Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения Кинешемской городской Думы пятого созыва
| Вид материала | Документы |
- Методика проведения экспертизы и подготовки заключения на проект бюджета городского, 361.53kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- Контрольно-Счётной палаты мо г. Салехард на проект Решения Городской Думы мо г. Салехард, 1217.16kb.
- Президента Российской Федерации и депутатов Думы Тугулымского городского округа пятого, 66.51kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- Постановление главы администрации городского округа Кинешма, 66.82kb.
- Отчет главы администрации городского округа Кинешма А. В. Томилина «О результатах деятельности, 178.99kb.
- Свердловская область, 12.35kb.
Параметры и динамика неналоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов
Таблица №5 (тыс.руб.).
| Наименование доходов | *2010 | Проект | Прирост (снижение) доходов, проц. | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2011г к 2010 | 2012г к 2011 | 2013г к 2012 | ||
| Неналоговые доходы | 158 859,2 | 50 005,8 | 55 889,4 | 45 743,6 | -68,5 | 11,7 | -18,1 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственно и муниципальной собственности | 29 900,0 | 26 421,0 | 23 676,5 | 24 143,0 | -11,6 | -10,3 | 1,9 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 2 700,0 | 1 200,0 | 950,0 | 750,0 | -55,5 | -20,8 | -21,0 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства | 72 683,8 | 100,0 | 150,0 | 100,0 | -99,8 | 50,0 | -33,3 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 44 300,0 | 12 400,0 | 21 200,0 | 10 800,0 | -72,0 | +71,0 | -49,0 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 7 500,0 | 7 053,0 | 7 149,0 | 7 235,5 | -5,96 | 1,3 | 1,2 |
| Прочие неналоговые доходы | 1 775,4 | 2 834,8 | 2 763,4 | 2 715,1 | 59,6 | -2,5 | -1,7 |
Неналоговые доходы проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и плановый период 2012 - 2013 годов, составляют:
на 2011 год – 50 005,8 тыс. руб., или 5,9% в общем объеме доходов;
на 2012 год –55 889,4 тыс. руб.; или 26,1% в общем объеме доходов;
на 2013 год –45 743,6тыс. руб.; или 4,9% в общем объеме доходов;
Анализ динамики роста (снижения) неналоговых доходов показал, что неналоговые доходы уменьшились на 68,5% по сравнению с 2010 годом (таблица №5):
по следующим причинам:
1)в связи с внесением изменений с 01.01.2011 года в статью 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации показатели по доходам от оказания платных услуг бюджетными учреждениями после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, исключены из состава неналоговых доходов бюджетов, которые в структуре доходов бюджета городского округа Кинешма 2010 года составляли - 45,7% (72 683,8 тыс. руб.)
2)в связи с уменьшением доходов от продажи материальных и нематериальных активов, которые в структуре доходов 2010года составляли - 27,9%.(44300,0 тыс. руб.).
Основную долю неналоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 и 2012-2013 годов формируют:
-доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: в 2011 год составляют 52,8% в общем объеме неналоговых доходов; на 2012 год – 42,4%; на 2013 год – 52,7%
-доходы от продажи материальных и нематериальных активов:
в 2011 год составляют 24,8% в общем объеме неналоговых доходов;
в 2012 год – 38,0%;
в 2013 год – 23,6%;
-штрафы, санкции, возмещение ущерба
в 2011 год составляют 14,1% в общем объеме неналоговых доходов;
в 2012 год – 12,8%;
в 2013 год – 15,9%;
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов предусмотрены в виде поступлений из федерального и областного бюджетов в следующих объемах:
на 2011 год – 527 619,0 тыс. руб.;
на 2012 год – 555 537,7 тыс. руб.;
на 2013 год – 549 530,8 тыс. руб.
