Панченко Павел Николаевич д ю. н., профессор, заслуженный юрист рф, заведующий кафедрой уголовного права и уголовного процесса Государственного университета Высшая школа экономики Нижегородский филиал учебно-методический комплекс

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 16. Особенности налогообложения в транспортном комплексе России.

Транспорт как специфическая сфера экономики, сложнейшая общественная и научно-техническая система, активно влияющая на всю жизнедеятельность общества. Основные задачи государственной транспортной политики России на современном этапе. Принципы государственного регулирования и контроля на транспорте России.

Международное сотрудничество в сфере транспорта. Цели и задачи лицензирования транспортной деятельности.

Налоговая политика в сфере налогообложения транспортного комплекса и его деятельности в России. Регулирующая роль налогообложения транспортной деятельности с целью реконструкции и развития транспортного комплекса России.

Налоговые льготы как важный стимулятор повышения эффективности транспортного комплекса России.

Особенности налогообложения на морском и речном транспорте. Создание портовых особых экономических зон на территориях морских и речных портов: понятие, цели, задачи и значение. Создание Российского Международного реестра судов и применение налоговых льгот. Отличие портовых и иных сборов на морском транспорте от налоговых платежей.

Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте. Железнодорожные грузовые перевозки: обязательные элементы налогообложения и система действующих льгот.

Особенности налогообложения на воздушном транспорте. Система действующих льгот.

Особенности налогообложения на автомобильном транспорте. Система действующих льгот.

Вопросы

Транспорт как специфическая сфера экономики, имеющая стратегическое значение.
Принципы государственного регулирования и контроля на транспорте.
Международное сотрудничество в сфере транспортной деятельности.
Лицензирование транспортной деятельности России.
Налоговая политика в сфере налогообложения транспортного комплекса России.
Особенности налогообложения на морском и речном транспорте.
Портовые особые экономические зоны (ПОЭЗ).
Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте.
Особенности налогообложения на воздушном транспорте.
Особенности налогообложения на автомобильном транспорте.

Литература

1. Артельных И.В. Автомобиль сотрудника используется в интересах фирмы. / Налоговый курьер. – 2008. - № 11. – с. 24.

2. Гаврилова Н.А. О транспортном налоге и налоге на имущество организаций. / Налоговый вестник. – 2007. - № 6. – с.59.

3. Камышанова А.Е. Проблемы практики применения законодательства о залоге автотранспортных средств. / Транспортное право. – 2008. - № 1. – с. 30.

4. Калинков В.С. Нужен ли международный договор о транспортно-эксплуатационной деятельности. / Транспортное право. – 2008. - № 1. – с. 35.

5. Костров В.Н., Локтев А.А., Телегин А.И. , Государев М.А. Государственное регулирование на транспорте: учеб. пособие. Изд. 3-е , испр. и доп. – Н. Новгород, 2007.

6. Лермонтов Ю. Об отдельных аспектах исчисления и уплаты транспортного налога в решениях арбитражных судов / Право и экономика. – 2007. - № 8. – с. 108.

7. Лаврентьева Е., Плавинская Г. Налоговые льготы и барьеры на пути международного реестра. Морской флот. – 2008. - № 3. – с. 12.

8. Магерет Д.А. , Чернигина И.А. Экономические проблемы грузовых железнодорожных перевозок. М., 2004.

9. Транспортная стратегия РФ на период до 2020 года М.: Минтранс, 2005.

Тема 17. Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина. Общая характеристика федеральных налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) как косвенный налог, выступающий в качестве надбавки к цене товара, оказанной услуге, выполненной работе. Плательщики налога и особенности постановки их на учет. Основные и дополнительные элементы НДС. Правовые режимы (императивный и уполномочивающий) освобождения от налогообложения НДС. Ставки НДС как процентное соотношение к добавленной стоимости товара (работы или услуги).

Акцизы как косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем (потребителем). Плательщики налога и основной перечень подакцизных товаров. Объекты налогообложения акцизом и основной перечень операций, не подлежащих обложению акцизом. Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ. Другие основные и дополнительные элементы акцизов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как прямой налог, обращенный на доходы граждан. Плательщики НДФЛ, резиденты и нерезиденты. Доходы граждан как объект НДФЛ. Дифференцированные ставки НДФЛ и доходы граждан, не подлежащие обложению налогом. Основные налоговые вычеты. Международные соглашения с целью избежания двойного налогообложения.

Единый социальный налог (ЕСН) и его целевое назначение. Категории плательщиков ЕСН. Объекты налогообложения ЕСН и исключения, установленные законом. Льготы по ЕСН.

Налог на прибыль организаций как прямой налог, зачисляемый во все виды бюджетов РФ.

Статус юридического лица как обязательный признак плательщика налога на прибыль организации. Понятие прибыли как объекта налогообложения. Ставки налога на прибыль организаций.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Понятие, налогоплательщики, особенности исчисления и уплаты, характеристики основных и дополнительных элементов НДПИ.

Водный налог, его содержание, основные и дополнительные элементы.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ОВБР). Плательщики, объекты и ставки сборов.

Государственная пошлина, ее виды, правовой режим и плательщики.

Вопросы

НДС: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
Акцизы: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
НДФЛ: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
ЕСН: понятие, характеристика, особенности, основные и дополнительные элементы.
Налог на прибыль организаций: понятие, характеристика, особый статус налогоплательщиков, основные и дополнительные элементы.
Водный налог, его характеристика, основные и дополнительные элементы.
Налог на добычу полезных ископаемых: понятие, налогоплательщики, характеристики основных и дополнительных элементов налога.
Сборы пользования объектами животного мира и ОВБР: плательщики, объекты и ставки.
Государственная пошлина, ее виды, плательщики и правовой режим.

Литература

1. Акимова В.М. Исчисляем НДФЛ по Новым правилам. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 22. – с.30.

2. Алиев Т.Т., Кочкалов С.А. Порядок возмещения НДС из федерального бюджета: правовое регулирование и практическое применение. / Современное право. – 2007. - № 7. – с. 2.

3. Голованов Г. О некоторых вопросах правового регулирования исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. / Хозяйство и право. – 2007. - № 7. – с. 82.

4. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль. / Российский налоговый курьер. – 2007. – № 20. – с. 8.

5. Дорошенко Е.В. «О ЕСН» Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 65.

6. Кошкин Р.Л. Сведения о лицензиях на пользование объектами животного мира. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 12. – с. 56.

7. Кошкин Р.Л. Сведения о лицензиях на пользование объектами ВБР. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 13. – с. 74.

8. Кошкин Р.Л. Заполняем декларацию по водному налогу. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 1-2. – с. 80.

9. Лермонтов Ю. Уплата акцизов. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 1. – с. 29.

10.Нечипорук Н.А. Исчисление и уплаты акцизов 2008. Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 39.

