Панченко Павел Николаевич д ю. н., профессор, заслуженный юрист рф, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета Высшая школа экономики Нижегородский филиал учебно-методический комплекс

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие налоговой обязанности и ее исполнения. Основание возникновения налоговой обязанности у налогоплательщика как факт появление у него объекта налогообложения. Основания изменения обязанности по уплате налогов и сборов у налогоплательщика.

Приостановление обязанности налогоплательщиков – физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными.

Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов как юридические факты, указанные в налоговом законодательстве.

Сроки уплаты налогов, сборов и пени. Изменение срока исполнения налоговой обязанности и его формы.

Солидарное исполнение налоговых обязанностей.

Основания направления требования об уплате налога. Порядки и сроки направления налоговым органам требования об уплате налога налогоплательщику.

Принудительный порядок взыскания налога. Общие правила бесспорного взыскания налога, погашения и взыскания недоимки.

Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора) и (или) пени. Порядок проведения зачета (возврата) излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора) и (или) пени, сроки осуществления этих действий.

Вопросы

Основание возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Изменение срока исполнения налоговой обязанности.
Общие правила бесспорного взыскания налога.
Солидарное исполнение налоговых обязанностей.
Основания направления требования об уплате налога.
Принудительный порядок взыскания налога.
Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора) и (или) пени.

Литература

1. Балакирева М.И. Исполнение обязанности по уплате налога. / Финансы. – 2001. - № 7. – с. 30.

2. Борисова О.В. Налоговые последствия реорганизации и ликвидации коммерческих предприятий. / Финансы. 2008. - № 1. – с. 20.

3. Кливер Е. О понятиях, «добросовестность» и «злоупотребление правом» при уплате налогов. / Хозяйство и право. – 2005. - № 9. – с. 76.

4. Лермонтов Ю. Отдельные вопросы освобождения от исполнения налоговых обязанностей / Право и экономика. – 2007. - № 6. – с. 73.

5. Пантюшов О.В. Требование об уплате налога (штрафа) / Юрист. – 2007. - № 9. – с. 39.

Тема 10. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

Понятие, виды, содержание и правовые режимы способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Основания применения мер обеспечения. Имущественный характер способов обеспечения исполнения налоговых обязанностей и их отличие от способов обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных гражданским законодательством. Соотношение способов обеспечения исполнения налоговых обязанностей с мерами по обеспечению иска, предусмотренными гражданско-процессуальным и арбитражно-процессуальным законодательством.

Залог имущества, как мера обеспечения налоговой обязанности. Правовой режим и виды залога.

Поручительство как мера, применяемая в случае изменения сроков исполнения налоговой обязанности. Правовой режим поручительства. Виды поручителей и солидарное поручительство.

Налоговая ответственность поручителя за неисполнение налогоплательщиком своих обязанностей.

Пеня, как мера применяемая в случае уплаты налогов и сборов по истечении установленных сроков. Правовой режим пени и его особенности. Порядок взыскания пени с организаций и физических лиц.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика как процессуальный способ обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога. Правовой режим приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Арест имущества, его юридическая сущность и значение. Правовой режим арестованного имущества.

Понятие, содержание и объекты мер принудительного исполнения налоговой обязанности. Обращение взыскания на денежные средства организации, индивидуального предпринимателя. Обращение взыскания на иное имущество организации, индивидуального предпринимателя. Обращение взыскания на права (требования) по исполненным денежным обязательствам (дебиторскую задолженность). Особенности взыскания на денежные средства физического лица.

Вопросы

Понятие и виды способов обеспечения налоговых обязанностей.
Залог имущества, его виды, правовой режим.
Поручительство, его виды, правовой режим.
Налоговая ответственность поручителей.
Пеня, порядок исчисления и взыскания.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
Арест имущества как принудительная мера процессуального характера.
Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика.
Обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика.

Литература

1. Брыгзалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.. Пеня в налоговом праве. М., 2006.

2. Белая О. Особенности залога денежных средств как отдельного вида имущественных прав / Хозяйство и право. –2007. - №3. –с. 90.