Таблица №6 (тыс. руб.).
| Объем межбюд жетных трансфер тов | **2010 год | Предусмотрено в проекте Закона Ивановской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» | |||||
| 2011 год | % доля в общем объеме безвоз мезд ных поступле ний | 2012 год | % доля в общем объеме безвоз мезд ных поступ ле ний | 2013 год | % доля в общем объеме безвоз мездных поступле ний | ||
| Всего: | 516 818,2 | 527 619,0 | 100 | 555 537,7 | 100 | 549 530,8 | 100 |
| в том числе: | | | | | | | |
| Дотации | 331 366,0 | 363 022,9 | 68,8 | 382 860,0 | 68,9 | 384 405,8 | 69,9 |
| Субсидии | 53 007,0 | 18 613,0 | 3,5 | 18 916,9 | 3,4 | 11 130,5 | 2,0 |
| Субвенции | 129 652,7 | 144 660,3 | 27,4 | 153 655,7 | 27,6 | 153 889,4 | 28,0 |
| Иные межбюджетные трансферты | 1 492,2 | 1 322,08 | 0,3 | 105,1 | 0,1 | 105,1 | 0,1 |
| Прочие безвозмезд ные поступле ния в бюджеты городских округов от бюджетов субъектов Российской Федерации | 1 300,0 | | | | | | |
**Утверждено Законом Ивановской области от 16.12.2009 года №151 – ОЗ «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»
В том числе:
- дотации бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности в объеме:
на 2011 год – 363 022,9 тыс. руб., или 68,8% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2012 год – 382 860,0 тыс. руб.; или 68,9% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2013 год – 384 405,8тыс. руб.; или 69,9% от общей суммы безвозмездных поступлений;
Дотации бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности занимают наибольший удельный вес в общей сумме безвозмездных поступлений из областного бюджета.
- субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объеме:
на 2011 год – 18 613,0 тыс. руб., или 3,5% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2012 год – 18 916,9 тыс. руб.; или 3,4% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2013 год –11 130,5 тыс. руб.; или 2,0% от общей суммы безвозмездных поступлений;
- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации в объеме:
на 2011 год – 144 660,3 тыс. руб., или 27,4% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2012 год – 153 655,7 тыс. руб.; или 27,6% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2013 год –153 889,4 тыс. руб.; или 28% от общей суммы безвозмездных поступлений;
-иные межбюджетные трансферты:
на 2011 год – 1 322,08 тыс. руб., или 0,3% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2012 год – 105,1 тыс. руб.; или 27,6% от общей суммы безвозмездных поступлений;
на 2013 год –153 889,4 тыс. руб.; или 28% от общей суммы безвозмездных поступлений;
Учитывая, что доля безвозмездных поступлений из областного бюджета в общем объёме доходов местного бюджета на 2011 год составляет 62,9%, на 2012 год - 61,2 %, на 2013 год - 59,9 % - бюджет городского округа Кинешма является высокодотационным.
6.2.Прогноз доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов
в разрезе классификации доходов бюджетов Российской Федерации
6.2.1.Налоговые доходы.
Налог на доходы физических лиц
В структуре прогноза налоговых доходов в бюджете городского округа Кинешма, доля налога на доходы физических лиц на 2011 год составляет 60,7%, на 2012 год – 62,3%, на 2013 год – 65,4%.
Сумма налога на доходы физических лиц спрогнозирована в объеме:
-на 2011 год – 158 187,2 тыс. руб.;
-на 2012 год – 184 737,5 тыс. руб.;
-на 2013 год – 211 680,6 тыс. руб.
при нормативе отчислений – 40%, с учётом сумм налога подлежащих возврату из бюджета в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.
Ожидаемое поступление налога в 2010год спрогнозировано в сумме 150 879,5 тыс. руб.
Динамика роста по указанному виду налога в 2011 году составит – 6,8% к предыдущему году; 2012 году – 16,7%; 2013 году – 14,5%.
| Наименование доходов | Уточ неный план 2010 на 01.10.2010 | проект | Прирост .снижение | ||||
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2011 г. К 2010 г. | 2012 г. К 2011 г. | 2013 к 2012 | ||
| 1 | | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Налоговые доходы | 244 509,8 | 260 717,7 | 296 487,8 | 323 575,1 | 6,6 | 13,7 | 9,1 |
| Налог на доходы физических лиц | 148 008,8 | 158 187,2 | 184 737,5 | 211 680,6 | 6,8 | 16,7 | 14,5 |
| % доля в общем объеме налоговых доходов | | 60,7% | 62,3% | 65,4% | | | |
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с методическими рекомендациями областного бюджета, утвержденными приказом Департамента финансов Ивановской области от 21.01.2009 года №8 «Об утверждении Методических рекомендаций органом местного самоуправления по прогнозированию поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей в местные бюджеты» и сведений, полученных от Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области – письмо о прогнозе поступлений в бюджет городского округа Кинешма на 2011-2013 годы.
