Панченко Павел Николаевич д ю. н., профессор, заслуженный юрист рф, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета Высшая школа экономики Нижегородский филиал учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине специализации для студентов юридического, 1385.92kb.
- Джатиев Владимир Солтанович, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой, 1089.9kb.
- Джатиев Владимир Солтанович, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой, 1688.77kb.
- Правительство Российской Федерации Государственный университет Высшая школа экономики, 771.45kb.
- Профессор, доктор юридич наук, 108.35kb.
- Правительство Российской Федерации Государственный университет- высшая школа экономики, 847.07kb.
- Военно-уголовное законодательство Российской Федерации, 221.03kb.
- Методические рекомендации (указания) для студентов юридического факультета очного, 1041.42kb.
- Учебно-методический комплекс по спецкурсу «Актуальные проблемы уголовного права» печатается, 2231.74kb.
- Комментарий законодательства об обеспечении безопасности участников уголовного судопроизводства, 3356.06kb.
Авансовые платежи – предварительные платежи по налогу, уплачиваемые в течение налогового периода в соответствии с НК РФ (п. 3 ст.58 НК РФ).
Акцизы – один из древнейших и распространенных в мире видов косвенных налогов, которыми облагаются товары преимущественно массового потребления с особенно высокой рентабельностью (спирт и спиртосодержащая продукция, лекарственные средства, алкогольная и табачная продукция, пиво, легковые автомобили, автомобильный бензин и т.д.) (см. ст. 181 НК РФ).
Аналитический учет – учет, проводимый на лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Арест имущества - это действие в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога со стороны налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества ( п. ст.77 НК РФ).
Атомистическая теория налогообложения – сформированная в эпоху просвещения теория (Франция – 18 век Шарль Монтескье, Себастьян Вобан), согласно которой налогообложение выступает как форма обмена эквивалентов между гражданами и государством, вследствие чего налог рассматривался как плата за оказываемые населению государством услуги, например, спокойствие, сохранение собственности и т.д.
Аудитор – физическое лицо, отвечающее квалификационным, установленные уполномоченным федеральным органом требованиям и осуществляющее предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Базовая доходность (для целей налогообложения) – условная доходность в месячный период, определяемая в стоимостном выражении единиц физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности в сопоставимых условиях, для расчета величины вмененного дохода.
Банки - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального Банка РФ (п.2 ст. 11 НК РФ).
Безнадежные долги по налогам и сборам – недоимки, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера (п.1 ст.59 НК РФ).
Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функции государства и местного самоуправления.
Бюджетная система – это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов ( ст.6 БК РФ, п.2 ст.11 НК РФ).
Взаимозависимые лица – физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц ( п.1 ст.20 НК РФ).
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого вмененного дохода, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого дохода по установленной ставке. (ст. 346.27 НК РФ).
Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством (ст. 11 НК РФ).
Выездная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика (п.1 ст.89 НК РФ).
Дань – форма натурального налога в России в IX – первой половины XIII в.
Дивиденд – любой доход, полученный акционером( участником) от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения ( в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащему акционеру (участнику) акциям( долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном ( складчатом) капитале этой организации ( п.1 ст.43 НК РФ).
Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации НК РФ( ст.41 НК РФ).
Единый социальный налог – федеральный налог, предназначенный для мобилизации средств в целях реализации конституционных прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Законные представители налогоплательщика – физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ ( п.2 ст.27 НК РФ).
Законные представители налогоплательщика – организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов ( п. ст. 1 ст.27 НК РФ).
Залог – это имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ, если иное не установлено налоговым законодательством ( п.4 ст.73 НК РФ, ст. 334 ГК РФ).
Игорный бизнес – предпринимательская деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей, связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров, работ и услуг.
Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок ( п.1 ст.61 НК РФ).
Имущество – виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (п. 2 ст. 38 НК)
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии определенных оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной доплатой суммы кредита и начисленных процентов (ст. 66 НК РФ).
Инвестор (для целей налогообложения) – юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица. Объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции (ст. 346.34 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п.2 ст. 11 НК).
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога при которой организации при наличии определенных оснований представляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сумы и кредита и начисленных процентов (п. 1 ст. 66 НК РФ)
Источник выплаты налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход (ст. 11 НК РФ)
Камеральная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа (п. 1 ст. 88 НК РФ).
Кормление – форма организации государственной власти на Руси в XIV в. и до середины XVI в., заключающаяся в предоставлении полномочий по управлению определенной территорией на основании уставной грамоты наместнику с правом сбора пошлин и прямых налогов с населения.
Лица – организации и (или) физические лица (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Лицевые счета – счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Местные налоги – налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательных к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (п. 4 ст. 12 НК РФ)
Место жительства физического лица – адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Местонахождения обособленного подразделения Российской организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Наличные расчеты – расчеты наличными денежными средствами без финансовых посредников.
Налоги - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.(п.1 ст. 8 НК РФ)
Налоговый агент - лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.(п. 1 ст. 24 НК РФ)
Налоговая амнистия – полное или частичное освобождение от финансовой, налоговой, административной и уголовной ответственности лиц, совершивших налоговое правонарушение.
