Панченко Павел Николаевич д ю. н., профессор, заслуженный юрист рф, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета Высшая школа экономики Нижегородский филиал учебно-методический комплекс

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 1. История налогообложения в России.

История возникновения и развития налогов. Налогообложения в Древнем мире.

Налоги и налогообложение в Средние века.

Либерализация налогов и налогообложения в период Нового времени (XVII- конец XIX в.). Зарождение налогообложения на Руси. Дани, Древнерусское государство подати и оброки, налоги. Посошное и подворное налогообложение.

Налоги на Руси периода Золотой Орды. Выход, дань, торговые сборы, извозные повинности. Баскаки, бессермены и откупщики как сборщики налогов.

Развитие отечественного налогообложения до эпохи Петра Великого. Налоговые преобразования Петра I. Прибыльщики и их роль в установлении новых налогов. Налоговая реформа XIX в. в Российской империи. Поземельный налог и налог на недвижимость. Промысловое налогообложение, сбор с доходов от денежных капиталов и государственный квартирный налог.

Учреждение института податного надзора. Налоги в послереволюционный период. Новая экономическая политика (НЭП) и создание налоговой системы классового характера.

Единый сельскохозяйственный, промысловый и подоходный налоги. Налоги на сверхприбыль, с наследства и дарений, военный налог. Налоги до и в период Великой Отечественной войны. Послевоенный период в СССР и налогообложение. Становление и развитие налоговой системы в Российской Федерации. Первые налоговые законы и создание государственной налоговой службы. Налоговое нормотворчество и основные виды налогов. Система налогового контроля и создание органов налоговой полиции. Основные объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов.

Вопросы

1. Возникновение и развитие налогообложения в обществе.

2. Зарождение, становление и развитие налогообложения на Руси.

3. Налогообложение и важнейшие налоговые реформы в Российской им-

перии.

4. Налогообложение советского периода.

5. Становление налоговой системы современной России.

Литература

1. Глушаченко С.Б. Исторические предпосылки возникновения налогов / Теоретико-правовой анализ. История государства и права. – 2007. - № 12.

2. Ромашкова Е.М. Особенности системы сбора налогов в России: история и налоговые правонарушения. / Право и политика – 2005. - № 5.

3. Толкушкин А.В. Налоговые реформы С.Ю. Витте. / Финансы. – 2002. - № 9. – с. 11.

4. Козлов С.А. , Дмитриева З.В. Налоги в России до XIX в. Курс лекций. – СПб., 2001.

5. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2003.

6. Толкушкин А.В. История налогов в России. М., 2001.

7. Тимошина Т.М. Экономическая история России. М., 1998.

8. Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М., 1955.

9. Швецов Ю. Налоговая система России: Можно ли исправить существующие недостатки? / Вопросы экономики. – 2007. - № 4. – с. 140.

Тема 2. Налоговая политика и налоговая система России. Международное сотрудничество в налоговой сфере.

Понятие и методы осуществления налоговой политики. Органы государственной власти, осуществляющие налоговую политику. Экономическое развитие общества и налоговая политика. Основные виды налоговых методов государственного регулирования экономики.

Система прямого и косвенного налогообложения. Распределение налогового бремени в среде налогоплательщиков. Определение налоговых ставок. Установление правил бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Налоговые послабления инвестиционного характера и предоставление налоговых льгот. Роль информирования, консультирования, контроля и принуждения в механизме налоговой политики.

Понятие, элементы и основные параметры налоговой системы. Налоги и сборы, налогоплательщики, органы налогового администрирования и их основные полномочия, обеспечивающие налоговую и экономическую безопасность. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Бюджетные системы и налоги. Совершенствование системы имущественного налогообложения.

Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Налоговая дисциплина и налоговая культура населения.

Общее состояние налоговой сферы, основные характеристики налогового законодательства и налоговых систем зарубежных государств. Основные направления налоговой политики иностранных государств. Снижение размеров налогового бремени, сокращение числа налогов, упрощение налоговых процедур.