11.Пансков В.Г. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможность разрешения. / Российский экономический журнал. – 2007. - № 7. - № 1-2. – с. 47.

12.Постникова Т.И. Декларацию по ЕСН для адвокатов и нотариусов обновили. / Российский налоговый курьер. – 2008. - № 8. – с.33.

13. Широкова Е. Проблемы государственной пошлины при обращении в арбитражный суд ( с учетом изменений, внесенных в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2007 г.) / Право и экономика. – 2008. - № 1. – с. 96.

14. Шестакова Р.В. Начисление единого социального налога на заработную плату граждан стран СНГ. / Финансы. – 2003. - № 12. – с. 36.

Тема 18. Специальные налоговые режимы.

Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводитетелей (единый сельскохозяйственный налог). Налогоплательщики, характеристика основных и дополнительных элементов единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Понятие, содержание и особенности применения УСН. Налогоплательщики, не имеющие права применять УСН. Характеристика основных и дополнительных элементов налоговых платежей при использовании УСН.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности.

Понятие, содержание и особенности применения ЕНВД. Налогоплательщики ЕНВД, характеристика основных и дополнительных элементов ЕНВД.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

Стороны и правовой режим СРП. Особенности определения отдельных элементов налогов, предоставления налоговых деклараций, учета налогоплательщиков и проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашения о разделе продукции.

Вопросы

Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.
Соотношение общего и специальных налоговых режимов.
Общая характеристика налогоплательщиков, использующих специальные налоговые режимы.
Единый сельскохозяйственный налог: понятие, основные элементы, особенности.
Упрощенная система налогообложения: понятие, основные элементы, особенности.
Единый налог на вмененный доход: понятие, основные элементы, особенности.
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие, основные элементы, особенности.

Литература

1. Абанин М. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования / Хозяйство и право. – 2005. - № 10. – с.76.

2. Андреев И.М. Упрощенная система налогообложения / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 11. – с. 53.

3. Андреев И.М., Горбунова В.В., Мельниченко А.Н. Формируем налоговую базу при различных спецрежимах. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 24. – с.30.

4. Андреев И.М. Исчисляем и уплачиваем ЕНВД. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 10. – с. 30.

5. Горбунова В.В. Какие фирмы вправе перейти на уплату ЕСХН. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 12. – с. 51.

6. Горина Г.А. Единый налог на вмененный доход как специальный налоговый режим /Финансы. – 2007. – №12. – с. 30.

7. Самойлова Е.А. Налогообложение инвестора при исполнении соглашения о разделе продукции. / Финансы. – 2003. - № 11. – с. 32.

Тема 19. Региональные налоги.

Общая характеристика региональных налогов. Порядок установления и введения в действие региональных налогов.

Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения и другие основные элементы. Авансовые платежи, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: плательщики, характеристика объектов налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты, а также представления налоговой декларации. Особенности правового режима налога на игорный бизнес и ответственность за непостановку на налоговый учет объектов налога на игорный бизнес.

Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, характеристика других основных элементов налога. Авансовые платежи, порядок и сроки уплаты налога. Особенности правового режима и льготы, предусмотренные законодательством, по налогу на имущество организаций.

Вопросы

Общая характеристика региональных налогов.
Особенности правового режима региональных налогов.
Транспортный налог и характеристика его основных элементов.
Налог на игорный бизнес и характеристика его основных элементов.
Налог на имущество организаций и характеристика его основных элементов.

Литература

1. Андреев И.М. Игорный бизнес: объекты налогообложения./ Российский налоговый курьер. – 2007. - № 17. – с. 55.

2. Андреев И.М. Исчисляем налог на игорный бизнес и представляем отчетность./ Российский налоговый курьер. – 2007. № 18. – с. 44.

3. Басалаева Е.В. Доходный тотализатор: [налогообложение игорного бизнеса] / Финансы. – 2007. - № 2. – с. 37.

4. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М., 2006.

5. Воронцова Н.С. Прошлое и будущее налога на недвижимость. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 9. – с. 61.

6. Кожедубова И. Порядок исчисления транспортного налога. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 6. – с. 12.

7. Лермонтов Ю. Уплата региональных налогов. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 10. – с. 34.

8.Малис Н.И.Налогообложение игорного бизнеса./Финансы-2004.-№8.–с. 38.

9. Петрухина Т. Исчисление и взимание транспортного налога. Некоторые аспекты / Право и экономика. – 2007. - № 4. – с. 69.

10. Христинина О.В. О налоге на имущество организаций. / Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 76.

Тема 20. Местные налоги.

Общая характеристика местных налогов. Порядок установления и введения в действие местных налогов. Особенности правового режима. Характерные признаки местных налогов, отличающие их от федеральных и региональных налогов.

Земельный налог: правовое регулирование, плательщики, объекты налогообложения и характеристика других элементов налога. Льготы, предусмотренные законодательством, по земельному налогу.

Налог на имущество физических лиц и его правовая регламентация.

Плательщики, объекты налогообложения и характеристика других элементов налога. Льготы, установленные законодательством, по налогу на имущество физических лиц.

Вопросы

Общая характеристика местных налогов.
Порядок установления и введения в действие местных налогов.
Особенности правового режима и характерные признаки местных налогов, отличающие их от налогов федерального и регионального уровня.
Земельный налог и основные характеристики его основных и дополнительных элементов.
Налог на имущество физических лиц: его правовая регламентация, характеристика основных и дополнительных элементов.

Литература

1. Голубева Н.В. Земельный налог. / Российский налоговый курьер. – 2008. - № 11. – с. 51.

2. Гусев В.В. Реформа местного самоуправления и земельный налог. / Российский налоговый курьер. – 2006. – 1-2. – с. 16.

3. Котляров М.А. Новый земельный налог: неотложные проблемы и пути их решения / Финансы. – 2007.- № 6. – с. 25.

4. Присягина Г.И. Налог на имущество физических лиц. / Финансы. – 2002. - № 12. – с. 37.

5. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц /Финансы. – 2008. – №1. – с. 28.

6. Полякова М.С. Приобретение права на землю: налоговый учет расходов. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 8. – с. 32.

7. Томаров В.В. Местные налоги: правовое регулирование. М.. 2002.

8. Хрофимова Н.О. О земельном налоге, уплачиваемом организациями в 2008. / Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 78.

Тесты по дисциплине «Налоговое право»

1. В Месопотамии (Междуречье Тигра и Ефрата) около 2330 г.г. до. н.э. уплату налогов обеспечивали:

а) наместники;

б) община;

в) военные отряды.

2. В Пелопонесском военном союзе (Греция – 550 г. до н.э.) не существовало:

а) верховного командования;

б) самостоятельности греческих государств;

в) союзных налогов в объединенную казну.

3. В Римской империи (763-476 г.г. до н.э.) сбор налогов осуществлялся:

а) трибунами;

б) специальной службой по сбору налогов;

в) богатыми гражданами.

