" 19 " октября 2005г. Пояснительнаязаписк а к отчету за 9 месяцев 2005г
| Вид материала | Отчет |
- Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005г. №1789-р, а также в закон, 222.6kb.
- Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005г. №1789-р, а также в закон, 194.8kb.
- Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005г. №1789-р, а также в закон, 183.83kb.
- Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005г. №1789-р, а также в закон, 197.11kb.
- Челябинский юридический, 26.77kb.
- Сведения об Обществе, 344.15kb.
- В г. Вязьме Утверждено на заседании кафедры ентд протокол № от 2005г. Заведующий кафедрой, 150.29kb.
- Комментарии к докладу бдипч по мониторингу судебного процесса в Узбекистане в сентябре/октябре, 37.09kb.
- Пояснительная записка о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «абдулинский прмз, 308.75kb.
- Малых Аввакумовских Чтений (г. Нарьян-Мар. 2004г.) Победитель VI и VII областных Иоанновских, 6.59kb.
3. Реализация функций казначейства по исполнению федерального бюджета по расходам.
Управлением Федерального казначейства проводится систематически подготовительная работа для перевода финансирования расходов федерального бюджета в условиях единого счета Федерального казначейства.
Начиная с 2000 года, проводим работу по представлению клиентами платежных поручений на дискетах. Работники отдела информационного и технического обеспечения Управления ведут сопровождение конверторов по программным продуктам для приема информации с дискет в базу используемого программного комплекса. В настоящее время эта работа отлажена.
Начиная с 2003 года, проводится с отдельными клиентами федерального бюджета, как с получателями средств, так и с распорядителями средств электронный обмен документов через почтовые ящики с использованием модемов. Через электронный обмен документов проводится вся почта с отделениями Федерального казначейства (выписки из счетов, лицевые счета, реестры финансирования, отчетность и другие документы).
С учреждениями Банка России органы Федерального казначейства работают по электронному обмену документами с 2002 года. Сегодня мы работаем со всеми клиентами день в день, то есть все поступившие от клиентов платежные документы проводятся в этот же день. Исключение составляют чеки на получение наличных денег, которые передаются в учреждения банка в день их приема от клиентов и выдачей по ним наличных средств учреждениями банков на следующий день.
На сегодня проводится работа по применению электронной цифровой подписи в электронном документообороте. В настоящее время с электронной цифровой подписью осуществляется документооборот между всеми Отделениями Федерального казначейства, учреждением банка, Управлением по налогам и сборам.
Отделения Федерального казначейства за 2000-2001 годы полностью переведены на финансирование расходов федерального бюджета через единый счет УФК. На сегодня работа по финансированию расходов федерального бюджета через единый счет УФК полностью отлажена. Для работы в режиме единого счета необходимо наличие стабильной связи, решение данной проблемы уходит в перспективу. Электронный документооборот между Управлением и Отделениями осуществляется через выделенные каналы связи.
С клиентами, обслуживаемых органами Федерального казначейства проводятся семинары по разъяснению, поступающих нормативных документов и вопросам исполнения расходов федерального бюджета.
Проводится постоянный анализ расходов федерального бюджета.
Существенно улучшилась работа по исполнению расходов федерального бюджета с введением Порядка организации работы по доведению через органы федерального казначейства лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, утвержденного приказом Министерства финансов России от 10.06.2003г. № 50н. Также, положительно отразилось на исполнении бюджетных расходов введение Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета (приказ Министерства финансов РФ № 85н) и Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (приказ Министерства финансов РФ № 114н).
Не в полной мере установлен механизм контроля со стороны казначейства по расходу средств федерального бюджета на финансирование капитальных вложений.
