Об исполнении областного бюджета за 1 полугодие 2011 года
| Вид материала | Документы |
- На отчет об исполнении бюджета городского поселения Голицыно за 1 полугодие 2011 года., 134.38kb.
- «Об исполнении консолидированного бюджета Удмуртской Республики за Iполугодие 2011, 244.7kb.
- Отчет об исполнении бюджета по муниципальному району за 1 квартал 2011 года, 161.22kb.
- Мэрия городского округа тольятти отдел информационной политики, 602.42kb.
- Решени е, 27.7kb.
- «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 9 месяцев 2011, 115.7kb.
- На отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Общие положения, 2593.58kb.
- Законодательное собрание владимирской области постановление, 44.48kb.
- Аналитическая записка по результатам проверки бюджета муниципального образования Вязниковский, 194.71kb.
- Основные итоги работы по дополнительной мобилизации налоговых и неналоговых доходов, 48.96kb.
Об исполнении областного бюджета за 1 полугодие 2011 года
Налоговые доходы в областной бюджет региона составили 31,6 млрд. рублей.
Бюджетные назначения в областной бюджет за 1-е полугодие 2011 года выполнены на 103%, дополнительные поступления составили 815 млн. рублей. Темп роста платежей к уровню прошлого года составил 106,3%, к 2008 г – 113%,к 2009 – 135,7%
Основную часть налоговых доходов обеспечивают предприятия обрабатывающих производств, оптовой и розничной торговли, транспорта и связи, строительства, а также банковский сектор.
Бюджетные назначения по налогу на прибыль в 1-ом полугодии 2011 года выполнены на 100,4%. В 1 полугодии текущего года поступило 12,4 млрд. руб., что составляет 99,2 к уровню прошлого года. Низкий темп роста обусловлен отсутствием платежей в 1 полугодии 2011 года от ООО «Лукойл - Нижегороднефтеоргсинтез», тогда, как в 1 полугодии 2010 года от данного предприятия поступило 2,5 млрд.рублей.
Налог на имущество организаций - поступление в областной бюджет региона составило 3,3 млрд. рублей. Темп роста платежей к аналогичному периоду прошлого года составил 111%.
Установленные бюджетные назначения по данному налогу в 1 полугодии исполнены на 108 %. В бюджет области дополнительно поступило 230 млн. рублей. У некоторых налогоплательщиков значительно выросла сумма начисленного налога на имущество организаций, например:
- ООО «ЛУКОЙЛ-Нижегороднефтеоргсинтез» - начислено за 1 квартал 2011 года больше на 135 млн. руб., чем за 1 квартал прошлого года. Увеличение начислений связано с вводом в эксплуатацию в декабре 2010 года комплекса каталитического крекинга;
- Горьковский филиал ОАО "Федеральная пассажирская компания" – (перечисляет налог на имущество с апреля 2010 года), поступление возросло с 39 млн. руб. (по расчету за 1 кв. 2010 года) до 111 млн. руб. (по расчетам за 4 кв. 2010 года и 1 кв. 2011 года);
- подразделения ОАО «РЖД» – рост поступлений на 20% или на 43 млн. рублей.
Транспортный налог – бюджетные назначения 1-го полугодия 2011г выполнены на 77%, не поступило к заданию 111 млн. руб. Поступления в 1-ом полугодии 2011 года по транспортному налогу по сравнению с аналогичным периодом 2010 года снизились на 60%, в связи с изменениями налогового законодательства - срок уплаты налога физическими лицами за 2010 год перенесен с 10 февраля на 01 ноября 2011 года. Уведомления об уплате налога физическим лицам уже поступают, до конца года отставания мы перекроем и план будет выполнен. Задолженность по транспортному налогу от организаций по состоянию на 01.07.2011 г. составила 72 млн. руб., в том числе ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» 25 млн. руб. (предприятие в процедуре конкурсного производства, ввиду отсутствия денежных средств в дальнейшем задолженность у данного плательщика будет увеличиваться), ГП НО НПАП 1,7 млн. руб. (ввиду отсутствия финансовых ресурсов), все меры принудительного взыскания применены.
