Анализ исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации на территории Республики Алтай за 2007 год
| Вид материала | Анализ |
- Республики Алтай Республики Алтай»; Приложение 4 «Распределение объемов бюджетных ассигнований, 501.14kb.
- Анализ исполнения консолидированного бюджета Республики Коми за январь-декабрь 2011, 39.19kb.
- Правительства Российской Федерации от 22 февраля 1997 года №217 "О мерах по реализации, 432.02kb.
- Анализ исполнения консолидированного бюджета области за 2010 год, 142.04kb.
- Татарстана Рустам Минниханов на республиканском совещании по вопросам исполнения консолидированного, 88.34kb.
- Правительства Республики Алтай от 20 ноября 2009 г. N 258 республиканская целевая программа, 300.12kb.
- Оценка ожидаемого исполнения консолидированного бюджета муниципального образования, 167.01kb.
- О порядке исполнения исполнительных листов арбитражных судов Российской Федерации, 18.6kb.
- Конкурсная комиссия, 116.49kb.
- Правительством Российской Федерации. Налоговая и бюджетная политика на 2011-2013годы, 81.85kb.
Анализ исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации на территории Республики Алтай за 2007 год.
Характеристика налогоплательщиков
На 01.01.2007 года на налоговом учете в налоговых органах Республики Алтай состояло 10866 налогоплательщиков юридических лиц, в течение 2007 года поставлено на учет 883 организации юридических лиц, снято с учета 965 налогоплательщиков юридических лиц. На 01.01.2008 г. состоят на учете – 10784 налогоплательщиков юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на 01.01.2007 г. – 5954, на 01.01.2008 г. – 6710 (поставлено 1276, снято с учета в качестве индивидуального предпринимателя - 520). По состоянию на 01.01.2008 г. присвоено идентификационных номеров налогоплательщика (ИНН) 208882 физическим лицами.
По состоянию на 01.01.2007 г. на налоговом учете по Республике Алтай состояло – 450 юридических лиц, имеющих статус социального инвестора. По состоянию на 01.01.2008 года, налогоплательщиков юридических лиц, состоящих на учете в налоговых органах республики, в реестре социальных инвесторов – 335
Из 335 налогоплательщиков, состоящих по состоянию на 01.01.2008 года в реестре социальных инвесторов, всего 6 формируют до 60% поступления в консолидированный бюджет от данной категории («Белавтосиб» ЗАО, «Северспецтехника-бурение» ООО, ЗАО Компания «Грузовик», «Строй-Сталь» ООО, «Агропромлизинг» ЗАО, ЗАО «Терра-Трейд»).
Поступление доходов в федеральный бюджет на территории Республики Алтай
за 2007 год.
В консолидированный бюджет РФ на территории Республики Алтай по состоянию на 01.01.2008 года с балансового счета 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Россйиской Федерации» перечислено 6 234 202, 9 тыс. рублей налогов и сборов, в том числе в федеральный бюджет – 2 542 848, 3 тыс. рублей, что составляет 117,0 % к уровню 2006 года.
Доходы, поступившие в федеральный бюджет за 2005-2007г.г. формируются в следующих пропорциях: налоговые платежи составляют 94,2% -94,7% от общей суммы доходов, неналоговые доходы- 5,3-5,8% (см.Таблица 1, рис.1).
Таблица 1
Основные показатели исполнения федерального бюджета по доходам за
2005-2007 г.г. по Республике Алтай
(в тыс.руб.)
| Показатели | Исполнение | В % к фактическому объему доходов | ||||
| 2005 г | 2006 г | 2007г. | 2005 г | 2006 г | 2007г. | |
| Доходы всего, в том числе: | 2069405.2 | 2173415.9 | 2542848.3 | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| налоговые доходы | 1949261.4 | 2059074.4 | 2396137.4 | 94.2 | 94.7 | 94.2 |
| неналоговые доходы | 120143.8 | 114341.5 | 146710.9 | 5.8 | 5.3 | 5.8 |
Рис.1 Структура доходов федерального бюджета за 2005-2007 г.г.
