Учебно-методический комплекс «Ситуационный практикум по налогообложению»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс дпп. Ф. 15 Практикум по орфографии и пунктуации Специальность, 430.84kb.
- Практикум по деловому общению Учебно-методический комплекс, 641.63kb.
- Учебно-методический комплекс по курсу «Практикум по психосоматике», 208.45kb.
- Учебно-методический комплекс умк учебно-методический комплекс общие основы педагогики, 974.02kb.
- И. Л. Литвиненко учебно-методический комплекс по дисциплине международный туризм ростов-на-Дону, 398.8kb.
- А. Б. Тазаян Учебно-методический комплекс дисциплины "Логика" Ростов-на-Дону 2010 Учебно-методический, 892.49kb.
- И. Д. Алекперов учебно-методический комплекс дисциплины "информатика" Ростов-на-Дону, 952.05kb.
- А. Б. Тазаян Учебно-методический комплекс дисциплины "Юридическая логика" (для студентов, 1003.39kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Юдиной А. С. Учебно-методический комплекс, 1284.72kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Чернышовой В. Ю, старшим преподавателем Учебно-методический, 2174.24kb.
1.3. Планы семинарских занятий
ДЕ I «Федеральные налоги»
Тема 1. «Разбор ситуаций при исчислении налога на доходы физических»
Семинар 1.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
ОАО «Альфа» по итогам I квартала 2006 года решило выплатить дивиденды в размере 200 000 руб. Дивиденды были распределены 26 мая текущего года. Акционерами общества являются: - иностранная организация, в пользу которой была распределена сумма дивидендов в размере 20 000 руб.; - российская компания ООО «Гамма», применяющая общий режим налогообложения. На ее долю приходится 40 000 руб. дивидендов; - российская компания ООО «Бета», применяющая УСН и уведомившая об этом общество. На ее долю приходится 60 000 руб. дивидендов; - паевой инвестиционный фонд, которому причитаются дивиденды в размере 15 000 руб.; - А.И. Егоров, являющийся резидентом Российской Федерации. На долю этого акционера приходится 65 000 руб. В марте и июне 2006 года ОАО «Альфа» само получило дивиденды от другой организации в размере 50 000 руб. и 30 000 руб. соответственно. С этих сумм был ранее удержан налог источником выплаты дохода. Какие суммы налогов ОАО «Альфа» должно удержать при выплате дивидендов своим акционерам?
а) НДФЛ - 4225 руб., налог на прибыль с дохода российских организаций -- 2600 руб., налог на прибыль с дохода иностранных организаций - 3000 руб.
б) НДФЛ - 4457 руб., налог на прибыль с дохода российских организаций -- 7243 руб., налог на прибыль с дохода иностранных организаций - 3000 руб.
в) НДФЛ - 3250 руб., налог на прибыль с дохода российских организаций -- 2000 руб., налог на прибыль с дохода иностранных организаций - 3000 руб.
Тема 2. . Разбор ситуаций при исчислении единого социального налога.
Семинар 2.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
В ходе проверки, проведенной ФСС России по вопросу правомерности расходов организации, осуществленных в I квартале 2005 года на цели государственного социального страхования, часть затрат не была принята к зачету. Соответствующее решение орган ФСС России вынес в июне 2006 года. Как результаты проверки отразить в отчетности по ЕСН?
а) представить уточненный расчет по авансовым платежам по ЕСН за I квартал 2005 года
б) представить уточненный расчет по авансовым платежам по ЕСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2005 года, а также уточненную декларацию по ЕСН за 2005 год
в) результаты учесть в расчете по авансовым платежам по ЕСН за полугодие 2006 года
Тема 3. Разбор ситуаций при исчислении налога на прибыль
Семинар 3.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Организация исчисляет налог на прибыль ежеквартально и уплачивает в течение квартала ежемесячные авансовые платежи. В II квартале 2006 года сумма каждого ежемесячного аванса в федеральный бюджет составила 100 000 руб. Налогоплательщик не перечислял в бюджет эти авансы. В декларации за I квартал 2006 года сумма налога на прибыль, подлежащая доплате (уменьшению) в федеральный бюджет, равна нулю. По итогам полугодия организация получила убыток. По состоянию на 1 апреля 2006 года у нее было нулевое сальдо расчетов с федеральным бюджетом. Какая сумма пеней будет начислена налогоплательщику за период с 1 апреля по 31 июля 2006 года при условии, что в лицевом счете организации за этот период не было каких-либо иных начислений (уменьшений)?