Международное сотрудничество в налоговой сфере и унификация налогового законодательства. Международные организации и налоговые реформы в государствах-участниках. Роль Европейского союза (ЕС) в совершенствовании систем налогообложения европейских государств. Европейский арбитражный суд и его основные функции. Организация объединенных наций (ООН) и международная налоговая программа. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и практика нормального налогообложения.

Координация налоговых процессов в рамках Содружества Независимых Государств (СНГ). Международное сотрудничество России в налоговой сфере и его основные направления.

Вопросы

Понятие налоговой политики, ее основные направления и методы.
Налоговая система России и ее элементы.
Основные черты налоговой политики зарубежных государств.
Характеристика налогового законодательства зарубежных государств.
Международное сотрудничество России в налоговой сфере.

Литература

1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2002.

2. Бельский К.С. Государство и налоги: история и современность связи государство - налоги; социальное правовое государство и налоги; конституционное налоговое правоотношение / Государство и право. – 2007. - № 11. – с. 56.

3. Дернберг Р.Д. Международное налогообложение. / Перевод с англ. – М., 1997.

4. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы. / Государство и право. – 2006. - № 9. –с. 48.

5. Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых правоотношений. / Налоги. – 2007. - № 4. – с. 34.

6. Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе. / Финансы. – 2002. - № 9. – с. 38.

7. Князев В.Г., Савранский А.А. Международные проблемы налогообложения. / Финансы. – 2002. - № 6. – с. 77.

8. Кузяев К. Налоговая политика в РФ: позиция Правительства, мнения представителей бизнеса. / Общество и экономика. – 2007. - № 5, 6.

9. Кучеров И.И. Международное налоговое право. – М., 2007.

10. Мабылов С.Д. Приоритет налоговой политики./Финансы–2006.-№ 7.–с. 3.

Тема 3. Основные положения и наука налогового права.

Понятие, предмет и методы регулирования налогового права. Общественные отношения, регулируемые нормами налогового права. Предмет налогового права как совокупность государственных нормативных правил по установлению, введению и взиманию налогов (сборов). Осуществление налогового контроля, обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия), их должностных лиц, привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения как основные элементы предмета налогового права. Метод властных предписаний (императивный метод) и диспозитивный метод в налоговом праве.

Понятие принципа налогового права. Общеправовые и межотраслевые принципы в налоговом праве. Основные отраслевые принципы законодательства о налогах и сборах (ст. 3 НК РФ).

Научные дискуссии о месте налогового права в системе российского права.

Соотношение налогового права с правом финансовым, гражданским, банковским, административным, уголовным, конституционным и муниципальным.

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Нормативная, эмпирическая и теоретическая базы науки налогового права. Методология науки налогового права. Основные научные теории налогового права. Налоговое право как учебная дисциплина. Понятие, структура и содержание учебной дисциплины «Налоговое право России».

Вопросы

Понятие, предмет и методы налогового права.
Международные, конституционные и отраслевые принципы налогового права.
Место налогового права в системе российского права.
Наука налогового права.
Основные теории налогового права.
Современные проблемы науки налогового права.

Литература

1. Белоусов А. Частноправовые элементы в налоговом праве . / Юрист. -2007. - № 5. с. 2.

2. Боброва А.В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / Современное право.– 2007.-№5. – с. 2.

3. Бразгалин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р. Актуальные вопросы налогового гражданского и корпоративного права. М., 2004.

4. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003.

5. Соколов А.А. Теория налогов. М., Юринформ, 2003.

6. Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства. М., 2001.

7. Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права. / Налоги. – 2006. - № 2.

8. Якушев А.О. Правила логики права в налоговом законодательстве РФ / Финансовое право. – 2007. - № 11. – с. 24.

Якушев А.О. Правила логики права в налоговом законодательстве РФ / Финансовое право. – 2008. - № 1. – с. 8.

Тема 4. Основные правовые институты, категории и понятия налогового права.