Так, пунктом 32 Положения о формировании перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд и их финансировании за счет средств федерального бюджета, утвержденного постановлением Правительства России от 11 октября 2001 года № 714 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 27.05.05г. № 339), определен перечень документов, представляемых в органы Федерального казначейства заказчиками-застройщиками. Но, никакими документами, не регламентировано - каким образом проводить контроль за финансированием капитальных вложений органами Федерального казначейства по представленным документам. Было бы правильным, проведение указанного контроля следующим образом. Используя часть прав органов государственной власти Российской Федерации, установленных пунктом 43 указанного Положения, органы Федерального казначейства требуют с заказчиков-застройщиков сводные сметные расчеты стоимости строительства (а иначе теряется смысл представления ими сводного положительного заключения государственной экспертизы проектной документации), титульные списки строек и объектов с указанием годовых объемов государственных капитальных вложений (в которых отражаются показатели сметной стоимости объекта, как в базисной оценке, так и в текущей стоимости, остаток сметной стоимости на начало года, годовой объем капвложений, в пределах остатка сметной стоимости и годового лимита бюджетных обязательств), государственные контракты на выполнение подрядных работ, договоры строительного подряда, договоры на поставку оборудования, входящего в смету строек (все договора, оплачиваемые в текущем году, рассматриваются в пределах лимитов бюджетных обязательств), акты сдачи-приемки выполненных работ, справки стоимости выполненных работ (форма КС-3) (справка КС-3 сопоставляется с актом выполненных работ за текущий период и ведется нарастающим итогом за год и с начала строительства для сопоставления с договором и сметной стоимостью строительства). При таком рассмотрении документов, представляемых заказчиком-застройщиком, облегчен контроль органом казначейства за финансированием капитальных вложений и имеется взаимосвязь представляемых документов.
4. Контрольная деятельность Управления.
Сведения о результатах контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой Российской Федерации, Росфиннадзором и другими надзорными органами
| Дата проверки | Наименование контрольного органа | Тема проверки | Результаты проверки | Меры по результатам проверки |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 08.06.2005 | Счетная палата Российской Федерации | Организация работы территориальных органов Федерального казначейства по исполнению норм и требований доходных статей федерального бюджета, установленного федеральными законами «О федеральном бюджете на 2004 год» и «О федеральном бюджете на 2005 год», в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации | Нарушений не установлено | |
За период 9 месяцев 2005 года в органах Федерального казначейства по Республике Алтай проводилось одно контрольное мероприятие. Контрольное мероприятие было проведено в Управлении Федерального казначейства по Республике Алтай.
Счетной палатой Российской Федерации проводилась проверка по соблюдению бюджетного законодательства, в части организации работы по исполнению норм и требований доходных статей федерального бюджета, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации. Проверкой охватывался период за 2004 год и по май 2005 года.
Предметом контрольных мероприятий Счетной палаты Российской Федерации являлись законодательные, нормативные правовые акты, соглашения, материалы, а также казначейская отчетность, выполнение которых проверялось в ходе тематической проверки. Все затребованные Счетной палатой Российской Федерации документы Управлением предоставлялись в полном объеме и в установленные сроки. Проверка осуществлялась сплошным и выборочным методами.
Результаты проверки показали, что в Управлении Федерального казначейства по Республике Алтай нарушения по соблюдению исполнения норм и требований доходных статей федерального бюджета, установленного федеральными законами «О федеральном бюджете на 2004 год» и «О федеральном бюджете на 2005 год», в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации не установлены.
5. Бюджетный учет и отчетность. Вопросы и проблемы.
Органы федерального казначейства Республики Алтай с 01.09.2005 года перешли на ведение бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности в соответствии с приказом Минфина России 26.08.2004 года № 70н и приказом ФК от 08.08.2005 года № 9н.
В результате предварительно проведенных организационных и методических мероприятий, с 01.09.2005 года все операции, осуществленные с начала года по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов и кассовому исполнению федерального бюджета, были отражены в учете и в отчетных формах в соответствии с положениями указанных нормативных документов.
В процессе практической работы на базе данных нормативных документов возникли следующие вопросы:
1. Органы федерального казначейства осуществляют учет внебюджетных средств субъекта РФ в соответствии с нормативными актами МФ РФ, ФК. Согласно п.2 Раздела 1 Инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от 21.06. № 46н, направление использования внебюджетных средств осуществляется в структуре показателей ведомственной и экономической классификации расходов бюджетов, согласно приказа № 9н п.43 последний абзац: " Выбытия в графе 3 классифицируются: при обслуживании счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности федерального бюджета в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджетов РФ, экономической классификацией расходов бюджетов РФ…".
При проверке Федеральным Казначейством отчета по форме 0521455 гр.6 (Внебюджетная деятельность субъекта РФ) для выполнения контрольных соотношений запрашивается в КБК расходов значение по ФКР (раздел/подраздел). Что не соответствует требованиям нормативных документов МФ РФ.
