Программа дисциплины Государственные и муниципальные доходы для направления 080500. 68-Менеджмент магистерская программа Государственное и муниципальное управление подготовка магистра

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации

Государственный университет -
Высшая школа экономики

Факультет государственного и муниципального управления

Программа дисциплины

Государственные и муниципальные доходы

для направления 080500.68-Менеджмент

магистерская программа – Государственное и муниципальное управление

подготовка магистра

Автор Е.В. Бушмин (publicfinance@hse.ru)

Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры

_____________________________ государственных финансов

Председатель Зав. кафедрой

_____________________________ М.П.Афанасьев

«_____» __________________ 200 г. «____»_____________________ 2006 г.

Утверждена УС факультета

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________200 г.

Москва 2006

Тематический план учебной дисциплины для 4 курса

№ п/п	Наименование тем	Аудиторные часы			Формы текущего контроля	Самостоятельная работа	Всего часов
№ п/п	Наименование тем	Лекции	Практ. занятия	Всего	Формы текущего контроля	Самостоятельная работа
1.	Основные понятия и природа государственных и муниципальных доходов Понятие и классификация доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы	2		2		6	8
2	Общие положения теории налогообложения, принципы и система налогообложения.	2		2		4	6
3	Налоговые доходы федерального бюджета: налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц	2		2		4	6
4.	Налоговые доходы субъектов Российской Федерации: налог на имущество, транспортный налог	2		2		6	8
5.	Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогооблажения, единый налог на вмененный доход, система налогооблажения при выполнении соглашений о разделе продукции:	2		2		6	8
6.	Доходы бюджетов в системе межбюджетных отношений	2		2		6	8
7.	Неналоговые доходы федерального, регионального местных бюджетов. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Внебюджетные доходы государственных и муниципальных предприятий и бюджетных организаций	2		2		8	10
8.	Таможенные пошлины и сборы и другие доходы от внешнеэкономической деятельности	2		2		6	8
9.	Доходы от природных ресурсов	2		2		6	8
10.	Доходы государственных внебюджетных фондов	2		2		6	8
11.	Администрирование налоговых и неналоговых доходов	2		2		6	8
12.	Государственный и муниципальный кредит, займы и гарантии. . Управление государственным долгом Дефицит и профицит бюджета	2		2		6	8
13.	Перспективы развития бюджетной системы Российской Федерации	2		2		6	8
14.	Зачет	2		2	Контрольная работа	4	6
ИТОГО		28	-	28		80	108

Тематический план учебной дисциплины для 5курса

№ п/п	Наименование тем	Аудиторные часы			Формы текущего контроля	Самостоятельная работа	Всего часов
№ п/п	Наименование тем	Лекции	Практ. занятия	Всего	Формы текущего контроля	Самостоятельная работа
1.	Основные понятия и природа государственных и муниципальных доходов	2		2		0	2
2.	Понятие и классификация доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы	2		2		0	2
3.	Общие положения теории налогообложения, принципы и система налогообложения.	2		2		2	4
4.	Налоговые доходы федерального бюджета: налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц	2		2		2	4
5.	Налоговые доходы субъектов Российской Федерации: налог на имущество, транспортный налог	2		2		2	4
6.	Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогооблажения, единый налог на вмененный доход, система налогооблажения при выполнении соглашений о разделе продукции:	2		2		2	4
7.	Доходы бюджетов в системе межбюджетных отношений	2		2		2	4
8.	Неналоговые доходы федерального, регионального местных бюджетов. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Внебюджетные доходы государственных и муниципальных предприятий и бюджетных организаций	2		2		2	4
9.	Таможенные пошлины и сборы и другие доходы от внешнеэкономической деятельности	2		2		2	4
10.	Доходы от природных ресурсов	2		2		2	4
11.	Доходы государственных внебюджетных фондов	2		2		2	4
12.	Администрирование налоговых и неналоговых доходов	2		2		2	4
13.	Государственный и муниципальный кредит, займы и гарантии. . Управление государственным долгом Дефицит и профицит бюджета	2		2		2	4
14.	Доходы государства и муниципальных образований в зарубежных странах	2		2		0	2
15.	Перспективы развития бюджетной системы Российской Федерации	2		2		0	2
16.	Зачет	2		2	Контрольная работа	0	2
ИТОГО		32	-	32		22	54

Формы контроля:

текущий контроль осуществляется на семинарских (практических) занятиях, а также путем проверки преподавателем контрольных работ

итоговый контроль осуществляется в форме зачета.