4. В Англии в соответствии с Великой хартией вольностей (1215 г.) налоги не могли собираться:

а) с крестьян без согласия парламента;

б) с баронов без их согласия;

в) в мирное время.

5. Во время крестьянской войны под предводительством Томаса Мюнцера (Германия – 1525 г.) крестьяне требовали:

а) отмены побора (налога)с наследства;

б) замены барщины оброком;

в) раздела общинных и рыцарских владений.

6. Во Франции (1715) Король Людовик XV с целью избежать финансового краха:

а) отменил налоговые льготы церкви и аристократий;

б) ввел прогрессивный налог с доходов своих подданных;

в) ничего не изменил в существующей системе налогообложения.

7. По конституции США (1787) налоги утверждались:

а) президентом;

б) конгрессом;

в) референдумом.

8. В I тысячелетии основными видами налогов на Руси являлись:

а) дары, поклоны, почестье;

б) дани и оброки;

в) торговые сборы.

9. Начало законодательного закрепления на Руси норм, связанных со сборами и повинностями, предусматривалось в таких источниках, как;

а) Княжеские уставы;

б) Новгородская судная грамота;

в) Русская правда.

10.Во времена Золотой орды на Руси «ордынский выход» являлся:

а) прямым денежным налогом;

б) повинностью, обязывающей представить лошадей;

в) натуральным платежом как результат крестьянского труда (хлеб, скот, мед и т.д.)

11.Во времена Московского государства до середины XVII в. прямые налоги на Руси:

а) не взимались;

б) взимались в качестве ямской повинности, переводившейся иногда на деньги;

в) взимались только на конкретные цели.

12.В XVII в. на Руси поступление налогов сосредотачивалось:

а) в приказах: стрелецкой, ямской и большой казны;

б) в приказе большой казны;

в) в ямском приказе.

13.В эпоху Петра Великого действовали:

а) прямые и косвенные налоги, пошлины и сборы;

б) только прямые налоги;

в) прямые налоги, пошлины и сборы.

14.Во времена Екатерины II были увеличены для удовлетворения растущих расходов двора и государства:

а) подушная и оброчная подать;

б) питейный и соляной сборы;

в) введены новые и увеличены действующие налоги, сборы и пошлины.

15.В России после Крымской войны для покрытия бюджетного дефицита были проведены такие наиболее существенные финансовые мероприятия, как:

а) осуществлен дополнительный выпуск бумажных денег;

б) восстановлен питейный сбор;

в) установлены: налоги на табак и сахар, покровительный таможенный тариф.

16.В период общегосударственных реформ (эпохи Александра II) в целях совершенствования податной (налоговой) системы в России осуществлены такие наиболее значимые меры:

а) была активизирована работа податной комиссии;

б) изменены размеры: подушной подати, соляного налога и откупов;

в) отменено ряд податей, налогов и откупы, введены новые Уставы о сборах.

17.В период реформ в финансовой сфере в России (министр финансов Н.Х. Бунге – 1881 г.) наиболее важными мерами были:

а) утверждение службы подданных инспекторов;

б) отмена подушной подати; установление налогов: на наследство и дарение, денежные капиталы;

в) повышение ставок таможенного тарифа.

18.В период продолжение финансовых реформ в России (Министр финансов С.Ю. Витте–1892 г.) самыми важными факторами налоговой политики были:

а) развитие экономики и производительных сил страны;

б) снижение налогового бремени;

в) повышение акцизов и некоторых других налогов.

19.Значение налоговой системы России в конце XIX в. как источник доходов бюджета:

а) увеличивалось;

б) с каждым годам уменьшалось;

в) оставалось стабильным.

20.В конце XIX в. прямые налоги преобладали в налоговых системах:

а) России;

б) Англии;

в) Пруссии.

21.В конце XIX в. в России с целью сокращения недоимок были предприняты наиболее важные меры:

а) разрешено производить отсрочку и рассрочку недоимок;

б) разрешено по ходатайству сельских обществ предоставлять им льготы по погашению недоимок;

в) введен порядок обязательного исследования хозяйств, имеющих недоимки.

22.Значение пошлин, как источника государственных доходов, в конце XIX в. имело большее значение:

а) во Франции;

б) в Англии;

в) в России.

23.Впервые термин «налог» употребил в России:

а) Министр финансов, профессор Н.Х. Бунге;

б) Историк А. Поленов;

в) Экономист Н. Тургенев.

24.В период военного коммунизма в РСФСР:

а) был введен трудовой налог в виде трудовой повинности;

б) взимался промысловый налог с крестьян;

в) взимался налог с имущества представителей буржуазии.

25.В период новой экономической политики (НЭП) в РСФСР взимались:

а) единый сельскохозяйственный налог, налог на сверхприбыль и военный налог;

б) налоги только с лиц, занимающихся частной предпринимательской деятельностью;

в) косвенное налогообложение (акцизы) касалось только «нетрудовых элементов».

26.В послевоенный период в СССР основными налоговыми поступлениями в бюджет являлись:

а) подоходный налог и налог на холостяков;

б) налог с оборота;

в) сельскохозяйственный налог.

27.Государственная налоговая служба впервые была создана:

а) в СССР;

б) в РСФСР

в) в Российской Федерации.

28.Налог на добавленную стоимость введен в период существования:

а) СССР;

б) РСФСР;

в) Российской Федерации.

29.Установление налогов, не предусмотренных федеральным законодательством, предусматривалось:

а) в Российской империи;

б) в СССР;

в) Российской Федерации.

30.Самые высокие ставки в Российской Федерации до принятия налогового кодекса РФ были по налогам:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на игорный бизнес;

в) налог на прибыль предприятий.

31.Главное управление налоговых расследований (налоговая полиция) была создана с целью:

а) обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов;

б) борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями;

в) усиление контроля за налогоплательщиками.

32.Характерной особенностью налоговой системы периода налоговой реформы в России явилось:

а) значительное обременение налогами фонда оплаты труда;

б) введение налога на доходы банков;

в) введение транспортного налога с предприятий.

33.Налоговую политику в России, в основном, осуществляет:

а) Федеральное собрание РФ;

б) Федеральная налоговая служба РФ;

в) Министерство финансов РФ.

34.Налоговая политика в России осуществляется:

а) в соответствии с принципами налогообложения, установленными законом;

б) в интересах фискальных органов;

в) с целью исполнения бюджетов всех уровней.

35.Основным содержанием налоговой политики в России является;

а) реорганизация государственных органов, являющихся участниками налоговых правоотношений;

б) снижение налогового бремени посредством повышения эффектив-ности действия налогового законодательства;

в) переход к единой ставке подоходного налога.

36.Основными принципами налоговой политики в России являются:

а) простота налогового учета и применения норм налогового права;

б) повышение уровня собираемости налогов;

в) оптимизация налогообложения.