Налоги на совокупный доход
Прогноз поступлений налога на совокупный доход в доход бюджета городского округа Кинешма рассчитан в соответствии с методическими рекомендациями областного бюджета, утвержденными приказом Департамента финансов Ивановской области от 21.01.2009 года №8 «Об утверждении Методических рекомендаций органом местного самоуправления по прогнозированию поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей в местные бюджеты» и на основании сведений Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области.
В структуре прогноза налоговых доходов в бюджете городского округа Кинешма, доля налога на совокупный доход в общем объеме налоговых доходов в 2011 год составляет 20,1%; в 2012 год – 17,8%; в 2013 год –16,2 %.
Сумма налога на совокупный доход налога спрогнозирована в объеме:
-на 2011 год – 52 514,6 тыс. руб.;
-на 2012 год – 52 515,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 52 515,0 тыс. руб.
В том числе:
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
-на 2011 год – 52 502,9 тыс. руб.;
-на 2012 год – 52 503,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 52 503,0 тыс. руб.
Единый сельскохозяйственный налог:
-на 2011 год –11,7 тыс. руб.;
-на 2012 год –12,0 тыс. руб.;
-на 2013 год –12,0 тыс. руб.
| Наименование налогов и платежей | Уточ неный план 2010 на 01.10.2010 | проект | Прирост (снижение). | ||||
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2011 г. к 2010 г. | 2012 г. к 2011 г. | 2013 к 2012 | ||
| 1 | | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Налоговые доходы | 244 509,8 | 260 717,7 | 296 487,8 | 323 575,1 | 6,6 | 13,7 | 9,1 |
| Налог на совокупный доход | 35 100,0 | 52 514,6 | 52 515,0 | 52 515,0 | 49.6 | - | - |
| % доля в общем объеме налоговых доходов | | 20,1 | 17.8 | 16,2 | | | |
Ожидаемое поступление налога в 2010 году спрогнозировано в сумме 44 134,6тыс. руб.
Динамика роста по указанному виду налога в 2011 году составит – 49,6%; 2012 году – 2013 году – без динамики.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Сумма поступления налога в бюджет городского округа Кинешма на 2011 год и на период 2012-2013 годы спрогнозирована в объеме:
-на 2011 год – 52 502,9 тыс. руб.;
-на 2012 год – 52 503,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 52 503,0 тыс. руб.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в доход бюджета городского округа Кинешма отчисляется по нормативу 90%.
Ожидаемое поступление данного налога в 2010 году составит 44 120,0 тыс. руб.
Единый сельскохозяйственный налог
Норматив отчисления единого сельскохозяйственного налога в бюджет городского округа на 2010 год составляет 90%.
На основании пояснительной записки ожидаемое поступление данного налога в 2010 году прогнозируется в сумме 13,7 тыс. руб.
Поступления в доход бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов по единому сельскохозяйственному налогу спрогнозированы в объёме:
-на 2011 год –11,7 тыс. руб.;
-на 2012 год –12,0 тыс. руб.;
-на 2013 год –12,0 тыс. руб.
Налог на имущество
Прогноз поступлений налога имущество в доход бюджета городского округа Кинешма рассчитан в соответствии с методическими рекомендациями областного бюджета, утвержденными приказом Департамента финансов Ивановской области от 21.01.2009 года №8 «Об утверждении Методических рекомендаций органом местного самоуправления по прогнозированию поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей в местные бюджеты» и на основании сведений Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области.
Поступления в доход бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов по данному налогу спрогнозированы в объёме:
-на 2011 год – 39 739,4 тыс. руб.;
-на 2012 год –54 690,3 тыс. руб.;
-на 2013 год –54 579,5 тыс. руб.
В том числе:
налог на имущество физических лиц:
-на 2011 год – без прогноза ;
-на 2012 год –12 279,0 тыс. руб.;
-на 2013 год –12 279,0 тыс. руб.
