Учебно-методический комплекс подготовлен Кириковой В. В., кандидатом юридических наук Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых дисциплин протокол от 19 января 2011 №5 Рецензент: Бараненков В.

Вид материала

Содержание

Раздел 6. источники
Агент налоговый
Акт контроля
Акт о суброгации
Активы необоротные
Активы материальные
Активы ликвидные
Активы основные
Активы предприятия
Активы текущие
Активы финансовые
Антидемпинговая пошлина
Аналогия закона
Аналогия права
Антиципация налогов
Арест имущества
Арест имущества полный
Арест имущества условный
Балансовая прибыль(убыток)
Банки коммерческие
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

РАЗДЕЛ 6. ИСТОЧНИКИ

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая).

Гражданский кодекс Российской Федерации (Части первая, вторая и третья).

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

Таможенный кодекс Российской Федерации.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях».

Уголовный кодекс Российской Федерации.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле (Астана, 09.10.2000 г.).

Постановление Правительства РФ от 28.05.1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 г. № 429 «Вопросы Федеральной таможенной службы».

Разъяснения о применении правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденные Приказом Минюста России от 04.05.2007 г. № 88.

Положение о Министерстве Финансов Российской Федерации, утвержденное Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506.

Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утвержденный Приказом ФНС России от 14.08.2008 № ММ-3-4/362@.

Соглашение о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 14.07.2005 г. (разослано письмом ФТС России от 26.08.2005 № 01-06/29487.

Письмо Минфина России от 07.06.2006 № 03-02-07/1-147 об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля.

Приказ Минфина России от 09.08.2005 № 101н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

Письмо Минфина России от 06.05.2005 № 03-02-07/1-116 (разъяснение о полномочиях должностных лиц излагать официальную позицию Минфина России в письменных разъяснениях по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах).

Письмо Минфина России от 14.01.2005 № 03-02-07/2-4 о полномочиях налоговых и финансовых органов.

Приказ Минфина России и МНС России от 10.03.1999 г. № 20н ГБ-3-04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

Письмо ФТС России от 28.03.2008 № 01-11/11719 о направлении Обзора практики рассмотрения жалоб.

Приказ ФНС России от 14.05.2007 № ММ-3-19/293@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации».

Приказы ФНС России от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@, от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@, от 14.05.2007 № ММ-3-03/299@, от 31.05.2007 № ММ-03-06\338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

Приказ ФНС России от 01.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц».

Приказ ФНС России от 09.11.2006 г. № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».

Приказ ФНС России от 02.08.2005 № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».

Рекомендуемая литература

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.
Белова М.С. Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.
Демин А.В. Принцип законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.
Демин А.В. Сбор как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.
Емельянов А.С., Черногор Н.Н. Финансово-правовая ответственность. М., 2004.
Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.
Золотухин А.В. Роль решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.
Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.
Карасева М.В. Презумпции и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.
Кинсбургская В.А, Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.
Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.
Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М., 2006.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма. 2008.
Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2
Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000.
Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Соловьев В.А. Пеня в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.
Титов А.С. Недоимка как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.
Чибинев В.М. Проблемы ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.
Ядрихинский С. Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.

РАЗДЕЛ 7. СЛОВАРЬ (Глоссарий)

Авуары (от франц. avoir-имущество, достояние)-1)активы(денежные средства, чеки, векселя, переводы, аккредитивы),которыми производятся платежи и погашаются обязательства; 2)средства банка в иностранной валюте, находящиеся на его счетах в иностранных банках-корреспондентах. Иностранные авуары-совокупность средств, принадлежащих какой-либо стране, подчиняются юрисдикции страны, где они размещены и правительством которой они могут быть арестованы или конфискованы.

Агент -в широком смысле -лицо, действующее за другое лицо(принципала) и под его контролем; в более узком смысле -лицо, уполномоченное на заключение сделок и на совершение других действий от имени представляемого и за его счет или на посредничество между сторонами при заключении сделок ими самими. Правовая практика США и Англии урегулировала положение некоторых видов агентов, услуги которых нашли широкое применение. К таким агентам относят:1)консигнационного агента, или фактора;2)агента делькредере;3)брокера;4)агента с исключительными правами;5)комиссионный экспортный дом;6)аукциониста.

Агент налоговый -лицо(физическое лицо, предприятие или организация),на которое в силу акта налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в бюджет(внебюджетный фонд)налога или сбора.

Администрация-группа должностных лиц хозяйствующего субъекта, которая несет полную ответственность за управление деятельности предприятия и достижения целей, стоящих перед компанией. С точки зрения финансовой деятельности такими целями являются, прибыльность(рентабельность) и ликвидность.

Адмониция -предъявление письменного обязательства на предмет уплаты взятой суммы долга.

Акт контроля -действие уполномоченного государственного органа, фиксирующего в соответствии с законом определенное правовое положение хозяйствующего субъекта, на основе которого должна осуществляться его последующая хозяйственная деятельность.

Акт о суброгации -документ о передаче страхователем своих прав на взыскание ущерба с третьих лиц страховщику после уплаты последним страхователю страхового возмещения.

Актив -нечто (денежные, материальные и нематериальные ценности),обладающее стоимостью; то, чем располагает физическое или юридическое лицо.

Активы необоротные (англ. long-term assets or fixed assets)-средства предприятия,которые:1)имеют срок полезной службы более одного года;2)используются в деятельности предприятия;3)не подлежат перепродаже. В эту группу не включаются земля, предназначенная для продажи, а также здания, не используемые более

в процессе производства. Такого рода объекты относятся к долгосрочным вложениям(инвестициям).Если какие-либо ценности предназначены для перепродажи покупателям, их необходимо отнести к материально-производственным запасам, т.е. оборотным средствам. Внеоборотные активы обладают функциональной полезностью и используются в производственной деятельности в течение нескольких лет. В сущности они представляют собой долгосрочные расходы будущих периодов(авансированные средства).Проблема учета состоит в том, как распределить расходы по приобретению и эксплуатации внеоборотных активов в течение срока их полезной службы. Внеоборотные активы распределяются на следующие категории: а)материальные активы: земля, здания, сооружения, оборудование основные средства);природные ресурсы; б)нематериальные активы. Не амортизированная часть внеоборотных активов представляет их остаточную стоимость, она определяется как разность между первоначальной стоимостью и накопленным износом.

Активы материальные -разновидность активов предприятия, к которым относятся: земля (если она находится в собственности предприятия) или право на ее использование, здания и сооружения непроизводственного назначения; административные, оздоровительные и иные здания, жилищные, детские, учебные и другие здания и помещения, находящиеся на балансе предприятия; производственное оборудование; движимое имущество непроизводственного назначения; запасы сырья, топлива полуфабрикатов(на складах, цехах и в дороге),готовой продукции; имущество. Основные средства, здания или сооружения, земельные участки, сданные в аренду; принадлежащие предприятию филиалы, дочерние компании, если они не имеют статуса юридического лица, а их балансы не разделены с балансом данного предприятия.

Активы ликвидные(англ. short-term liquid assets)-активы предприятия, которые включают денежную наличность, краткосрочные инвестиции, счет и векселя к получению. Данный вид активов характеризуется тем, что они могут быть быстро использованы для оплаты текущих обязательств.

Активы основные -имущество, которое имеет стоимость и приобретается компанией в целях производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, а не для обычной перепродажи.

Активы предприятия -имущество предприятия, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения(включая нематериальные активы),оборотные средства, финансовые активы.

Активы текущие -это касса и другие средства, которые в течение нормального протекающего производственного цикла ил в период одного года, если цикл короче, чем один год, должны вновь обратиться в наличные деньги. Расходы будущих периодов, такие, как авансом оплаченная аренда, страхование, товары, купленные для использования, не для продажи(малоценные и быстроизнашивающиеся предметы),также следует квалифицировать как текущие активы. Для решения вопроса о том, являются ли активы текущими или не текущими, важна идея "разумного предположения".

Активы финансовые -активы, которые предоставляют возможность непосредственно осуществлять платежи, либо могут быть легко трансформированны в платежное средство.

Акция -ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и дающая право ее владельцу на получение определенного(дивиденда) из прибылей акционерного общества.

Антидемпинговая пошлина -дополнительная импортная пошлина, которой облагаются товары, экспортируемые по ценам ниже "нормальных" цен мирового рынка или внутренних цен импортирующей страны. Решение о взимании антидемпинговой пошлины принимается судами (антидемпинговыми трибуналами),которые определяют "нормальный" уровень цен, устанавливают факт демпинга, оценивают ущерб, нанесенный национальным производителям аналогичных товаров, назначают размер антидемпинговой пошлины и порядок ее выплаты. Судебные разбирательства открываются по обращению национальных производителей и продавцов аналогичных товаров, которые используют антидемпинговые процедуры как эффективный метод конкурентной борьбы. Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГААТ) приняло в 1967году антидемпинговый кодекс, на основании которого соответствующие нормы и процедуры вносятся в национальные законодательства.

Аналогия закона -определение прав и обязанностей сторон исходя из гражданского законодательства, регулирующего сходные отношения. Применяется при отсутствии урегулированности отношений законодательством, соглашением сторон и обычаем делового оборота.

Аналогия права -определение прав и обязанностей сторон исходя из общих начал и смысла гражданского законодательства и требований добросовестности, разумности и справедливости. Используется при невозможности применения аналогии закона.

