Программа дисциплины "Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах" составлена в соответствии с требованиями

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Рассмотрено и принято I.организационно-методический раздел 2. Задачи курса 3.Место курса в системе общей профессиональной подготовки. Требования к уровню освоения содержания курса. Правовое регулирование налогообложения тэк в рф и зарубежных странах особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций. особенности уплаты пользователями недр налога на добычу полезных ископаемых. Перечень примерных контрольных вопросов и Примерный перечень вопросов Iii. распределение часов по темам и видам работ Iv. форма итогового контроля Литература к программе

Подобный материал:

• Программа дисциплины "Правовое регулирование налогообложения юридических лиц, 181.73kb.
• Правовое регулирование обеспечения финансовой дисциплины небанковских кредитных организаций, 29.42kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины «Социология рекламной деятельности» Новосибирск, 135.69kb.
• Итоги работы топливно-энергетического комплекса Московской области в осенне-зимний, 347.86kb.
• Аналитическая программа министерства энергетики Российской Федерации «Развитие малого, 240.43kb.
• Приказ 3 декабря 2008 г. №194 Орегламенте департамента по вопросам топливно-энергетического, 501.43kb.
• Темы и примерные планы рефератов для студентов 2-го ускоренного курса и 3-го заочного, 71.8kb.
• Программа дисциплины «Современная Италия» составлена в соответствии с требованиями, 455.51kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 193.31kb.
• Программа дисциплины «История, экономика и политика Канады» составлена в соответствии, 246.74kb.

УТВЕРЖДАЮ

Декан Международно-правового факультета

________________Г.П. Толстопятенко

«_______»__________________200__г.


программа дисциплины

«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ»

Москва

2006

Примерная программа дисциплины “Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах” составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровня подготовки дипломированного специалиста по циклу “Общеобразовательные дисциплины” государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения для факультета МП.

РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 8 октября 2006 г. Протокол № 35.


Зав. кафедрой

И.И. Веремеенко


I.ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ


1. Цель курса: формирование у выпускников МГИМО(У) системных знаний о налогообложении топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных станах, методах и основных тенденциях в налогообложении ТЭК в основных нефтедобывающих странах мира.


2. Задачи курса: дать необходимые теоретические знания студентам по налогообложению ТЭК в РФ и зарубежных стран: о предмете, методах, субъектах (основах их правового статуса), источниках и иных основных институтах налогообложения ТЭК РФ и зарубежных стран, а также по системам налогов, уплачиваемых в основных нефтедобывающих странах лицами, осуществляющими добычу нефти и газа (а также иных полезных ископаемых), по особенностям элементов юридического состава таких налогов и т.п. Преподавание данного курса призвано развить практические навыки студентов в работе с нормами налогового права зарубежных стран в области налогообложения ТЭК, а также по их использованию и применению.


3.Место курса в системе общей профессиональной подготовки.

Студентам необходимо знать, что налогообложению ТЭК в зарубежных странах уделяется огромное внимание. Оно в силу специфики регулируемых отношений оказывает решающее влияние на возможности государств по реализации своих функций и задач, в первую очередь в силу того, что природные ресурсы распределены по земному шару не равномерно и доступны далеко не всем странам. Учитывая текущие высокие мировые цены на такие основные полезные ископаемые, как нефть и газ, во многих нефтедобывающих странах поступления от экспорта нефти и газа формируют значительную часть доходов бюджета, также позволяя этим странам оказывать «энергетическое» давление на остальные страны в целях достижения необходимых политических целей и задач. Именно поэтому налогообложение ТЭК в зарубежных странах является сосредоточением взвешенных и проверенных временем правовых норм, соответственно владение этим бесценным опытом позволит студентам поднять свою квалификацию на новый качественный уровень.

4. Требования к уровню освоения содержания курса. Приведенная ниже структура учебного курса и содержание его тем учитывает особенности подготовки юристов – международников в МГИМО (У) МИД РФ и требования, предъявляемые к его выпускникам. Выпускникам необходимо знать: теоретические основы курса, правовой статус всех субъектов налоговых правоотношений в топливно-энергетическом секторе, принципы и методы налогообложения ТЭК, системы налогов, взимаемых с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в основных развитых странах мира и элементы юридического состава ключевых налогов в области ТЭК по соответствующим государствам.