транспортный налог с организаций:
-на 2011 год – 1276,6 тыс. руб.;
-на 2012 год –1 280,0 тыс. руб.;
-на 2013 год –1 280,0 тыс. руб.
- транспортный налог с физических лиц:
-на 2011 год – 8 325,7 тыс. руб.;
-на 2012 год – 8 326,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 8 326,0тыс. руб.
Земельный налог:
-на 2011 год – 30 137,1 тыс. руб.;
-на 2012 год – 32 805,3 тыс. руб.;
-на 2013 год – 32 694,5 тыс. руб.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц в доход бюджета городского округа Кинешма отчисляется в размере 100%.
Поступления в доход бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов по данному налогу спрогнозированы в объёме:
-на 2011 год –без прогноза ;
-на 2012 год –12 279,0 тыс. руб.;
-на основании изменений, внесенных в пункт 52 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2010 года №229 - ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», изменился срок уплаты налога на имущество физических лиц.
Срок уплаты за 2011 год налога на имущество физических лиц – не позднее 01.11.2012 года
В результате, в бюджет городского округа Кинешма поступление в 2011 году данного налога не ожидается ( сумма 12 279,0 тыс. руб.).
Транспортный налог
Транспортный налог, является региональным налогом, введён на территории Ивановской области областным Законом от 28.11.2002 года № 88-ОЗ «О транспортном налоге » и включает в себя:
- транспортный налог с организаций
Норматива отчислений в местный бюджет -50%.
Поступления в доход бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов по данному налогу спрогнозированы в объёме:
-на 2011 год – 1276,6 тыс. руб.;
-на 2012 год –1 280,0 тыс. руб.;
-на 2013 год –1 280,0 тыс. руб.
- транспортный налог с физических лиц
Норматива отчислений в местный бюджет -50%.
Прогноз поступлений в доход бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов по данному налогу спрогнозирован в объёме:
-на 2011 год – 8 325,7 тыс. руб.;
-на 2012 год – 8 326,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 8 326,0тыс. руб.
Земельный налог
Поступление платежей от земельного налога в 2011 году и на плановый период 2012 – 2013 годов спрогнозированы в объеме:
-на 2011 год – 30 137,1 тыс. руб.;
-на 2012 год – 32 805,3 тыс. руб.;
-на 2013 год – 32 694,5 тыс. руб.
на основании изменений, внесенных в пункт 52 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2010 года №229 – ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», изменился срок уплаты земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (налогоплательщиками являются физические лица),
Срок уплаты за 2011 год – до 01.11.2012 года.
Таким образом, в 2011 году поступление данного налога в сумме 3 731,2 тыс. руб. не ожидается.
2012 год – 2 467,2 тыс. руб.;
2013 год – 2467,2 тыс. руб.
В соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 27.08.2009 года №249–п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов на территории 20 муниципальных районов и городских округов Ивановской области» и исходя из ожидаемого поступления в текущем финансовом году, прогноз сумм земельного налога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии с пунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (Налогоплательщики – юридические лица) на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов составит:
2011 год – 30 137,1 тыс. руб.;
2012 год – 30 338,1 тыс. руб.;
2013 год – 30 227,3 тыс. руб.
Поступление прогнозируется без динамики.
Государственная пошлина, сборы
Согласно пояснительной записке к проекту решения Кинешемской городской Думы « О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» прогноз суммы государственной пошлины составлен из прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов городского округа Кинешма:
по доходным источникам в объеме:
2011 год – 10 276,5 тыс. руб.;
2012 год – 4 545,0 тыс. руб.;
2013 год – 4 800,0 тыс. руб.
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что согласно прогноза поступления доходов на 2011 и на период 2012-2013 годы главного Администратора доходов бюджета городского округа Кинешма – УВД по Кинешемскому муниципальному району (письмо – от 13.08.2010 года №44/1 - 10251) прогноз поступлений по доходному источнику:
-государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами определен в объеме:
2011 – 6 000,0 тыс. руб.;
2012 – 7 500,0 тыс. руб.;
2013 год – 8 000,0 тыс. руб.