По каждой форме текущего контроля работа студента оценивается по десятибалльной системе. Оценка итогового контроля выводится по формуле средневзвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и ведомость проставляется результирующая оценка.

Результирующая оценка по курсу "Государственные и муниципальные доходы" складывается из оценки, полученной на зачете и контрольной работы.

Вес итоговой оценки, полученной на зачете, в результирующей оценке составляет 0,7; вес оценки за контрольную работу -0,3.

Оценка незачет (неудовлетворительно) выставляется студенту, набравшему менее 3 (трех) баллов.

Например, оценка за зачет - 7 баллов, за контрольную работу - 4 балла.

Результирующая оценка складывается следующим образом:

РО = 7*0,7+4*0,3

Округляя по правилам округления чисел, получается - 6 баллов. В зачетную книжку и ведомость проставляется оценка – зачет (6 баллов)

Базовый учебник (или ридеры)

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002. - 480 с.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Содержание программы

Тема 1 Основные понятия и природа государственных и муниципальных

доходов

Экономическая природа государственных и муниципальных доходов. Юридические аспекты государственных и муниципальных доходов. Администрирование и законодательство. Виды классификаций. Бюджетное определение. Монетаризм и кейнсианство. Исторический экскурс: Адам Смит, неоклассическая экономическая теория, теория общественного блага, неолиберальная теория, теория смешанной экономики, теория экономики предложения, государственное регулирование

Основная литература

Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с изменениями от 29 июля 2000 г., 8 февраля 2001 г., 7 мая, 24 июля, 11 декабря 2002 г., 4 июля 2003 г.)
Федеральный закон от 28 августа 1995 г. N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями от 22 апреля, 26 ноября 1996 г., 17 марта 1997 г., 4 августа 2000 г., 21 марта 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.

Дополнительная литература

Гэлбрейт Дж. Новое индустриальное общество. – М.: Политиздат, 1969. – 453 с.
Макконелл К.Р. Брю С.Л. Экономикс. – М.: Прогресс, 1998. – 256 с.
Самуэльсон П. А. Экономика. – М., 1997.
Эрхард Л. Благосостояние для всех. – М.: Начала Пресс, 1991.
Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора: Основы теории государственных финансов: Учебник для вузов. – М.:Аспект Пресс, 1996.
Ясин Е.Г. Нерыночный сектор. Структурные реформы и экономический рост. – М.: Фонд «Либеральная миссия», 2003.

Тема 2 Понятие и классификация доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы

Бюджетная система как основное звено государственных и муниципальных финансов. Построение бюджетной системы Российской Федерации и ее составные части. Структура бюджетной системы. Принципы построения бюджетной системы. Правовая основа бюджетного регулирования. Участники бюджетного процесса. Поступление доходов в бюджеты различных уровней. Бюджетная классификация, классификация доходов бюджета. Особенности формирования доходов федерального бюджета.

Основная литература

Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с изменениями от 29 июля 2000 г., 8 февраля 2001 г., 7 мая, 24 июля, 11 декабря 2002 г., 4 июля 2003 г.)
Федеральный закон от 28 августа 1995 г. N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями от 22 апреля, 26 ноября 1996 г., 17 марта 1997 г., 4 августа 2000 г., 21 марта 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора: Основы теории государственных финансов: Учебник для вузов. – М.:Аспект Пресс, 1996.
Ясин Е.Г. Нерыночный сектор. Структурные реформы и экономический рост. – М.: Фонд «Либеральная миссия», 2003.

Тема 3 Общие положения теории налогообложения, принципы и система налогообложения.

Основы налоговой системы. Сущность и функции налогов. Налоговое законодательство и принципы налогооблажения. Налоговая система. Общие вопросы налогооблажения. Налоговый контроль.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 4 Налоговые доходы федерального бюджета: налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц.

Определение налогоплательщика. Объект налогооблажения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Льготы. Порядок и время уплаты. Налог на прибыль организаций. Налог на добавленную стоимость Акцизы. Налог на доходы физических лиц.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002..
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 5 Налоговые доходы субъектов Российской Федерации: налог на имущество.