3. Бутковский А. Начисление пени как способ компенсации потерь казны при неисполнении налогового обязательства. / Хозяйство и право. – 2005. - № 4. – с. 102.

4. Горяинова И. Арест денежных средств, находящихся на банковском счете /Хозяйство и право. – 2006. - №4. – с.88.

5. Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения. М., 2006.

6. Латыпова Е.У. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. М., 2006.

Тема 11. Налоговый контроль.

Понятие, цели, задачи, содержание и виды налогового контроля. Налоговый контроль как составная часть государственного контроля.

Субъекты, объекты и предмет налогового контроля. Органы налогового администрирования, осуществляющие налоговый контроль.

Формы и методы осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков как мера обеспечения эффективности проведения налоговыми органами налогового контроля. Правовые основания налогового учета. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

Налоговая декларация: понятие, значение, формы и порядок представления.

Камеральная проверка как одна из форм налоговых проверок. Общие правила проведения камеральных налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка как одна из основных форм налогового контроля.

Порядок проведения выездных налоговых проверок. Общие правила проведения выездных налоговых проверок. Оформление результатов камеральной и выездной налоговой проверки. Решение руководителя (заместителя) налогового органа по результатам материалов налоговой проверки.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля, порядок их компенсации и возмещения.

Правовые основания и порядок проведения контроля за применением контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов. Оформление результатов проверок контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов.

Вопросы

Понятие, цели, задачи и содержание налогового контроля.
Виды, формы и методы налогового контроля.
Субъекты, объекты и предмет налогового контроля.
Учет налогоплательщиков как одна из форм контроля.
Налоговая декларация как форма налогового контроля.
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка.
Контроль за применением контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов.

Литература

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых нарушениях. М., 2007.

2. Грищенко А. Выездная налоговая проверка. / Аудит и налогообложение, 2007. № 9. с. 38.

3. Иванова Е.В. Об оценке эффективности налогового контроля /Финансы. – 2008. – №1. – с. 76.

4. Лебедева Е.И. Совершенствование государственного контроля за налоговыми доходами бюджета. / Финансы.- 2006. - № 3. – с. 53.

5. Лобанов А.В. О содержании и формах налогового контроля /Финансы. – 2008. - № 3. – с. 30.

6. Разгулин С.В.Налоговые проверки. / Финансы. – 2006. – 6. – с. 37.

7. Садчиков М. Практическое значение выявления различий между камеральной и выездной налоговыми проверками / Право и экономика. – 2007. - № 11. – с. 80.

8. Ткачев В.Н. Государственная регистрация юридических лиц и учет их как налогоплательщиков / Законодательство. – 2007. - № 2. – с. 39.

Тема 12. Деятельность налоговых органов по осуществлению налогового контроля и ее условия. Налоговая тайна.

Понятие деятельности по осуществлению налогового контроля, ее процессуальное содержание и оформление. Виды процессуальных действий для получения информации и сбора доказательств для целей налогового контроля. Проведение осмотра (обследования) помещений и территорий налогоплательщика.

Истребование, выемка и осмотр предметов и документов. Получение объяснений и допрос свидетелей. Привлечение специалистов и понятых при проведении налоговых процессуальных действий.

Назначение, проведение и оформление экспертизы. Дополнительная и повторная экспертизы. Составление протокол при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Правовые основания взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел при осуществлении налогового контроля. Полномочия органов внутренних дел по проверке налогоплательщиков проверок и их использование в целях налогового контроля и пресечения налоговых преступлений. Взаимодействие налоговых органов с иными органами при осуществлении налогового контроля.

Понятие, содержание и правовой режим налоговой тайны. Сведения, не относящиеся к налоговой тайне. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой, аудиторской, служебной и следственной тайной.

Источники информации, составляющие налоговую тайну. Порядок доступа к информации, содержащей налоговую тайну, и ее использования.

Правовые последствия и ответственность за разглашение налоговой тайны.

Современные информационные системы и их использования в целях налогового контроля и обеспечения режима налоговой тайны.