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что ни в пояснительной записке, ни в проекте бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012-2013 суммы прогноза на 2012-2013 года не учтены.
6.2.2.Неналоговые доходы
Доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности
Прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в бюджет городского округа Кинешма на 2011 год и период 2012-2013 годы спрогнозирован в объеме :
-на 2011 год в сумме 26 421,0 тыс. руб., или 52,8% от неналоговых доходов;
-на 2012 год – в сумме 23 676,5 тыс. руб., или 42,4 %;
- на 2013 год – в сумме 24 143,0 тыс. руб., или 52,8%.
| Наименование доходов | *2010 | Проект | Прирост (снижение) доходов, проц. | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2011г к 2010 | 2012г к 2011 | 2013г к 2012 | ||
| Неналоговые доходы | 158 859,2 | 50 005,8 | 55 889,4 | 45 743,6 | -68,5 | 11,7 | -18,1 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственно и муниципальной собственности | 29 900,0 | 26 421,0 | 23 676,5 | 24 143,0 | -11,6 | -10,3 | 1,9 |
При анализе выявлено снижение поступлений бюджетных ассигнований к предыдущему периоду:
2011 – на 11,6 %;
2012 год – на 10,3%;
2013 год - +1,9%
1.Комитет по управлению муниципальным имуществом городского округа Кинешма в виде следующих платежей:
Прогноз поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена, расположенные в границах городских округов, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков:
-на 2011 год - 16 000,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 15 000,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 15 000,0 тыс. руб.
Прогноз поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
-на 2011 год - 6 000,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 4 000,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 3 000,0 тыс. руб.
2.По данным главного администратора доходов – Управления жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства городского округа Кинешма:
-прогноз поступления доходов от сдачи в аренду имущества:
-на 2011 год - 400,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 450,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 500,0 тыс. руб.
-прогноз прочих поступлений от использования имущества (наем) составит:
-на 2011 год – 1 500,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 1 350,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 1 250,0 тыс. руб.
3.По данным главного администратора доходов - Администрации городского округа Кинешма – прогноз поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами:
-на 2011 год – 2 521,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 2 876,5 тыс. руб.;
-на 2013 год – 4 393,0 тыс. руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами
Прогноз поступлений в бюджет городского округа Кинешма на 2011 и период 2012-2013 годы составлен на основании главного администратора доходного источника Верхне-Волжского управления федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору в объеме:
-на 2011 год – 1 200,0 тыс. руб.;
-на 2012 год - 950,0 тыс. руб.;
-на 2013 год – 750,0 тыс. руб.
При анализе динамики прогнозных данных выявлено снижение :
на 2011 год - на 55,5%;
на 2012 год - на 20,8%
на 2013 год - на 21,0%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и период 2012-2013 годы данный объем прогноза доходов от продажи материальных и нематериальных активов представлен главным администратором поступлений в бюджет – Комитетом по управлению муниципальным имуществом городского округа Кинешма:
-на 2011 год - 1 200,0 тыс. руб., или 24,8% от неналоговых доходов
-на 2012 год - 950,0 тыс. руб.; или 38% от неналоговых доходов;
-на 2013 год - 750,0 тыс. руб.; или 23,6% от неналоговых доходов
| Наименование доходов | *2010 | Проект | Прирост (снижение) доходов, проц. | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2011г к 2010 | 2012г к 2011 | 2013г к 2012 | ||
| Неналоговые доходы | 158 859,2 | 50 005,8 | 55 889,4 | 45 743,6 | -68,5 | 11,7 | -18,1 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов: в том числе | 44 300,0 | 12 400,0 | 21 200,0 | 10 800,0 | -72,0 | +71,0 | -49,0 |
| -Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых), в части реализации основных средств по указанному имуществу | 40 300,0 | 10 000,0 | 20 000,0 | 10 000,0 | -75,2 | +200,0 | -50,0 |
| -доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов. | 4 000,0 | 2 400,0 | 1 200,0 | 800,0 | -40,0 | -50,0 | -33,3 |
- доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых), в части реализации основных средств по указанному имуществу:
-на 2011 год - 10 000,0 тыс. руб.,
-на 2012 год - 20 000,0 тыс. руб.;
-на 2013 год - 10 000,0 тыс. руб.;
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.