Антиципация налогов -преждевременное, нередко принудительное взимание налогов государством или размещение им краткосрочного займа, облигации которого принимаются в погашение определенного налога. Характерным примером антиципации налогов является юридическое установление обязанности предприятий производить авансовые платежи налога на прибыль, исходя из предполагаемой (но фактически не полученной) прибыли предстоящего отчетного периода. Антиципация налогов неоправдана с точки зрения справедливости, противоречит нормативно установленному в Российской Федерации принципу поощрения и поддержки предпринимательской деятельности. Антиципация налогов обычно применяется в условиях экономических кризисов для оперативного покрытия или уменьшения бюджетного дефицита.

Арест имущества -действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества. Арест имущества может быть полным или условным. Сделки, совершенные обязанным лицом в отношении арестованного имущества признаются ничтожными.

Арест имущества полный-действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества, при котором это лицо не вправе распоряжаться этим имуществом, а владение или пользование этим имуществом осуществляется исключительно под контролем или с разрешения налогового органа.

Арест имущества условный -действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляется исключительно под контролем или разрешением налогового органа.

Аудит -предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности. Платежно-расчетной документации, налоговых деклараций, других финансовых обязательств и требований субъектов экономической деятельности, а так же по оказанию других аудиторских услуг.

Баланс -финансовый отчет, который суммирует сальдо счетов активов и обязательств предприятия. Баланс дает возможность проследить пути движения денежных средств. Он является отражением финансовой ситуации предприятия в тот или иной момент.

Балансовая прибыль(убыток)-является конечным финансовым результатом, выявленным на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса и представляет собой сумму прибыли(убытка) от реализации продукции(работ, услуг),основных средств, иного имущества предприятия и доходов от вне реализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль(убыток) от реализации продукции(работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции(работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин, других вычетов, предусмотренных законодательством, и затратами на ее производство и реализацию. Выручка от реализации продукции(работ, услуг) определяется либо по мере ее оплаты(при безналичных расчетах- по поступлении средств за товары(работы, услуги) на счета учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами -по поступлении средств в кассу),либо по отгрузке товаров(выполнению работ, услуг) и предъявлению покупателю(заказчику) расчетных документов.

Банк-1)учреждение, проводящее кредитование деятельности предприятий, организаций и отдельных лиц и финансирование капитальных вложений в разные отрасли хозяйства;2)предприятие, проводящее движение ссудного капитала, посредник в кредите. Главные функции банка-аккумуляция денежных средств, предоставление кредитов, проведение денежных расчетов, выпуск ценных бумаг и пр.Существуют следующие разновидности банков:, гарант-банк, банки-корреспонденты, коммерческий центральный банк, эмиссионный банк.

Банки коммерческие -основное звено банковских учреждений в большинстве стран; коммерческие банки могут быть частными и государственными. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные(привлечение средств),активные(размещение средств),посреднические(выполнение поручение клиентов на комиссионных началах).

Банковский вклад-(депозит) регулируется договором банковского вклада, в соответствии с которым -банк или иная кредитная организация, принявшая поставившую на счет другой стороны-вкладчика денежную сумму (вклад),обязуется возвратить вкладчику эту сумму и выплатить на нее проценты или доход в иной форме на условиях и в порядке предусмотренным договором. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.

Безналичные расчеты-платежи за товары (услуги, работы) без применения наличных денег (перевод обусловленных сумм осуществляется путем их перемещения со счета плательщика на счет продавца банковским учреждением).

Беспошлинный ввоз-пропуск через таможенную границу товаров иностранного происхождения без обложения их ввозными пошлинами.

Бизнес -хозяйственная деятельность (дело),приносящая доход или дающая другую выгоду.

Бизнесмен -коммерсант, предприниматель, занимающийся любым законным видом экономической деятельности, приносящей прибыль или иные выгоды.

Биржа-учреждение, предназначенное для заключения финансовых и торговых сделок, форма регулярного и организованного рынка. На биржах производится оптовая торговля товарами (товарная биржа),ценными бумагами (фондовая биржа),не находящимися на самом рынке, но подлежащими поставке продавцом покупателю по истечении определенного срока, и другие операции.

Биржевая пошлина -денежный сбор, который биржевой комитет получает от покупателя ценных бумаг за право совершения биржевых сделок (обычно 2% от продажной цены).

Биржевая цена-цена на биржевые ценности, реализуемые в порядке биржевой торговли. Данные о биржевой цене приводятся в систематических публикациях, биржевых бюллетенях, сообщаются в периодических (ежедневных, ежечасных) и т.п. котировках. Биржевая цена является важным и достаточно достоверным источником информации о динамике цен соответствующих биржевых ценностей.