Налоговая база - представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.(п. 1 ст. 53 НК РФ)
Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.( п. 1 ст. 80 НК РФ)
Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.(п. 1 ст. 82 НК РФ)
Налоговая льгота – предоставляемая отдельным категориям налогоплательщиков на основании законодательства о налогах и сборах возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их а меньшем размере.
Налог на добавленную стоимость – косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг) с их стоимости. Из полученного от покупателя налога налогоплательщик вычитает сумму налога, уплаченного им при приобретении необходимых для производственных нужд товаров (работ, услуг) и выделенного в счете- фактуре поставщика, и разницу вносит в бюджет (гл. 21 НК РФ).
Налоговая санкция - мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, установленная и применяемая в виде денежных взысканий (штрафов) предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.( п. 1,2 ст. 114 НК РФ)
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК РФ)
Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.( ст. 19 НК РФ)
Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.(п. 1 ст. 55 НК РФ)
Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.(п. 1 ст. 106 НК РФ)
Налоговые сертификаты – свидетельства, выдаваемые уполномоченным органом государства в ряде стран, в т.ч. в оффшорах, о полном или частичном освобождении их от уплаты налогов в течение определенного времени.
Налоговая тайна - полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике.(п. 1 ст.102 НК РФ)
Налоговая теория коллективной (общественной) потребности – классическая налоговая теория, сформированная в начале XX в. (Кейнс Д. – Англия, Буковецкий А.И., Виверов, Солидзе С.С. – Россия), суть которой заключается в том, что налог есть часть богатства, которые граждане отдают государству ради удовлетворения коллективных потребностей в виде неделимых общественных услуг (безопасность, правосудие, медицина и т.д.).
Налоговая теория наслаждения и удобств – классическая налоговая теория, сформированная в начале XIX в. (Сисмонди Ж.С. – Швейцария), согласно которой налоги – это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества наслаждения и удобства в виде общественного порядка, правосудия обеспечения прав личности, охраны собственности и т.д.
Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Оазис (налоговый) – территория всего государства или его части, где предпринимательская деятельность может вестись в безналоговом режиме или при минимальном налогообложении.
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.(п. 2 ст. 11 НК РФ)
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.(п. 1 ст. 38 НК РФ)
Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации. (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Органы налогового администрирования – государственные органы, в компетенцию которых входит обеспечение эффективного функционирования налоговой системы.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой форму изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных законом, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности (п. 1 ст. 64 НК РФ).
Окладные сборы – подушная и оброчная подать, налог на недвижимое имущество, государственный поземельный сбор. («Свод Уставов о податях» Российской Империи).
Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более позднее по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Подать – окладные сборы, взимаемые с разных лиц в государственный доход определенным (окладным) количеством в установленные сроки («Свод Уставов о податях» Российской Империи)
Подушная подать – разновидность прямого личного налогообложения в России в XVII – XVIII в., взимаемого с ревизской души (мужчины кроме привилегированных сословий) независимо от величины дохода и имущества.
Поручительство – обязанность перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем. (ст. 74 НК РФ, ст. 361 ГК РФ).
Посошное обложение – система налогообложения на Руси XV – XVI вв. в виде подати в государственную казну, где единицей обложения была «соха».
Пошлинные люди – Знатные лица на Руси во времена Золотой орды, получавшие на откуп дань, уплачиваемую хану.
Прибыльщик – специально введенные во времена Петра Первого чиновники, которые должны были придумывать новые виды податей в пользу государства. По их инициативе были введены: подушная подать, гербовый сбор, налоги с постоялых дворов, печей, с плавных судов, с арбузов, с орехов, с продажи съестного, с найма домов, налог с бороды и др.
Процент - заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. (п. 3 ст. 43 НК РФ)
Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. (п. 4 ст. 38 НК РФ).
Расчет авансового платежа - письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.
Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем - соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.(п. 1 ст. 39 НК РФ)
Региональные налоги - налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.(п. 3 ст. 12 НК РФ)
Реинвестирование – капитальные вложения на территории Российской Федерации в объекты предпринимательской деятельности за счет доходов или прибыли иностранного инвестора или коммерческой организации с иностранными инвесторами, полученными ими от них.
Рыночная цена товара (работы, услуг) – цена, сложившаяся в результате спроса и предложения на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставляемых экономических условиях.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).(п. 2 ст. 8 НК РФ)
Свидетель - любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля(п. 1 ст. 90 НК РФ)
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица( п.2 ст.11 НК РФ)
Сезонное производство – производство, осуществление которого непосредственно связано с природными климатическими условиями и со временем года. (ст. 11 НК РФ).
Соглашение о разделе продукции – договор, в соответствии с которым субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) в Российской Федерации предоставляется на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участие недр, указанном в соглашении (гл. 26.4 НК РФ).
Специальные налоговые режимы - особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности об уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством ( ст.18 НК РФ)
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов – правовые средства и способы, обеспечивающие поступление налоговых доходов в бюджет и стимулирующие налогоплательщика и погашению задолженности по налогам и сборам.(залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика) (гл. 11 НК РФ).