37.Основными целями реформы налоговой системы России являются:

а) упорядочение налоговых проверок и отчетности;

б) предотвращение уклонения от уплаты налогов;

в) стимулирование роста производства и конкурентоспособности бизнеса.

38.Позитивных изменений в экономике за счет реформирования налоговой системы удалось достигнуть:

а) в Боливии;

б) в Австралии;

в) в Македонии.

39.Международное соглашение России о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства не заключены:

а) с Правительством Румынии;

б) с Правительством Грузии;

в) с Правительством Швейцарской Конфедерации.

40.Действующие двусторонние международные договоры России об избежании двойного налогообложения отсутствуют:

а) с Правительством Украины;

б) с Правительством Южно-Африканской Республики;

в) с Правительством Перу.

41. В настоящее время действует специальное соглашения об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок России с такими государствами, как:

а) Либерия;

б) Греция;

в) Турция.

42.Предметом налогового права являются:

а) общественные отношения по формированию бюджетов всех уровней России;

б) общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в России;

в) общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства.

43.Метод налогового права, в основном, составляет:

а) запрет;

б) позитивное обязывание;

в) дозволение.

44.Отношения по осуществлению налогового контроля входят:

а) в предмет финансового права;

б) в предмет налогового права;

в) в предмет административного права.

45.Принципы налогообложения, в основном, установлены:

а) Конституцией России;

б) Налоговым кодексом РФ;

в) Бюджетным кодексом России.

46.В соответствии со ст. 51 Конституции РФ никто не обязан свидетельствовать против самого себя. Это положение распространяется на отношения, регулируемые:

а) только уголовно-процессуальным правом;

б) всеми отраслями права;

в) как уголовно-процессуальным, так налоговым и административным отраслями права.

47. В соответствии с п. 4 ст. 3 НК РФ не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единые экономическое пространство России. Это требование является:

а) реализацией конституционного принципа единства и свободы экономического пространства России;

б) отраслевым принципом налогового права;

в) межотраслевым принципом нескольких отраслей права.

48.Налоговое право России является:

а) подотраслью финансового права;

б) самостоятельной отраслью права;

в) отраслью права, включающей в себя нормы банковского права.

49.Наука налогового права не изучает:

а) правовые налоговые нормы;

б) нормы права, регулирующие расход бюджетных средств;

в) судебную практику применения норм налогового права.

50.Наука налогового права не изучает такие теории, как:

а) Кейнсианская теория;

б) Монетаристская теория;

в) Теория позитивизма.

51.Первая работа, получившая начало науке налогового права в России, была написана:

а) Н.И. Тургеневым;

б) И.Я. Горловым;

в) Е.Г.Осокиным.

52.В налоговую систему России не входят:

а) портовые сборы;

б) органы, государственных внебюджетных фондов;

в) Государственная пошлина, уплачиваемая по делам, рассматриваемым Конституционным судом России.

53.В систему налогов и сборов России не входят:

а) Государственная пошлина, уплачиваемая за совершение нотариальных действий;

б) ставки за ледовую проводку на Севморпути;

в) портовые особые экономические зоны..

54.Вопросы применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее использованием регулируются:

а) нормами налогового права;

б) нормами, не относящимися к налоговому праву;

в) как налоговыми, так и иными нормами права.

55.Налог и сбор объединяет то, что они:

а) взимаются принудительно;

б) являются безвозмездными и обязательными платежами;

в) взимаются в пользу государства с физических и юридических лиц.

56.К внебюджетным государственным фондам не относятся:

а) пенсионный фонд;

б) стабилизационный фонд;

в) фонд обязательного медицинского страхования.

57.Индивидуальные предприниматели не могут осуществлять предприни-мательскую деятельность:

а) в качестве арбитражного управляющего;

б) без лицензии, выдаваемой в установленном законом порядке;

в) без регистрации в налоговом органе.

58.Обязательными элементами налога не являются:

а) налоговый период;

б) налоговая льгота;

в) порядок исчисления налога.

59.К прямым налогам относятся:

а) акцизы;

б) земельный налог;

в) налог на добавленную стоимость.

60.К целевым налогам относятся:

а) водный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций.

61.К окладным налогам относятся:

а) единый сельскохозяйственный налог;

б) налог на имущество физических лиц;

в) Единый социальный налог.

62.Налоговые правоотношения возникают:

а) по поводу формирования бюджета;

б) исключительно в сфере налогов и сборов;

в) по инициативе налоговых органов.

63.Юридическим фактом, влекущим возникновение налоговых правоотноше-ний у собственника, не является:

а) приобретение организацией в собственность недвижимого имущества;

б) передача организацией недвижимости в аренду;

в) наделение имуществом на праве хозяйственного управления, подразделения МЧС РФ.

64.Несообщение банком в налоговые органы об открытии счета индивидуальным предпринимателем порождает правоотношения:

а) по обжалованию этого бездействия в Банк России;

б) по привлечению кредитной организации к налоговой ответственности;

в) связанные с приостановлением операций индивидуального предпри-нимателя по этому счету.

65.Со смертью физического лица налоговые отношения:

а) передаются по наследству;

б) прекращаются;

в) приостанавливаются.

66.В структуру налоговых правоотношений не входят:

а) установленные законом права субъектов;

б) материальные экономические блага в виде льготы;

в) обязанности индивидуального предпринимателя перейти на упро-щенную систему налогообложения на основании патента.

67.К участникам налоговых правоотношений не относятся:

а) органы государственных внебюджетных органов;

б) федеральная таможенная служба;

в) органы предварительного расследования.

68.В федеральных конституционных законах нормы налогового права:

а) не могут содержаться;

б) могут содержаться;

в) содержатся, если об этом прямо указано в законе.

69.В Конституции Российской Федерации не указаны:

а) правовой статус налогоплательщика;

б) формы источников налогового права;

в) общие принципы налогообложения.

70.Налоговый кодекс РФ является:

а) конституционным федеральным законом;

б) федеральным законом, имеющим приоритет над аналогичными зако-нами, содержащими нормы налогового права;

в) федеральным законом, имеющим одинаковую юридическую силу с другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

71.Федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе:

а) издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением;

б) давать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;

в) создавать налоговые посты в установленном законом порядке.

72.Порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам определяется:

а) нормативным актом Министерства финансов РФ;

б) нормативным актом Правительства РФ;

в) Федеральным законом.

73.Федеральной налоговой службой РФ утверждаются:

а) форма налоговых деклараций;

б) форма требования об уплате налога;

в) перечень сведений, составляющих налоговую тайну.

74.Международные ратифицированные договоры, касающиеся налогообло-жения:

а) имеют силу наравне с конституционными федеральными законами;

б) имеют равную юридическую силу с НК РФ;

в) имеют большую юридическую силу по сравнению с законами России

75.Официальным источников опубликования федерального налогового законодательства не является:

а) Российская газета;

б) Российский налоговый курьер;

в) Парламентская газета.

