Панченко Павел Николаевич д ю. н., профессор, заслуженный юрист рф, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета Высшая школа экономики Нижегородский филиал учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине специализации для студентов юридического, 1385.92kb.
- Джатиев Владимир Солтанович, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой, 1089.9kb.
- Джатиев Владимир Солтанович, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой, 1688.77kb.
- Правительство Российской Федерации Государственный университет Высшая школа экономики, 771.45kb.
- Профессор, доктор юридич наук, 108.35kb.
- Правительство Российской Федерации Государственный университет- высшая школа экономики, 847.07kb.
- Военно-уголовное законодательство Российской Федерации, 221.03kb.
- Методические рекомендации (указания) для студентов юридического факультета очного, 1041.42kb.
- Учебно-методический комплекс по спецкурсу «Актуальные проблемы уголовного права» печатается, 2231.74kb.
- Комментарий законодательства об обеспечении безопасности участников уголовного судопроизводства, 3356.06kb.
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра гражданско-правовых дисциплин
Чих Н.В.
Налоговое право России
Учебно-методический комплекс для студентов юридического факультета
г. Нижний Новгород
2008
УДК 347.73 (470) 4-71
Налоговое право России. (Учебно-методический комплекс).
Автор: Чих Н.В. к.ю.н., доцент, заведующий кафедрой гражданско-правовых дисциплин ВГАВТ.
Рецензент: Панченко Павел Николаевич д.ю.н., профессор, заслуженный юрист РФ, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета - Высшая школа экономики – Нижегородский филиал
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговое право России» включает программу курса, методические рекомендации по его изучению, планы семинарских занятий, нормативный материал, список рекомендуемой литературы, тесты по темам курса.
Утверждены на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин юридического факультета ВГАВТ 17 июня 2008 г. протокол № 10.
Содержание
| 1. | Введение | 4-6 |
| 2. | Тематический план дисциплины «Налоговое право России» (для студентов дневной формы обучения) | 7-8 |
| 3. | Тематический план дисциплины «Налоговое право России» (для студентов заочной формы обучения) | 9 |
| 4. | Тематический план дисциплины «Налоговое право России» (второе высшее образование) | 10 |
| 5. | Программа курса «Налоговое право России» | 11-13 |
| 6. | Семинарские занятия по курсу «Налоговое право России» | 14-38 |
| 7. | Тесты | 39-66 |
| 8. | Налоговое право: основные понятия, термины, глоссарий | 67-77 |
| 9. | Темы рефератов, контрольных работ и вопросы к зачету по курсу «Налоговое право России» | 78-80 |
| 10. | Примерные темы дипломных работ | 81 |
| 11. | Библиография | 82 |
| | 11.1. Нормативные акты | 82-101 |
| | 11.2. Судебная практика | 102-111 |
| | 11.3. Литература | 112-121 |
| | 11.4. Список журналов и других периодических изданий, в которых публикуются статьи по проблемам нало- гового права. | 122-123 |
Введение.
В процесс обучения юрист в рамках специальности 021100 получает фундаментальную и специальную подготовку в области юриспруденции.
Деятельность юриста направлена на практическую реализацию правовых норм и обеспечение правопорядка в различных общественных сферах нашей жизни.
В своей профессиональной деятельности юрист встречается и работает с такими объектами как:
- события и действия, имеющие юридическое значение;
- правоотношения, возникающие в сфере функционирования государственных институтов;
- правоотношения между государственными органами, физическими и юридическими лицами.
Юрист должен уметь:
- осуществлять сбор нормативной и фактической информации, имеющей значение для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности;
- анализировать юридические нормы и правовые отношения, являющиеся предметом профессиональной деятельности;
- анализировать судебную и административную практику, работать с литературой научно-практического и специального характера;
- толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты;
- обеспечивать соблюдение законодательства в деятельности государственных органов, физических и юридических лиц;
- правильно квалифицировать факты и обстоятельства, имеющие юридическое значение;
- разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации;
- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законом;
- вскрывать и устанавливать факты правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных; предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав;
- систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать законодательство и практику его применения, ориентироваться в специальной литературе.
