Учебно-методический комплекс подготовлен Кириковой В. В., кандидатом юридических наук Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых дисциплин протокол от 19 января 2011 №5 Рецензент: Бараненков В.
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых, 2039.22kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой гражданско-правовых, 2690.69kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Темновым А. В., старшим преподавателем Учебно-методический, 5745.43kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой государственно-правовых, 1397.57kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Анисимовым Н. Н, кандидатом юридических наук, 2367.35kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Уголовно-правовых, 3215.7kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой государственно-правовых, 526.15kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых, 941.63kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Чернышовой В. Ю, старшим преподавателем Учебно-методический, 2174.24kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Чернышовой В. Ю, старшим преподавателем Учебно-методический, 2409.97kb.
Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
СПЕЦИАЛЬНОСТИ
030501.65 ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
080109.65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
080105.65 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
080507.65 МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ
МОСКВА, 2011
Учебно-методический комплекс подготовлен Кириковой В.В., кандидатом юридических наук
Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых дисциплин протокол от 19 января 2011 №5
Рецензент: Бараненков В. В. , доктор юридических наук
Рецензент – Пермяков Л.Е., кандидат юридических наук, доцент
Учебно-методический комплекс составлен с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс».
© МНЮИ
Оглавление
Тема 16. Органы налогового администрирования 14
Тема 17. Налоговый контроль 14
РАЗДЕЛ 1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебная дисциплина «Налоговое право» входит в основную образовательную программу подготовки юристов Московского нового юридического института и изучается в рамках цикла учебных дисциплин специализации.
Возрастание роли налогового права в условиях формирования рыночной экономики связано с тем, что налоговые отношения являются неотъемлемой частью рыночных отношений. В условиях рыночной экономики практически все хозяйствующие субъекты (предприятия и организации различных организационно-правовых форм), а также подавляющее большинство физических лиц являются участниками налоговых правоотношений. Кроме того, к участникам этих отношений относятся финансовые и налоговые органы государства и муниципальных образований. Определенные обязанности в налоговой сфере имеют уполномоченные банки и иные обязанные лица. Поэтому, знание законодательства о налогах и сборах и умение его практического применения становятся одними из важнейших факторов эффективного управления и хозяйствования в современных условиях. В связи с этим изучение дисциплины «Налоговое право» будущими специалистами является весьма актуальным.
Ныне действующая в России налоговая система была основана в конце 1991 года принятием ряда законов, установивших новые налоги, а также порядок и условия их уплаты. Сложившаяся в результате проведенной реформы система налогообложения не лишена недостатков, так как она создавалась в условиях острого дефицита времени, что в свою очередь было обусловлено необходимостью незамедлительной выработки фискальной политики государства для обеспечения пополнения доходной части бюджета. Тем не менее, несмотря на непрекращающуюся критику российской налоговой системы, она в целом соответствует современным экономическим условиям, учитывает многообразие форм собственности и обеспечивает собираемость налогов, достаточных для выполнения функций государства.
В настоящее время действуют часть первая и вторая Налогового кодекса Российской Федерации. В настоящее время рядом Федеральных законов внесены существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступают в действие в разные сроки.
Так, например Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» предусматривает изменение цены сделки после отгрузки (реализации) и корректировочные счета-фактуры, конкретизирован порядок учета курсовых и суммовых разниц. С 1 января 2012 года начинается этап борьбы с уклонением от уплаты налогов с помощью использования налоговых схем. Для этих целей вышеуказанным законом введен в действие Раздел 5.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».
Дальнейшее совершенствование законодательства о налогах и сборах продолжается. Вносятся изменения и дополнения в действующие и принимаются новые нормативные правовые акты. Это обусловливает связывать процесс обучения студентов с изучением большого количества актов законодательства о налогах и сборах. Поэтому студентам для изучения данной учебной дисциплины рекомендуется настроиться на систематическую и кропотливую работу.
Представляется, что глубокие знания по учебной дисциплине «Налоговое право» могут быть достигнуты, если студенты процесс обучения будут сочетать сравнительным анализом отечественной налоговой системы с налоговыми системами зарубежных стран, а также изучением опыта международного сотрудничества Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Самостоятельная работа студента предполагает в основном изучение рекомендованной литературы и нормативных правовых актов, их анализ и обобщение в целях освоения содержания вопросов изучаемых тем курса, а также решение задач (тестов).
Несомненно, полезную информацию для изучения курса можно получить, ознакомившись с учебниками по экономике и финансам, а также с научными статьями по вопросам налогов и налогообложения в таких периодических изданиях, как «Налоговый вестник», «Налоги», «Финансы», а также в еженедельных газетах «Финансовая Россия», «Финансовая газета» и «Экономика и жизнь» с соответствующими приложениями, и другие.
Учебная дисциплина «Налоговое право» не ставит своей целью изучение собственно теории, методологии и механизма налогообложения, так как для этого предназначены иные специальные финансовые дисциплины (например, налогообложение, и др.). В рамках данной же учебной дисциплины основное внимание уделяется правовой природе общественных отношений в сфере налогообложения.