76.Нормы налогового права не могут содержаться:

а) в решениях Конституционного Суда РФ;

б) в приказах Федеральной налоговой службы РФ;

в) в решениях исполнительных органов местных (муниципальных) органов власти.

77.Обратную силу имеют нормативные акты о налогах и сборах:

а) устанавливающие срок в течение пяти лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

б) устанавливающие налоговый период сроком более календарного года;

в) устанавливающие, в случаях, когда, расчет налоговой базы произ-водится налоговым органом, обязанность по уплате налога с момента поступления на почту налогового уведомления.

78.Не могут иметь обратной силы нормативные налоговые акты:

а) издаваемые Министерством финансов;

б) устанавливающие уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд с заявлением об обеспечении иска в размере 2000 руб.;

в) местного (муниципального) законодательства.

79.Налогоплательщик не имеет права:

а) получать от Федеральной налоговой службы письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;

б) получать бесплатно по месту своего учета от налоговых органов формы налоговой отчетности;

в) представлять свои интересы через адвоката.

80.Филиалы российских организаций имеют право:

а) выполнять обязанности налогоплательщика,

б) только уплачивать налоги и сборы по месту своего нахождения в уста-новленном законом порядке;

в) обжаловать в суд действия налоговых органов.

81.Налоговые резиденты (физические лица) отличаются от налоговых нерезидентов (физических лиц) тем, что:

а) одни являются гражданами России, а другие иностранцами;

б) одни платят полностью налоги со всех доходов, а другие только час-тично;

в) одни должны платить сборы, а другие нет.

82.Индивидуальный предприниматель освобождается от обязанностей налогового агента, если:

а) перешел на упрощенную систему налогообложения;

б) уплачивает единый налог на вмененный доход;

в) получил доход из источника за пределами России.

83.Налоговые агенты обязаны:

а) уплачивать удержанную сумму налога по месту, нахождения пла-тельщика;

б) производить уплату налога по месту своего нахождения;

в) уплачивать удержанные налоги только через кредитные учреждения.

84.Директор организации, действующий на основании учредительных документов:

а) обязан уплачивать налоги за данную организацию в полном объеме при любых условиях;

б) является законным представителем этой организации;

в) должен иметь нотариально удостоверенную доверенность.

85.По достижении 16 лет физическое лицо может:

а) не иметь законного представителя;

б) иметь в качестве уполномоченного представителя сотрудника органов внутренних дел;

в) быть представителем любого налогоплательщика.

86.Допускается участие в налоговом процессе должностных лиц налоговых органов в качестве:

а) свидетеля;

б) понятого;

в) переводчика.

87.В случаях, прямо предусмотренных законом, полномочиями налоговых орга-нов обладают:

а) органы внутренних дел;

б) таможенные органы;

в) органы прокуратуры.

88.Налоговые органы, осуществляя свои функции, постоянно взаимодействуют:

а) с мировыми судами;

б) с органами прокуратуры;

в) с органами местного самоуправления.

89.Министерство финансов РФ как органа налогового администрирования:

а) регулирует порядок выделения субвенций, субсидий и трансфертов;

б) является активным участником бюджетного процесса;

в) с целью определения у источника доходов суммы дохода, подлежа-щего налогообложению доводит до сведения всех заинтересованных лиц информацию о видах государственных и муниципальных ценных бумаг.

90.Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их дохо-дам вправе:

а) налоговые органы и органы внутренних дел;

б) только налоговые органы;

в) органы прокуратуры и внутренних дел во взаимодействии с налоговыми органами.

91.Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке:

а) в течение трех операционных дней;

б) бесплатно;

в) может не исполняться, если в банк поступит письменное требование налогового органа.

92.Обязанность по уплате налога возникает, применяется и прекращается:

а) по письменному требованию налоговых органов;

б) только при наличие оснований, указанных в законе;

в) при наличии у налогоплательщика статуса налогового резидента.

93.Основанием возникновения налоговой обязанности являются:

а) юридические факты, указанные в налоговом законодательстве;

б) волеизъявление налогоплательщика;

в) имущество, полученное в собственность законным путем.

94.Исполнение налоговой обязанности приостанавливает в случае:

а) тяжкого заболевания налогоплательщика, удостоверенного врачом;

б) признания физического лица безвестно отсутствующим;

в) подачи заявления в налоговый орган при наличии тяжелого финан-сового положения.

95.Опекун физического лица, признанного судом недееспособным:

а) обязан исполнить обязанность опекаемого лица по уплате налога в полном объеме;

б) не должен платить пени и штрафы;

в) исполняет налоговые обязанности в пределах размера имущества, находящегося в собственности опекаемого лица.

96.Основаниями направления требования об уплате налога не являются:

а) неуплата налога в установленный законом срок;

б) наличие у налогоплательщика недоимки;

в) неуплате штрафных санкций, наложенных за налоговые нарушения.

97. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету:

а) в счет предстоящих налоговых платежей по заявлению налогопла-тельщика

б) в счет погашения пени;

в) только на основании акта выверки уплаченных налогов между нало-говым органом и налогоплательщиком.

98.Возврат излишне взысканного налога возможен:

а) без письменного заявления налогоплательщика при согласии нало-гового органа;

б) в случае наличия у налогоплательщика задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету;

в) с уплатой начисленных на нее процентов.

99.К способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов не относится:

а) залог имущества;

б) пеня;

в) штраф.

100.К способам ограниченного применения с целью исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов не относятся:

а) залог имущества;

б) поручительство;

в) пеня.

101.При недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика в целях исполнения обязанностей по уплате налогов используется такой способ общего применения как:

а) приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке;

б) арест имущества налогоплательщика;

в) запрещение налогоплательщику совершать определенные действия.

102. Правовой режим залога в налоговых отношениях регулируется:

а) налоговым законодательством;

б) гражданским законодательством;

в) нормы налогового законодательства выступают в данном случае спе-

циальными по отношению к нормам гражданского права.

103.В судебном порядке производится взыскание с поручителя:

а) недоимки;

б) недоимки и пеней;

в) только пеней.

104.Особенностью правового режима пени является:

а)возможность ее применения независимо от вины налогоплательщика;

б) возможность начисления пени на сумму недоимки при определен-

ных обстоятельствах;

в) возможность ее взыскания с физических лиц в бесспорном порядке.

105.Приостановление операций по счетам налогоплательщика влечет за собой:

а) ответственность банка за убытки, которые возникли у банка в ре-

зультате этого решения;

б) запрет банку открывать налогоплательщику новые счета;

в) возможность банка оспорить это решение налогового органа в судеб-

ном порядке.

106.Арест имущества как процессуальный способ обеспечения решения налогового органа о взыскании налога возможен:

а) как в отношении имущества налогоплательщика организации, так и его поручителя;

б) в случаях, не терпящих отлагательств без участия понятых;

в) только по постановлению руководителя (его заместителя) налогового

или таможенного органа с санкции прокурора.