Структура поступлений налоговых платежей в федеральный бюджет в 2007 году представлена следующим образом (см.Таблица 2, рис.2):
- НДС – 70,6%, что составляет 1691,0 млн.рублей;
- ЕСН в федеральный бюджет – 14,8% или 353,7 млн.рублей;
- Налог на прибыль –7,8%, что составляет 186,8 млн.рублей.
Таблица 2
Основные показатели исполнения федерального бюджета по налоговым доходам за
2006-2007 г.г.
(в млн.руб.)
| Наименованиеплатежа | Индикативные показатели на 2007 год | Фактические поступления за 2007 год | Фактические поступления за 2006 год | % выполнения | темп роста, в % | уд.вес в %, 2006 год | уд.вес в %, 2007 год |
| Налоговые доходы, всего | 2007.8 | 2396.1 | 2059.1 | 119.3 | 116.4 | 100.0 | 100.0 |
| налог на прибыль | 173.3 | 186.8 | 212.6 | 107.8 | 87.9 | 10.3 | 7.8 |
| ЕСН в фед.бюдж. | 349.5 | 353.7 | 283.5 | 101.2 | 124.8 | 13.8 | 14.8 |
| НДС | 1358.9 | 1691.0 | 1280.6 | 124.4 | 132.0 | 62.2 | 70.6 |
| НДС экспортный | 108.1 | 141.1 | 146.3 | 130.5 | 96.4 | 7.1 | 5.9 |
| Акцизы на нефтепродукты | 2.7 | 7.4 | 110.2 | 274.1 | 6.7 | 5.4 | 0.3 |
| Природные ресурсы | 6.8 | 6.1 | 7.8 | 89.7 | 78.2 | 0.4 | 0.3 |
| Прочие платежи, админ.налоговыми органами | 8.5 | 10.0 | 18.1 | 117.6 | 55.2 | 0.9 | 0.4 |
Рис.2 Структура доходов федерального бюджета в разрезе налоговых платежей
за 2006-2007 г.г.
Налог на добавленную стоимость
По итогам 2007 года удельный вес поступления НДС в общей сумме налоговых доходов по федеральному бюджету составил 76,5 %, в том числе на товары, ввозимые из Республики Беларусь 5,9%.
За 2007 год в федеральный бюджет мобилизовано налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 1691,0млн. рублей, задание по мобилизации налога на добавленную стоимость выполнено на 124,4 %. Темп роста поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2006 года составил 132 %.
От общей суммы поступлений НДС 496,0 млн. рублей или 27,1 % обеспечено организациями, относящимися к категории социальных инвесторов.
Поступление НДС в федеральный бюджет в сумме 1607,3 млн. рублей или 87,7 % обеспечено 17 организациями. Из них социальные инвестора - 6 предприятий, по которым сумма поступления налога составила 163,4 млн. рублей
Данные предприятия осуществляет финансово - хозяйственную деятельность за пределами территории Республики Алтай и не участвуют в формирование национального валового продукта Республики Алтай.
По состоянию на 01.01.2008г. сумма переплаты по налогу на добавленную стоимость составила 540,9 млн. рублей, снижение по сравнению с 01.01.2007г. составило 255,1 млн. рублей.
Переплата по лицевым карточкам налогоплательщиков по состоянию на 01.01.2008г. в сумме 540,9 млн. рублей свидетельствует о возможных налоговых обязательствах федерального бюджета перед налогоплательщиками.
По состоянию на 01.01.2008г. задолженность по НДС составила 214,5 млн. рублей, в сравнении с 01.01.2007г. задолженность по НДС возросла на 41,3 млн. рублей или на 23,9%. Рост задолженности по НДС обусловлен ростом недоимки за 2007 год. Так, если по состоянию на 01.01.2007г. недоимка составила 45,0 млн. рублей, то по состоянию на 01.01.2008г. недоимка составила 108,3 млн. рублей и возросла на 63,2 млн.рублей. Рост недоимки в отчетном периоде составил 140%.
Причинами роста недоимки являются:
- доначисления по результатам контрольной работы и неуплата отдельными налогоплательщиками текущих платежей.
По состоянию на 01.01. 2008г. исчислена сумма налога, исчисленного по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса 42850,5 млн. рублей, что на 6182,1 млн. рублей ниже 2006 года (87,4%). Налоговые вычеты составили 41448,5 млн. рублей, что на 641,0 млн. рублей ниже 2006 года (86,6%). Причины снижения:
- Уменьшение товарооборотов, облагаемых НДС по отдельным предприятиям. Наибольшее снижение по ЗАО «Грузовик, ЗАО «Терра Трейд» ИНН, ООО «Авиагазснаб»:
- Снятие с налогового учета основного плательщика по НДС ЗАО «Юнивест-Холдинг» ИНН 0411069513 в связи с прекращением деятельности путем реорганизации в форме присоединения к ЗАО «Объединенная лизинговая компания Центр Капитал» 29.12.2006г., документы переданы в ИФНС России № 29 по г. Москва. Сумма исчисленного НДС с налогооблагаемых оборотов за 2006 год составила 606 млн. рублей, налоговые вычеты 467млн. рублей.
За 2007 год уровень налоговых вычетов, исчисленного по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса, составил 96,7%, по сравнению с уровнем налоговых вычетов 2006 года (97,6 %) снизился на 0,9 %. Анализ структуры вычетов показал следующее. Основную долю в вычетах занимают прочие расходы, они составляют 97,9 % всех налоговых вычетов.
За 2007 год фактически возмещено НДС в порядке зачета в сумме 435,1 млн. рублей, в том числе без учета зачета по экспортным операциям 414,9 млн. рублей. По заявлениям налогоплательщиков произведен возврат на расчетный счет 434,7 млн. рублей, в том числе без учета зачета по экспортным операциям 402,0 млн. рублей. За аналогичный период 2006г. возвращено на расчетный счет 144,1 млн. рублей, в том числе по внутренним оборотам 131,5 млн. рублей.
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые
из Республики Беларусь
Налоговыми органами Республики Алтай по итогам 2007 года в федеральный бюджет мобилизовано налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь 141,1 млн. рублей.
Основным плательщиком НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, является предприятие ЗАО «Компания Грузовик» (поставка автомобильного транспорта из Республики Беларусь) –, что составляет 63,3 % от общего поступления НДС и ООО «Грузовики» - 20,3 %.
Темп роста поступления НДС по товарам (работам, услугам), ввозимым из Республики Беларусь составил 96,4 % по сравнению с аналогичным периодом 2006г. (146,3 млн. руб.).
Налог на прибыль
Поступление налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет за 2007 год сложилось в размере 689,8 млн.руб. (при этом коэффициент собираемости 107,2%), что составило116,4% к аналогичному периоду прошлого года или превысило показатель 2006 года на 97,4 млн.руб.
В 2007 году поступило налога на прибыль в федеральный бюджет 186,8 млн.руб., при доведенном задании по мобилизации в сумме 173,3 млн. руб. Индикативный показатель по налогу на прибыль в федеральный бюджет выполнен на 107,8%.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступило в федеральный бюджет налога на прибыль в 2007 года меньше на 25,8 млн.руб. (поступления в 2006 году составили 212,6 млн.руб.). Темп роста составил 87,9%.
Основной причиной снижения поступлений в федеральный бюджет явилось смена местонахождения ЗАО «Юнивест-Холдинг» в декабре 2006 года. Сумма налога поступившая от данного налогоплательщика за 2006 год в федеральный бюджет составила 99,4 млн.руб. (налог на прибыль с дивидендов 63,1 млн.руб.). Темп роста поступления налога, без учета сумм уплаченного налога на прибыль ЗАО «Юнивест-Холдинг» в 2006 году составил 165 %.
Мобилизация налога на прибыль в 2007 г., как и в 2006 г., в федеральный бюджет производилась за счет перечислений организаций, осуществляющих финансово - хозяйственную деятельность в других субъектах Российской Федерации. Данные налогоплательщики не участвуют в формировании валового регионального продукта, однако они, в большей степени, формируют консолидированный бюджет Российской Федерации на территории Республики Алтай. Так, данными налогоплательщиками обеспечено следующее поступление налога на прибыль в консолидированный бюджет Российской Федерации на территории Республики Алтай (см.Таблица №3):