а) 0 руб.
б) 7520 руб.
в) 5128,26 руб.
Тема 4. Разбор ситуаций при исчислении налога на добавленную стоимость.
Семинар 4.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Помимо операций, облагаемых НДС, в апреле 2006 года налогоплательщик начал осуществлять не облагаемые этим налогом операции. Когда и каким образом следует восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету по зданию, которое было приобретено в 2003 году?
а) в апреле 2006 года исходя из остаточной стоимости объекта
б) в мае 2006 года исходя из остаточной стоимости объекта
в) в декабре 2006 года в размере 1/10 от суммы, ранее принятой к вычету
ДЕ II «Региональные налоги»
Тема 5. . Разбор ситуаций при исчислении налога на имущество организаций
Семинар 5.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
У ООО «Сигма» в 2005 году на балансе числится детский лагерь, который два года назад был законсервирован и с тех пор организацией не используется. Имеет ли право ООО «Сигма» в отношении этого лагеря воспользоваться льготой по налогу на имущество как по объекту социально-культурной сферы, принадлежащему организации?
| 1. Да 2. Нет | |
Тема 6. Разбор ситуаций при исчислении транспортного налога.
Семинар 6.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Транспортное средство, принадлежащее И.И. Иванову, было передано П.П. Петрову по доверенности в декабре 2000 года. Собственник транспортного средства (И.И. Иванов) подал заявление об этом в налоговую инспекцию и передал подтверждающие документы. У кого из указанных лиц возникнет обязанность по уплате транспортного налога за 2004 год?
а) у И.И. Иванова;
б) у П.П. Петрова.
Тема 7. Разбор ситуаций при исчислении налога на игорный бизнес
Семинар 7.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Организация ведет деятельность в сфере игорного бизнеса на 1 декабря 2004 года имеет 10 игровых автоматов. 14 декабря с регистрации было снято 2 игровых автомата, 15 декабря был зарегистрирован один новый автомат, а 16 декабря сняты с регистрации 3 автомата (старых). Какова сумма налога на игорный бизнес, которую организация должна уплатить в бюджет за декабрь 2004 года, если налоговая ставка за один игровой автомат в месяц составляет
- 1500 руб.?
- 15 000 руб.;
- 14 250 руб.;
- 12 000 руб.
ДЕ III «Специальные налоговые режимы»
Тема 8. Разбор ситуаций при применении упрощенной системы налогообложения
Семинар 8.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует имущество, находящееся в федеральной собственности. Своевременно удержав и перечислив с суммы арендной платы НДС в размере 100 000 руб., организация нарушила срок представления декларации по этому налогу. За II квартал текущего года декларация была представлена налоговым агентом 31 июля 2006 года. Какая сумма штрафа предусмотрена за данное нарушение?
а) 5000 руб.
б) 50 руб.
в) за нарушение срока представления декларации налоговым агентом налоговая ответственность не предусмотрена
Тема 9. . Разбор ситуаций при исчислении единого налога на вменненый доход
Семинар 9.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Организация осуществляет виды деятельности, облагаемые ЕНВД и по общему режиму налогообложения. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов по деятельности, облагаемой ЕНВД, равна 30 000 руб., а по деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения, – 14 000 руб. Сумма ЕСН, начисленного в федеральный бюджет за тот же период, – 20 000 руб. Какую сумму страховых взносов в ПФР налогоплательщик может использовать в качестве налогового вычета для исчисления ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет?
а) налоговый вычет не применяется;
б) 14 000 руб.;
в) 44 000 руб.;
г) 30 000 руб.
Ответ: б) 14 000 руб.
Тема 10. Разбор ситуаций при применении УСН и ОРН налогообложения
Семинар 10.
Рассмотреть ситуацию и определить правильный ответ.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует помещение, находящееся в федеральной собственности. Возникает ли в этом случае у организации обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с суммы выплачиваемой арендной платы?
| 1. Да |
| 2. организация должна лишь удержать НДС. |
| 3. нет, так как организация не является плательщиком НДС; |