Задолженность по транспортному налогу от физических лиц составила 1 180 млн. руб. Из нее в службе судебных приставов на исполнении находится 144 тыс. судебных документов на сумму 510 млн. руб., у мировых судей 19 тысяч заявлений на сумму 103 млн. руб., на сумму 496 млн. руб. ССП вынесены акты о невозможности взыскания.
Руководитель ФНС России обратился в Минфин России с предложением списать россиянам задолженность по личным налогам, пеням и штрафам, накопившуюся на 01.01.2009 года. По Нижегородской области долгов примерно 1 млрд.руб.( в целом по России 30 млрд.руб.), в том числе по транспортному налогу – 406 млн.руб.(по России – 18 млрд.руб.). Большую часть этой задолженности взыскать невозможно – только списать через суд. Две причины такого предложения: во – первых, сумма каждого долга в отдельности, как правило, ничтожно мала, а нагрузка на суды серьёзная. Во-вторых, большая часть долгов возникла из-за недостоверных, или как сейчас принято говорить «грязных» данных из Росреестра, ГИБДД и т.д.
Акцизы на алкогольную продукцию (областные) – выполнение бюджетных назначений за 1-е полугодие 2011г. составило 121%, дополнительно в областной бюджет поступило 295 млн. рублей. По сравнению с 1-м полугодием 2010 года в отчетном периоде поступило больше на 45 %. Увеличение поступлений по акцизам на алкогольную продукцию связано с ростом ставок на подакцизную продукцию, а так же с увеличением объемов реализации ООО «Сордис», ООО "Объединенные Пивоварни Хейнекен" (расширен регион продаж, введены дополнительные мощности).
Вместе с тем, у предприятий ОАО «Арзамасспирт», ООО «РООМ» снижены объемы производства из-за падения спроса на продукцию, на ОАО «Спиртзавод Чугуновский» приостановлен процесс производства с июля 2010г., приостановлена деятельность ЗАО "Винагропром" по причине отсутствия лицензии.
Налог на доходы физических лиц - бюджетные назначения полугодия выполнены дополнительно к плану поступило – 270 млн. руб.
Темп поступлений по НДФЛ 2011 года к аналогичному периоду прошлого года составил 112%. Самый значительный удельный вес поступлений в обрабатывающей промышленности – 21,9%
По состоянию на 01.07.2011 задолженность по НДФЛ налоговых агентов свыше 200 тыс. руб. составила 786млн.руб., в т.ч.
- РУМО ОАО – 39,4 млн.рублей;
- ОАО "Дробмаш" – 24,1 млн. рублей,
- ОАО «НАЗ «Сокол» - 20,8 млн. рублей,
- НПАП №6 – филиал ПТНО "Нижегородпассажиравтотранс" – 14,7 млн. рублей.
План поступления налога на добычу полезных ископаемых на 1-е полугодие 2011 г. составляет 16,5 млн. руб., фактически поступило налога 11,1 млн. руб. или 67% от запланированной суммы. План поступления налога не выполнен на 33% или на 5,4 млн. руб.
Фактическое поступление налога за 1-е полугодие 2011 г. увеличилось по сравнению с поступлением за аналогичный период предыдущего года на 25% или на 2,2 млн. руб., но план не выполнен, поскольку рост плана налога на 1-е полугодие 2011 г. к факту за аналогичный период прошлого года составляет 86% или 7,6 млн. руб.
В 1-м полугодии 2010 года поступило налога 27,9%, во 2-м полугодии 2010 года - 72,1% от общей суммы поступления налога за 2010 год. План поступления налога на 1-е полугодие 2011 г. составляет 43,8%, на 2-е полугодие 2011 года - 56,2% от годового плана. То есть, при установлении плана поступления налога на 1-е полугодие 2011 года не учтено фактическое сезонное поступление налога в 1-м полугодии в размере 27,9% от общего поступления налога за год.