2. При проверке Федеральным казначейством формы Ф - 0521455 по КБК доходов РФ не воспринимаются числовые значения элемента дохода в 12-13 –х разрядах (например: на дотации местному бюджету, отраженные по КБК 000 2 02 01060 03 0000 151 определяется как неверный код доходов), определяющих приказом МФ РФ № 114н уровень бюджетной системы РФ, внебюджетные фонды, а для безвозмездных поступлений – принадлежность трансфертов его получателю. Кроме того, есть письмо Департамента межбюджетных отношений от 26.04.200 года № 06-02-27, который определил в КБК доходов 12-13 разряд с числовым значение "03" по "Безвозмездным поступлениям" поступившим в местный бюджет для их отражения в консолидированном бюджете субъекта РФ.
3. Вызывает вопрос порядок учета невыясненных поступлений, зачисленных на счета по учету средств бюджетов (40201,40204) по различным основаниям: ошибочно, неверно указан л/счет ПС и т.д.. В данном случае, эти поступления отражаются по соответствующему КБК доходов. Должны ли мы их включать в Акты сверки с финорганами как поступления? По настоящее время органы федерального казначейства учитывают их на счете невыясненных поступлений, на данную сумму постоянно рвет остаток по счету бюджета (40201,40204), который складывается из остатка на л/счета ПС (РС) и нераспределенного остатка свободных денежных средств, суммы по невыясненным поступлениям остаются вне бюджетного учета финансового органа.
4. Хотелось бы обратить внимание на решение проблем технического характера, это своевременная реализация норм и положений соответствующих нормативных документов в централизованных программных комплексах, которые используются органами федерального казначейства при исполнении своих функций.
5. Необходимо уже сейчас решать вопрос по регламентации в нормативных документах порядка хранения регистров бюджетного учета в электронном виде: Журнал-главная книга, журналы по прочим операциям. Распечатка таких документов на бумажные носители приведет к неоправданным материальным расходам. Возможно предусмотреть их наличие на бумажном носителе только за месячный или квартальный период.
6. Обеспечение кассового обслуживания исполнения бюджетов
Республики Алтай.
6.1. Централизация бюджетных счетов по учету средств местных бюджетов (40204) в головных РКЦ ЦБ РФ. Вопросы, предложения.
В целях реализации мероприятий по централизации операций для осуществления безналичных расчетов со средствами бюджетов субъекта Российской Федерации, закрытие лицевых счетов балансового счета 40201 всем Отделениям Управления Федерального казначейства по Республике Алтай, а также лицевых счетов балансового счета 40204, открытых Отделениям в ОСБ РФ, будет осуществляться после проведения процедур по завершению исполнения бюджета за 2005 год, то есть с 29.12. 2005 года по 30 .12.2005 года с переводом остатков средств бюджетов муниципальных образований в ГРКЦ на соответствующие счета Управления.
При наличии электронного документооборота между Отделениями Управления и РКЦ для осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России, Управление предполагает провести мероприятия по дальнейшей централизации безналичных расчетов со средствами бюджетов муниципальных образований в первой половине 2006 года с учетом мероприятий по оптимизации расчетно-кассовой сети.
Что касается реализации положений Приказа ФК от 23.03.2005 года № 1н, Управлением ведется подготовительная работа по процедурам открытия до 01.12.2005 года в ГРКЦ лицевых счетов на балансовом счете 40204 Управления для учета средств бюджетов вновь образованных, в соответствии с Законом Республики Алтай от 13.01.2005 года № 10-РЗ, муниципальных образований.
Для осуществления процедур централизации необходимо решить вопрос с ЦБ РФ об ограничении состава документов на открытие счетов Управлению для каждого бюджета отдельно. Так как порядок расчетно-кассового обслуживания, режим работы указанных счетов, образцы подписей и т.д абсолютно идентичны и предоставлять их в таком количестве экземпляров достаточно трудоемко и нецелесообразно.
При централизации, в соответствии с письмом ФК от 19.09.2005 года № 42-7.1-04/5.2-269, лицевых счетов балансового счета 40204, открываемых Управлению в ГРКЦ для каждого местного бюджета отдельно (их на территории Республики Алтай будет в количестве 102 единиц) Управление выполняет функции транзита финансовых потоков.