Выпускники должны уметь: не только анализировать действующее в зарубежных странах законодательство в области налогообложения ТЭК, но и проводить сравнительный анализ законодательства России и зарубежных стран, находить соответствующий нормативный акт и конкретную налоговую норму, подлежащую применению в соответствующей ситуации, подготовить и обосновать принимаемое правовое решение, а также понимать специфику налогообложения ТЭК соответствующего государства с тем, чтобы избегать совершения налоговых правонарушений.

II. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

1. Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах.
   

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЭК В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

Тема 1. Система налогообложения ТЭК в РФ:

1. общая характеристика налоговой системы РФ;
   
2. система законодательных источников правового регулирования налогообложения ТЭК;
   
3. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ;
   
4. система платежей за пользование недрами в РФ;
   
5. разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;
   
6. плата за геологическую информацию о недрах;
   
7. сбор за участие в конкурсе (аукционе) и сбор за выдачу лицензий;
   
8. регулярные платежи за пользование недрами.
   

Тема 2. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

1. иные налоги и сборы с пользователей недр, установленные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
   
2. налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
   

   1. особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.

Тема 3. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

1. налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, на общих основаниях:
   

   1. особенности уплаты пользователями недр налога на добычу полезных ископаемых.

Тема 4. Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение):

1. налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.
   

Тема 5. Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание):

1. налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции.
   

Тема 6. Система налогообложения ТЭК в Великобритании:

1. общая характеристика налоговой системы Великобритании;
   
2. история развития добычи нефти и газа в Великобритании;
   
3. этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;
   
4. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании.
   

Тема 7. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение):

1. основные понятия, используемые в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;
   
2. налоговый режим, применяемый к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;
   
3. налог на доход от нефти.
   

Тема 8. Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание):

1. корпорационный налог с ограничениями;
   
2. дополнительный корпорационный налог.
   

Тема 9. Система налогообложения ТЭК в США:

1. общая характеристика налоговой системы США;
   
2. система налогов США;
   
3. корпорационный налог.
   

Тема 10. Система налогообложения ТЭК в США (продолжение):

1. франшизные налоги;
   
2. акцизы;
   
3. особенности налогового федерализма в США;
   
4. налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.
   

Тема 11. Система налогообложения ТЭК в США (окончание):

1. налоговый режим для лиц, осуществляющих разработку месторождений нефти и газа в штате Аляска.
   

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ И

ЗАДАНИЙ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ


ТЕМА 1.

1. Дайте общую характеристику налоговой системы РФ;
   
2. Классифицируйте законодательные источники правового регулирования налогообложения ТЭК;
   
3. Охарактеризуйте систему платежей за пользование недрами;
   
4. Дайте краткую характеристику разовых платежей за пользование недрами;
   
5. Дайте характеристику платы за геологическую информацию о недрах;
   
6. Охарактеризуйте регулярные платежи за пользование недрами.
   

ТЕМА 2.

1. Дайте характеристику иным налогам и сборам с пользователей недр, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
   
2. Охарактеризуйте налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;
   
3. Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций.
   

ТЕМА 3.

1. Опишите особенности уплаты пользователями недр налога на прибыль организаций по элементам юридического состава налога:
   

1. налогоплательщики;
   
2. объект налогообложения;
   
3. налоговая база;
   
4. налоговый период;
   
5. ставка налога;
   
6. порядок исчисления налога;
   
7. порядок и сроки уплаты налога.
   

ТЕМА 4.

1. Дайте краткую характеристику налогового режима для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции;
   
2. Определите место Главы 26.4 части второй Налогового кодекса РФ в правовом регулировании налогообложения добычи нефти и газа в РФ;
   
3. Охарактеризуйте первый и второй способ раздела продукции.
   

ТЕМА 5.

1. Сравните налоговый режим СРП и налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях;
   
2. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых в рамках режима СРП;
   
3. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на прибыль организаций в рамках режима СРП;
   
4. Охарактеризуйте особенности уплаты налога на добавленную стоимость в рамках режима СРП.
   

ТЕМА 6.

1. Дайте общую характеристику налоговой системы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;
   
2. Приведите основные этапы исторического развития добычи нефти и газа в Великобритании;
   
3. Обозначьте основные этапы развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании;
   

ТЕМА 7.

1. Раскройте содержание основных понятий, используемых в рамках правового регулирования налогообложения ТЭК в Великобритании;
   
2. Приведите отличительные черты налогового режима, применяемого к разведке и добыче нефти и газа на островной части Великобритании и ее континентальном шельфе;
   
3. Дайте характеристику налогу на доход от нефти по существенным элементам юридического состава налога.
   