Определение налогоплательщика. Объект налогооблажения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Льготы. Порядок и время уплаты. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002..
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 6 Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упращенная система налогооблажения, единый налог на вмененный доход, система налогооблажения при выполнении соглашений о разделе продукции

Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогооблажения, единый налог на вмененный доход, система налогооблажения при выполнении соглашений о разделе продукции

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 7 Доходы бюджетов в системе межбюджетных отношений

Безвозмездные перечисления. Дотации субвенции и субсидии другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации. Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (ссуд) внутри страны. Доходы от возврата остатков субвенций и субсидий.Финансовая помощь бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М. (2000) Предпосылки концепции бюджетного устройства и бюджетного процесса. М., Вопросы экономики № 115
Афанасьев М. (2000) Бюджетная политика и бюджетный процесс: Материалы к лекциям. Ч. 1, ч. 2. М., ГУ-ВШЭ. 4.1. 223 с. 4.2. 413 с.
Бушмин Е. (2003) Автоматизация процесса исполнения бюджета — порядок в работе финансового органа на долгосрочную перспективу. М.: Ежемесячный теоретический и научно-практический журнал «Финансы» №6.
Бушмин Е., Плиева В. (2002) Методика казначейского исполнения субфедеральных и местных бюджетов. Порядок проведения оценки при выборе технологии казначейского исполнения бюджета и формирования государственного заказа. М.: Лесарат, 2002.112 с.
Бушмин Е. (2003) Роль и место бюджетных процедур в системе государственных финансов. М.: НП «Редакция журнала «Вопросы экономики». Институт экономики РАН., май № 5.
Бюджет государства и информационные технологии: Учебник / Под научной ред. Е.В. Бушмина. М.: «Перспектива», 2001. - 436 с.

Дополнительная литература

Горегляд В. (1997) Проблемы организации бюджетного процесса в Российской Федерации. М.: Русская панорама.
Лавров AM. (1997) Межбюджетные отношения в России: проблемы реформирования. Доклад на семинаре в Ноксвилле, Теннеси, США, 17—21 ноября 1997 года.

Тема 8 Неналоговые доходы федерального, регионального и местных бюджетов. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Внебюджетные доходы государственных и муниципальных предприятий и бюджетных организаций

Виды неналоговых доходов. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Дивиденды по акциям, принадлежащим государству и муниципальному образованию. Доходы от размещения временно свободных средств бюджета государства и муниципального образования. Особенности формирования неналоговых доходов федерального бюджета на 2004 год.

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Дивиденды по акциям, принадлежащим государству и муниципальным образованиям Доходы от размещения временно свободных средств бюджета государства и муниципального образования. Доходы от государственных и муниципальных организаций.

Основная литература

Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. N 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями от 9 июля 1999 г., 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г.)
Федеральный закон от 21 декабря 2001 года № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»
Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»
Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2004 год»
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 6, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002. - 480 с.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.
Финансово-экономические проблемы муниципальных образований/ Под ред. Н.Г. Сычева, К.И. Таксира. – М.: Финансы и статистика, 2002.

Тема 9 Таможенные пошлины и сборы и другие доходы от внешнеэкономической деятельности

Общая характеристика таможенных платежей. Порядок применения таможенного тарифа. Особые виды пошлин и сезонные пошлины. Таможенные пошлины в Федеральном бюджете на 2004 год.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Таможенный кодекс Российской Федерации.
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред . Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 10 Доходы от природных ресурсов

Налог на добычу полезных ископаемых. Сбор за пользование объектами животного мира. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Платежи за пользование лесным фондом.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002..
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003
Юткина Т.Ф. Налоги и налогооблажение: Учебник.-М.:ИНФРА-М.1998 г..

Тема 11 Доходы государственных внебюджетных фондов

Природа государственных внебюджетных фондов. Доходы пенсионного фонда, реформирование пенсионной системы. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. Единый социальный налог.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 12 Администрирование налоговых и неналоговых доходов

Министерство финансов Российской Федерации .Федеральное казначейство. Структура налоговых органов

.Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. Государственный таможенный комитет. Министерство имущественных отношений Российкой Федерации.

Основная литература

Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002. - 480 с.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тема 13 Государственный и муниципальный кредит, займы и гарантии. Управление государственным долгом. Дефицит и профицит бюджета.

Государственный и муниципальный кредит, займы и гарантии. Дефицит и профицит бюджета. Управление государственным и муниципальным долгом

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002. - 480 с.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.

Тема 14 Доходы государства и муниципальных образований в зарубежных странах

Особенности формирования бюджетной системы Германии, США, Канады, Великобритании, Италии.

Основная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля 2003 г.)
Бюджетный процесс в зарубежных странах (1996) // М.: ИНИОН.
Бюджетный процесс в Японии (1999) // Современные проблемы права и государства. М.: МГИМО, С. 49—79.
Бюджетный процесс, бюджетный календарь и основные бюджетные понятия в США (1996) / Под. ред. Крылова Г.З. // Чебоксары.
Выдержки из доклада Роберта Райшауэра, бывшего директора Бюджетного управления конгресса США (1997) // Международная общественная конференция по проблемам финансов (Вашингтон, 3-5 декабря).
Выдержки из доклада Уильяма Хоугланда, директора постоянной группы сотрудников, обслуживающих Бюджетный комитет сената США (1998)
Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. Учеб.пособие.М.,2002 .

