Учебная программа по дисциплине «налоги и налогообложение» (название дисциплины)

Вид материала

Программа

Содержание 2.Тематический план 3.Содержание программы Задачи раздела Тема 1.1 Теоретические основы налогов и налогообложения. Тема 1.2 Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования. Раздел 2: Особенности налогообложения в Республике Беларусь. Задачи раздела Тема 2.1 Косвенные налоги. Тема 2.2 Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость. Тема 2.3 Налоги, выплачиваемые из прибыли. Тема 2.4 Особые режимы налогообложения. Тема 2.5 Налоги с физических лиц. Тема 2.6 Управление налогообложением в организациях Тема 2.7 Ответственность за нарушение налогового законодательства. 4. Вопросы для самостоятельной работы слушателей 5. Материалы для текущей аттестации слушателей Аудиторные занятия Налоги и налогообложение Тема 1.1 Теоретические основы налогов и налогообложения Тема 1.2 Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования ... Полное содержание

Подобный материал:

• Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 4 курса очной формы, 228.56kb.
• Учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» Для студентов Vкурса, обучающихся, 1688.66kb.
• Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 3 курса очной формы, 232.42kb.
• Учебно-методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение», 2006 г. Институт, 99.9kb.
• Описание дисциплины «Налоги и налогообложение», 96.86kb.
• Программа по дисциплине, 303.58kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 193.31kb.
• «налоги и налогообложение», 120.42kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 11.22kb.

Министерство образования Республики Беларусь


УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БАРАНОВИЧСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»


ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ КАДРОВ

УТВЕРЖДАЮ Ректор университета _____________ В.И.Кочурко «06» сентября 2010 г.

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

(название дисциплины)


специальности переподготовки 1-26 02 76 Маркетинг


в соответствии с типовым учебным планом переподготовки, утвержденным

22.10.1010 г. рег. № 25 – 17/285

(дата утверждения, регистрационный номер)


Барановичи, 2010


СОСТАВИТЕЛЬ: 1. _Д.В. Лабун, преподаватель__финансов и статистики______;

(инициалы,фамилия, ученая степень, ученое звание, должность)

Рассмотрена и рекомендована к утверждению кафедрой __финансов и статистики______

(название кафедры)

Протокол № 1 от __31.08.2010 г.__

Рассмотрена и рекомендована к утверждению Советом института повышения квалификации и переподготовки кадров

Протокол № ____ от «___ » __________ 201____ г.

1. ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Налоги и налогообложение» раскрывает понятие налогообложения как совокупности финансовых и организационно-правовых отношений, опосредующих процесс установления и взимания налогов. В процессе изучения дается определение видов налогов, структуры шкалы налогообложения и разновидности налоговых ставок, объектов обложения, порядок исполнения налогового обязательства, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой и принципами ее установления. А также последовательно рассматриваются основы теории налогообложения: сущность налогов, их функции, организация налоговых форм в налоговой системе на основе принципов налогообложения, налоговая терминология.

Основные разделы посвящены изучению механизма исчисления и изъятия отдельных платежей: налогов на товары и услуги, прямых налогов на доходы и прибыль, налогов взимаемых с физических лиц, прочих форм налогообложения, включая региональное и местное налогообложение.

Отдельный раздел отводится специальным режимам налогообложения, освещаются особенности в организации налогообложения свободных экономических зон, малого бизнеса, отдельных отраслей и секторов экономики.

Цель преподавания дисциплины состоит в том, чтобы сформировать у слушателей целостное представление о налоговой системе государства, и приобретении знаний и практических навыков для осуществления финансовой деятельности.

Для решения поставленной цели определены следующие задачи:

• приобретение знаний о налоговых платежах, механизме функционирования налоговой системы;
  
• изучение экономических инструментов в управлении налогами и определение областей их эффективного применения;
  
• изучение структуры, организации функционирования налоговой системы и овладение экономическими инструментами его анализа;
  
• приобретение навыков управления финансами, требуемых для профессиональной подготовки специалистов экономического профиля.
  

Для приобретения профессиональных компетенций в результате изучения дисциплины слушатель должен:

Знать:

• основные понятия и категории налогового законодательства;
  
• специфику формирования и функционирования налоговой системы Республики Беларусь;
  
• методику расчета основных налогов, сборов и применение специальных режимов налогообложения;
  
• инструменты и способы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе, налоговый учет;
  
• порядок применения финансовой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства.
  