Для реализации положений приказа МФ РФ № 70н, ФК № 9н необходимо регламентировать нормативными документами полномочия УФК и ОФК по следующим направлениям:
- определить статус Управления, его функции при выполнении операций по лицевым счетам бюджетов, открытых на балансовых счетах 40204;
- определить порядок администрирования доходов, кто в данном случае
заключает соответствующие соглашения по администрированию, кто осуществляет сверки кассовых поступлений на указанные счета.
Кроме того, чем обосновывается требование по открытию Управлению счетов 40204 для каждого бюджета отдельно.
Может быть, возможно рассмотреть механизм кассового обслуживания исполнения местных бюджетов и бюджета субъекта через наличие у Управления двух балансовых счетов 40201 и 40204 с открытием на последнем в Управлении транзитных счетов для каждого местного бюджета отдельно.
6.2. Реализация приказа ФК от 22.03.2005 года № 1н.
Вопросы, предложения.
В приказе ФК от 22.03.2005 года № 1н, при рассмотрении вариантов обслуживания через лицевые счета, регламентированы только счета распорядителей и получателей средств. Не нашли свое отражение в указанном нормативном документе порядок открытия, функции счета бюджета, куда зачисляются все кассовые поступления для финансирования расходов бюджета и откуда разассигновываются средства в соответствии с расходными расписаниями распорядителей средств, осуществляется выбытие денежных средств. В идеале, остаток данного счета должен включать в себя остатки на л/счета РС и ПС и свободные неразассигнованные денежные средства. Данный остаток должен равняться остатку на лицевом счете балансового счета 40201 (40204) Управления.
В данном случае необходимо регламентировать в нормативных документах
функции транзитного счета, существующего сейчас номинально, так как он обозначен лишь в Методических материалах разработчиков используемых централизованных программных комплексах (например – счет органа исполнительной власти - ОИВ в ПК "smeta-f").
6.3. Сведения по исполнению полномочий по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджетов
Республики Алтай.
| Наименование показателя | Ед.изм. | Значение показателя | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | всего за год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Отклонение фактического распределения доходов от нормативов | % | 0.00 | 0.00 | 0.00 | | | |||
| Количество администраторов доходов, с которыми взаимодействует орган Федерального казначейства | ед. | 36 | 43 | 43 | | | |||
| Количество бюджетополучателей средств федерального бюджета, до которых органом Федерального казначейства доводятся лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования в соответствии с приказом Минфина РФ от 10.06.2003 № 50н | ед. | 128 | 128 | 128 | | | |||
| Среднемесячное количество договоров, принятых к учету органом Федерального казначейства | ед. | 90 | 202 | 253 | | | |||
| Среднемесячное количество осуществляемых органом Федерального казначейства платежных операций по учету и распределению доходов | ед. | 52 | 53 | 53 | | | |||
| Количество лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, ведение которых осуществляется органом Федерального казначейства | ед. | 332 | 297 | 285 | | | |||
| Количество лицевых счетов получателей средств региональных и местных бюджетов, ведение которых осуществляется органом Федерального казначейства | ед. | 489 | 495 | 510 | | | |||
| Количество муниципальных образований, ведение единых счетов бюджетов которых осуществляется органом Федерального казначейства | ед. | 0 | 0 | 0 | | | |||
| Количество муниципальных образований, для которых органом Федерального казначейства осуществляется ведение лицевых счетов бюджетополучателей | ед. | 11 | 11 | 12 | | | |||
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя | |||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | всего за год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Ведение органом Федерального казначейства лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации | да/нет | да | да | да | | | |||
| Ведение органом Федерального казначейства единого счета бюджета субъекта Российской Федерации | да/нет | нет | нет | нет | | | |||
Кассовое обслуживание исполнения бюджетов Республики Алтай осуществляется органами федерального казначейства с 2000 года, через лицевые счета распорядителей и получателей средств соответствующего бюджета. Количество бюджетов муниципальных образования, в соответствии с принятием закона Республики Алтай о местном самоуправлении, увеличится с 2006 года на 102 единицы. Счета по учету средств вновь образованных бюджетов муниципальных образований открываются Управлению в ГРКЦ по соответствующему графику, определяющему сроки открытия счетов до конца 2005 года.
Руководитель Управления Н.А. Серебренников
исполнитель
Авилова О.М.
(388-2) 2-727-2.
Приложение № 1.