Тема15 Перспективы развития Бюджетной системы Российской Федерации

Роль бюджетной реформы. Управление производительностью в системе бюджетирования. Система соглашений о производительности. Организация конкурсных торгов для государственных нужд. Налоговая реформа. Раграничение полномочий и доходов с 2006 года.

Основная литература

Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М., ГУ-ВШЭ, 2000.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2002. - 480 с.
Бушмин Е.В. Бюджет: процедуры и эффективность. – М.: Альтернатива, 2003.
Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. – М.: Экономика, 2002.
Горегляд В. (2002) Перспективы и тенденции развития бюджетной системы Российской Федерации. М.: РАГС. 2002.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Основы налоговой системы: Учебник для вузов/ Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.

Тематика заданий по различным формам текущего контроля

Экономические и юридические аспекты государственных и муниципальных доходов.
Государственные и муниципальные доходы в системе распределительных отношений
Налоговые доходы как основной источник формирования различных уровней бюджетной системы РФ.
Регулирование государственными органами власти и органами местного самоуправления поступления неналоговых доходов в различные уровни бюджетной системы РФ.
Взаимоотношения между уровнями бюджетной системы РФ по поводу перераспределения государственных доходов (межбюджетные отношения).
Привлечение государственными органами власти и органами местного самоуправления средств на рынке капитала.
Администрирование государственных и муниципальных доходов: современное состояние, проблемы и перспективы.
Формирование доходов бюджетов государственных социальных внебюджетных фондов и их администрирование (на примере одного из фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ)
Опыт развитых и развивающих стран мира в формировании государственных и муниципальных доходов

Методические указания студентам

Учебный курс "Государственные и муниципальные доходы" входит в число специальных дисциплин (СД), изучаемых студентами факультета «Государственные финансы». В программу этого курса включены вопросы формирования доходной составляющей государственных и муниципальных бюджетов, включая вопросы установления и взимания налогов и сборов, использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Программой предусмотрено также рассмотрение особенностей зарубежного регулирования доходов государства и муниципальных образований.

Программой курса предусматривается проведение лекционных (32 часа для студентов 5 курса и 28 часов для студентов 4 курса)) занятий, а также самостоятельная внеаудиторная работа студентов (80 часов для студентов 4 курса и 54 часа для студентов 5 курса), которая предусматривает подготовку к семинарским (практическим) занятиям, контрольным работам, самостоятельное изучение источников.

Программой предусматривается также написание студентами 4 курса контрольной работы . В качестве итогового контроля знаний студентов для 4 и 5 курсов.проводится зачет.

Учебная задача курса:

В результате изучения курса студент должен:

знать структуру государственных и муниципальных доходов, порядок их законодательного регламентирования, распределения между бюджетами различных органов

иметь представление о структуре и компетенции налоговых и иных органов власти, порядке установления и взимания налогов и сборов, видах налогов, взимаемых на территории Российской Федерации и в иностранных государствах;

обладать определенной совокупностью методологических приемов и навыков работы с нормативными актами, позволяющими использовать их в практической работе, навыками самостоятельного научного поиска.

Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

1. Экономическое содержание и природа государственных доходов и их влияние на рост ВВП

2. Мировые финансовые концепции о подходах к формированию государственных доходов

3. Формирование доходов федерального бюджета за счет прямых налогов и тенденции их совершенствования

4. Косвенные налоги федерального бюджета; их стимулирующая и фискальная роль

5. Влияние внешней торговли на формирование государственных доходов;

таможенные платежи как инструмент регулирования экспорта и импорта товаров

6. Природные ресурсы как объект налогооблажения и источник доходов; признаки природной ренты

7. Финансовая помощь бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации как инструмент бюджетного выравнивания и сбалансированности бюджетов

8. Региональные налоги как основа доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации

9. Доходы местных бюджетов как финансовая основа местного самоуправления

10. Совокупность факторов , влияющих на поступление в бюджетную систему неналогвых доходов; состав и структура неналоговых доходов

11. Отличительные черты Российской и зарубежных систем налогооблажения

12. Перспективы развития российской и бюджетной и налоговой систем в рамках долго и среднесрочной стратегии структурных реформ

Автор программы Бушмин Е.В.

Blog

Содержание

Факультет государственного и муниципального управления

Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры