Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности «финансы, 541.95kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Г. С. Яблоновская Учебно-методический комплекс дисциплины " Деньги, кредит, банки", 642.15kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов специальности идпо "Финансы и кредит", 499.25kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины финансы и кредит Специальности, 451.32kb.
- Учебно-методический комплекс Для студентов, обучающихся по специальности 080105., 288.46kb.
- Учебно-методический комплекс Учебно-методический комплекс по дисциплине "Мировая экономика", 1521.3kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине гсэ. Ф. 04 Культурология, 814.52kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла гсэ. Ф. 06 для студентов очной формы, 1313.27kb.
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Финансовое и бюджетное право»
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
для студентов, обучающихся по специальности
«Финансы и кредит»,
специализация «Государственные и муниципальные финансы»
Москва
АБиК
2010
ББК 67.402
Н23
Утвержден на заседании
кафедры «Финансовое и бюджетное право»
Протокол № 1 от 20 сентября 2010 г.
| Н23 | УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС по дисциплине «НА-ЛОГОВОЕ ПРАВО» для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», специализация «Государственные и муниципальные финансы». – М.: изд. Академии бюджета и каз-начейства, 2010, 36 с. |
© Академия бюджета и казначейства, 2010
© Сивожелезов А.Д., 2010
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Налоговое право – сравнительно новая отрасль российского права, формирующаяся на базе финансового права с начала 90-х годов.
Актуальная необходимость изучения дисциплины «Налоговое право» обусловлена бурным развитием налогового законодательства, использование которого зачастую создает трудности как теоретического, так и правоприменительного характера и требует постоянного внимания и изучения.
В этих условиях овладение знаниями в налоговой сфере и их постоянное совершенствование должно быть неотъемлемой составной частью подготовки студентов финансово-правовой специализации.
Главная цель курса – изучение основ правового регулирования налоговых отношений в интересах обеспечения будущих дипломированных специалистов достаточным уровнем правовых знаний для самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть содержание, цели и направления налоговой политики как составной части финансовой политики государства в целом;
- дать общую картину современного состояния налогового законодательства и характеристику правового механизма налогообложения;
- раскрыть проблематику налогообложения и путей совершенствования соответствующей законодательной базы.
В процессе изучения дисциплины студент должен:
а) иметь представление:
- о целях и тенденциях налоговой политики государства;
- о роли и значении налоговых платежей как основного доходообразующего инструмента бюджетов разных уровней;
- об эволюции отечественных и зарубежных налоговых систем;
- об основных проблемах налогового права и налогового законодательства;
- о принципах и методах налогообложения, а также принципах построения и функционирования органов налогового администрирования;
- о практике применения налогового законодательства;
б) знать:
- юридическую и экономическую природу налога и сбора;
- основные понятия и элементы налогообложения;
- предмет, метод, систему и источники налогового права;
- особенности действия налоговых актов в пространстве и во времени;
- правовую основу, содержание и структуру налоговых правоотношений, права и обязанности участников;
- цель, формы и методы налогового контроля;
- виды и общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства;
в) уметь использовать:
- теоретические основы налогового права для понимания и анализа конкретных финансово-хозяйственных ситуаций;
- системные принципы для самостоятельного формулирования своей правовой позиции в налоговых спорах, обоснования и защиты интересов участвующих сторон;
- современные информационно-правовые технологии;
г) владеть:
- понятийным и терминологическим аппаратом налогового права;
- совокупностью методологических приемов анализа правовой сущности налоговых правовых актов;
- навыками самостоятельной работы с правовыми актами и юридической литературой;
д) иметь опыт:
- аргументированного обсуждения вопросов налоговой правоприменительной практики и налоговой проблематики;
- индивидуального совершенствования знания налогового права.
Программа изучения дисциплины «Налоговое право» составлена с учетом Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области финансового права. Включает расширенный перечень вопросов, объединенных в одиннадцать тем аудиторных занятий, соответствующих общей и особенной частям налогового права.
Налоговое законодательство и налоговое право имеют ряд особенностей, которые необходимо учитывать при самостоятельном изучении. К ним относятся:
- недостаточно полная разработанность основных институтов налогового права, которые оформляются в основном по мере экономической необходимости. Поэтому отдельные правоотношения регулируются спонтанно (институты налоговой ответственности, разграничения федерального, регионального и местного законодательства, налоговой отчетности др.);
- тесная взаимосвязь правовых актов налогового права с финансово- правовыми актами других отраслей и подотраслей права – бюджетного, валютного, страхового и др.;
- сложность технико-юридической конструкции правовых актов, касающихся прежде всего регулирования порядка определения налогооблагаемой базы и исчисления различных налогов. Некоторые налоговые нормы достаточно сложны в математическом отношении и требуют знания специальных методик расчетов.
В рамках тем общей части сосредоточены вопросы, относящиеся к общим положениям налогообложения, понятию налогового права, структуре налоговых норм и налоговых правоотношений, правовому статусу участников налоговых отношений, налоговой администрации, исполнению налоговой обязанности, налоговому контролю и налоговой ответственности.
Особенная часть налогового права посвящается изучению конкретных видов налогов и налоговых режимов. При этом для того, чтобы избежать схоластического подхода определенное внимание уделяется обсуждению общеэкономического фундамента налогообложения. Это необходимо для дальнейшего успешного понимания правовых вопросов, поставленных в первой и второй темах. Особое внимание нужно обратить на трактовку основных понятийных категорий, в частности, таких как «система налогов и сборов в Российской Федерации», «налоговая система» и др. в законодательстве, в том числе установленных ст.8 Налогового кодекса РФ.
В третьей теме следует обратить внимание на формирование четкого представления о статусе и функциях таких участников налоговых правоотношений как третьи лица – налоговых агентов, налоговых представителей.
К четвертой теме относятся вопросы, связанные с правовым положением органов налогового администрирования. Здесь следует обратить внимание на анализ полномочий органов внутренних дел и взаимодействие их с другими контролирующими органами в сфере налогообложения.
Общие положения исполнения налоговых обязанностей и способы их обеспечения, налоговый контроль, ответственность за нарушения налогового законодательства рассматриваются в следующем блоке вопросов (темы 5–7). Отдельно поставлены проблемы разрешения конфликтных ситуаций между налогоплательщиками и налоговыми органами в рамках налоговых споров.
Особенностью последующих тем (с 8 по 11) является целевой характер вопросов, касающихся отдельных видов налогов и специальных налоговых режимов. Здесь нужно обратить внимание на то, что правовое регулирование налогов осуществляется не только нормами Налогового кодекса Российской Федерации (ч.2), но и нормами действующих статей специальных налоговых законов.
Обсуждение теоретического материала целесообразно увязать с налоговой практикой и массивом многочисленных судебно-арбитражных актов.
Дополнительными источниками информации могут служить журнальные и газетные статьи в таких периодических изданиях как «Аудиторские ведомости», «Ваш налоговый адвокат», «Главбух», «Законодательство», «Законодательство и экономика», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Хозяйство и право», «Финансовая газета» и др.
Для эффективного усвоения обширного и сложного по содержанию материала применяется комплексный арсенал форм обучения. Лекционный процесс по узловым проблемам сочетается с самостоятельной систематической работой с рекомендованными источниками. Одновременно предполагается проведение индивидуальных и коллективных консультаций.
Изучение налоговых правовых отношений не может происходить обособленно от других дисциплин общепрофессионального и специализированного циклов. Базовые представления о финансово-правовых отношениях в целом, полученные в курсе «Финансовое право», служат основой для более глубокого восприятия сущности налогообложения и правил поведения налогоплательщиков – хозяйствующих субъектов и физических лиц в соответствии с возложенными на них правами и обязанностями. Прямая связь существует с курсами по банковскому и внешнеэкономическому законодательству, правовому регулированию рынка ценных бумаг, а также с дисциплинами экономического цикла.
Контроль за усвоением знаний осуществляется на протяжении всего периода изучения на семинарских занятиях и в ходе индивидуальных собеседований. Изучение дисциплины завершается сдачей зачета.
Распределение времени по темам занятий осуществляется в соответствии с конкретными тематическими планами.