Вопросы

Деятельность по осуществлению налогового контроля и ее процессуальное содержание.
Осмотр (обслуживание) помещений и территорий налогоплательщика.
Выемка и осмотр предметов и документов, находящихся у налогоплательщика.
Допрос свидетелей и проведение экспертизы.
Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел при осуществлении контроля, выявления пресечения налоговых нарушений.
Взаимодействие налоговых органов с другими федеральными и иными структурами при осуществлении налогового контроля.
Налоговая тайна: понятие, содержание, режим.
Использование современных информационных систем в целях контроля.

Литература

1. Верстова М.Е. Проблемы взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами в процессе совершенствования обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов / Юрист. – 2007. - № 4. – с. 10.

2. Форосский Б.Р. Проверка фирмы с участием сотрудников милиции. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 11. – с. 67.

3. Зрелов А.П., Краснов М.В. Современные способы противодействия организованной экономической и налоговой преступности /Право и политика - 2003. - № 11.

4. Кулик Т. Доказательственные возможности электронных документов. / Хозяйство и право. – 22006. - № 8. – с. 71.

5. Кучеров И.И. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М., 2003.

6. Шмонин А. Полномочия налоговых органов на получение сведений и документов в коммерческих банках./Хозяйство и право.–2006. - № 10. – с. 97.

Тема 13. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие и общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

Объект и объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.

Субъект и субъективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические признаки и особенности налогов их правонарушений и нарушений банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. Институт презумпции невиновности налогоплательщика. Обстоятельства, исключающие привлечение лица за налоговые правонарушения. Обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Основания освобождения от ответственности за налоговые правонарушения.

Санкции в налоговом праве.

Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, исключающие, отягчающие и смягчающие административную ответственность.

Налоговые преступления и ответственность за их совершение.

Виды преступлений за нарушение налогового законодательства.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые преступления.

Основания освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.

Вопросы

Понятие и общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Налоговые правонарушения, предусмотренные НК РФ.
Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными (банками) организациями.
Налоговые правонарушения, предусмотренные КоАП РФ.
Ответственность за налоговые преступления.

Литература

1. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры. М., 2006.

2. Дармаева В. Уголовная ответственность за налоговые преступления / Право и экономика. – 2007. - № 2. – с. 83.

3. Зуйкова Л., Игнатьева Д., Корсетская Е. Налоговые правонарушения и преступления. М., 2006.

4. Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц / Администратор суда. – 2006. - №2.

5. Лермонтов Ю.М. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах / Законодательство. – 2002. – № 12.

6. Лимонова Н.А. Проблемы становления законодательства, предусматривающего ответственность за налоговые правонарушения /Налоги. – 2006. - № 2.

7. Масленникова А.А. Современные аспекты административной ответственности в области налогов и кассовых операций. / Финансы. – 2004.- № 8. – С. 47.

8. Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) / Государство и право. – 2007. - № 8. – с. 14.

Тема 14. Производство по делам о налоговых правонарушениях и налоговые споры.

Понятие, задачи и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Органы, осуществляющие производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Компетенция налоговых органов, органов внутренних дел о нарушениях налогового законодательства.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Порядок вынесения решения по результатам материалов налоговой проверки, взыскания неуплаченных налогов и налоговых санкций. Порядок взыскания с банков штрафных санкций и пеней.

Производство по делам об административных правонарушениях налогового характера. Составление протокола, административное расследование и рассмотрение дела. Постановление по делу об административном правонарушении.

Основания и порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Особенности расследования и рассмотрения в суде дел о налоговых преступлениях.

Понятие налоговых споров и их классификация. Внесудебный порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц. Внесудебный порядок обжалования административных решений налогового характера.

Рассмотрение налоговых споров в судах общей юрисдикций и арбитражных судах. Налоговые споры по искам налогоплательщиков. Налоговые споры по искам налоговых органов о взыскании недоимок, пени и штрафных санкций.

Международная защита прав субъектов налоговых отношений.

