Дипломной работы «Особенности расчета и уплаты налога на прибыль (на примере ООО «Форум»)». Дипломная работа выполнена на 91 странице А4, содержит 19 табл., 12 рис., 7 Приложений, список литературы и источников 23 наименован
| Вид материала | Диплом |
Содержание2.3. Система налогового учета на предприятии |
- Дипломной работы сформулирована как «Управление денежными потоками компании (на примере, 556.26kb.
- Реферат Дипломная работа: 61с., 2 рис., 26 табл., 28 источников, 7 приложений, 52.96kb.
- Дипломной работы сформулирована как «Пути и средства повышения эффективности управления, 383.74kb.
- Реферат Дипломная работа: 128с., 13 рис., 29 табл., 58 источников, 11приложений, 101.24kb.
- Дипломной работы «Формирование ассортимента товаров в коммерческой деятельности предприятия, 379.48kb.
- Настоящей дипломной работы «Управление дебиторской задолженностью на предприятии (на, 273.43kb.
- Реферат научно-исследовательской работы по теме Усовершенствование технологии возделывания, 23.61kb.
- Методика исчисления и уплаты налога на прибыль 7 Изменения по вопросам исчисления, 463.71kb.
- Задачи данной дипломной работы: рассмотреть теоретические подходы к анализу и прогнозированию, 514.76kb.
- Анализ и оценка конкурентоспособности хлебобулочных изделий на примере ОАО «Дятьково-хлеб», 543.05kb.
2.3. Система налогового учета на предприятии
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на ВЫРЕЗАНО
Учет данного налога ведется главным бухгалтером ООО «Форум» единолично и самостоятельно.
Рассмотрим пример налогового Регистра сведений об амортизируемом имуществе ООО «Форум в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Общие данные об амортизируемом имуществе
| Наименование | Дата ввода в эксплуатацию | Стоимость приобретения (руб.) | Амортизационная группа | Срок полезного использования (мес.) |
| | | | | 72 |
| | | | | Налоговая стоимость имущества (руб.) |
| | | | | 540 000 |
| | | | | |
| | | | | |
Стоимость имущества (руб.) составит 540 000 руб., конечный срок использования – 72 мес.
Допустим, что через четыре года эксплуатации в ООО «Форум» принято решение продать установку переработки бытовых отходов по цене 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Стоимость объекта в период эксплуатации не менялась.
Налоговая стоимость установки переработки бытовых отходов после вычета амортизационной премии составит 540 000 руб. (771 429 - 231 429). Сумма ежемесячной амортизации - 7500 руб. (540 000 руб. / 72 мес.). За 4 года была начислена амортизация в сумме 360 000 руб. (7500 руб. x 48 мес.).
Регистр начисления амортизации имущества представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Регистр начисления амортизации имущества
| | | | | | |
| | | ||||
| | | | | | |
ВЫРЕЗАНО убытка составит 3333 руб. (80 000 руб. / 24 мес.). Эта информация отражается в специальном налоговом регистре «Регистр учета доходов и расходов от реализации имущества», что показано в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Регистр учета доходов и расходов от реализации имущества
| Наименование имущества | | | | | |
| Установка переработки бытовых отходов | | | | | |
Положения абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ требуют восстановить амортизационную премию в случае реализации основного средства ранее чем по истечении пяти лет с ВЫРЕЗАНО м ООО «Форум» и пользуется, т.к. разработаны не все необходимые регистры налогового учета. Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит санкций за отсутствие регистров налогового учета. В ст. 120 ВЫРЕЗАНО понимается, в частности, отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета. Налоговые регистры в данной норме не упоминаются.