на доходы физических лиц будет составлять 13 процентов.


Задача 2.

Государственный университет выиграл грант Программы развития ООН на развитие науки, часть которого администрация и ученый совет университета самостоятельно решили использовать для поощрения студентов, занявших призовые места в конкурсе исследовательских работ. Данная выплата не противоречит условиям использования средств, полученных по гранту. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?

Решение:

Указанное поощрение студентов является самостоятельным решением грантополучателя (университета), а не грантодателя.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (ст.207 НК РФ). Под физическим лицами понимаются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства. Студенты при получении соответствующих доходов также могут выступать плательщиками налога на доходы физических лиц.

Положение п. 6 ст. 217 НК РФ не применимо, т.к. данная выплата университета не является грантом, получаемым студентом от международной организации, включенной в перечень, утверждаемый правительством РФ

В связи с этим доход студента в виде поощрения, выплаченного ему университетом за счет денежных средств гранта, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях (п.7 ст.208, ст.209, ст.210 НК РФ).

Исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом (университетом) в порядке, предусмотренном ст.226 НК РФ. Студенты, получившие указанное вознаграждение, имеют право на получение стандартного налогового вычета в порядке, предусмотренном пп.3 п. 1 ст.218 НК РФ.

Задачи-модели для самостоятельной работы


Задача 1.

Отец хотел передать женатому сыну квартиру, которая была приобретена за 5 000 000 рублей один год назад. Оценочная стоимость мебели и бытовой техники в квартире составляет 3 000 000 рублей. Оценочная стоимость квартиры по заключению эксперта составляет 10 000 000 рублей. В связи с необходимостью регистрации прав собственности на квартиру был оформлен договор купли-продажи квартиры между отцом и сыном на сумму 2 000 000 рублей. За оформление договора купли продажи квартиры риэлтору была выплачена премия 100 000 рублей. Какую сумму НДФЛ заплатит отец, а какую сын в связи с проводимыми действиями? Какие существуют варианты оптимизации налогового бремени?


Задача 2.

Бизнесмен, гражданин РФ, постоянно совершает поездки за границу и обратно. Суммарное количество дней, которые он отсутствовал за последние 12 последовательных месяцев налогового периода в Российской Федерации, составляет 185 дней. В данном налоговом периоде бизнесмен планировал совершить выезд за границу на 15 дней в связи с деловыми переговорами, однако в первый день командировки попал в больницу и выписался от туда через 25 дней, после чего сразу возвратился в Российскую Федерацию. По какой ставке бизнесмен будет оплачивать НДФЛ?


Задача 3.

Гражданин Испании, коммерческий директор представительства иностранной компании в РФ, широко использует информационные технологии в своей работе и благодаря этому находится в РФ ежегодно 140-172 дня в году. При этом заработная плата, как коммерческому директору представительства в РФ, ему выплачивается иностранной компанией в Испании. Представительство иностранной компании в РФ никаких выплат коммерческому директору не производит. Будет ли уплачиваться налог с дохода физических лиц в РФ? Если уплата налога будет производиться то по какой ставке и возможно ли оптимизация налогообложения?


Задача 4.

Офицер получает вместе с довольствием в размере 10 000 рублей продовольственный паек стоимостью 5 000 рублей в месяц. Бухгалтерия воинской части, где проходит службу офицер, удерживает НДФЛ в размере 1950 рублей. Правильно ли исчислен НДФЛ? Если нет, то в чем ошибка?


Задача 5.

Гражданин РФ, имеющий вид на жительство в Германии, проживающий в Германии в течение последних 2-х лет, и ни разу не посетивший РФ, решил приобрести недвижимость в стране проживания. Для этого он продает однокомнатную квартиру, собственником которой он является более четырех лет, в г. Москве за 300000 долларов США. В каком размере ему необходимо будет уплатить НДФЛ?


Задача 6.

В семье из 3 человек муж и жена работают у частного предпринимателя по трудовому договору и имеют совокупный доход в размере 150 000 рублей в год. Дочь в возрасте 7 лет учится в средней общеобразовательной школе. Родители подали заявку на участие в передаче «Квартирный вопрос» в декабре 2009 года. Их заявка была принята, квартира, собственниками которой являются все члены семьи (совместная собственность), была отобрана для ремонта, оформлен договор и произведен ремонт кухни с перепланировкой (окончание ремонта июнь 2010 года). Итоговая стоимость работ за проведение ремонта составила 200 000 рублей, стоимость материалов 300 000 рублей, а стоимость установленной техники 150 000. В июне 2011 года из районной налоговой инспекции пришло уведомление о недоимке по НДФЛ в размере 84500 рублей. Правильно ли работники налоговой инспекции исчислили сумму НДФЛ? Необходимо ли было подавать налоговую декларацию, если да то какие суммы дохода необходимо было указать и какие документы приложить?


Задача 7.

Работнику, работающему в муниципальном учреждении г. Москвы выделен служебный автомобиль для выполнения трудовых функций. За перевыполнения плана работнику было разрешено использовать служебный автомобиль для поездки в г. Ярославль во время ежегодного оплачиваемого отпуска, который заканчивался 10 августа 2009 года. В связи с тем, что 11 августа 2009 года у работника начиналась командировка в г. Вологда он, по согласованию с работодателем, не возвращаясь в г. Москву поехал из г. Ярославля в г. Вологду. По завершении командировки 15 августа 2009 году он возвратился в г. Москву. При начислении заработной платы за август 2009 года стоимость горюче-смазочных материалов, использованных для поездки из г. Ярославля в г. Вологда в сумме 2000 рублей, компенсированных работодателем работнику, была добавлена к заработной плате работника. Правильно ли произведен расчет налоговой базы НДФЛ бухгалтерией учреждения?


Задача 8.

Молодой человек, купив 10 патронов в пневматическом тире за 100 рублей и метко поразив мишень, выиграл ноутбук (цена 15 000 рублей) и плюшевого мишку (цена 6 000 рублей). Плюшевого мишку он подарил своей девушке, а ноутбук оставил себе. Необходимо ли включать в налоговую базу НДФЛ девушки подаренного плюшевого мишку, а молодому человеку стоимость выигранного ноутбука при подаче налоговой декларации? Какую сумму налога НДФЛ необходимо уплатить девушке и молодому человеку по указанным вещам?


Задача 9.

Студент из Индии приехал впервые в РФ учиться на первый курс института 5 сентября, куда он был зачислен. Пропуски занятий студент решил «закрыть» сдачей крови в донорском пункте. За сдачу в сентябре этого же года донорской крови помимо справок, студенту была выдана денежная компенсация в размере 2000 рублей. Подлежит ли налогообложению указанная компенсация, если да, то по какой налоговой ставке?


Задача 10.

Работник Врангель К.К. имеет заработную плату в 10 000 рублей и в текущем году имел доход от продажи акций российской компании в 20 000 рублей. Компания, где работает Врангель К.К., выплачивает работникам заработную плату за текущий месяц дважды, 3 и 15 следующего месяца равными частями. Как необходимо исчислить НДФЛ работодателю за декабрь месяц текущего года у работника Врангеля К.К. с заработной платой 10 000 рублей? Какие доходы необходимо указать работнику в налоговой декларации?


Задача 11.

Гражданин Украины, не являющийся налоговым резидентом РФ, получает ежегодный доход в виде роялти от организации в Российской Федерации в размере 10 000 рублей. Необходимо гражданину Украины уплатить НДФЛ в Российской Федерации? Ответ обоснуйте, а в случае необходимости уплатить налог установите налоговую ставку.


Задача 12.

Профсоюз работников организации, расположенной в г. Москве, предоставил работнику бесплатно путевку на санаторно-курортное лечение стоимостью 100 000 рублей. Необходимо ли работнику заплатить НДФЛ? Если да, то какова схема оплаты налога?

Судебная практика


Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2010 № 925-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мазанова Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав положением пункта 19 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».

Обазянность по уплате налога на доходы физических лиц возникает в случае получения акционером дополнительных акций, размещение которых осуществляется в связи с увеличением уставного капитала акционерного общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.


Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2010 № 153-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».

Право плательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них закреплено федеральным законодателем в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации в целях стимулирования граждан к улучшению их жилищных условий. Смысл имущественного налогового вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Установление исключений из правил предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не свидетельствует о нарушении конституционных прав и свобод граждан.


Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2010 № 137-О-П «По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации».

Положение статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ), согласно которому при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации, по своему конституционно-правовому смыслу не предполагает его применение к отношениям, возникшим в связи с налогообложением доходов по договорам добровольного пенсионного страхования за счет средств работодателей, страховые взносы по которым уплачены до 1 января 2008 года в полном объеме.

  1. Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2009 № 1553-О-П «По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации».
  2. Определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бельтюковой Марины Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».
  3. Определение Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лаврентьева Петра Леонидовича и Шипеловой Полины Петровны на нарушение их конституционных прав абзацем двадцатым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».
  4. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой».
  5. Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О «По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».
  6. Определение Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 № 177-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Черничкина Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 и абзацем четвертым пункта 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации».
  7. Определение Конституционного Суда РФ от 10.03.2005 № 63-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан Уварова Юрия Николаевича и Уваровой Светланы Павловны на нарушение их конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».
  8. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.01.2005 № 16141/04 письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 17 февраля 2004 г. № 04-2-06/127 «О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками».
  9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 05.10.2004 № 4909/04.
  10. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.11.2002 № 8641/02.
  11. Определение Конституционного Суда РФ от 19.11.2002 № 332-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Гладких Сергея Николаевича на нарушение его конституционных прав подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации».
  12. Определение Конституционного суда РФ от 05.07.2002 № 203-О «По жалобе гражданки Павловой Александры Федоровны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 212 и 224 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 31 Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».
  13. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2001 № 162-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации».

Вопросы для обсуждения

  1. Правовое регулирование налога на доходы с физических лиц. Общая правовая характеристика налога на доходы с физических лиц.
  2. Элементы налога на доходы с физических лиц: правовая характеристика.
  3. Налогооблагаемая база по налогу на доходы с физических лиц.
  4. Особенности налогообложения доходов физических лиц - нерезидентов.
  5. Объект налогообложения по налогу на доходы с физических лиц.
  6. Налог на доходы с физических лиц: особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
  7. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования).
  8. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями и лицами, получающими доходы из различных источников (не по месту основной работы).
  9. Виды налоговых вычетов в правовом регулировании применения налога на доходы с физических лиц.
  10. Порядок уплаты налога на доходы с физических лиц.
  11. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
  12. Налоговые льготы в правовом регулировании налога на доходы с физических лиц.
  13. Виды ставок налога на доходы с физических лиц.
  14. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходов физических лиц).
  15. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: порядок и условия представления.