Вопросы

Понятие, задачи и виды производств по делам о нарушениях налогового законодательства.
Органы, осуществляющие производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
Компетенция налоговых органов по рассмотрению дел о нарушениях налогового законодательства.
Административный порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.
Особенности возбуждения, расследования и рассмотрения в суде дел о налоговых преступления.
Внесудебный порядок обжалования решений уполномоченных органов в налоговом законодательстве
Рассмотрение налоговых споров в судах.

Литература

1. Кислов Д.В. Налоговые споры. Практика взаимоотношений с налоговыми службами. М., 2006.

2. Кузнеченкова В.Е. Современная концепция налогового процесса. / Государство и право. – 2005. - № 1. – с. 34.

3. Лазарев В. Некоторые вопросы досудебного урегулирования налоговых споров. / Хозяйство и право. – 2005. - № 4. – с. 96.

4. Лермонтов Ю. Обжалование решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки / Право и экономика. – 2007. - № 3. – с. 60.

5. Паршкова А.Н. . Некоторые вопросы формирования налогового процесса. / Современное право. – 2005. - № 7. – с. 57.

6. Пантюшов О. Добросовестность налогоплательщика в судебной практике / Право и экономика. – 2007. - №10. – с. 106.

7. Правовые проблемы защиты интересов налогоплательщика / Хозяйство и право. – 2007. - № 2. – с. 99

8. Цыганкова В.В. Исковые полномочия налоговых органов / Юрист. – 2007. - № 7. – с. 50.

Тема 15. Налоговые льготы и оптимизация, специальные налоговые режимы.

Понятие, содержание, виды основания и порядок предоставления налоговых льгот. Налоговые льготы отдельным налогоплательщикам. Налоговые изъятия, скидки и понижение ставки налога.

Изменение сроков, отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, имеющие право принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

Основания и порядок реструктуризации и списания задолженности по налогам, пеням и штрафам.

Понятие, цели, пределы и виды налоговой оптимизации. Формы и методы налоговой оптимизации. Использование налоговых преимуществ и льгот как общий метод налоговой оптимизации. Понятие и виды зон льготного налогообложения (оффшоры).

Зоны льготного налогообложения в Российской Федерации. Зоны льготного налогообложения (оффшоры) за рубежом. Основные признаки льготного налогообложения на территориях оффшоров.

Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов. Основные характеристики специальных налоговых режимов, предусмотренных российским налоговым законодательством.

Правовое положение свободных экономических зон. Правовой статус особых экономических зон по законодательству России.

Налоговые льготы и порядок их предоставления в особых экономических зонах России. Правовой статус закрытого административно-территориального образования в России. Система налогообложения и порядок предоставления льгот в закрытых административно-территориальных образованиях.

Вопросы

Понятие, содержание и виды налоговых льгот.
Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Понятие, цели, виды и пределы налоговой оптимизации.
Формы и методы налоговой оптимизации.
Понятие и виды зон льготного налогообложения (оффшоры).
Зоны льготного налогообложения в России.
Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.
Особенности налогообложения в административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Литература

1. Андреев В.К. Правовое регулирование создания и деятельности особых экономических зон. / Государство и право. – 2006. - № 7. – с. 43.

2. Базарова А. Создание особых экономических зон. / Аудит и налогообложение, - 2007. - № 10. – с.2.

3. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. / Финансы. – 2002. - № 2. – с. 39.

4. Барулин С.В., Жирова Г.В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы. / Финансы. – 2003. - №10. – с. 32.

5. Белоусова М. Инвестиционный налоговый кредит. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 10. – с. 31.

6. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения. / Финансы.- 2001. - № 6. – с. 48.

7. Горина Г.А. Система скидок и налоговые риски: (различные виды скидок и их последствия в налоговом аспекте) / Финансы. – 2007.- № 3. – с.34.

8. Золотарева А.Б. Разграничение практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения. / Финансы. – 2006. - № 8. – с. 19.

9. Черник Д.Г Во всем мире налоговые льготы – это важнейший инструмент воздействия государства на экономику. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 6. – с. 61.

Blog