ТЕМА 8.

1. Дайте характеристику корпорационному налогу с ограничениями по элементам юридического состава налога;
   
2. Охарактеризуйте дополнительный корпорационный налог с лиц, осуществляющих добычу нефти и газа в Великобритании.
   

ТЕМА 9.

1. Дайте общую характеристику налоговой системы США;
   
2. Перечислите все элементы системы налогов США;
   
3. Изложите отличительные особенности корпорационного налога.
   

ТЕМА 10.

1. Охарактеризуйте франшизные налоги в США;
   
2. Дайте общую характеристику акцизов;
   
3. Изложите основные черты налогового федерализма в США.
   

ТЕМА 11.

1. Охарактеризуйте различия между концессией и контрактной системой добычи полезных ископаемых.
   
2. Проанализируйте особенности налогообложения добычи нефти и газа в США на примере штата Аляска и дайте им правовую оценку.
   

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

К ЗАЧЕТУ

1. Налоговая система РФ.
   
2. Источники правового регулирования налогообложения ТЭК в РФ.
   
3. Пользование недрами в РФ.
   
4. Конкурсы и аукционы на право пользование участком недр в РФ.
   
5. Пользователь недр в РФ.
   
6. Система платежей за пользование недрами в РФ.
   
7. Разовые платежи за пользование недрами в РФ.
   
8. Плата за геологическую информацию о недрах в РФ.
   
9. Сбор за участие в конкурсе(аукционе) и сбор за выдачу лицензии в РФ.
   
10. Регулярные платежи за пользование недрами в РФ.
    
11. Налоговый режим для пользователей недр, уплачивающих налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
12. Особенности уплаты налога на прибыль организаций пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
13. Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых пользователями недр, уплачивающими налоги и сборы на общих основаниях в РФ.
    
14. Ставка налога на добычу полезных ископаемых в РФ.
    
15. Налоговый режим для пользователей недр, работающих в рамках соглашений о разделе продукции в РФ.
    
16. Первый и второй способ раздела продукции по СРП в РФ.
    
17. Основные понятия, предусмотренные Главой 26.4 части второй НК РФ для СРП.
    
18. Особенности уплаты НДПИ при работе в рамках СРП в РФ.
    
19. Особенности уплаты налога на прибыль организаций при работе в рамках СРП в РФ.
    
20. Расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции в РФ.
    
21. Особенности уплаты НДС при работе в рамках СРП в РФ.
    
22. Предоставление налоговых деклараций при СРП в РФ.
    
23. Учет налогоплательщиков при выполнении СРП в РФ.
    
24. Проведение выездных налоговых проверок при СРП в РФ.
    
25. Общая характеристика налоговой системы Великобритании.
    
26. Система налогов в Великобритании.
    
27. Корпорационный налог в Великобритании.
    
28. История развития добычи нефти и газа в Великобритании.
    
29. Этапы исторического развития правового регулирования добычи нефти и газа в Великобритании.
    
30. Лицензия на разработку полезных ископаемых в Великобритании, виды лицензий.
    
31. Лицо, участвующее в разработке месторождения в Великобритании.
    
32. Налоговый режим, который применяется к разведке и добыче нефти и газа в Великобритании.
    
33. Налог на доход от нефти в Великобритании.
    
34. «Нефтяной вычет» по налогу на доход от нефти в Великобритании.
    
35. «Гарантия», как вид налоговой льготы по налогу на доход от нефти в Великобритании.
    
36. Корпорационный налог с ограничениями в Великобритании.
    
37. Дополнительный корпорационный налог в Великобритании.
    
38. Общая характеристика налоговой системы США.
    
39. Система налогов США.
    
40. Корпорационный налог в США.
    
41. Франшизные налоги и акцизы в США.
    
42. Особенности налогового федерализма в США.
    
43. Система источников правового регулирования добычи нефти и газа в штате Аляска.
    
44. Роялти и бонус в США.
    
45. Платежи в казну, уплачиваемые на Аляске на каждой стадии организации добычи полезных ископаемых: первая и вторая стадия.
    
46. Система налогов штата Аляска, взимаемых с лиц, осуществляющих разведку и добычу нефти и газа.
    
47. Налог на добычу нефти в штате Аляска.
    
48. Два дополнительных налога в штате Аляска.
    
49. Налог на добычу газа в штате Аляска.
    
50. Налоги штата Аляска на имущество, связанное с разведкой, добычей и транспортировкой по трубопроводу нефти и газа.
    

III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ

№ п/п	Наименование тем и разделов	Всего (часов)	Аудиторные (час.)	Занятия	Самостоя-тельная работа
			Лекции	Семинары
1.	Система налогообложения ТЭК в РФ	10	6	-	4
2.	Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)	10	6	-	4
3.	Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)	10	6	-	4
4.	Система налогообложения ТЭК в РФ (продолжение)	10	6	-	4
5.	Система налогообложения ТЭК в РФ (окончание)	12	8	-	4
6.	Система налогообложения ТЭК в Великобритании	10	6	-	4
7.	Система налогообложения ТЭК в Великобритании (продолжение)	10	6	-	4
8.	Система налогообложения ТЭК в Великобритании (окончание)	10	6		4
9.	Система налогообложения ТЭК в США	8	4	-	4
10.	Система налогообложения ТЭК в США (продолжение)	8	4	-	4
11.	Система налогообложения ТЭК в США (окончание)	10	6	-	4
	ИТОГО:	108	64		44

IV. ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Итоговый контроль осуществляется в виде зачета в устной форме.


V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА


ЛИТЕРАТУРА К ПРОГРАММЕ


ОСНОВНАЯ:

1. Даниел Дж. «Анализ экономики геологоразведки, рисков и соглашений в международной нефтяной отрасли». – М.: «Олимп-Бизнес», 2005 год.
   
2. Хартуков Е.М. «Англо-русский словарь по нефтяному бизнесу». – М.: «Олимп-Бизнес», 2004.
   
3. Перчик А.И. «Налогообложение нефтегазодобычи. Право. Экономика». – М.: «Нестор Академик Паблишерз», 2004.
   
4. Буш Дж., Джонстон Д. «Управление финансами в международной нефтяной компании. Пер. с англ.». – М.: «Олимп-Бизнес», 2003.
   
5. Борисов А.Н. «Комментарий к Федеральному Закону «О соглашениях о разделе продукции» (постатейный)». – М.: Юстицинформ, 2006.
   
6. Мазур И. «Нефть и газ: Мировая история». – М.: ЕЛИМА – Limited ляссе, 2004.
   
7. Hemingway Oil And Gas Law And Taxation (Hornbook Series Student Edition) by Owen L. Anderson, John S. Dzienkowski, John S. Lowe, and Robert J. Peroni (Hardcover - 30 Nov 2004);
   
8. The Taxes Acts: The Oil Taxation Enactments Up to and Including the Finance (№2 Act) 1997 by Inland Revenue (Paperback - Mar 1998);
   
9. International Petroleum Fiscal Systems and Production Sharing Contracts by Daniel Johnston (Hardcover - Jun 1994);
   
10. The Economics of North Sea Oil Taxation by Chris Rowland and Danny Hann (Hardcover - Sep 1987);
    
11. Oil and Gas: Netherlands Law and Practice by Martha Roggenkamp (Paperback - 1 Dec 1991);
    
12. Oil and Gas Law in Nigeria by Yinka Omorogbe (Paperback - Jul 2003);
    
13. Oil and Gas Law in Kazakhstan: National and International Perspectives: Vol 20 (International Energy & Resources Law & Policy S.) by Ilias Bantekas, John Paterson, and Maidan Suleimenov (Hardcover - Jan 2004);
    
14. Middle East Oil: A Redistribution of Values Arising from the Oil Industry by Mohamed A. Almulhim (Hardcover - 28 Feb 1991).
    

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:

1. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации/Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002.
   
2. Налоговое право: Учебное пособие/Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
   
3. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2003.
   
4. Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М.: ООО «ТК Велби», 2005.
   
5. Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003.
   
6. Парыгина В.А., Браун К., Масгр. «Налоги и налогообложение в России». – М.: Стрекоза, 2006.
   

Нормативные акты к программе:

1. US Code. Интернет источник: .law.cornell.edu/uscode/
   
2. Income and Corporation Taxes Act, 1988 (as amended on 01.01.99)/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
3. Income Tax (service) including Inland Revenue Regulations, 1973/ Cracknell's Company Law/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
4. Taxes Management Act, 1970/Cracknell's Statutes/Edited by David R Daviees LLB/Old Bailey Press 1996.
   
5. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в текущей редакции).
   
6. Закон РФ от 21.02.1992 года №2395-1 «О недрах» (в текущей редакции);
   
7. Федеральный закон от 30.12.1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в текущей редакции).