Geum.ru

Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Дополнительная литература
Семинар по темам 3 – 4
Подобный материал:
1   2   3   4   5

Дополнительная литература

  • Демин А.В. Налоговое право. Учебное пособие. – М., 2008.
  • Кучеров И. И. Международное налоговое право. – М.: ЮрИнфор, 2007.
  • Семенихин В.В. Налоговые споры. – М.: Налоговый вестник, 2010.
  • Щукин Д.М., Пепеляев С.Г. Судебная практика по налоговым спорам. – М.: Статут, 2008.
  • Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы. – М.: Налоговый вестник, 2010.


Планы Семинарских занятий


Семинар по темам 1 – 2:

«Понятие и значение налогов и сборов.

Общие положения налогового права»
  1. Сущность, функции и роль налогов и сборов в экономическом развитии общества.
  2. Признаки налога и сбора. Правовое значение признаков. Принципы налогообложения.
  3. Возникновение и развитие отечественного налогообложения. Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования в современных условиях.
  4. Виды и система налогов и сборов в Российской Федерации.
  5. Налоговое право, его источники. Система налогового права.
  6. Специфика предмета и метода правового регулирования в налоговом праве. Принципы налогового права.
  7. Общая характеристика налогового законодательства. Особенности принятия и введения в действие налоговых актов.

Семинар по темам 3 – 4:


«Налоговые нормы и правоотношения.

Правовой статус налогоплательщиков

и других участников налоговых правоотношений»

  1. Правовые особенности налоговых норм и правоотношений. Соотношение налоговых и бюджетных правоотношений.
  2. Правовой статус налогоплательщиков как субъектов налоговых правоотношений.
  3. Особенности правового статуса лиц, содействующих уплате налога.
  4. Представительство в налоговых правоотношениях.
  5. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
  6. Участие финансовых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.


Семинар по теме 6:

«Налоговый контроль»
  1. Понятие налогового контроля, формы и виды налогового контроля.
  2. Регистрация налогоплательщиков.
  3. Правовой порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета.
  4. Сущность и требования к налоговым декларациям.
  5. Понятие и регламент проведения камеральной налоговой проверки.
  6. Понятие, виды и порядок проведения выездной налоговой проверки.
  7. Оформление результатов налоговой проверки и вынесение решения по рассмотренным материалам проверки.
  8. Порядок исполнения решений о привлечении к ответственности за на-логовые правонарушения.
  9. Порядок обжалования решений налогового органа, вынесенного по результатам проверки.


Семинар по теме 8:


«Общая характеристика федеральных налогов и сборов»
  1. Понятие и виды федеральных налогов и сборов по законодательству как основы налоговых платежей.
  2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов, имеющих косвенный характер.
  3. Налогообложение прибыли.
  4. Общая характеристика целевых налогов.


Семинар по теме 9:

«Общая характеристика региональных налогов»
  1. Понятие и состав региональных налогов и сборов по текущему законодательству. Эволюция региональных налогов.
  2. Правовая характеристика имущественного налога.
  3. Правовая характеристика транспортного налога.
  4. Правовая характеристика налога на игорный бизнес.


Семинар по теме 10:

«Общая характеристика местных налогов»
  1. Понятие и состав местных налогов по текущему законодательству. Эволюция местных налогов.
  2. Правовая характеристика налога на имущество физических лиц.
  3. Правовая характеристика земельного налога.


Семинар по теме 11:

«Специальные налоговые режимы»
  1. Общая характеристика налоговых льгот и специальных налоговых режимов.
  2. Правовое регулирование налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
  3. Правовое регулирование налогообложения сельхозпроизводителей.
  4. Особенности правового регулирования при использовании упрощенной схемы налогообложения и единого налога на вмененный доход.

Т Е С Т Ы


Выберите правильный ответ


1. Налог – это:
  1. обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий;
  2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
  3. обязательный платеж в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.


2. Налоги характеризуются следующими признаками:
  1. индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность, отчуждение денежных средств в пользу публичного субъекта;
  2. безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
  3. безвозмездность, обязательность, целевой характер.


3. Государственная пошлина в действующем законодательстве определяется как категория:
  1. налога;
  2. сбора;
  3. взноса.


4. Реальные налоги – это:
  1. налоги, учитывающие условную (предполагаемую) доходность;
  2. налоги, учитывающие фактическую доходность;
  3. налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.


