Косов Михаил Евгеньевич учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Елкин Станислав Евгеньевич к э. н., доцент учебно-методический комплекс, 515.8kb.
- Мицкевич Вадим Григорьевич, к т. н., профессор Лисицин Руслан Евгеньевич, к т. н.,, 384.77kb.
- Учебно-методический комплекс по специальности: 350400 Связи с общественностью Санкт-Петербург, 365.67kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Алексеев Николай Евгеньевич, доцент, к э. н. Финансы, денежное обращение и кредит:, 1013.26kb.
- И. Л. Литвиненко учебно-методический комплекс по дисциплине международный туризм ростов-на-Дону, 398.8kb.
- Учебно-методический комплекс умк учебно-методический комплекс общие основы педагогики, 974.02kb.
- Елкин Станислав Евгеньевич доцент, к э. н. Инвестиции: Учеб методический комплекс./, 637.83kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
4. Земельный налог.
Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Цель введения платы за землю. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Ставки земельного налога, их дифференциация и индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога, перерасчет налога. Арендная плата за землю. Плательщики, порядок исчисления. Нормативная цена земли, ее назначение, применение, порядок определения.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 21-42, 45, 47-49, 63, 124, 130, 137, 148, 156
5. Транспортный налог.
Порядок введения транспортного налога, его назначение, налогоплательщики и объекты налогообложения, их классификация, изменения в их составе, транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.
Налоговая база, порядок ее определение. Налоговый период. Налоговые ставки, их дифференциация. Полномочия органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога.
Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей. Сроки уплаты их в бюджет. Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового периода. Налоговая декларация, ее содержание.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 19*, 21-42, 45-49, 130, 137, 148, 156
2.2.4. «Налогообложения юридических лиц»
1. Налог на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для предпринимателей.
Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС.
Особенности определения объекта налогообложения по операциям нерезидентов на территории РФ.
Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее исчисления. Момент определения налоговой базы.
Налоговые ставки по НДС, их дифференциация и порядок применения. Динамика ставок НДС в РФ за период 1992-2008 гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах.
Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 6-7*, 13, 21-42, 52, 72, 105, 130, 172, 184
2. Акциз
Индивидуальный (потоварный) акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы отбора подакцизных товаров. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом. Операции, не подлежащие налогообложению.
Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров; особенности ее исчисления в зависимости от вида установленных налоговых ставок и направления реализации товаров.
Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок.
Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям.
Специфика порядка уплаты акциза по нефтепродуктам: определение налогоплательщика (свидетельства о регистрации), исчисление налоговых платежей, сроки уплаты.
Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость определения объекта обложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания акциза.
Литература для подготовки к экзамену 2* , 6-7*, 21-42, 52, 72, 75, 105, 130, 170-171
3. Налог на прибыль организации
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.
Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Дата признания доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль.
Расходы, их группировка. Определение понятия расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, в Налоговом кодексе. Состав расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), принимаемый при обложении прибыли налогом на прибыль. Внереализационные расходы и их состав, Дата признания расходов для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по ведению. Практика применения налогового учета в РФ.
Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров, имущества, имущественных прав. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога на прибыль. Порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 6-7*, 14*, 21-42, 72, 76, 130, 158,191
4. Особенности исчисления налога на прибыль по отдельным видам деятельности и налогоплательщикам
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль банками. Состав доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг.
Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налогооблагаемую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.
Особенности исчисления налоговой базы на прибыль (доход) по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика отнесения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами к налоговой базе по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка банками.
Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 14*, 21-42, 72, 76, 148, 191
5. Налогообложение природопользования
Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Организация взимания, источники уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых.
Особенности определения налоговой базы и суммы налога при добыче нефти. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.
Платежи за загрязнение окружающей природной среды, плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), ограничения и сроки уплаты. Экономические последствия налоговых платежей для нарушителей природопользования.
Платежи за пользование водными объектами: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.
Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 6-7*, 8*, 21-42, 72, 130, 161, 190
6. Единый социальный налог.
Единый социальный налог, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению.
Порядок определения налоговой базы по ЕСН. Взаимосвязь налоговых баз по единому социальному налогу, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц. Льготы по единому социальному налогу, условия их применения.
Ставки ЕСН, критерии их дифференциации. Назначение и практика применения регрессивной шкалы налоговых ставок по единому социальному налогу в РФ. Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для начисления, тарифы отчислений.
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями - юридическими лицами.
Тенденции совершенствования практики исчисления единого социального налога.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 21-42, 45-49, 113, 121, 130, 137, 148, 156, 174
7. Другие федеральные налоги и сборы с организаций.
Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики, объект обложения, облагаемый оборот, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 5*, 21-42, 45-49, 130, 137, 148, 156
8. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов и сборов
Состав и общая характеристика региональных налогов, их место и значение в налоговой системе Российской Федерации. Роль региональных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ в области налогообложения. Налоговый потенциал региона: проблемы формирования. Развитие региональных налогов в современных условиях.
Литература для подготовки к экзамену 2*, 4-5*, 9*, 21-42, 47-49, 63, 124, 130, 135, 137, 139, 148, 156