На поступление налога на добычу полезных ископаемых в 1-м полугодии 2011 года повлияли сезонноcть добычи полезных ископаемых в зимне-весенний период года, отсутствие договоров на покупку-продажу, приведшее к затариванию складов добытыми полезными ископаемыми (по-прежнему влияние оказывает невысокие темпы строительных работ на территории Нижегородской области (спад с 2009 года) - следствие сложившейся экономической ситуации – что привело к резкому снижению спроса на добытые полезные ископаемые (песчаный грунт, песок, глину, доломит) и произведенную из них продукцию (кирпич, гипсовые блоки, щебень).
Управлением ФНС России по Нижегородской области в июле 2011 года проведена дополнительная работа по снижению задолженности по НДПИ в областной бюджет, кроме мер, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Налоговым органам Нижегородской области в июле 2011 г. проведены мероприятия по направлению сведений о задолженности по НДПИ по каждому должнику-недропользователю в Министерство экологии и природных ресурсов Нижегородской области для принятия органом, предоставившим лицензию, мер к должникам в соответствии с законодательством о недрах при нарушении существенных условий лицензии, которые заключаются в прекращении, приостановлении или ограничении права пользования недрами.
В результате проведенной налоговыми органами работы задолженность в областной бюджет ООО «Каменищенский карьер» в сумме 479 тыс. руб. погашена 12.07.2011 г., задолженность в сумме 59 тыс. руб. погашена ОАО «Строитель» 04.07.2011 г.
На ООО «Нижегородская градостроительная компания» (задолженность 135 тыс. руб.) и ООО «Ресурс» (задолженность 380 тыс. руб.) введены процедуры конкурсного производства.
В остальных случаях задолженности налоговыми органами проведен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности по НДПИ в областной бюджет.
Таким образом, основными причинами невыполнения плана поступления налога на добычу полезных ископаемых в областной бюджет за 1-е полугодие 2011 г. являются:
- завышение плана поступления налога на 1-е полугодие 2011 г. без учета фактического сезонного снижения добычи полезных ископаемых в зимне-весенний период года по сравнению с летне-осенним периодом;
- необоснованное установление плана поступления по НДПИ по 2-м районам налогового органа, в котором не состоят на учете недропользователи (Ардатовский, Володарский районы);
- отсутствие договоров на покупку-продажу добытого полезного ископаемого, отсутствие контрактов на строительство дорог некоторыми организациями, имеющими лицензии на добычу полезных ископаемых (ОАО «Городецдорремстрой», ООО «Карьер Мадаевской сельхозхимии», ЗАО «Волжская горная компания»);
- «затаривание» складов добытыми полезными ископаемыми, отсутствие возможности реализации и сбыта ранее добытых полезных ископаемых (ЗАО «Волжская горная компания», ОАО «Мадаевское»);
- окончание срока действия 3-х лицензий на недропользование в целях добычи полезных ископаемых в феврале и марте 2011 г.;
- добыча торфа ООО «Большеорловское торфопредприятие» для обеспечения нужд поселка оказалась ненужной из-за проведения газа в поселок Большеорловское;
- снижение добычи песка природного строительного, карбонатных пород и доломитов, перерабатываемых на щебень, в зимне-весенний период года в связи со снижением спроса на данные полезные ископаемые, используемые при строительстве дорог, и снижением объемов строительства дорог в зимне-весенний период.
Итоги контрольной работы
за 1 полугодие 2011 года
По итогам 1 полугодия 2011 года доначислено в результате контрольных мероприятий 2 млрд. 982 млн. руб. поступило в бюджеты всех уровней 1 млрд. 677 млн. рублей, в т.ч. в областной бюджет поступило 788 млн. рублей.
Проведено 997 выездных налоговых проверок. Наиболее существенные доначисления по следующим организациям:
ООО «ЭРА-НН» - 125,5 млн. руб.,
ЗАО «АЛТЭКС - группа компаний» - 97,7 млн. руб.,
ООО «Полимер-5» - 81,8 млн.руб.,
ООО «Стройматериалы» - 69,5 млн. руб.
Состояние задолженности и недоимки по налогам в областной бюджет
по состоянию на 01.07.2011 г.
За 1 полугодие 2011 года общая сумма задолженности в областной бюджет (налог, пени, штрафы) возросла на 118 млн. рублей или на 3 процента и по состоянию на 1 июля 2011 года составила 4 449 млн. руб., в том числе задолженность по налогам возросла на 225 млн. руб. или на 8% и составила 3 240 млн. руб.
Недоимка в областной бюджет с учетом сумм, взыскиваемых службой судебных приставов, на 1 июля 2011 года составила 2 471 млн. руб., из неё неурегулированная недоимка в областной бюджет составляет 1 492 млн. руб.
По сравнению с началом года неурегулированная недоимка возросла на 123 млн. руб. или на 9%.
В структуре неурегулированной недоимки в областной бюджет наибольший удельный вес приходится на следующие налоги:
- транспортный налог составляет 38% от общей суммы недоимки или 567 млн. руб. За 1 полугодие недоимка снизилась на 18% или на 123 млн. руб.
Основной причиной снижения недоимки явилось погашение задолженности физическими лицами.
По состоянию на 01.07.2011г. наиболее крупными должниками транспортного налога являлись: ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» (24,5 млн. руб.); ОАО «Втормет» (2,2 млн. руб.); ОАО «Заря» (1,9 млн. руб.); ООО «АвтоПартнер» (1,3 млн. руб.).
Данные предприятия находятся в процедурах банкротства.
- налог на прибыль составляет 32% от общей суммы неурегулированной недоимки или 479 млн. руб. За 1 полугодие недоимка возросла на 288 млн. руб. или на 151%.
Причиной прироста недоимки явилось неправильное указание реквизитов платежного поручения организацией ОАО «Верхневолжскнефтепровод», в результате чего денежные средства по налогу на прибыль в сумме 302 млн. руб. в бюджет своевременно не поступили. После уточнения платежа в июле месяце налог был погашен.
Кроме того, на 01.07.2011г. наиболее крупными должниками налога на прибыль являются следующие предприятия:
1. ОАО «Нижегородская сбытовая компания» - 46 млн. руб. Взыскание данной задолженности приостановлено по решению Арбитражного суда от 30.03.2011г.;
2. ООО «Нижегородкомплект» - 25 млн. руб. Предприятие находится в процедуре банкротства, сумма недоимки включена в реестр требований кредиторов;
3. Арзинский спиртзавод – филиал ФГУП Росспиртпром – 21 млн. руб. В марте начислен налог по уточненным налоговым декларациям за 9 месяцев 2009г. Инспекцией в июне в ССП (г. Москва) направлено постановление о взыскании данной задолженности за счет имущества должника. Постановление о возбуждении исполнительного производства по состоянию на 01.07.2011г. отсутствует.
4. ООО «Эпи-Центр-Строй» - 11 млн. руб. Данная задолженность находится на взыскании в ССП.
5. ООО «Сети-Телеком» - начислен налог по акту выездной налоговой проверки в сумме 10 млн. руб. В августе инспекцией направлено в ССП постановление о взыскании данной задолженности за счет имущества должника.
- налог на имущество организаций составляет 9% от общей суммы недоимки или 141 млн. руб. По сравнению с началом года недоимка снизилась на 8% или 12 млн. руб.
Основной причиной снижения недоимки по налогу на имущество явилась направление налоговыми органами постановлений о взыскании задолженности с организаций в соответствии со ст. 47 НК РФ и принятие службой судебных приставов постановлений о возбуждении исполнительного производства.
Однако, наиболее крупными должниками налога на имущество остаются следующие предприятия:
1. ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» - 83 млн. руб.;
2. ФГУП «Завод Электромаш» - 34 млн. руб.;
3. ОАО «Заря» - 31 млн. руб.;
4. ЗАО «ГМЗ-НН» - 19 млн. руб.;
5. ОАО «Дробмаш» - 9 млн. руб.
Все перечисленные предприятия находятся в процедурах банкротства.
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 9% от общей суммы недоимки или 136 млн. руб.
За 1 полугодие 2011 года недоимка снизилась на 32 млн. руб. или на 19%.