5. Налог, взимаемый непосредственно с доходов или собственности (имущества) налогоплательщика, называется:
  1. раскладочным;
  2. закрепленным;
  3. целевым;
  4. прямым.


6. Целями налоговой политики в современных условиях являются:
  1. экономическая;
  2. фискальная;
  3. социальная;
  4. контрольная;
  5. верно все перечисленное.



7. Понятие налоговой системы Российской Федерации:
  1. нормативно закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации;
  2. нормативно не закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации;
  3. нормативно закреплено в актах Президента РФ и Правительства России.


8. Федеральными являются налоги, которые:
  1. установлены Министерством финансов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
  2. обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;
  3. зачисляются в федеральный бюджет Российской Федерации.


9. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
  1. налог полностью зачисляется в местный бюджет;
  2. представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
  3. представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;
  4. решение о налоге принимается местным референдумом.



10. Федеральные налоги:
  1. зачисляются только в федеральный бюджет;
  2. устанавливаются и отменяются Федеральной налоговой службой РФ;
  3. отменяются Налоговым кодексом РФ.


11. Налоговые правоотношения являются:
  1. разновидностью финансовых правоотношений;
  2. разновидностью административных правоотношений;
  3. разновидностью гражданских правоотношений;
  4. таможенно-тарифными правоотношениями.



12. К регулятивным налоговым правоотношениям относятся:
  1. отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
  2. отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
  3. отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов;
  4. отношения, возникающие в процессе обжалования действий, бездействия должностных лиц налоговых органов и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.



13. К субъектам, осуществляющим правоохранительные функции в сфере налогообложения, относятся:
  1. таможенные органы, финансовые органы, судебные органы;
  2. федеральные органы налоговой полиции, органы внутренних дел;
  3. органы прокуратуры, органы внутренних дел.


14. Органы государственных внебюджетных фондов:
  1. являются участниками налоговых правоотношений;
  2. не являются участниками налоговых правоотношений;
  3. могут быть участниками налоговых правоотношений в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов;
  4. иной вариант ответа.


15. Физические лица – налоговые резиденты – это:
  1. физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  2. физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
  3. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.


16. Будут ли считаться взаимозависимыми физические лица, если одно из них подчинено другому по должностному положению?
  1. Нет, в этом случае не будут;
  2. Да, будут считаться таковыми;
  3. Да, будут, если их признает таковыми налоговый орган;
  4. Да, будут, если в суде будет доказано, что они использовали свое положение для снижения налоговых платежей.


17. Признание лиц взаимозависимыми влечет:
  1. необходимость представления совместной налоговой декларации;
  2. оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
  3. применение специальной шкалы налогообложения.


18. В систему налоговых органов РФ входят:
  1. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
  2. Министерство по налогам и сборам, ГТК РФ, государственные внебюджетные фонды;
  3. налоговые инспекции и органы внутренних дел.


19. Налоговые органы субъектов Федерации:
  1. не могут создаваться;
  2. могут создаваться без всяких ограничений;
  3. могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов.



20. Полномочиями налоговых органов обладают:
  1. органы, перечисленные в Налоговом кодексе РФ как участники отношений, регулируемых налоговым законодательством;
  2. органы государственных внебюджетных фондов;
  3. таможенные органы.


21. Налоговые органы имеют право производить выемку документов у налогоплательщика или налогового агента:
  1. при проведении проверок;
  2. в любое время на основании решения налогового органа;
  3. только по решению суда.


22. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам, если:
  1. это сделки между взаимозависимыми лицами, бартерные, внешнеторговые сделки, а также при отклонении цен на 20% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по однородным товарам;
  2. налогоплательщик совершил налоговое правонарушение в течение года, а также при отклонении цен в сторону понижения от рыночных на 20%;
  3. это любые сделки.


23. Налог считается уплаченным:
  1. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
  2. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
  3. в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.


24. Как решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?
  1. в этом случае все налоговые обязанности прекращаются;
  2. по имущественным налогам задолженность погашается в пределах стоимости наследованного имущества, по остальным налогам налоговые обязанности прекращаются;
  3. данный вопрос находится в компетенции налоговых органов.


25. Взыскание налога и пени с налогоплательщиков осуществляется:
  1. только по решению суда;
  2. с организаций – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;
  3. со всех категорий налогоплательщиков в бесспорном порядке.


26. Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:
  1. по решению налогового органа;
  2. по решению суда;
  3. по решению налогового органа или суда.