-на 2011 год - 2 400,0 тыс. руб.,
-на 2012 год - 1 200,0 тыс. руб.;
-на 2013 год - 800,0 тыс. руб.
При анализе динамики прогноза доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2011 и период 2012-2013 годы, Контрольно-счетная комиссия отмечает снижение к предыдущему периоду:
- 2011 год - на 72%;
- 2012 год – рост на 71,0%
-2013 год – снижение на 11,4%
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что согласно представленного Прогнозного плана приватизации муниципального имущества городского округа Кинешма на 2011 год главным администратором поступлений в бюджет – Комитетом по управлению муниципальным имуществом городского округа Кинешма, (письмо от 15.11.2010 года №2-1466):
- оценочная стоимость муниципального имущества на 2011 год, 30 объектов из 50-ти представленных на аукцион, составляет 66 732,3 тыс. руб.
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что объем прогноза поступлений, представленных главным администратором – Комитетом по управлению муниципальным имуществом городского округа Кинешма на 2011год данному доходному источнику, спрогнозирован в сумме 10 000 тыс. руб., что составляет 15% поступлений данного доходного источника в 2011 году.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Согласно пояснительной записке к проекту решения Кинешемской городской Думы « О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» прогнозные данные представили следующие главные администраторы доходов городского округа Кинешма:
- Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области ;
- УВД по Кинешемскому муниципальному району;
-Государственное учреждение Ивановской области Кинешемская районная станция по борьбе с болезнями животных;
-Верхневолжское территориальное управление Роскомрыболовства;
Управление государственного автодорожного надзора по Ивановской области;
-Федеральный отдел Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Ивановской области в г. Кинешма, Кинешемском, Заволжском, Пучежском и Юрьевецком районах;
-Федеральная миграционная служба;
-Администрация городского округа Кинешма
по доходным источникам в объеме:
-на 2011 год - 7 053,0 тыс. руб.,
-на 2012 год - 7 149,5 тыс. руб.;
-на 2013 год - 7 135,5 тыс. руб.;
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что динамика по данному доходному источнику на период 2011 год и плановый период 2012-2013 годы остается без изменения.
Прочие неналоговые доходы
По данному виду доходов проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и период 2012-2013 годы, прогноз составил:
-на 2011 год - 2 834,8 тыс. руб.,
-на 2012 год - 2 763,4 тыс. руб.;
-на 2013 год - 2 715,1 тыс. руб.;
в том числе на основании данных главных администраторов доходов бюджета городского округа Кинешма:
- МУ города Кинешмы «Управление капитального строительства», поступление взносов по ипотечному кредитованию составит:
-на 2011 год - 2 770,0 тыс. руб.,
-на 2012 год - 2 700,0 тыс. руб.;
-на 2013 год - 2 650,0 тыс. руб.;
- Управление здравоохранения и социальной политики администрации городского округа Кинешма поступление доходов за счет возмещения коммунально-эксплуатационных расходов составит:
-на 2011 год - 61,8 тыс. руб.,
-на 2012 год - 63,4 тыс. руб.;
-на 2013 год - 65,1 тыс. руб.;
| Наименование доходов | *2010 | Проект | Прирост (снижение) доходов, проц. | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2011г к 2010 | 2012г к 2011 | 2013г к 2012 | ||
| Неналоговые доходы | 158 859,2 | 50 005,8 | 55 889,4 | 45 743,6 | -68,5 | 11,7 | -18,1 |
| Прочие неналоговые доходы | 1 775,4 | 2 834,8 | 2 763,4 | 2 715,1 | 59,6 | -2,5 | -1,7 |
Анализ динамики выявил:
2011 год - тенденция к росту на 59,6 % к предыдущему периоду;
2012 год - снижение на 2,5%;
2013 год - снижение на 1,7%.
Основные выводы раздела:
1. Доходы проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и плановый период 2012 и 2013 годов определены исходя из ожидаемой оценки поступлений налоговых и неналоговых доходов и других обязательных платежей, а так же на основании данных главных администраторов доходов бюджета городского округа Кинешма, что соответствует статье 160.1.БК «Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета».