Уметь и быть способными:

• определять объекты налогообложения, исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта;
  
• исчислять налоги и сборы с учетом особенностей применения налогового законодательства для отдельных отраслей и категорий плательщиков;
  
• вести регистры налогового учета по всем видам налогов;
  
• применять налоговую терминологию, проводить анализ действующего налогового законодательства;
  
• применять меры ответственности при нарушении налогового законодательства.
  

• анализировать и оценивать финансовое состояние предприятия;
  
• применять полученные знания в области налогообложения при разработке налоговой политики фирмы;
  
• прогнозировать и планировать финансовые показатели.
  

В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» слушатели выполняют аудиторные практические задания, что обеспечивает закрепление теоретических знаний и способствует развитию навыков самостоятельного статистического исследования, изложения и анализа его результатов.


2.ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п\п	Наименование разделов дисциплины и (или) тем	Количество часов
		Всего	Распределение по видам занятий
			Лекции	Практические занятия	Семинарские занятия	Круглые столы, тематич. дискус.	Лабораторные занятия	Деловые игры	тренинги	конференции	СРС
Раздел 1: Место и роль налогов в системе государственного управления
1.1	Тема 1.1. Теоретические основы налогов и налогообложения.	2									2
1.2	Тема 1.2. Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования.	2	2
Раздел 2: Особенности налогообложения в Республике Беларусь
2.1	Тема 2.1. Косвенные налоги.	4		2							2
2.2	Тема 2.2. Налоги, отчисления и сборы, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг).	4	2								2
2.3	Тема 2.3. Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода).	4		2							2
2.4	Тема 2.4. Особые режимы налогообложения.	4	2								2
2.5	Тема 2.5. Налоги с физических лиц.	2	2
2.6	Тема 2.6. Управление налогообложением в организациях	2		2
2.7	Тема 2.7. Ответственность за нарушение налогового законодательства Республики Беларусь.	2	2
Всего		26	10	6							10
Форма текущей аттестации		зачет

3.СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ


Раздел 1: Место и роль налогов в системе государственного управления.

Цель раздела: изучить основы теории налогообложения: сущность налогов, их функции, организация налоговых форм в налоговой системе на основе принципов налогообложения, налоговая терминология.

Задачи раздела:

• ознакомиться с основами налогообложения, изучить и уметь использовать на практике налоговую терминологию;
  
• знать механизм исчисления налогов и сборов, формирующих налоговую систему Республики Беларусь, ориентироваться в порядке исполнения налоговых обязательств, иметь представление о налоговой ответственности;
  

• уметь применять полученные знания в области налогообложения в разработке налоговой политики фирмы.
  

Тема 1.1 Теоретические основы налогов и налогообложения.


Сущность и объективная необходимость налогов. Основы налоговой теории. Место налогов в системе финансовых отношений. Принципы налогообложения. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь. Функциональное назначение налоговых форм. Налоговая политика государства. Налоги в системе государственного регулирования. Элементы налогов и налоговая терминология. Налоговые льготы, их понятие. Виды налоговых льгот. Классификация льгот. Льготное налогообложение как экономическая форма воздействия государства на развитие приоритетных отраслей. Особенности льготного налогообложения в Республике Беларусь. Источники налогов, их понятие. Взаимосвязь объекта налогообложения и его источника.


Тема 1.2 Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования.


Понятие и сущность налоговой системы. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь. Основные принципы построения налоговой системы и их характеристика. Классификация налогов. Объединение налогов по классификационным признакам. Классификационный состав налогов и их характеристика. Налогоплательщики, их нрава и обязанности. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения. Общая характеристика объектов налогообложения. Современная классификация и характеристика объектов налогообложения. Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и их влияние на развитие экономики. Классификация налогов и сборов по объектам налогообложения и источникам уплаты.


Раздел 2: Особенности налогообложения в Республике Беларусь.


Цель раздела: систематизировать общий и особые режимы исчисления и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

Задачи раздела:

• изучить механизм исчисления налогов и сборов, формирующих налоговую систему Республики Беларусь, ориентироваться в порядке исполнения налоговых обязательств, иметь представление о налоговой ответственности;
  
• изучить специальные режим и налогообложения субъектов хозяйствования, действующих в отдельных отраслях и сферах экономики;
  
• научится применять полученные знания в области налогообложения в разработке налоговой политики фирмы, знать права, обязанности и ответственность налогоплательщика при нарушении налогового законодательства.
  

Тема 2.1 Косвенные налоги.


Местные налоги и сборы. Налоги на услуги, оказываемые объектами сервиса. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления налога. Акциз: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления налога. Взимание косвенных налогов по принципу страны назначения между Республикой Беларусь и Российской Федерацией.


Тема 2.2 Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость.


Налог на пользование природными ресурсами: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Платежи на землю: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Отчисления в инновационный фонд: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.


Тема 2.3 Налоги, выплачиваемые из прибыли.


Налог на недвижимость: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на прибыль и доходы: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на прибыль и доходы коммерческих организаций с иностранными инвестициями. Особенности налогообложения прибыли коммерческих организаций с иностранными инвестициями, доля иностранного инвестора в уставном фонде которых составляет более 30%. Налогообложение при ликвидации коммерческой организации с иностранными инвестициями. Сбор на развитие территорий. Оффшорный сбор.


Тема 2.4 Особые режимы налогообложения.


Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства: плательщики, общие условия применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, объект обложения, ставки, уплата налога. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): плательщики, ставки, льготы, особенности уплаты налога. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщики, объект обложения, ставки налога, порядок уплаты. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты. Налог на лотерейную деятельность: плательщики, объект обложения, налогооблагаемая база, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Налогообложение в свободных экономических зонах. Особый режим таможенной деятельности для резидентов СЭЗ. Налогообложение резидентов СЭЗ.


Тема 2.5 Налоги с физических лиц.


Отчисления в Пенсионный фонд. Подоходный налог: плательщики, объект обложения, льготы. Особенности обложения отдельных налогов. Налог на недвижимость: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты. Платежи на землю: плательщики, объект обложения, льготы. Республиканский сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств: плательщики, объект обложения.

Тема 2.6 Управление налогообложением в организациях


Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе. Налоговой менеджмент в системе корпоративного финансового менеджмента. Налоговая политика фирмы. Налоговое планирование и прогнозирование в налоговой стратегии предприятия. Механизм оптимизации налоговых обязательств на предприятиях Республики Беларусь Налоговое администрирование как составная часть налогового менеджмента.


Тема 2.7 Ответственность за нарушение налогового законодательства.


Экономическая и административная ответственность. Ответственность в сфере налоговых правоотношений. Уголовная ответственность. Ответственность за нарушение валютного законодательства и законодательства о проведении внешнеторговых операций. Ответственность за нарушение порядка обязательной продажи валюты. Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о ценообразовании


4. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СЛУШАТЕЛЕЙ

№ п/п	Наименование темы	Вопросы темы	Кол-во часов	Форма контроля	Литература (ссылка на номер источника из списка литературы)
1	Теоретические основы налогов и налогообложения	Сущность и объективная необходимость налогов. Основы налоговой теории. Принципы налогообложения. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь. Налоговая политика государства. Особенности льготного налогообложения в Республике Беларусь. Источники налогов, их понятие. Взаимосвязь объекта налогообложения и его источника	2	Проверка конспекта -аннотации изученного материала	основная [1], [2], [5] дополнительная [2], [5], [7]
2	Косвенные налоги.	Местные налоги и сборы. Налоги на услуги, оказываемые объектами сервиса. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления налога. Акциз: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления налога. Взимание косвенных налогов по принципу страны назначения между Республикой Беларусь и Российской Федерацией.	2	Проверка решенных задач	основная [1], [2], [5] дополнительная [2], [5], [7]
3	Налоги, отчисления и сборы, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг).	Налог на пользование природными ресурсами: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Платежи на землю: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.	2	Проверка решенных задач	основная [1], [2], [5] дополнительная [2], [5], [7]
4	Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода).	Налог на недвижимость: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на прибыль и доходы: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на прибыль и доходы коммерческих организаций с иностранными инвестициями. Особенности налогообложения прибыли коммерческих организаций с иностранными инвестициями, доля иностранного инвестора в уставном фонде которых составляет более 30%. Налогообложение при ликвидации коммерческой организации с иностранными инвестициями. Сбор на развитие территорий Оффшорный сбор.	2	Проверка решенных задач	основная [1], [2], [5] дополнительная [2], [5], [7]
5	Особые режимы налогообложения	Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства: плательщики, общие условия применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, объект обложения, ставки, уплата налога. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): плательщики, ставки, льготы, особенности уплаты налога. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщики, объект обложения, ставки налога, порядок уплаты. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты. Налог на лотерейную деятельность: плательщики, объект обложения, налогооблагаемая база, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Налогообложение в свободных экономических зонах. Особый режим таможенной деятельности для резидентов СЭЗ. Налогообложение резидентов СЭЗ.	2	Проверка решенных задач	основная [1], [2], [5] дополнительная [2], [5], [7]
	Итого		10