107.Правовым основанием применения мер принудительного взыскания является:

а) направление налогоплательщику требования об уплате налога;

б) факт неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате недоимки после применения к нему обеспечительных мер со стороны налогового органа;

в) изменение налоговым органом юридической квалификации коммерческих сделок, заключенных налогоплательщиком.

108.Обращение взыскания на денежные средства организации или индивидуального предпринимателя производится:

а) путем направления налоговым органом в банк инкассового поруче-

ния на списание с целью погашения недоимки средств со всех счетов

налогоплательщика;

б) не позднее месяца после истечения срока исполнения требования об

уплате налога;

в) с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налого-

плательщика.

109.Обращение взыскания на иное имущество организации или индивидуального предпринимателя осуществляется:

а) по постановлению руководителя (его заместителя) налогового орга-

на, направляемого в недельный срок после его вынесения судебному

приставу – исполнителю;

б) судебным приставом – исполнителем в трехмесячный срок со дня

получения им соответствующего решения;

в) в первую очередь в отношении наличных денежных средств.

110.Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам в пользу налогоплательщика, имеющего недоимку, предусматривается:

а) в отношении дебиторской задолженности;

б) по месту фактического нахождения должника;

в) путем изъятия наличных денег у дебитора в размере недоимки.

111.Налоговый контроль может быть:

а) только предварительным;

б) как предварительным, так и текущим;

в) только последующим.

112.Основной формой налогового контроля признается:

а) учет налогоплательщиков;

б) ревизия;

в) налоговая проверка.

113.В соответствии с налоговым законодательством не могут проводиться проверки:

а) документальные;

б) внеплановые;

в) выездные.

114.Выездная налоговая проверка может проводиться:

а) более двух месяцев в исключительных случаях;

б) дважды в течение одного календарного года по одним и тем же нало-

гам;

в) по указанию прокурора в любое время и в любом объеме.

115.Выездная налоговая проверка заканчивается:

а) составлением справки о ее проверки должностным лицом;

б) подписанием акта налоговой проверки проверяемым лицом;

в) рассмотрением акта налоговой проверки руководителем (его замести-

телем) налогового органа.

116.Налогоплательщик, знакомясь с актом налоговой проверки:

а) вправе отказаться от подписи акта без объяснения мотивов отказа;

б) в случае несогласия с ним должен представить в налоговый орган

свои письменные объяснения;

в) вправе изучить его с помощью адвоката в течение не более 14 дней и

заявить при необходимости налоговому органу ходатайства со своими

возражениями.

117.Контроль за применением контрольно-кассовой техники при осуществле-нии денежных расчетов является:

а) текущим финансовым контролем;

б) формой налогового контроля;

в) формой бюджетного контроля.

118.При осуществлении налогового контроля может быть назначена экспертиза:

а) во всех случаях, если для разъяснения возникающих вопросов требу-

ются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле;

б) только при проведении выездных налоговых проверок;

в) только постановлением руководителя налогового органа или его

заместителя.

119.При воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку на территорию или в помещения налогоплательщика, необходимо:

а) вызвать сотрудников милиции;

б) составить акт, удостоверяющий этот факт;

в) обратиться в суд.

120.В качестве свидетеля при осуществлении налогового контроля не могут допрашиваться без их согласия:

а) лица, обеспечивающие охрану помещения налогоплательщика;

б) близкие родственники налогоплательщика;

в) работники таможенной службы.

121.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов проверяемого налогоплательщика может производиться:

а) только в рамках выездной налоговой проверки;

б) осмотр документов и предметов допускается и вне рамок выездной

налоговой проверки;

в) на основании предписания руководителя (его заместителя) налого-

вого органа при осуществлении любой формы налогового контроля.

122.У проверяемого налогоплательщика документы могут быть изъяты:

а) в ночное время в случаях, не терпящих отлагательств;

б) в принудительном порядке, в т.ч. путем вскрытия помещения, в

котором находятся подлежащие выемке документы;

в) только копии документов, заверяемых налогоплательщиков.

123.Для оказания содействия при осуществлении выездных налоговых проверок не может быть привлечен:

а) переводчик и специалист;

б) сотрудник финансового органа;

в) эксперт.

124.Акт по результатам налоговой проверки должен быть обязательно:

а) подписан проверяемым налогоплательщиком;

б) заверен понятыми;

в) представлен руководителю проверенной организации.

125.При проведении камеральной налоговой проверки уполномоченное лицо налогового органа обязано:

а) получить у налогоплательщика объяснение и документы, подтверж-

дающие правильность исчисления налогов;

б) уложиться в установленные законом сроки;

в) обратиться в случае необходимости к руководителю налогового

органа с предложением о проведении выездной налоговой проверки.

126.Исходя из правового режима налоговой декларации:

а) бланки ее предоставляются налоговыми органами по месту регистра-

ции налогоплательщика бесплатно;

б) форма налоговой декларации утверждается Федеральной налоговой

службой России;

в) налогоплательщик обязан указывать свой идентификационный но-

мер только по тем налогам, которые прямо указаны в законе.

127.Органы внутренних дел, осуществляя свои функции, могут:

а) самостоятельно проводить налоговые проверки налогоплательщиков,

руководствуясь НК РФ;

б) проводить проверки налогоплательщиков в рамках Закона РФ «О

милиции»;

в) проводить проверки налогоплательщиков, руководствуясь НК РФ,

как самостоятельно, так и участвовать в них по запросу налоговых

органов.

128.В налоговых проверках, проводимых налоговыми органами, могут участвовать:

а) представители таможенных органов;

б) представители всех федеральных структур по запросу налоговых

органов;

в) на договорной основе в качестве специалиста любое физическое

лицо.

129.К налоговой тайне относятся следующие сведения:

а) об идентификационном номере налогоплательщика;

б) о допущенных налоговым агентом нарушениях налогового законо-

дательства;

в) сведения, получаемые налоговыми органами в процессе осуществ-

ления налогового контроля.

130.Налоговый кодекс РФ предусматривает такие наказания за совершение правонарушений, как:

а) только штраф;

б) штраф, пеня, арест имущества, приостановление операций по счету в

банке;

в) все виды наказаний, предусмотренных как НК РФ, так и КоАП РФ.

131.За неуплату налога налогоплательщик может быть привлечен к ответствен-

ности:

а) в течение шести месяцев со дня выявления правонарушения;

б) в течение трех лет после окончания налогового периода;

в) сроков давности за это правонарушение не существует.

132.За нарушение налогового законодательства, связанного с неуплатой налогов, индивидуальный предприниматель:

а) может быть привлечен как к налоговой, так и административной, а

также уголовной ответственности;

б) может быть привлечен только к налоговой ответственности;

в) освобождается от налоговой ответственности, если привлекается к

уголовной ответственности.

133.Можно ли взыскать пени, начисленные на сумму недоимки по налогу (сбору), если прошло два месяца после истечения срока исполнения требования об уплате налога?

а) можно только в судебном порядке;

б) нельзя;

в) можно, если суд восстановит сроки исковой давности.

134.Задачами производства по делам о нарушениях налогового законодатель-ства не являются:

а) пополнение бюджета и внебюджетных государственных фондов;

б) укрепление законности в налоговой сфере;

в) выявление причин и условий, способствующих совершению налого-

вых нарушений.

135.Производство по делам о нарушениях налогового законодательства не может производиться:

а) как производство по делам об административных правонарушениях;

б) в форме предварительного следствия и дознания;

в) в соответствии с нормами таможенного законодательства.

136.Осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах не могут:

а) органы внутренних дел;

б) суды;

в) прокуратура.

137.По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руковод-ством налогового органа не может быть принято решение:

а) о проведении дополнительных мероприятия налогового контроля;

б) о приостановлении рассмотрения материалов в связи с форс-

мажорными обстоятельствами;

в) об отказе в привлечении налогового агента и ответственности за

совершенное правонарушение

138.Производство по делам о налоговых правонарушениях со стороны лиц, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами, осуществляется:

а) в общем порядке;

б) в особом порядке;

в) в порядке, определяемом руководителем налогового органа.

139.При производстве по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений:

а) протокол об административном правонарушении составляется толь-

ко в указанных законом случаях;

б) может участвовать адвокат;

в) срок проведения административного расследования может быть

продлен в установленном порядке до трех месяцев.

140.В процессе расследования уголовных дел о налоговых преступлениях:

а) материалы налоговых проверок, проведенных налоговыми органами,

не могут быть признаны недопустимыми доказательствами;

б) в уголовном деле должны быть обязательно показания налогопла-

тельщика;

в) следствие по делу может быть приостановлено в указанных законом

случаях.

141.Налоговые споры в судах рассматриваются:

а) на основе ГПК РФ и АПК РФ

б) на основе УПК РФ, ГПК РФ, АПК РФ;

в) только на основе НК РФ.

142.Ненормативный акт налогового органа может быть обжалован:

а) одновременно в административном и судебном порядке;

б) с начала в административном, а потом в судебном порядке;

в) только в порядке, указанном в ГПК РФ и АПК РФ.

143.Вину лица в совершении налогового правонарушения исключает:

а) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения

налогового законодательства, данных уполномоченным органом;

б) выполнение письменных разъяснений прокурора по вопросам

применения налогового законодательства;

в) выполнение налогоплательщиком письменных указаний своего

начальника.

144.Льготирование налогоплательщиков предусматривается:

а) с целью стимулирования определенных видов деятельности и производств;

б) только федеральным законодательством в соответствии с НК РФ;

в) с целью создания особых экономических зон.

145.В Налоговом законодательстве нет таких льгот, как:

а) изъятие и скидка;

б) освобождение от налоговой ответственности за совершение правона-

рушения;

в) реструктуризация задолженности по налогам, пени и штрафам.

146.К числу обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налогов, как налоговой льготы для налогоплательщика не относятся:

а) возбуждение уголовного дела по признакам налогового преступления;

б) наличие данных о том, что руководитель организации – налогопла-

тельщика собирается лечь в больницу;

в) заведение в отношении налогоплательщика таможенного дела, в

связи с возможным нарушением таможенного законодательства.

147.Наиболее распространенными налоговыми льготами являются:

а) налоговый кредит;

б) изъятия и скидки;

в) отсрочка и рассрочка по уплате налога.

148.Инвестиционный налоговый кредит возможен:

а) по всем видам налогов;

б) по региональным и местным налогам;

в) только по налогу на добавленную стоимость.

149.На территории России:

а) зон льготного налогообложения не существует;

б) существуют в Калининградской области и Калмыкии;

в) существует только в Ингушетии.

150.Основными признаками оффшорных зон не являются:

а) распространение налоговых льгот на резидентов;

б) упрощенный порядок регистрации хозяйствующих субъектов;

в) отсутствие налогов на доходы.

151.К зонам льготного налогообложения (оффшорам) не относятся:

а) Гренада;

б) Латвийская Республика;

в) ЮАР.

152.Налоговая оптимизация допускает:

а) изменение организационно-правового статуса налогоплательщика;

б) перерегистрацию налогоплательщика в зоне льготного налогообло-

жения (оффшоре);

в) налоговое консультирование с целью освобождения от уплаты налогов.

153.В соответствии с действующим законодательством в особой экономичес-кой зоне в Магаданской области предусмотрено освобождение налогопла-тельщиков:

а) от всех налогов, за исключением единого социального налога и нало-

га на доходы физических лиц;

б) от налога на прибыль, инвестируемую в развитие Магаданской

области;

в) от акцизов, налога на добавленную стоимость и налога на землю.

154.В закрытых административно-территориальных образованиях в настоящее время:

а) имеются особые налоговые льготы для всех налогоплательщиков;

б) налоговые льготы распространяются только на организации, основ-

ная часть деятельности которых связана с территорией ЗАТО;

в) никаких особых льгот не существует.

155.Основные налоговые поступления в бюджет отмечаются в сфере функционирования таких видов транспорта, как:

а) морской и речной;

б) железнодорожный;

в) воздушный.

156.Особенностями налогообложение отличаются такие виды транспорта, как:

а) морской и речной;

б) автомобильный

в) воздушный.

157.Транспортный налог может быть установлен:

а) только законотельным органом субъекта РФ в рамках, определенных НК РФ;

б) субъектом РФ по согласованию с ФНС РФ;

в) только федеральным законом России в рамках НК РФ.

158.Не могут быть объектом налогообложения транспортным налогом:

а) морские суда, зарегистрированные в Российском международном

реестре судов;

б) воздушные суда, находящиеся в собственности разгрома;

в) транспортные средства, находящиеся в розыске.

159.Налог на добавленную стоимость (НДС) не является:

а) косвенным налогам;

б) налогом на потребление;

в) регулирующим налогом.

160.Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость не может уплачиваться за счет:

а) средств, полученных от покупателей;

б) собственных средств налогоплательщика;

в) средств дебиторов.

161.Объектами обложения НДС являются:

а) осуществление операций, связанных с обращением российской или

иностранной валюты;

б) передача имущества государственных и муниципальных предприя-

тий, выкупаемого в порядке приватизации;

в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного пот-

ребления.

162.Налоговый период при уплате НДС не может быть:

а) календарным месяцем;

б) кварталом;

в) календарным годом.

163.Налогообложение по налоговой ставке 0 % не производится:

а) при реализации периодических печатных изданий;

б) при реализация товаров (за некоторым исключением), вывезенных в та-

моженном режиме экспорта;

в) при выполнении работ, выполняемых непосредственно в космическом

пространстве.

164.Акцизы не являются:

а) косвенным налогом;

б) регулирующим налогом;

в) налогом, который не включается в цену товара.

165.Подакцизными товарами признаются:

а) парфюмерно-косметическая продукция в металлической упаковке;

б) растворы и эмульсии в жидком виде с объемной долей этилового

спирта более 9 %;

в) парфюмерно-косметическая продукция в емкостях не более 100 мл с

объемной долей этилового спирта до 80 %.

166.Ставки по акцизам:

а) являются едиными на всей территории России;

б) не могут быть установлены отдельно по каждому виду подакцизных

товаров;

в) могут быть выражены только в твердой денежной сумме за единицу

измерения.

167.Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не являются:

а) физические лица – налоговые резиденты РФ;

б) физические лица – нерезиденты РФ;

в) налоговые агенты.

168.При уплате НДФЛ не предусмотрены такие налоговые вычеты, как:

а) стандартные налоговые вычеты;

б) имущественные налоговые вычеты;

в) специальные налоговые вычеты.

169.Самая высокая ставка НДФЛ (35%) установлена в отношении следующих доходов:

а) страховых выплат по договорам добровольного страхования в части

превышения установленных размеров;

б) от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде

дивидендов;

в) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми

резидентами РФ.

170.Единый социальный налог (ЕСН), имеющий целевое назначение, зачисляется:

а) в федеральный бюджет РФ;

б) в фонд занятости РФ;

в) в фонд социального страхования РФ.

171.К объектам налогообложения по ЕСН относятся:

а) выплаты, начисляемые в пользу работников из прибыли, остающейся

в распоряжении организации;

б) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с феде-

ральным, региональным и местным законодательством;

в) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу работников

работодателями.

172. Отчетными периодами по ЕСН не является:

а) полугодия;

б) девять месяцев;

в) календарный год.

173.Плательщиками налога на прибыль не являются:

а) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в

России через постоянные представительства;

б) простые товарищества и обособленные подразделения российских

организаций;

в) товарищество на вере (коммандитное товарищество).

174.Ставка налога на прибыль для российских и иностранных организаций не может составлять:

а) 24 % от налогооблагаемой прибыли;

б) 8 % от налогооблагаемой прибыли;

в) 20 % от налогооблагаемой прибыли.

175.Объектами налогообложения водным налогом признаются:

а) использование водных объектов без забора воды для целей гидро-

энергетики;

б) забор из подземных вод объектов воды, содержащей полезные иско-

паемые;

в) использование акватории водных объектов для плавания на судах.

176.Наибольшая налоговая ставка по водному налогу по воде, забранной из поверхностных объектов, составляет:

а) в бассейне реки Терек;

б) в бассейне реки Волга;

в) в бассейне реки Нева.

177. Налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ) не признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории России на

участке недр, предоставленном налогоплательщику;

б) добытые из недр за пределами территории РФ;

в) коллекционные геологические материалы.

178.Налогообложение на налоговой ставке 0 % при НДПИ применяется при добыче:

а) подземных вод;

б) битуминозных пород;

в) подземных термальных и промышленных вод.

179.Налоговым периодом по НДПИ признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

180.Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов являются:

а) граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства;

б) организации и физические лица, имеющие лицензии на их пользова-

ние;

в) представители коренных малочисленных народов, проживающих на

территории РФ и использующих эти объекты для личных нужд.

181.Государственная пошлина не взимается:

а) за рассмотрение заявления о представлении лицензии;

б) за регистрацию надувных безмоторных судов;

в) с физического лица, являющегося автором культурных ценностей,

при временном вывозе за рубеж.

182.Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога предусматривает освобождение налогоплательщика от уплаты:

а) единого социального налога;

б) акцизов;

в) водного налога.

183.На уплату единого сельскохозяйственного налога не могут перейти:

а) организации, имеющие филиалы;

б) индивидуальные предприниматели;

в) налогоплательщики, доля дохода которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, составляет 80 %.

184.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем предусматривает замену уплаты:

а) налога на доходы физических лиц;

б) государственной пошлины

в) налога на добычу полезных ископаемых.

185.Упрощенная система налогообложения предусматривает размер налоговой ставки, если объектом налогообложения выбраны доходы, в следующем размере:

а) 3 %;

б) 6 %;

в) 15 %.

186.Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

187.Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям:

а) территориальных органов Федеральной налоговой службы;

б) представительных органов муниципальных районов;

в) представительных органов субъектов РФ.

188. При выполнении соглашения о разделе произведенной продукции инвестор не уплачивает следующие налоги и сборы:

а) акцизы;

б) налог на добавленную стоимость;

в) земельный налог.

189.При проведении выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе произведенной продукции:

а) выездной налоговой проверкой может быть охвачено четыре кален-

дарных года деятельности инвестора;

б) выездная налоговая проверка инвестора, имеющая один филиал, не

может продолжаться более шести месяцев;

в) повторная выездная проверка инвестора в порядке контроля выше-

стоящим налоговым органом не допускается.

190.Представительные органы субъекта РФ, вводя транспортный налог, определяют:

а) объект налогообложения;

б) налоговую базу;

в) налоговые льготы.

191.Налоговая декларация по транспортному налогу:

а) устанавливается законодательными органами субъекта РФ;

б) утверждается Минфином РФ;

в) представляются налогоплательщиком в течение налогового периода

не позднее последующего числа месяца, следующего за истекшим

периодом.

192.Объектами налогообложения налога на игорный бизнес не являются:

а) игровой стол;

б) игровое поле;

в) касса букмекерской конторы.

193.Налоговым периодом налога на игорный бизнес является:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

194.К объектам налогообложения по налогу на имущество организацией не относятся:

а) недвижимое имущество иностранных организаций (нерезидентов),

находящееся на территории РФ;

б) движимое имущество российских организаций, учитываемое на бух-

галтерском балансе в качестве основных средств.

в) доходы от сдачи имущества в аренду.

195.По налогу на имущество организаций:

а) освобождается от налогообложения имущество государственных

научных центров;

б) налоговые декларации представляются не позднее 30 января по исте-

чении налогового периода;

в) налоговым периодом признается календарный год.

196.Местные налоги и сборы не могут быть:

а) составной частью налоговой системы РФ;

б) полностью и непосредственно зачислены в местные бюджеты по

месту поступления;

в) установлены только нормативно правовыми актами представитель-

ных органов муниципальных образований.

197.Не освобождаются от земельного налога:

а) организации уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;

б) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам

России;

в) органы внутренних дел.

198.Декларации по земельному налогу представляют:

а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;

б) организации и индивидуальные предприниматели;

в) только организации.

199.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

а) граждане РФ;

б) иностранцы и лица без гражданства;

в) лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы.

200.От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

а) инвалиды III группы;

б) военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной

службы 25 лет;

в) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Blog