Валюта -денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров. Понятие валюты применяется в трех значениях:1)денежная единица данной страны(например, доллар США, рубль России и т.д.) и тот или иной ее тип (золотая, серебряная, бумажная);2)денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных единицах и используемые в международных расчетах, иностранная валюта;3)международная(региональная) денежная расчетная единица и платежное средство(например, СДР, ЭКЮ).

Ведение счетов -работа со счетами от их оформления и до получения конечного результата (учета):1)учет движения средств на счетах бухгалтерского учета;2)учет движения денежных средств на своих счетах(расчетном, текущем, лицевом, валютном и т.д.) в банковском учреждении;3)учет денежных средств на счетах своих клиентов, открываемых в любом учреждении, осуществляющем расчеты.

Горячие деньги -временно свободные денежные средства банков, юридических лиц и индивидуальных вкладчиков капитала, стихийно перемещающиеся из одной страны в другую в целях сохранения стоимости или извлечения спекулятивных доходов. Как правило, порождаются нестабильностью развития экономики страны, несовпадением спроса и предложения на товары и услуги. Горячие деньги в национальной валюте могут быть в короткие сроки выброшены на рынок страны, усиливая тем самым нестабильность экономического положения. Горячие деньги в международной валюте могут быстро переводиться их владельцами из одной страны в другую для получения выигрыша от изменения политической и экономической обстановки в стране их прежнего места пребывания.

Государственная должность-должность в федеральных органах государственной власти, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, а также в иных государственных органах, образуемых в соответствии с Конституцией РФ,с установленным кругом обязанностей по исполнению и обеспечению полномочий данного государственного органа, денежным содержанием и ответственностью за исполнение этих обязанностей.

Государственная казна -по законодательству РФ средства государственного бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляют соответственно: государственную казну РФ, государственную казну субъекта РФ.В казну поступают налоги, пошлины и другие государственные доходы, а также иное имущество, приобретенное РФ, ее субъектом в соответствии с законом.

Государственная налоговая служба -единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, ее субъектов.

Государственная пошлина- специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение. Государственная пошлина взимается: с подаваемых в суд исковых заявлений, с заявлений по преддоговорным спорам, с заявлений (жалоб) по делам особого производства, с кассационных жалоб, а также за выдачу судом копий(дубликатов) документов; с подаваемых в арбитражный суд исковых заявлений, а также с заявлений о пересмотре решений арбитражного суда; за совершение любых нотариальных действий в уполномоченных на то учреждениях, а также за выдачу копий (дубликатов) нотариально удостоверенных документов; за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния и свидетельств в связи с изменением, дополнением, исправлением и восстановлением записей актов гражданского состояния; за оформление документов на право выезда за границу и о приглашении в РФ лиц из других государств, за внесение изменений в эти документы; за выдачу или продолжение вида на жительство; за выдачу визы к паспортам иностранных граждан или заменяющим их документам на право выезда из РФ и въезда в РФ; с заявлений о приеме в гражданство и о выходе из гражданства; за регистрацию места жительства; за выдачу разрешений на право охоты и за другие объекты, определяемые законодательными актами.

Группа финансовая -структурное подразделение бухгалтерии крупных предприятий, работники которого ведут учет денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями и отдельными лицами.

Двойное налогообложение -ситуация, в которой может оказаться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность за рубежом в силу того, что доходы от его деятельности или принадлежащее ему имущество могут облагаться налогами как в стране, где они возникли или где находится имущество данного лица, так и в стране его постоянного местопребывания или регистрации. Чтобы избежать такие ситуации, между государствами заключаются договоры, которые устанавливают порядок налогообложения предпринимателей, действующих за рубежом. В них указываются виды налогов, подпадающих под режим соглашения, механизм взимания налогов и другие нормативные положения, относящиеся к этому вопросу.

Дебет -бухгалтерский термин, используемый для обозначения левой стороны бухгалтерских счетов. Дебет характеризует увеличение учитываемых денежных средств активных счетов и уменьшение -для пассивных. Осуществляемые юридическими лицами хозяйственные операции записываются в дебете одного и кредите другого счета. Например, движение товарно-материальных ценностей учитывается в активных имущественных счетах, при этом в дебете учитывается наличие таких ценностей на начало года и ее последующее увеличение.

Дебитор -физическое или юридическое лицо, которое должно деньги предприятию.

Денежная масса-весь объем выпущенных в обращение металлических монет и бумажных денег (казначейских и банковских билетов).В общий объем денежных средств в хозяйственном обороте, кроме наличных денег, включаются также денежные средства на текущих счетах в банках. Однако масса наличных денег всегда выделяется из общего оборота.

Денежное обращение -непрерывное движение денег в процессе купли-продажи товаров (работ, услуг).Денежное обращение совершается в рамках денежной системы каждой отдельно взятой страны.

Денежные средства предприятия -сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банке, а также ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, векселя и т.п.) и прочие денежные средства предприятия.

Деньги -специфический объект гражданских правоотношений. Деньги опосредуют товарообмен, их потребительская стоимость заключается в их меновой стоимости, они должны быть способны к обмену на товары. Услуги и денежные знаки других государств; деньги должны быть максимально оборотоспособными.

Депозит (товаров и услуг)-1)вклады в банках;2)ценные бумаги, переданные на хранение в кредитные учреждения;3)взносы под оплату таможенных пошлин,сборов,налогов;4)взносы денежных сумм в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд.

Долг-предоставление определенной денежной суммы другому лицу на определенный период времени, в течение которого должны выплачиваться определенные проценты за использование этой суммы.

Долговая книга-книга (документ),в которой учитываются долговые обязательства дебиторов и покупателей. Применяется, как правило, в розничной торговле и на мелких предприятиях.

Зачет-способ прекращения обязательства, при помощи которого могут быть погашены взаимные однородное требования между двумя лицами. Если одно из предъявленных к зачету требований по своим размерам будет превышать другое, то это приведет к прекращению лишь одного, меньшего по своим размера обязательства; встречное же обязательство лишь уменьшится на соответствующую стоимость. На практике зачет используется применительно к денежным обязательствам, главным образом в банковских операциях.

Издержки -затраты, которые образуют прибыль только в течение одного отчетного периода (обычно одного года).

Инвентаризация расчетов -комплекс мероприятий, предусматривающий выявление по соответствующим документам остатков и тщательную проверку обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов с банками по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами и другими дебиторами и кредиторами.

Инвестиционный налоговый кредит -по законодательству РФ отсрочка налогового платежа, предоставляемого государственными органами следующим предприятиям: со среднесписочной численностью работающих, не превышающей 200 человек (в промышленности и строительстве-до 200 человек, в науке и научном обслуживании-до 100 человек; в других отраслях производственной сферы-до 50 человек; в отраслях непроизводственной сферы и розничной торговли-до 15 человек),а также приватизированным предприятиям.

Инвестиционный налоговый кредит -представляет собой такое изменение срока исполнения налогового обязательства, при котором предприятию при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по федеральному и (или) региональному налогу на прибыль предприятия с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.

Инновация(нововведение)-1)вложение средств в экономику, обеспечивающее смену поколений техники и технологии;2)новая техника, технология, являющаяся результатом достижений научно-технического прогресса. Развитие изобретательства, появление пионерских и крупных изобретений является существенным фактором инновации.

Инфляция-обесценение денег, выражающееся прежде всего в росте цен на товары и услуги. Инфляция порождается комплексом причин, важнейшими из которых являются: дефицит государственного бюджета, для покрытия которого выпускаются государственные ценные бумаги или просто бумажные деньги; высокий уровень непроизводственных расходов государства, приводящий к таким затратам человеческого труда, которые не оборачиваются увеличением выпуска потребительских благ; товарный дефицит, приводящий к отрыву спроса от предложения и на этой базе -к росту цен; монопольное положение ряда производителей, позволяющее им повышать цены на свою продукцию без соответствующего повышения ее потребительских качеств или же выпускать преимущественно дорогостоящую продукцию; отрыв роста заработной платы от роста производительности труда, а также ряд других причин.

Капитальные вложения-вложения денежных средств предприятием в новое строительство и приобретение, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение мощностей уже действующих объектов основных средств. Порядок организации бухгалтерского учета капитальных вложений определен Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утвержденным Минфином РФ от 30.12.1993г. №160).Положением предусмотрено использование двух специальных счетов:07 "оборудование к установке" и 08 "Капитальные вложения".

Касса-счет, используемый для регистрации движения денежных средств, под которыми понимают наличные деньги и иные средства обмена, принимаемые банком на вклады по номинальной стоимости. Сюда относятся монеты, валюта, чеки, почтовые денежные переводы, а также деньги, вложенные в банки. На этом же счете отражаются и наличные деньги в кассовом аппарате или сейфе.

Кредит налоговый -форма государственного кредита, осуществляемая путем предоставления отсрочки уплаты части налоговых платежей в бюджет. Для получения налогового кредита налогоплательщики заключают с налоговым органом по месту своей регистрации соглашение, в соответствии с которым определяются срок начала возврата кредита и размер процентов за пользование им.

Лизинговые платежи-суммы за оплату пользованием лизинговым имуществом, уплачиваемые лизингодателю. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон. Общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества; сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга; комиссионное вознаграждение лизингодателю; сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством РФ в себестоимость продукции(работ, услуг),произведенной лизингополучателем.

Льготы налоговые-налоговой льготой признается предоставляемая налогоплательщику при наличии оснований, установленных налоговым законодательством, возможность уменьшить подлежащую уплате сумму налога или сбора. Налоговые льготы устанавливаются в виде налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу или сумму налога (сбора),либо пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок.

Местные налоги и сборы-налоги и сборы, устанавливаемые органами местного самоуправления самостоятельно (ст.1 ФЗ "Об общих принципах местного самоуправления в РФ").

Накладные расходы -расходы, понесенные в процессе изготовления товара, оказания услуги, которые рассчитываются по формуле: непрямые затраты материалов + непрямые затраты на заработную плату + непрямые затраты.

Наличные деньги, лимит -нормативно ограниченный кредитными учреждениями размер сумм наличных денег в кассе предприятия по согласованию с последним. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Налог -обязательный взнос, имеющий безэквивалентный характер и связанный с совершением уполномоченным органом (учреждением или должностным лицом) определенных и конкретных действий для или в отношении уплатившего этот взнос налогоплательщика.

Налог на добавленную стоимость (НДС)-представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров),работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Плательщиками налога являются: предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридических лиц, включая предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящихся на территории РФ, имеющиеся счета в учреждениях банков и самостоятельно реализующие за плату товары (работы, услуги);международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории РФ. При ввозе товаров на территорию РФ их обложение налогом на добавленную стоимость производится в соответствии с таможенным законодательством РФ. Плательщиками налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, являются предприятия и другие лица, определяемые в соответствии с таможенным законодательством. Не уплачивают налог физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Налоги на имущество-это налоги, которыми облагается недвижимая собственность-земля, здания, и личная собственность- товарно-материальные ценности и оборудование. Налог на имущество является основным источником дохода муниципальных властей. Обычно размер налога определяется ежегодно в зависимости от размеров облагаемой собственности. Поскольку финансовый год местного правительства и дата оценки недвижимого имущества налогообложения редко совпадают с датой составления финансовой отчетности, необходимо подсчитывать сумму налога на имущество для каждого месяца.

Налоговая база -стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая система -совокупность, предусмотренных налоговым законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговое законодательство-свод законодательных актов, состоящий из Налогового кодекса РФ нормативных актов, принятых Правительством РФ или иным федеральным органом исполнительной власти на основании и во исполнение Налогового кодекса РФ, а также нормативных актов о региональных и местных налогах и сборах, принятых уполномоченными региональными органами власти и органами местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством.

Налоговое обязательство -обязательство, в силу которого налогоплательщик обязан уплатить определенный налог или сбор, а налоговые или иные уполномоченные органы вправе требовать от налогоплательщика исполнения этой обязанности.

Налоговый период-период времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу или сбору (ведение учета доходов и расходов, представлений отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм по тому или иному налогу и сбору и другие).Налоговый период может быть разделен на несколько отчетных периодов по каждому из которых на налогоплательщика возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу.

Налоговое регулирование экспорта –импорта -инструмент государственного воздействия на внешнеэкономическую деятельность, осуществляется путем взимания налога на добавленную стоимость и акцизного сбора. Установлено Указом Президента РФ от 22.12.1993г. №2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней",в соответствии с которым все экспортируемые товары, работы и услуги освобождаются от обложения налогами на добавленную стоимость, а также некоторые ввозимые товары: а)товары, ввозимые в качестве вклада в уставные фонды предприятия с иностранными инвестициями; б)технологическое оборудование, запасные части к нему, ввозимые для обеспечения выпуска медицинских иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями; в)товары и технологическое оборудование, ввозимые в рамках безвозмездной технической помощи; г)книги и периодические издания, учебные пособия для образовательных учреждений.

Налогоплательщик, физическое лицо -физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ; осуществляющее экономическую деятельность в РФ или получающее доходы от источников в РФ; являющееся собственником имущества, подлежащего налогообложению в РФ; совершающее на территории РФ операции или действия, подлежащие налогообложению, становящееся участником отношений, одним из условий которых является уплата пошлины или иного сбора.

Налогоплательщик, юридическое лицо -юридическое лицо (предприятие, организация) если оно является российским предприятием или организацией, либо является налоговым резидентом РФ, осуществляет экономическую деятельность в РФ или получает другие доходы от источников в РФ, является собственником имущества, подлежащего налогообложению в РФ, совершает на территории РФ операции или действия, подлежащие налогообложению, становится участником отношений, одним из условий которых является уплата государственной пошлины или иного сбора.

Начисления-расходы, учитываемые предприятием, когда на полученные товары(работы, услуги) в течение данного отчетного периода не поступили счета-фактуры(заработанная плата начислена, но на конец данного периода еще не выдана на руки).