Налог как основная системообразующая категория налогового права. Понятие, основные признаки и функции налогов, сборов и пошлин. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Общие и отличительные признаки налога и сбора.

Функции налогов, их содержание и классификация (фискальная, регулирующая, контрольная). Основные признаки налога: обязательность, безвозмездность, индивидуальность, уплата в публичных целях, уплата в денежной форме. Понятие и состав элементов юридической конструкции налога.

Обязательные элементы налога: налогоплательщик, объект налогообложения как юридический факт, порождающий обязанность по уплате налогов; налоговая база; налоговый период; ставка налога; порядок исчисления налога; порядок уплаты налога; срок уплаты налога. Факультативные элементы налога: налоговые льготы, порядок зачета и возвраты переплаченного налога, порядок принудительного взыскания недоимки, порядок взыскания налоговых санкций.

Виды налогов и их классификация.

Виды налогов, указанных в налоговом законодательстве: федеральные, региональные и местные налоги. Классификации налогов в зависимости от: плательщиков, формы налогообложения, канала поступления, от характера использования, от периодичности уплаты.

Неналоговые платежи (квазиналоги): таможенные пошлины, консульские сборы, портовые сборы.

Вопросы

Понятие налогов и сборов, их функции и значение.
Отличие налога от иных обязательных налоговых и неналоговых платежей.
Юридическая конструкция налога.
Основные и дополнительные элементы налога.
Классификация налогов и сборов.

Литература

1. Березин М.Ю. Императивные и диспозитивные элементы налога. / Государство и право. – 2006. - № 5. – с. 56.

2. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие, юридические признаки. Генезис. – М.: Норма, 2002.

3. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины. / Государство и право. – 2005. -№ 4. – с. 49.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория. М., 2003.

5. Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. М., 2002.

6. Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства. М., 2004.

7. Моисеев В.Н. Сбор в системе обязательных платежей. / Законодательство. – 2007. - № 2, - с. 17.

8. Попонова Н.А. Проблемы применения налоговой терминологии. / Финансы. – 2004. - № 10. – с. 40.

9. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения. / Современное право. – 2005. - № 6. – с. 32.

10.Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий. М. Изд-во «Экзамен», 2003.

11. Фомичева Л.П. Изменение налоговых норм / Законодательство. – 2007. № 2. – с. 22.

Тема 5. Правоотношения, регулируемые налоговым правом.

Понятие, содержание и структура налогового правоотношения. Существенные признаки налоговых правоотношений. Структура налогового правоотношения и ее элементы. Юридические факты как основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Содержание налогового правоотношения как субъективного права и обязанности его участников, предусмотренные налоговым правом. Виды налоговых правоотношений. Основные субъекты налоговых правоотношений: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, представители налогоплательщиков, налоговые органы, сборщики налогов и сборов.

Субъекты, уполномоченные устанавливать и вводить налоги. Органы налогового администрирования как участники налоговых отношений.

Кредитные организации как участники налоговых правоотношений. Органы, осуществляющие регистрацию и сообщающие в налоговые органы сведения о налогоплательщиках и плательщиках сборов. Процессуальные лица, участвующие в мероприятиях по обеспечению налогового контроля (свидетели, понятые, специалисты, переводчики, эксперты). Субъекты, осуществляющие правоохранительную функцию в сфере налогов и сборов.

Вопросы

1. Понятие, содержание и структура налогового правоотношения.

2. Структура налогового правоотношения и ее основные элементы.

3. Основные субъекты налоговых правоотношений.

4. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений.

5. Государственные и иные органы как субъекты налоговых правоотношений

6. Юридические факты как основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

Литература

1.Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений. / Финансы. – 2004. - № 2. – с. 27.

2. Ильин А.В. Взаимосвязанное налогообложение: вопросы теории и практики. / Финансы. – 2003. - № 12. – с. 29.

3. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П. Правовое регулирование налоговых отношений. М., 2004.

4. Пантюшов О. Обособленное подразделение организации в налоговых отношениях / Право и экономика. – 2008. - № 12. – с. 72.

5. Сидорова А.В. Правовые презумпции в налоговом праве: (Презумпция добросовестного налогоплательщика. Презумпция обоснованности налоговой выгоды. Презумпция правильности расчетов налоговых органов) / Закон и право. – 2007. - № 8. – с. 82.

6. Шиткина И. Особенности правового статуса холдинга и его участников в налоговом законодательстве. / Хозяйство и право. – 2005. - № 8. – с. 102.

7. Ядринский С. Принцип ясности закона в налоговых отношениях: теория вопроса и практика применения. / Хозяйство и право. – 2005. - № 2. – с. 101.

Тема 6. Источники налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Система российского налогового законодательства. Конституция РФ как источник налогового права. Международные конвенции, договоры и соглашения по вопросам налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Решение Конституционного Суда РФ как источник регулирования налогообложения. Федеральные конституционные законы, регулирующие налогообложение и сборы. Специальное налоговое законодательство: федеральное, региональное и муниципальное законодательство о налогах и сборах. Общее налоговое законодательство, содержащее нормы налогового права (БК РФ, ТК РФ, КоАП РФ, УК РФ другие федеральные законы). Налоговые акты органов общей компетенции: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, подзаконные нормативные акты исполнительных органов регионального и муниципального уровня. Ведомственные подзаконные нормативные акты по вопросам налогообложения. Правотворческая функция подзаконного характера в сфере налогообложения.

Компетенция ФНС РФ.

Особенности введения в действие актов налогового законодательства. Действие налогового законодательства во времени. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц. Исчисление сроков, установленных налоговым законодательством.

Вопросы

Понятие и виды источников налогового права.
Система российского налогового законодательства.
Конституция как источник налогового законодательства.
Налоговый кодекс РФ как основной источник специального налогового законодательства
Международное налоговое законодательство.
Региональное и местное налоговое законодательство.
Общее налоговое законодательство, содержащее нормы налогового права.
Особенности введение в действие актов налогового законодательства.
Подзаконные нормативные акты налогового права.

Литература

1. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени. Уч. пособие. / Под ред. С.Г. Пепеляева – М., «Статус», 2006.

2. Байтин М.И. О юридической природе решений Конституционного Суда РФ. / Государство и право. – 2006. - № 1. – с. 5.

3. Беляков С.Ю. Поправки в Налоговый кодекс: необходимо, но недостаточно / Налоговые споры. – 2008. - № 4. – с. 8.

4. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. М., 2006.

5. Кашин В.А.Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М., 1998.

6. Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 / под ред. С.Г. Пепеляева. Сб. по мат. 3-й межд. научно-практич. конф. 14-15 окт. 2006 г. М., 2007.

7. Паршкова А.Н. Проблемы источников налоговых норм. / Современное право. – 2005. - № 6. – с. 32.

8. Тишина Е.А. Налоговый кодекс – 2008: Энциклопедия поправок./ Российский налоговый курьер. – 2008. - № 1. – с. 12.

Тема 7. Правовое положение налогоплательщиков, налоговых агентов и представителей иных участников налоговых правоотношений.

Понятие и виды налогоплательщиков. Взаимозависимые лица, резиденты и нерезиденты. Обязательные элементы правового статуса налогоплательщика. Налоговая правоспособность и налоговая дееспособность.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Классификация обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов). Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов. Институт налоговых агентов как форма обеспечения текущего налогового контроля за деятельностью налогоплательщиков. Правовой статус налоговых представителей. Законные и уполномоченные представители как участники налоговых правоотношений. Пределы прав и обязанностей уполномоченного налогового представителя.

Статус коммерческих банков как участников налоговых правоотношений в качестве налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов. Коммерческие банки как специальные субъекты налогового права. Правовые взаимоотношения налогоплательщиков, налоговых агентов и представителей с лицами, участвующими в мероприятиях по обеспечению налогового контроля (свидетели, понятые, специалисты, переводчики, эксперты).

Вопросы

Понятие и виды налогоплательщиков.
Налоговая правоспособность и налоговая дееспособность.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговые агенты и их правовой статус.
Правовой статус налоговых представителей.
Коммерческие банки как специальные субъекты налогового права.
Правовой статус лиц, участвующих в мероприятиях по обеспечению налогового контроля.

Литература

1. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М.: «Норма», 2000.

2. Евтушенко В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений. М. 2006.

3. Конов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве.: Учеб. пособие. М.: МЗ пресс, 2002.

4. Лебединский Н.А. Индивидуальный предприниматель как самостоятельный участник налоговых правоотношений. / Государство и право. – 2006. - № 10. – с. 90.

5. Разгулин С.В. О презумпции добросовестности налогоплательщика. / Финансы. – 2004. - № 6. – с. 33.

6. Смагина И. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / Право и экономика. – 2007. - № 11. – с. 74.

7. Смирных С.Е. Правовые последствия недобросовестности налогоплательщиков / Государство и право. – 2007. - № 1. – с. 103.

8. Цумина Е.В. О налоговом резидентстве физических лиц. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 17. – с. 45.

Тема 8. Правовое положение органов налогового администрирования.

Понятие и система органов налогового администрирования. Финансовые органы и их полномочия в сфере налогов и сборов.

Налоговые органы России, их задачи, права и обязанности. Правовой статус и структура Федеральной Налоговой службы России. Межрегиональные и иные территориальные подразделения налоговых органов. Налоговые посты как форма налогового контроля. Организация учета налогоплательщиков в налоговых органах. Контрольные полномочия налоговых органов в сфере производства и реализации алкогольной продукции, применения контрольно-кассовой техники, финансового оздоровления и банкротства.

Деятельность таможенных органов и органов государственных внебюджетных органов в налоговой сфере.

Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов (сборов) при выявлении, пресечении и расследовании налоговых преступлений. Проверки налогоплательщиков органами внутренних дел. Совместные налоговые проверки налогоплательщиков налоговыми органами и органами внутренних дел. Органы, осуществляющие регистрацию юридических фактов, выдачу лицензий как участники налогового администрирования. Особенности привлечения в процесс налогового администрирования в целях содействия физических лиц (свидетели, понятые, переводчики, специалисты, эксперты). Кредитные организации (банки) как участники налогового администрирования: значение права, обязанности, ответственность.

Вопросы

Понятие и система органов налогового администрирования.
Финансовые органы и их полномочия в сфере налогов и сборов.
Налоговые органы России: их задачи, права и обязанности.
Правительство России и его роль в налоговой системе страны.
Таможенные органы в налоговой системе страны.
Органы внутренних дел, их полномочия, место и роль в пресечении налоговых правонарушений.
Иные федеральные органы, участвующие в налоговом администрировании.
Лица, содействующие налоговому администрированию.

Литература

1. Апель А.Л., Гунько В.А. Правовые основы деятельности федеральных налоговых органов. СПб.: Питер. 2002.

2. Артамонова Л.Г. Налоговое администрирование в Москве / Финансы. – 2007.- № 9. – с. 29.

3. Брызгалин А. Правовые вопросы нового налогового администрирования в 2007 году. / Хозяйство и право. – 2007. - № 4. – с. 3.

4. Еникеев З. Влияние налогового администрирования на уголовное преследование по делам о налоговых преступлениях / Уголовное право. – 2007. - № 4. – с. 107.

5. Зайцев В.К. Администрирование государственной пошлины с бюджетных учреждений /Финансы. – 2008. – №2. – с. 12.

6. Князева О.В., Пономарева Н.В. Особенности налогового администрирования в государстве с переходной экономикой. / Финансы. – 2006. - № 6. – С. 31.

7. Корнеева Е.А. Ткачев В.Н. Правовые регулирования полномочий налоговых органов. М.: изд-во дом. «Городец», 2007.

8. Лозовой Г.Н. Современные проблемы налогового администрирования: (совершенствование налогового контроля) / Финансы. – 2007. - № 4. – с. 73.

Blog