Юрист должен:
- обладать гражданской зрелостью и высокой общественной активностью, профессиональной этикой, правовой и психологической культурой, глубоким движением к закону и бережным отношением к социальным ценностям правового государства, чести и достоинству гражданина, высоким нравственным сознанием, гуманностью, твердостью, моральных убеждений, чувством долга, ответственностью за судьбы людей и порученное дело, принципиальностью и независимостью в обеспечении прав, свобод и законных интересов личности, ее охраны и социальной защиты, необходимой волей и настойчивостью в исполнении принятых правовых решений, чувством нетерпимости к любому нарушению закона в собственной профессиональной деятельности;
- понимать сущность и социальную значимость своей профессии, четко представлять сущность, характер и взаимодействие правовых явлений, знать основные проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их взаимосвязь в целостной системе знаний и значение для реализации права в профессиональной деятельности;
- уметь осуществлять правовую пропаганду и правовое воспитание в сфере профессиональной деятельности1.
Целью изучения дисциплины «Налоговое право России» является получение обучающимися базовых знаний в области общественных отношений, складывающихся на основе правовых норм по поводу установления, исчисления и взимания налогов и сборов в Российской Федерации. Конституционная обязанность каждого платить законно установленные налоги и налогообложение связано с определенными ограничениями права собственности, что осуществляется только на основе действующего законодательства. Налоговые поступления являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней. Реформа налоговой системы, начатая в связи с переходом экономики на рыночные основы, продолжается и связана с совершенствованием налогового законодательства и складывающихся отношений, которые оно регулирует.
В рамках курса дисциплины «Налоговое право России», входящего составной специальной частью в структуру основной образовательной программы, студенты должны получить представления об исторических аспектах налогообложения, современной налоговой политики, основах налогово-правового регулирования в России, складывающейся практике и возникащихся при этом проблемах.
В результате изучения этой дисциплины студент должен иметь представление:
- об истории налогообложении в нашей стране;
- о налоговых системах зарубежных стран;
- современной налоговой политике России;
- основных проблемах и перспективах дальнейшего развития налогового законодательства в России.
Знать:
- основные понятия, предмет и метод налогового права;
- принципы налогообложения и основные нормативные акты о налогах и сборах;
- виды налогов и сборов в России;
- основные элементы налогообложения;
- субъекты налоговых правоотношений и их правовой статус.
Вопросы исполнения налоговых обязательств:
- организацию налогового учета и налогового контроля;
- меры и процессуальные процедуры, связанные с ответственностью за нарушение налогового законодательства.
Уметь:
- толковать и применять нормы налогового законодательства в своей дальнейшей профессиональной деятельности;
- уверенно ориентироваться в меняющемся налоговом законодательстве;
- анализировать судебную и административную практику применения норм налогового права;
- ориентироваться в научной и специальной литературе по проблемам налоговых правоотношений.
Курс «Налоговое право России», в основе которого лежит действующее налоговое законодательство и практика его применения, включает в себя лекционные, семинарские и практические занятия.
Рубежный контроль знаний студентов проводится в виде докладов, письменных рефератов, контрольных и курсовых работ по проблемным вопросам применения налогового законодательства.
По итогам изучения дисциплины предусмотрена сдача зачета.
Курс включает в себя четыре раздела, что определяется структурой изучаемой дисциплины, а именно:
«Общая часть налогового права» - раздел 1.
«Особенная часть налогового права» - раздел 2.
«Практические занятия» – раздел 3.
«Библиография» - раздел 4.
Тематический план дисциплины «Налоговое право России»
(для студентов дневной формы обучения)
| № n/n | Наименование тем | Количество часов | ||
| Всего | Лекции | Семинары | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Возникновение и развитие налогообложения в обществе. История налогообложения в России. Становление налоговой системы в современной России | 4 | 2 | 2 |
| 2. | Налоговая политика и налоговая система России. Международное сотрудничество в налоговой сфере | 6 | 4 | 2 |
| 3. | Основные положения, принципы и наука налогового права. Место налогового права в системе российского права | 6 | 2 | 2 |
| 4. | Основные правовые институты, категории и понятия налогового права. Виды налогов и их классификация | 2 | ||
| 5. | Правоотношения, регулируемые налоговым правом. Объекты, содержание, виды и субъекты налоговых правоотношений. | 8 | 2 | 4 |
| 6. | Источники налогового права, Международное, федеральное, региональное и местное налоговое законодательство | 4 | ||
| 7. | Правовое положение налогоплательщиков, налоговых агентов, представителей и иных участников налоговых правоотношений | 8 | 2 | 2 |
| 8. | Правовое положение органов налогового администрирования: Минфин и ФНС России, иные федеральные органы, кредитные организации (банки) | 4 | ||
| 9. | Правовые основания и исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. | 6 | 4 | 2 |
| 10. | Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей. Залог, поручительство пеня, арест имущества, приостановление по счетам в банке | 6 | 4 | 2 |
| 11. | Налоговый контроль: понятие, формы, виды и методы. | 6 | 4 | 2 |
| 12. | Деятельность налоговых органов по осуществлению налогового контроля, взаимодействие с другими федеральными органами. Налоговая тайна. | 6 | 4 | 2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 13. | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. | 14 | 6 | 4 |
| 14. | Производство по делам о налоговых правонарушения и налоговые споры | 4 | ||
| 15. | Налоговые льготы и оптимизация налогообложения; специальные (льготные) налоговые режимы. | 10 | 4 | 4 |
| 16. | Особенности налогообложения в транспортном комплексе России: морской, речной, железнодорожный и воздушный транспорт | 2 | ||
| 17. | Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина | 10 | 6 | 4 |
| 18. | Специальные налоговые режимы: Единый сельхоз налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, налогообложение при соглашении в разделе продукции. | 8 | 4 | 2 |
| 19. | Региональные налоги: транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций. | 6 | 2 | 2 |
| 20. | Местные налоги: земельный налог и налог на имущество физических лиц. | 2 | ||
| Всего часов | 102 | 68 | 34 | |
Примечание. Самостоятельная работа студентов проводится в виде докладов и рефератов на семинарах.
Тематический план дисциплины «Налоговое право России»
(для студентов заочной формы обучения)
| № n/n | Наименование тем | Количество часов | |
| Лекции | Семинары | ||
| 1. | Возникновение и развитие налогообложения в обществе и России. Налоговая политика и налоговая система в России. Налоговое право как отрасль права, наука и учебная дисциплина | 2 | 2 |
| 2. | Основные понятия налогового права. Виды налогов и их классификация. Правоотношения, регулируемые налоговым правом: объекты, субъекты, содержание | 2 | |
| 3. | Источники налогового права. Правовое положение субъектов налогового права | 2 | 2 |
| 4. | Правовое положение органов налогового администрирования и их взаимодействие. | 2 | |
| 5. | Правовые основания исполнения обязанностей по уплате налогов и сборы. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств. | 2 | 2 |
| 6. | Налоговый контроль. Деятельность налоговых и иных органов по осуществлению налогового контроля. | 2 | |
| 7. | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Производство по делам о налоговых правонарушениях. | 2 | 2 |
| 8. | Налоговые льготы и оптимизация налогообложения. Особенности налогообложения в транспортном комплексе России. | 2 | |
| 9. | Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина. | 2 | 2 |
| 10. | Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги. | 2 | |
| Всего часов | 20 | 10 | |
Примечание. По изучаемой дисциплине студентами выполняется контрольная работа.
Тематический план дисциплины «Налоговое право России»
(второе высшее образование)
| № n/n | Наименование тем | Количество часов |
| Лекции | ||
| 1. | Возникновение и развитие налогообложения в обществе и России. Налоговая политика и налоговая система России. Налоговое право, его основные понятия и место в системе российского права. Понятие и виды налогов и сборов. | 2 |
| 2. | Правоотношения, регулируемые налоговым правом. Объекты и субъекты налоговых правонарушений. Источники налогового права. | 2 |
| 3. | Правовое положение налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений. Органы налогового администрирования. | 2 |
| 4. | Правовые основания исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения налоговых обязательств. Налоговый контроль и его осуществление. | 2 |
| 5. | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Производство по делам о налоговых правонарушениях. | 2 |
| 6. | Налоговые льготы и оптимизация налогообложения. Особенности налогообложения в транспортном комплексе России. | 2 |
| 7. | Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Государственная пошлина. Специальные налоговые режимы. | 2 |
| Всего часов | 14 | |
Примечание. По изучаемой дисциплине студентами выполняется контрольная работа.
Программа.
Общая часть.
Т.1. История налогообложения в России. Возникновение и развитие налогообложения в обществе. Зарождение и развитие налогообложения на Руси. Налогообложение в Российской империи. Налоги советского периода. Становление налоговой системы в Российской Федерации.
Т.2. Налоговая политика и налоговая система России. Международное сотрудничество в налоговой сфере и его перспективы. Налоговая политика России. Налоговая система России. Основные черты налогового законодательства и налоговой политики зарубежных государств.
Т.3. Основные положения, принципы и наука налогового права. Понятие, предмет и методы регулирования налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
Т.4. Основные институты, категории и понятия налогового права. Понятия и функции налогов, сборов и пошлин. Юридическая конструкция налога. Виды налогов и их классификация.
Т.5. Правоотношения, регулируемые налоговым правом. Понятие налоговых правоотношений. Основные объекты, содержание и виды налоговых правоотношений. Субъекты налоговых право отношений. Иные участники налоговых правоотношений.
Т.6. Источники налогового права. Конституция России и федеральное законодательство. Решения Конституционного Суда РФ. Международное налоговое законодательство. Региональное налоговое законодательство. Муниципальное (местное) налоговое законодательство. Действие нормативных налоговых актов во времени и пространстве.
Т.7. Правовое положение налогоплательщиков, налоговых агентов и представителей, иных участников налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщика. Правовой статус налогового агента. Правовой статус налогового представителя. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений.
Т.8. Правовое положение органов налогового администрирования. Правовой статус Министерства финансов России. Правовой статус Федеральной налоговой службы России. Правовой статус иных федеральных органов в налоговой сфере. Правовой статус кредитных организаций (банков) в Налоговой сфере.
Т.9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и порядок исполнения налоговой обязанности. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговых обязанностей. Требование об уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, пени.
Т.10. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей. Понятие и содержание способов обеспечения налоговых обязанностей. Залог имущества, поручительство, пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации, налогового агента - организации, плательщика сбора – организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Арест имущества. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
Т.11. Налоговый контроль. Понятие, формы, виды и методы налогового контроля. Налоговый учет и налоговая декларация как формы налогового контроля. Налоговые проверки и их виды. Контроль за применением контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.
Т.12. Деятельность налоговых органов по осуществлению налогового контроля и ее условия. Взаимодействие налоговых органов с другими органами при осуществлении налогового контроля. Правовые основы взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в выявлении и пресечении налоговых правонарушений. Понятие, содержание и правовой режим налоговой тайны.
Т.13. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие и виды налоговых правонарушений. (НК РФ). Административные правонарушения в сфере налогообложения (КоАП РФ). Уголовная ответственность за налоговые преступления (УК РФ).
Т.14. Производство по делам о налоговых правонарушениях и налоговые споры. Понятие и виды производств по делам о правонарушениях в сфере налогообложения. Внесудебный порядок обжалования действия (бездействий) и решений налоговых органов. Рассмотрение налоговых споров в суде. Судебная практика и налоговое законодательство.
Т.15. Налоговые льготы, оптимизация налогообложения и специальные (льготные) налоговые режимы. Понятие, виды и правовые основания применения налоговых льгот. Понятие, виды, формы и методы налоговой оптимизации. Зоны льготного налогообложения (оффшоры). Понятие и виды специальных (льготных) налоговых режимов. Специальные налоговые режимы в свободных экономических зонах. Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.
Т.16. Особенности налогообложения в транспортном комплексе России. Основные направления государственного регулирования налоговой политики в транспортном комплексе России. Особенности налогообложения на морском транспорте. Специфика налогообложения на речном транспорте. Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте. Особенности налогообложения на воздушном транспорте.
Особенная часть.
Т.17. Федеральные налоги и сборы государственная пошлина. Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Единый социальный налог (ЕСН). Налог на прибыль организаций. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.
Т.18. Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН), Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налогообложение при выполнении соглашений о разделе имущества.
Т.19. Региональные налоги. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций.
Т. 20. Местные налоги. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Семинарские занятия