2. На основании изменений, внесенных в пункт 52 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2010 года №229 - ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»,
-изменился срок уплаты налога на имущество физических лиц.
Срок уплаты за 2011 год налога на имущество физических лиц – не позднее 01.11.2012 года
В результате, в бюджет городского округа Кинешма не поступит в 2011 году данного налога в сумме 12 279,0 тыс.руб.
3.- изменился срок уплаты налога на имущество физических лиц.
Срок уплаты за 2011 год – до 01.11.2012 года.
Таким образом, в 2011 году не поступит данного налога в сумме 3 731,2 тыс. руб.
4. В проекте бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012-2013 не учтены суммы прогноза на 2012-2013 года главного Администратора доходов бюджета городского округа Кинешма – УВД по Кинешемскому муниципальному району (письмо – от 13.08.2010 года №44/1 - 10251) по доходному источнику:
-государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами определен в объеме:
2011 – 6 000,0 тыс. руб.;
2012 – 7 500,0 тыс. руб.;
2013 год – 8 000,0 тыс. руб.
5.Контрольно-счетная комиссия отмечает, что объем прогноза поступлений, представленных главным администратором – Комитетом по управлению муниципальным имуществом городского округа Кинешма на 2011 данному доходному источнику, спрогнозирован в объеме:
-на 2011 год - 10 000,0 тыс. руб.,
Что составляет 15,0% от прогнозируемого объема поступлений данного доходного источника в 2011 году.
6. Контрольно-счетная комиссия отмечает, что в проекте бюджета городского округа Кинешма на 2011 и период 2012-2013 годы не нашло своего отражения положение Бюджетного послания Президента РФ о необходимости активной работы по приватизации имущества, которое в свою очередь перекликается с поставленной на уровне городского округа Кинешма приоритетной задачей дальнейшего увеличения доходов от использования муниципального имущества городского округа Кинешма.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируется со снижением.
В среднесрочном периоде поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в бюджет городского округа Кинешма планируется в объемах ниже уровня 2010 года и имеет отрицательный темп роста.
7. Учитывая, что доля безвозмездных поступлений из областного бюджета в общем объёме доходов местного бюджета на 2011 год составляет 62,9%, на 2012 год - 61,2 %, на 2013 год - 59,9 % - бюджет городского округа Кинешма является высокодотационным.
7. Расходы проекта бюджета городского округа Кинешма
7.1.Общая характеристика расходов бюджета городского округа Кинешма
Расходная часть бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов согласно, предоставленного проекта решения о бюджете запланирована в объёме: в 2011году в сумме 838 342,5 тыс. руб.; в 2012 году в сумме 907 914,9 тыс. руб.; в 2013 году в сумме 918 849,5 тыс. руб.
Расходная часть проекта решения о бюджете в целом составлена в соответствии с Федеральным Законом РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003 №131-ФЗ в части полномочий опредёлённых ст.16, 16.1.
Расходы городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов сформированы исходя из необходимости финансового обеспечения принятых решений по реализации крупных программ и проектов, имеющих значение для населения города.
Информация о расходах бюджета городского округа Кинешма на исполнение принимаемых обязательств на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов отражена по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов городского округа Кинешма в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, в виде приложения к проекту решения о бюджете.ых учреждений (йствующих обязательств по обеспечению деятельности органов местного самоуправления и функционирования муниицпал
Динамика расходов бюджета по проекту решения о бюджете и действующему решению о бюджете по данному разделу приведена в таблице.
| № п/п | Наименование показателей | 2010 год (решение Думы «О бюджете г.о. Кинешма на 2010 год» от 22.09.2010 г. №10/81) | 2011 год (проект) | 2012 год (проект) | 2013 год (проект) |
| 1. | Объем, тыс. рублей | 934 842,8 | 838 342,5 | 907 914,9 | 918 849,5 |
| 2. | изменения к предыдущему году: | | | | |
| 3. | тыс. руб. | | -96 500,3 | 69 572,4 | 10 934,6 |
| 4. | в % | | -10,3 | 8,3 | 1,2 |
| 5. | Без учета межбюджетных трансфертов, тыс. руб. | 756 490,9 | 673 746,4 | 735 237,2 | 753 724,5 |
| 7. | Межбюджетные трансферты, тыс. руб. | 178 351,9 | 164 596,1 | 172 677,7 | 165 125,0 |
Структура расходов проекта решения о бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов в разрезе разделов классификации расходов бюджета РФ отражена в приложении №1 к заключению КСК.