Недвижимость -земля, земельные угодья, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, иные вещные права на землю, а также всякое иное имущество, прикрепленное к земле и прочно связанное с ней.

Недвижимость и оборудование -долгосрочные активы (земля, здания, машины, оборудование),используемые в процессе хозяйственной деятельности. Стоимость этих активов(кроме земли) амортизируется, т.е. она постепенно в зависимости от сроков службы списывается на финансовые результаты предприятия. В эту же группу включаются природные ресурсы, которыми располагает предприятие, такие как лесные угодья, нефтяные и газовые скважины и угольные шахты.

Непрямые затраты -это расходы, понесенные в процессе изготовления товара, оказания услуги или обеспечения работы цеха (в зависимости от того, что оценивается товар, услуги или результаты работы подразделения),которые однако нельзя отнести целиком к рассматриваемому товару, услуге или цеху. Например, моющие средства, заработная плата руководителей, страхование помещений и т.п.

Нераспределенная прибыль -прибыль, оставляемая акционерами внутри предприятия, после получения приемлемых дивидендов.

Нерезиденты-1)физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ;2)юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ, а также их филиалы и представительства;3)находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства.

Оборотные средства-разновидность хозяйственных средств потребляемых в одном акте производства и переносящих всю свою стоимость на изготовленную из них продукцию. К оборотным средствам относятся остатки сырья, материалы, комплектующие изделия, тара, топливо и др.К группе оборотных средств также относятся остатки незавершенного производства в структурных подразделениях предприятия, стоимость готовой продукции, товаров и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Объект налогообложения -объектами налогообложения могут быть имущество (движимое или недвижимое),доходы (прибыль) от экономической деятельности, операции по реализации товаров (работ, услуг),ввоз и вывоз товаров на или с таможенной территории РФ, отдельные виды экономической деятельности и другие объекты, установленные налоговым законодательством. Каждый налог или сбор имеет самостоятельный объект налогообложения. Один и тот же объект не может быть объектом налогообложения для нескольких налогов или сборов, если иное не установлено законом. Для налогообложения не имеет значения законно или незаконно получены доходы или имущество, являющееся объектом налогообложения.

Обязанности налогоплательщика -в соответствии с законодательством налогоплательщик обязан:1)встать на учет в установленном порядке в налоговом органе Государственной налоговой службы РФ;2)вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов;3)предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке соответствующие налоговые декларации;4)исполнять налоговое обязательство в порядке и на условиях предусмотренном законодательством РФ;5)представлять налоговым органам (их должностным лицам) при проведении налоговых проверок и в других случаях предусмотренных законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов;6)выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностного лица налогового органа при исполнении им своих служебных обязанностей;7)сообщать (кроме физических лиц, не являющихся собственниками личных предприятий или предпринимателями) в налоговый орган по месту учета в пятидневный срок об открытии или закрытии расчетного или иного счета в банке и кредитном учреждении;8)сообщать в налоговый орган по месту учета предприятия (организации) о реорганизации или ликвидации предприятия, открытии дочерних предприятий и т.п.;9)заявлять об использовании налоговых льгот и предоставлять налоговому органу по месту учета либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на такие льготы;10)обеспечивать сохранность данных налогового, бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги и сборы (для предприятий и организаций- в течение пяти лет, а для физических лиц- в течение трех лет);11)выполнять другие обязанности, установленные налоговым законодательством.

Отчетный год -отчетным годом для всех предприятий и учреждений считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для создаваемых предприятий, учреждений считается период с даты приобретения прав юридического лица по 31 декабря включительно, а для предприятий, созданных после 1 октября, по 31 декабря следующего года включительно.

Отчетный налоговый период-период времени, являющийся частью налогового периода, по которому на налогоплательщика возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу.

Пеня-разновидность неустойки, применяемая в случаях просрочки договорных и иных обязательств. По общему правилу пеня устанавливается в виде процента от суммы (цены) просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки. Период начисления пени может быть ограничен определенным сроком (обычно 30 дней),после чего предусматривается взыскание разового штрафа. Может быть установлен и предельный размер пени за день (в твердой сумме) или за весь период ее начисления (в процентах к цене просроченного обязательства).

Платежное поручение -документ, регистрирующий поручение предприятия банку соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет получателя. При необходимости произведения нескольких перечислений одновременно, применяется особая форма свободного поручения.

Права налогоплательщика-налогоплательщик имеет право:1)получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах и нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;2)представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;3)выбора метода ведения налогового учета для исчисления и уплаты налогов и сборов, если иное не установлено законом;4)использовать налоговые льготы;5)получать отсрочку, рассрочку и др.кредиты. Правдивость бухгалтерской информации- степень адекватности бухгалтерской информации хозяйственным процессам, которые она отражает.

Прибыль-сумма превышения доходов над расходами предприятия, полученных с начала года до отчетного периода, от реализации продукции, работ, услуг, материальных ценностей, основных средств, включая превышение вне реализационных доходов над расходами.

Прибыль до уплаты налогов -чистая прибыль до удержания налогов, но за вычетом всех расходов, включая финансовые, не связанные с основной деятельностью предприятия (например, такие как проценты за банковский кредит и т.д.).

Прибыль после уплаты налогов -чистая прибыль, остающаяся в предприятии после вычета всех расходов по финансовым операциям, а также налогов. Сумма, которая предназначается к разделу на дивиденды акционеров и нераспределенную прибыль, остающуюся у предприятия как резервы.

Региональные налоги и сборы-налоги и сборы устанавливаемые исключительно уполномоченными региональными органами власти на основе действующего законодательства. Региональные налоги и сборы уплачиваются предприятиями, организациями и физическими лицами, являющимися налогоплательщиками по этому налогу (сбору),а средства от этого налога (сбора) зачисляются в соответствующий региональный бюджет (внебюджетный фонд) и являются одними из источников этого бюджета.

Таможенные пошлины-ставки таможенных пошлин и порядок их взимания устанавливается Законом от 21 мая 1993г. "О таможенном тарифе".Подразделяются на таможенные пошлины ввозные и вывозные.

Федеральные налоги и сборы -устанавливаются в соответствии с законодательством РФ и уплачиваются, если иное не установлено законом, предприятиями, организациями и физическими лицами, являющимися налогоплательщиками по этим налогам (сборам).Федеральные налоги и сборы зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды и являются источниками федерального бюджета (внебюджетного фонда),если иное не установлено законодательством РФ.

Чистая прибыль -прибыль, которая равна валовой прибыли за вычетом расходов предприятия, не включенных в себестоимость проданных товаров. Она может включать также такие неторговые поступления, как: а)дивиденды или процент от инвестиций; б)прибыль от продажи фиксированных активов; в)безнадежные долги, списанные в предыдущий отчетный период и неожиданно выплаченные в текущем периоде.

Чистая прибыль на рубль реализации -показатель, характеризующий рентабельность предприятия, исчисляется путем деления чистой прибыли на сумму реализации продукции.

Чистые активы -стоимость всех активов предприятия за вычетом ее краткосрочных (и долгосрочных "некапитальных") обязательств. Эквивалентна величине вложенного капитала.

Штрафы (пени и неустойки)-штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража об их взыскании, относятся на результаты хозяйственной деятельности (финансирования) и до их получения или уплаты отражаются в отчетности получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

ЭКЮ -общеевропейская денежная единица, сложившаяся в 1979 году, служащая для взаимных расчетов в рамках Европейской валютной системы.

Эмитент-государство или юридическое лицо, осуществляющее эмиссию ценных бумаг.

Юридический факт-факт реальной действительности, с которым действующее законодательство связывает возникновение, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, т.е. юридический факт является основанием для возникновения гражданских правоотношений.

Юридическое лицо -организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

РАЗДЕЛ 8. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

Возникновение и развитие налогообложения.
Налоги и сборы как источники государственных доходов.
Функции налогов.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
Виды налогов и основания их классификации.
Понятие и значение элементов закона о налоге.
Обязательные элементы закона о налоге.
Факультативные элементы закона о налоге.
Понятие, предмет и метод налогового права.
Принципы (основные начала) налогового права.
Источники налогового права.
Соответствие актов законодательства о налогах и сборах НК РФ.
Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
Действие актов законодательства о налогах и сборах.
Налоговые правоотношения, понятие и структура.
Наука налогового права.
Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
Информирование и консультирование налогоплательщиков.
Понятие и основные параметры налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы.
Система налогов и сборов.
Федеральные налоги.
Региональные налоги.
Местные налоги.
Понятие и виды налоговых льгот.
Изменение срока уплаты налогов.
Зоны льготного налогообложения на территории России.
Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения.
Налогообложение в свободных экономических зонах.
Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях.
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
Правовое положение налогоплательщиков.
Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.
Правовое положение постоянных представительств.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
Налоговая оптимизация, ее пределы.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
Понятие и состав налоговых администраций.
Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.
Правовое положение Федеральной налоговой службы.
Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
Лица, содействующие налоговому администрированию.
Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
Учет налогоплательщиков.
Порядок проведения выездных налоговых проверок.
Оформление результатов налоговых проверок.
Налоговая тайна.
Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Налоговые правонарушения.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Налоговые споры, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Иски, предъявляемые налоговыми органами.
Административный порядок обжалования действий налоговых органов.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Blog

Содержание