В результате изучения учебной дисциплины «Налоговое право» студент должен: знать:
- юридическую природу отношений в налоговой сфере;
- содержание налоговых правоотношений;
- правовое положение участников налоговых правоотношений;
- существенные и факультативные элементы закона о налоге;
- перечень налогов и сборов, действующих на территории России и их элементы;
- порядок исполнения налоговой обязанности;
- источники налогового законодательства;
- устройство налоговой системы;
- правовые режимы льготного налогообложения;
- компетенцию органов налогового администрирования;
- систему налогового контроля;
- правовой механизм взыскания недоимок;
- обязанности банков в налоговой сфере;
- виды нарушений налогового законодательства;
- ответственность за нарушения налогового законодательства;
- основания освобождения от ответственности за налоговое правонарушение;
- производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- порядок разрешения налоговых споров;
- правовой механизм взыскания недоимок;
- порядок защиты прав налогоплательщиков;
уметь:
- осуществлять сбор нормативной и информации, имеющей значение для реализации правовых норм в сфере налогообложения;
- проводить анализ юридических норм и правовых отношений при применении законодательства о налогах и сборах;
- толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты, касающиеся сферы налогообложения;
- обеспечивать соблюдение законодательства о налогах и сборах в деятельности физических и юридических лиц, а также государственных органов;
- юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
- вскрывать и устанавливать факты финансовых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных;
- предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав;
- осуществлять правовую экспертизу нормативных актов;
- проводить анализ судебной и административной практики;
- систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать законодательство и практику его применения;
- ориентироваться в специальной литературе;
- осуществлять пропаганду и правовое воспитание граждан в целях повышения их налоговой культуры как составной части правовой культуры.
Цель дисциплины: изучение налоговых правоотношений, действующих в Российской Федерации.
Задачи дисциплины:
В процессе же изучения курса «Налоговое право» студенты должны познать историю налогообложения, юридическую природу налога и сбора, источники налогового законодательства, методы осуществления налоговой политики, устройство налоговой системы, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, компетенцию органов налогового контроля, правовой механизм взыскания недоимок и пени, виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, порядок производства по соответствующим делам и разрешения налоговых споров. Кроме того, слушатели должны получить представление о международном правовом сотрудничестве в вопросах налогообложения.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника:
По сравнению с другими отраслями (подотраслями) российское налоговое право характеризуется повышенным уровнем сложности, нестабильности и противоречивости, а практика его применения сопровождается различными правовыми проблемами. При этом процесс совершенствования налогового законодательства пока еще далек от завершения. Во многом подобное положение дел объясняется тем, что современное налоговое право создавалось лишь на протяжении нескольких последних лет, при этом, имевшаяся ранее нормативно-правовая база, во внимание практически не принималась. В процессе обучения слушателям придется ознакомиться с большим объемом различных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в налоговой сфере.
РАЗДЕЛ 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения
| № № пп | Наименование разделов и тем | Общ. кол-во час. | Очная форма обучения | |||
| Аудиторные часы | Сам. работа | |||||
| Всего | Лекции | Сем. и пр. занятия | ||||
| | Раздел 1. Общие положения | | | | | |
| 1 | Возникновение и развитие налогообложения. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 2 | Налоговая политика государства. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 3 | Понятие и значение налогов, их виды. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 4 | Элементы закона о налоге. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 5 | Налоговая система. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 6 | Предмет, метод, система и источники налогового права. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 7 | Действие актов законодательства о налогах и сборах. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 8 | Наука налогового права. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 9 | Налоговые правоотношения. | 12 | 6 | 5 | 1 | 6 |
| 10 | Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов. | 10 | 5 | 4 | 1 | 5 |
| 11 | Налоговая обязанность и ее исполнение. | 8 | 4 | 3 | 1 | 4 |
| 12 | Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения. | 4 | 2 | 2 | | 2 |
| 13 | Специальные налоговые режимы. | 8 | 4 | 4 | | 4 |
| 14 | Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. | 10 | 5 | 4 | 1 | 5 |
| 15 | Принудительное исполнение налоговой обязанности. | 8 | 4 | 3 | 1 | 4 |
| 16 | Органы налогового администрирования. | 8 | 4 | 2 | 2 | 4 |
| 17 | Налоговый контроль. | 12 | 6 | 6 | | 6 |
| 18 | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. | 8 | 4 | 3 | 1 | 4 |
| 19 | Нарушение законодательства о налогах и сборах. | 8 | 4 | 3 | 1 | 4 |
| 20 | Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. | 10 | 5 | 4 | 1 | 5 |
| 21 | Налоговые споры. | 8 | 4 | 3 | 1 | 4 |
| | Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов. | | | | | |
| 22 | Федеральные налоги и сборы. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 23 | Региональные налоги и сборы. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| 24 | Местные налоги и сборы. | 6 | 3 | 2 | 1 | 3 |
| | ВСЕГО: | 180 | 90 | 68 | 22 | 90 |
2.2 Тематический план курса для студентов очно-заочной формы обучения
| № № пп | Наименование разделов и тем | Общ. кол-во час. | Очно-заочная форма обучения | |||
| Аудиторные часы | Сам. работа | |||||
| Всего | Лекции | Сем. и пр. занятия | ||||
| | Раздел 1. Общие положения | | | | | |
| 1 | Возникновение и развитие налогообложения. | 6 | 2 | 2 | | 4 |
| 2 | Налоговая политика государства. | 6 | 2 | 2 | | 4 |
| 3 | Понятие и значение налогов, их виды. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 4 | Элементы закона о налоге. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 5 | Налоговая система. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 6 | Предмет, метод, система и источники налогового права. | 6 | 4 | 2 | 2 | 2 |
| 7 | Действие актов законодательства о налогах и сборах. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 8 | Наука налогового права. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 9 | Налоговые правоотношения. | 12 | 2 | 2 | | 10 |
| 10 | Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов. | 10 | 2 | 2 | | 8 |
| 11 | Налоговая обязанность и ее исполнение. | 8 | 1 | 1 | | 7 |
| 12 | Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения. | 4 | 1 | 1 | | 3 |
| 13 | Специальные налоговые режимы. | 8 | 1 | 1 | | 7 |
| 14 | Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. | 10 | 1 | 1 | | 9 |
| 15 | Принудительное исполнение налоговой обязанности. | 8 | 1 | 1 | | 7 |
| 16 | Органы налогового администрирования. | 8 | 1 | 1 | | 7 |
| 17 | Налоговый контроль. | 12 | 1 | 1 | | 11 |
| 18 | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. | 8 | 2 | 1 | 1 | 6 |
| 19 | Нарушение законодательства о налогах и сборах. | 8 | 2 | 1 | 1 | 6 |
| 20 | Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. | 10 | 1 | 1 | | 9 |
| 21 | Налоговые споры. | 8 | 1 | | 1 | 7 |
| | Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов. | | | | | |
| 22 | Федеральные налоги и сборы. | 6 | 2 | 1 | 1 | 4 |
| 23 | Региональные налоги и сборы. | 6 | 2 | 1 | 1 | 4 |
| 24 | Местные налоги и сборы. | 6 | 2 | 1 | 1 | 4 |
| | ВСЕГО: | 180 | 36 | 28 | 8 | 144 |
2.3 Тематический план курса для студентов заочной формы обучения
| № № пп | Наименование разделов и тем | Общ. кол-во час. | Заочная форма обучения | |||
| Аудиторные часы | Сам. работа | |||||
| Всего | Лекции | Сем. и пр. занятия | ||||
| | Раздел 1. Общие положения | | | | | |
| 1 | Возникновение и развитие налогообложения. | 6 | | | | 6 |
| 2 | Налоговая политика государства. | 6 | | | | 6 |
| 3 | Понятие и значение налогов, их виды. | 6 | 2 | 2 | | 4 |
| 4 | Элементы закона о налоге. | 6 | | | | 6 |
| 5 | Налоговая система. | 6 | | | | 6 |
| 6 | Предмет, метод, система и источники налогового права. | 6 | 4 | 4 | | 2 |
| 7 | Действие актов законодательства о налогах и сборах. | 6 | | | | 6 |
| 8 | Наука налогового права. | 6 | | | | 6 |
| 9 | Налоговые правоотношения. | 12 | 2 | 1 | 1 | 10 |
| 10 | Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов. | 10 | 1 | 1 | | 9 |
| 11 | Налоговая обязанность и ее исполнение. | 8 | 2 | 2 | | 6 |
| 12 | Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения. | 4 | | | | 4 |
| 13 | Специальные налоговые режимы. | 8 | | | | 8 |
| 14 | Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. | 10 | | | | 10 |
| 15 | Принудительное исполнение налоговой обязанности. | 8 | | | | 8 |
| 16 | Органы налогового администрирования. | 8 | | | | 8 |
| 17 | Налоговый контроль. | 12 | | | | 12 |
| 18 | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. | 8 | 2 | 1 | 1 | 6 |
| 19 | Нарушение законодательства о налогах и сборах. | 8 | | | | 8 |
| 20 | Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. | 10 | | | | 9 |
| 21 | Налоговые споры. | 8 | | | | 8 |
| | Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов. | | | | | |
| 22 | Федеральные налоги и сборы. | 6 | 2 | 2 | | 4 |
| 23 | Региональные налоги и сборы. | 6 | 1 | 1 | | 5 |
| 24 | Местные налоги и сборы. | 6 | 2 | 2 | | 4 |
| | ВСЕГО: | 180 | 18 | 16 | 2 | 162 |
Обзорные лекции – 6 часов
РАЗДЕЛ 3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ ПЕРВЫЙ
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII – XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложения в период проведения НЭП. (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 года.