27. Решение о взыскании налога со счетов налогоплательщика – организации или налогового агента в банке принимает:
  1. только суд;
  2. финансовый орган;
  3. налоговый орган.


28. С каких счетов в банке производится взыскание налога?
  1. только с рублевых расчетных и валютных счетов налогоплательщика или налогового агента;
  2. с депозитных и ссудных;
  3. с любого счета.


29. Видами налоговых проверок являются:
  1. документальная и камеральная;
  2. документальная, выездная и камеральная;
  3. выездная и камеральная.


30. Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены:
  1. три года, предшествующие году, в котором вынесено решение о проведении проверки;
  2. три года, включающие год проведения налоговой проверки;
  3. три года, предшествовавшие дате налоговой проверки.


31. Срок проведения выездной налоговой проверки составляет:
  1. не более 2-х месяцев;
  2. не более 4-х месяцев;
  3. 2 месяца с возможностью продления до 4-х месяцев, а в исключительных случаях – до 6 месяцев.


32. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:
  1. акт проверки;
  2. решение (постановление) налогового органа;
  3. справка о проведенной проверке.


33. В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах:
  1. по месту нахождения организации и месту жительства физического лица;
  2. по месту нахождения организации, месту нахождения обособленных подразделений организации и месту жительства физического лица;
  3. по месту нахождения принадлежащего налогоплательщикам недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ;
  4. верно все перечисленное.


34. Срок давности взыскания налоговых санкций составляет:
  1. 6 месяцев;
  2. 1 год;
  3. 3 года.


35. Срок давности взыскания налоговых санкций:
  1. может быть восстановлен по решению налогового органа при наличии уважительных причин пропуска;
  2. не подлежит восстановлению в случае пропуска;
  3. может быть восстановлен по решению суда при наличии уважительных причин пропуска.


36. Налоговым правонарушением признается:
  1. совершенное противоправное деяние лица, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения норм, за нарушение которых устанавливается налоговая ответственность, но данным лицом не были предприняты все необходимые меры по их соблюдению;
  2. виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность;
  3. виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента, их представителей или кредитной организации, за которое Налоговым кодексом РФ установлена юридическая ответственность.


37. Течение срока давности привлечения к ответственности является:
  1. непрерывным;
  2. непрерывным, за исключением случаев, когда сроки давности могут быть приостановлены;
  3. прерывается, если привлекаемое лицо совершит новое правонарушение.


38. Физические лица – должностные лица организаций-налогоплатель-щиков:
  1. являются субъектами налоговых правонарушений;
  2. не являются субъектами налоговых правонарушений;
  3. являются субъектами налоговых правонарушений в случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.


39. Налог на добавленную стоимость является:
  1. прямым налогом;
  2. косвенным налогом;
  3. целевым налогом.



40. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
  1. организации и физические лица;
  2. организации и индивидуальные предприниматели;
  3. организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.


41. Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость являются:
  1. все операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;
  2. все операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и за ее пределами;
  3. операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, за исключением установленных налоговым законодательством случаев.


42. Добавленная стоимость:
  1. является самостоятельным объектом налогообложения налога на добавленную стоимость;
  2. не является самостоятельным объектом налогообложения налога на добавленную стоимость;
  3. является самостоятельным объектом налогообложения налога на добавленную стоимость в случаях, установленных законодательством РФ.


43. Акциз является:
  1. прямым налогом;
  2. косвенным налогом;
  3. целевым налогом.


44. Ставки акцизов могут быть:
  1. только твердыми;
  2. только адвалорными;
  3. твердыми, адвалорными, комбинированными.


45. Перечень доходов физических лиц, облагаемых налогом:
  1. установлен законодательством;
  2. не установлен законодательством;
  3. определяется налоговым органом индивидуально в отношении каждого налогоплательщика.


46. Налоговый период по налогу прибыль:
  1. календарный месяц;
  2. квартал;
  3. календарный год.


47. Налоговый период для уплаты сбора за пользование объектами животного мира:
  1. квартал;
  2. календарный год;
  3. не установлен.


48. Налоговый период по водному налогу:
  1. квартал;
  2. календарный год;
  3. не установлен.



    1. Транспортный налог устанавливается:
      1. Налоговым кодексом РФ;
      2. законами субъектов РФ о налоге;
      3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.


50. Объектами налогообложения налога на игорный бизнес признаются:
  1. только игровой стол;
  2. игровой стол и игровой автомат;
  3. игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы.