Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности «финансы, 541.95kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Г. С. Яблоновская Учебно-методический комплекс дисциплины " Деньги, кредит, банки", 642.15kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов специальности идпо "Финансы и кредит", 499.25kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины финансы и кредит Специальности, 451.32kb.
- Учебно-методический комплекс Для студентов, обучающихся по специальности 080105., 288.46kb.
- Учебно-методический комплекс Учебно-методический комплекс по дисциплине "Мировая экономика", 1521.3kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине гсэ. Ф. 04 Культурология, 814.52kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла гсэ. Ф. 06 для студентов очной формы, 1313.27kb.
программа дисциплины
Раздел I. Общая часть
Тема 1. Общие положения налогообложения
Понятие налога и сбора как правовой и экономической категорий. Значение налогов и сборов и их роль в формировании государственных доходов. Государственная налоговая политика. Развитие отечественного налогообложения. Классификация налогов и сборов. Принципы и функции налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Налоговая система и система налогов и сборов. Виды налогов и сборов по законодательству Российской Федерации. Налогообложение за рубежом.
Тема 2. Общие положения налогового права
Предмет и метод налогового права. Система налогового права. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Акты Конституционного Суда по вопросам налогообложения. Международные акты. Особенности действия налоговых актов в пространстве и во времени.
Тема 3. Налоговые нормы и правоотношения.
Правовой статус налогоплательщиков
и других участников налоговых правоотношений
Понятие и структура налоговой нормы. Налоговые правоотношения. Участники и объекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Особенности правового положения индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
Тема 4. Органы исполнительной власти
как субъекты налогового права
Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц. Полномочия финансовых органов и органов внутренних дел в сфере налогов и сборов по законодательству. Взаимодействие органов внутренних дел с другими контрольными органами. Ответственность органов и должностных лиц.
Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента – организации в кредитных организациях. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пени, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок установления налога. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Тема 6. Налоговый контроль
Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Повторная выездная налоговая проверка. Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение. Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции.
Тема 7. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение
Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность налогоплательщика (плательщика сборов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная). Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за нарушение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов, нарушение правил составления налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Налоговые споры. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Раздел ІІ. Особенная часть
Тема 8. Общая характеристика федеральных налогов и сборов
Понятие федеральных налогов и сборов. Виды федеральных налогов и сборов по законодательству. Правовая основа взимания налогов. Правовая характеристика налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Особенности взимания госпошлины.
Тема 9. Общая характеристика региональных налогов
Понятие региональных налогов. Виды региональных налогов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Налог на имущество организаций. Правовая основа уплаты налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Имущество, необлагаемое налогом. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Налог на игорный бизнес, налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Транспортный налог. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения транспортным налогом.
Тема 10. Общая характеристика местных налогов
Понятие местных налогов. Виды местных налогов. Земельный налог. Правовая основа земельного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Использование средств, поступивших от платы за землю. Налог на имущество физических лиц. Правовая основа налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
Тема 11. Специальные налоговые режимы
Понятие и виды специальных налоговых режимов. Правовые особенности налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции сельхозпроизводителей, при использовании упрощенной схемы налогообложения и единого налога на вмененный доход.
Нормативные акты и рекомендуемая литература
Основные нормативные акты Российской Федерации
- Конституция Российской Федерации.
- Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2).
- Бюджетный кодекс РФ.
- Таможенный кодекс РФ.
- Уголовный кодекс РФ.
- Кодекс РФ об административных правонарушениях.
- Земельный кодекс РФ.
- Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 943-1.
- Закон РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. № 1738-1 .
- Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.
- Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
- Постановление Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 г. № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов».
- Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Основная литература
- Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: Норма , 2010.
- Косаренко Н.Н. Налоговое право. Курс лекций. – М.: Волтерс Клувер, 2010.