Налоговые льготы, предоставленные в 2010 году их оценка на 2011 год
| Вид материала | Закон |
- Собственники имущества: обратите внимание на сроки уплаты налогов, 34.87kb.
- Статья посвящена особенностям налогового регулирования инновационной деятельности, 448.18kb.
- Евгений Примаков: Нужны налоговые льготы по операциям с объектами интеллектуальной, 9.36kb.
- Вопросы к государственному экзамену для специальности «налоги и налогообложение», 78.35kb.
- Учебно воспитательной работе гоу сош №1114 за 2010 2011 учебный год цель анализа учебно-воспитательной, 899.61kb.
- Решение от 3 ноября 2010, 21.29kb.
- Налоговые льготы для добросовестных плательщиков Предприниматели, исправно уплачивающие, 28.67kb.
- Публичный отчет за 2010 2011 учебный год Государственного образовательного учреждения, 584.65kb.
- Публичный отчёт за 2010/2011 учебный год. Москва, 2011, 2267.46kb.
- Налоговые льготы 14. 1, Понятие налоговой льготы, 474.85kb.
Налоговые льготы, предоставленные в 2010 году
их оценка на 2011 годi
В 2010 году были приняты изменения в Закон Республики Бурятия «О некоторых вопросах налогового регулирования», предусматривающие дополнительную льготную категорию налогоплательщиков по налогу на имущество организаций - организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов туристско-рекреационной особой экономической зоны в части имущества созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры ОЭЗ на территории Прибайкальского района РБ, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту (сети инженерно-технического обеспечения, внешние ограждения, улично-дорожная сеть и гидротехнические сооружения). Данная норма была введена с целью оказания государственной поддержки резидентов ОЭЗ и повышения коммерческой привлекательности осуществления предпринимательской деятельности на территории туристской зоны.
В 2011 году исключены из льготной категории налогоплательщиков (закон РБ от 5 мая 2011 года №2042-IV с 2012 года):
-организации железнодорожного транспорта в части стоимости подвижного состава, предназначенного для пригородных пассажирских железнодорожных перевозок на территории Республики Бурятия.
-организации угольной промышленности в части стоимости имущества организаций, включенных в Программу ликвидации особо убыточных шахт и разрезов,
-организации промышленности, транспорта, строительства, жилищно-коммунального хозяйства и потребительской кооперации в части стоимости законсервированных объектов,
-организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса финансируемых из республиканского и местных бюджетов,
Отмена данных льгот была обусловлена завершением Программы ликвидации убыточных шахт и разрезов; сложным порядком консервации объектов и контроля за его соблюдением и необходимостью развития конкурентной среды и привлечению инвестиций в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
В 2010 году налоговые льготы в соответствии с федеральным, республиканским законодательством и нормативными актами представительных органов муниципальных образований по видам налогов представлены в таблице 1 (по данным УФНС по РБ).
Выпадающие доходы консолидированного бюджета от предоставления налоговых льгот в 2010 году составили 2,8 млрд. рублей (110,8% к 2009 году). Значительная доля налоговых льгот (71%) приходится на льготы, установленные на федеральном уровне в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
Таблица 1. Объем налоговых льгот в 2010 году
млн. рублей
| Наименование | Налоговые поступления в консолидированный бюджет РБ | Налоговые льготы | в % к поступ-лению налога | |||
| всего | в том числе: | |||||
| по федеральному законода-тельству | по республиканскому законо-дательству | по решениям ОМСУ | ||||
| Налог на прибыль | 3 482,3 | 156,6 | | 156,6 | | 4,5 |
| в % к 2009 году | 111,4 | 36,4 р | | 36,4 р | | |
| Налог на имущество организаций | 956,1 | 2 489,3 | 1 969,7 | 519,6 | | 2,6 р |
| в % к 2009 году | 91,0 | 106,1 | 102,6 | 121,7 | | |
| Транспортный налог | 178,3 | 0,7 | | 0,7 | | 0,4 |
| в % к 2009 году | 112,1 | 82,6 | | 82,6 | | |
| Налог по УСНО | 664,6 | 4,1 | | 4,1 | | 0,6 |
| в % к 2009 году | 126,6 | 143,9 | | 143,9 | | |
| Земельный налог | 518,9 | 148,9 | 16,8 | | 132,1 | 28,7 |
| в % к 2009 году | 98,1 | 116,4 | 131,3 | | 80,9 | |
| Налог на имущество физических лиц | 20,1 | 11,2 | 11,2 | | | 55,7 |
| в % к 2009 году | 118,7 | 157,7 | 157,7 | | | |
| Объем налоговых льгот | | 2 810,8 | 1 997,7 | 681,0 | 132,1 | |
| в % к 2009 году | | 110,8 | 103,0 | 156,6 | 80,9 | |
Налог на прибыль. Льгота в виде снижения ставки по налогу на прибыль в 2010 году для организаций, обеспечивших прирост налоговых платежей предоставлена в сумме 156,6 млн.рублей. Предприятия за счет сокращения выплат по налогу увеличили инвестиционные ресурсы на сумму предоставленных льгот.
Налог на имущество организаций. В целом за 2010 год предоставлено льгот на сумму 2,5 млрд. рублей, из них в соответствии с федеральным законодательством – 2 млрд. рублей (70% общего объема налоговых льгот), республиканским законодательством – 519,6 млн. рублей (76% объема региональных льгот). Объем льгот увеличился к 2009 году на 6,1%, в том числе по федеральному законодательству на 2,6%.
В структуре федеральных льгот основная доля (90,2%) приходится на организации в части имущества железнодорожных путей и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, 6,6% - линий энергопередач и 2,7% - федеральных автомобильных дорог. На организации уголовно-исполнительной системы и религиозные организации 0,3% и 0,2% соответственно, менее 0,1% на общероссийские общественные организации инвалидов, организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения, имущества специализированных протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов и государственных научных центров.
Льготы регионального уровня составили 519,6 млн.рублей с ростом в 1,2 раза за счет увеличения среднегодовой стоимости имущества в результате ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств, относящихся к льготной категории.
Основной объем предоставляемых льгот по налогу на имущество приходится на бюджетные организации, финансируемые из республиканского и местного бюджетов, и органы государственной власти (95,7%), на автономные учреждения – 1,7%, организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса приходится 1,2%, организации железнодорожного транспорта в части стоимости подвижного состава, предназначенного для пригородных пассажирских перевозок на территории республики – 1,4%.
Транспортный налог. Общая сумма льгот по транспортному налогу в 2010 году составила 732 тыс. рублей с уменьшением к 2009 году на 17,4%. В объеме региональных налоговых льгот составляет незначительную долю – 0,1%. Снижение объема льгот связано с сокращением численности граждан, имеющих право на применение льготы (участники ВОВ, Герои РФ, соцтруда, граждане награжденные орденами и инвалиды). Льготы учебно–реабилитационным организациям инвалидов остались на уровне 2009 года (3,0 тыс.рублей).
Налог, взимаемый при применении упрощенной системе налогообложения. В 2010 году из 53 субъектов малого предпринимательства, подавших заявление на применение пониженной ставки налога в размере 5%, только девять субъектов соответствовали условиям предоставления льготы, сумма выпадающих доходов по ним составила 4,1 млн.рублей. Данными предпринимателями были выполнены следующие условия: получение дохода от производственной деятельности не менее 70% общего объема доходов, увеличение численности работников и выплата заработной платы не ниже прожиточного минимума.
По данным УФНС сумма льгот по земельному налогу в 2010 году составила 148,9 млн.рублей (116,4% к 2009 году), в том числе предоставленных в соответствии с федеральным законодательством – 16,8 млн.рублей (131,3%) и по нормативным актам органов местного самоуправления 132,1 млн.рублей (80,9%).
В 2010 году льготы местного уровня предоставлялись преимущественно бюджетным учреждениям, финансируемым из местного бюджета и органам местного самоуправления для исключения встречных финансовых потоков и экономии трансфертных издержек. На них приходится 81,5% общего объема налоговых льгот, предоставленных органами местного самоуправления.
Сумма льгот по земельному налогу, предоставленных физическим лицам для поддержки социально - незащищенных слоев населения (пенсионеры, ветераны) составила в 2010 году 12,7 млн.рублей (104,1% к 2009 году).
Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2010 году по нормативным актам представительных органов местного самоуправления не предоставлялись, льготы федерального уровня предоставлены пенсионерам, инвалидам, участникам Великой Отечественной войны и другим социально незащищенным слоям населения на сумму 11,2 млн.рублей (157,7% к 2009 году). Объем льгот вырос за счет увеличения количества налогоплательщиков, попадающих в льготную категорию на 5,2% и роста стоимости строений и помещений по ним.
В 2010 году отменен ряд льгот, утративших актуальность, в целом в республике сформирована система налоговых преференций для инвесторов, малого и среднего бизнеса, реального сектора экономики. Региональные налоговые льготы были предоставлены в целях оказания государственной поддержки реального сектора экономики, субъектов малого и среднего предпринимательства, снижения налоговой нагрузки, стимулирования инвестиционной деятельности; поддержки социально-незащищенных слоев населения и исключения встречных финансовых потоков бюджетных средств. Дополнительные финансовые ресурсы в результате применения налоговых льгот организациями реального сектора экономики были инвестированы на развитие производства.
i Информация подготовлена консультантом отдела сводного планирования доходов бюджета Митыповой В.Э.