Основной причиной снижения недоимки явилось направление налоговыми органами постановлений о взыскании задолженности в соответствии со ст. 47 НК РФ и принятие службой судебных приставов постановлений о возбуждении исполнительного производства, в том числе по ОАО «Румо» на 19 млн. руб. и погашение недоимки в сумме 14 млн. руб. Государственным предприятием Нижегородской области «Нижегородпассажиравтотаранс»
Однако, по состоянию на 01.07.2011г. наиболее крупными должниками НДФЛ остаются следующие предприятия:
1. ОАО «Заря» - 37 млн. руб.;
2. ФГУП «Завод Электромаш» - 27 млн. руб.;
3. ОАО «Дробмаш» - 27 млн. руб.;
4. ОАО «Нижегородсахар» - 6,7 млн. руб.;
4. ОАО «НЗШВ» - 4,7 млн. руб.
Все перечисленные предприятия находятся в процедурах банкротства.
- налог на совокупный доход составляет 6% от общей суммы недоимки или 84 млн. руб. За 1 полугодие недоимка возросла на 54 млн. руб.
Основной причиной прироста недоимки является неуплата организациями и индивидуальными предпринимателями текущих начислений. На прирост недоимки территориальными налоговыми органами в ССП направлены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должников.
- недоимка по акцизам составляет 44,5 млн. руб. или 3% от общей суммы недоимки. За 1 полугодие недоимка возросла на 9 млн. руб. в результате неуплаты предприятиями ОАО «Чугуновский спиртзавод», ООО «Стандарт», ООО «ДПЗ» текущих платежей по сроку 27.06.2011г. В течение июля предприятиями ООО «Стандарт» и ООО «ДПЗ» недоимка погашена в полном объеме.
В результате применения налоговыми органами мер принудительного взыскания в 1 полугодии 2011 года погашена задолженность в областной бюджет на общую сумму 751 млн. руб.
Кроме того, в результате проведения исполнительных действий в областной бюджет поступило 142 млн. руб.
Состояние задолженности по транспортному налогу
с физических лиц по состоянию на 01.07.2011г.
На начало 2011 года задолженность составляла 1 257 млн. руб.
По состоянию на 01.07.2011г. задолженность составила 1 180 млн. руб.
За I полугодие 2011 года достигнуто снижение задолженности на 6,1% или на 77 млн. руб.
По состоянию на 01 июля 2011 года должниками транспортного налога являются 336 тысяч физических лиц (для сравнения: на 01.01.2011г. – 354 тысячи должников).
Из общей суммы задолженности (1 180 млн. руб.) реальна к взысканию задолженность в сумме 684 млн. руб. (58%), из которой:
- 103 млн. руб. – на рассмотрении у мировых судей;
- 510 млн. руб. – на исполнении у судебных приставов.
Из оставшейся задолженности (496 млн. руб.) основную долю составляет задолженность физических лиц, по которым отсутствуют адреса фактического проживания при смене места жительства, а также задолженность умерших физических лиц и задолженность физических лиц, не имеющих имущества и по которым получены акты о невозможности взыскания.
Механизм взыскания задолженности
по транспортному налогу с физических лиц
В течение I полугодия 2011 года территориальные налоговые органы направили почти 33 тысячи требований об уплате налога на сумму 25 млн. руб.
В результате применения мер принудительного взыскания в течение 6 месяцев 2011 года погашена задолженность по транспортному налогу с физических лиц на общую сумму 105 млн. руб., в т.ч. 54 млн. руб. - по требованиям налоговых органов.
В отношении физических лиц, не уплативших транспортный налог в добровольном порядке, направлены исковые заявления для взыскания задолженности в судебном порядке.
В течение 6 месяцев 2011 года в судебные органы направлено почти 7 тысяч заявлений на взыскание задолженности по транспортному налогу на сумму 14 млн. руб.
По состоянию на 1 июля 2011 года на рассмотрении у мировых судей находится более 39 тысяч заявлений налоговых органов на взыскание транспортного налога на сумму 103 млн. руб.
После вынесения мировыми судьями судебных документов, они направляются в налоговые органы, а затем в районные подразделения Службы судебных приставов для взыскания.
С января по июнь 2011 года включительно в Службу судебных приставов направлено более 38 тысяч судебных документов на сумму 134 млн. руб.
По состоянию на 1 июля 2011 года на исполнении у судебных приставов находится 144 тысячи судебных документов на сумму 510 млн. руб. с учетом остатков прошлых лет.
При этом в течение 6 месяцев 2011 года судебными приставами наложено всего 417 арестов на имущество физических лиц на сумму 5 млн. руб.
С начала года в ходе исполнительных действий поступило в бюджет задолженности по транспортному налогу с физических лиц на сумму 57 млн. руб.
В течение мая 2011 года с участием руководителей Управлений ФНС и ФССП по Нижегородской области состоялось заслушивание территориальных налоговых органов и подразделений службы судебных приставов по вопросам межведомственного взаимодействия по взысканию обязательных налоговых платежей.
На совместных совещаниях было принято решение активизировать работу судебных приставов по наложению арестов на имущество должников.
После заслушивания, в течение мая-июня текущего года судебными приставами по транспортному налогу произведено 188 арестов имущества на сумму 1 млн. руб. (для сравнения: за четыре месяца наложено 229 арестов на сумму 4 млн. руб.)
Поскольку начисления транспортного налога физическим лицам за 2010 год будут произведены в ноябре текущего года, предположительно в размере 2,1 млрд. руб., то в целях сокращения сроков взыскания задолженности по транспортному налогу и увеличения поступлений в областной бюджет Управление ФНС России обязало территориальные налоговые органы активизировать работу по взысканию задолженности по транспортному налогу:
- обратиться к мировым судьям с просьбой ускорить рассмотрение заявлений налоговых органов на взыскание задолженности;
- организовать работу с судебными приставами по незамедлительному проведению исполнительных действий в отношении должников;
- активизировать работу с должниками на заседаниях комиссии по взысканию транспортного налога.
Управление ФНС России по Нижегородской области считает необходимым активизировать работу судебных приставов по наложению арестов на имущество должников, и в первую очередь на автотранспортные средства.
Как правило, судебные приставы объясняют неналожение ареста на транспортные средства несоразмерностью стоимости имущества взыскиваемой сумме.
Данная позиция судебных приставов необоснованна, так как несоразмерность стоимости имущества при отсутствии у должника иного имущества не нарушает прав должника, поскольку в конечном итоге денежные средства, оставшиеся после удовлетворения требований взыскателя возвращаются должнику (п. 6 ст. 110 Закона «Об исполнительном производстве»).
Итоги исполнения областного бюджета
за 1 полугодие 2011 года.
По итогам 1 полугодия 2011 года из доначисленных по результатам контрольной работы сумм поступило в бюджеты всех уровней 1 млрд. 677 млн. рублей, что на 362 млн. рублей или на 28% выше уровня прошлого года.
В части областного бюджета поступило 788 млн. рублей, что на 52% больше аналогичного периода 2010г.(1 полугодие 2010 года - 520 млн. руб.).
В январе-июне месяце 2011 года наибольшие поступления налоговых платежей в бюджетную систему РФ составили у следующих предприятий-налогоплательщиков:
| ООО «Лукойл-Нижегороднефтеоргсинтез» | 4 357,8 млн. руб. |
| ОАО «Выксунский металлургический завод» | 2 953 млн. руб. |
| ОАО «МРСК Центра-Приволжья» | 1 529 млн. руб. |
| ООО «Газпром трансгаз Нижнего Новгорода» | 1 451,1 млн. руб. |
| Филиал ООО «ОМК-сталь» | 1 283,2 млн. руб. |
| Волго-Вятский банк Сбербанка РФ г. Н. Новгорода | 1 256,8 млн. руб. |
| ОАО «Территориальная генерирующая компания №6» | 1087 млн. руб. |
| Филиал ОАО «РЖД» ГЖД | 1022,5 млн. руб. |
| ООО «Кока-Кола ЭйчБиСиевразия» | 997,9 млн. руб. |
| ФГУП «РФЯЦ» | 994,1 млн. руб. |
| ОАО «Верхневолжскнефтепровод» | 965,6 млн. руб. |
| ОАО «Нижегородская сбытовая компания» | 790,7 млн. руб. |
| ООО «Автозавод ГАЗ» | 753,2 млн. руб. |