Структура расходов проекта решения о бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов в разрезе главных распорядителей бюджетных средств городского округа Кинешма отражена в приложении №2 к заключению КСК.
Анализ динамики общих расходов бюджета городского округа по проекту решения о бюджете показывает, что расходы имеют тенденцию к уменьшению в 2011 году по сравнению с решением Думы «О бюджете городского округа Кинешма на 2010 год» от 22.09.2010 г. №10/81, в 2012 и 2013 годах расходы увеличиваются по отношению к предыдущему году.
Динамика общих расходов за период 2010-2013 года в тыс. руб. представлена на Диаграмме 1
Диаграмме 1
Структура запланированных в проекте решения о бюджете расходов по разделам приведена в следующей таблице:
| Наименование раздела | Раздел, подраздел | Структура проекта, % | ||
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||
| Общегосударственные вопросы | 0100 | 7,6 | 9,3 | 9,1 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 0300 | 2,8 | 1,3 | 1,3 |
| Национальная экономика | 0400 | 0,2 | 0,1 | 0,1 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 0500 | 12,8 | 16,7 | 17,4 |
| Образование | 0700 | 56,9 | 54,4 | 54,5 |
| Культур, и кинематография | 0800 | 3,1 | 2,8 | 2,9 |
| Здравоохранение | 0900 | 13,9 | 12,9 | 12,2 |
| Социальная политика | 1000 | 2,1 | 1,8 | 1,8 |
| Физическая культура и спорт | 1100 | 0,4 | 0,4 | 0,3 |
| Средства массовой информации | 1200 | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 1300 | 0,1 | 0,2 | 0,3 |
| ИТОГО | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
Динамика расходов в разрезе разделов бюджетной классификации РФ за период 2010-2013 годов в тыс. руб. представлена на Диаграмме 2
Диаграмме 2
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения о бюджете планирование расходов на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов осуществлялось в соответствии с методикой, утвержденной приказом Финансового управления администрации городского округа Кинешма от 13.07.2010г. №01-01/118 «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013» с учетом следующих особенностей:
1. расходы на оплату труда работников муниципальных бюджетных учреждений предусмотрены с учетом действующих нормативных документов на уровне 2010 года, увеличение Фонда оплаты труда по УВД с 01.04.2011 года на 6,5%;
2. начисления на выплаты по оплате труда с учетом действующего законодательства Российской Федерации учтены в размере 34,2%;
3. расходы на оплату коммунальных услуг увеличены с учетом предварительных темпов роста тарифов на коммунальные услуги в 2011 году-114%; в 2012 году - 112%; в 2013 году - 111%;
4. бюджетные ассигнования по остальным материальным затратам предусмотрены со снижением на 15%;
5. бюджетные ассигнования на реализацию целевых программ предусмотрены в утвержденных нормативными правовыми актами суммах;
6. в соответствии со статьей 13 Федерального закона от 08.05.2010 №83 ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения, государственных (муниципальных) учреждений» исключены расходы, учитываемые в пределах доходов, получаемых муниципальными учреждениями и бюджетными организациями от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
В проекте решения о бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов в расходной части предусмотрены бюджетные ассигнования:
- на исполнение действующих расходных обязательств городского округа Кинешма в суммах:
2011 год - 827 467,9 тыс. руб.;
2012 год - 907 914,9 тыс. руб.;
2013 год - 918 849,5 тыс. руб.
-на исполнение вновь принимаемых обязательств городского округа Кинешма в суммах:
2011 год - 10 874,6 тыс. руб.
В состав принимаемых обязательств городского округа Кинешма вошли следующие долгосрочные и ведомственные программы городского округа Кинешма:
- «Обеспечение жильем молодых семей городского округа Кинешма на 2011-2015 годы»;
- «Противопожарное водоснабжение городского округа Кинешма на 2011-2015 годы»;
- «Молодежь города Кинешмы на 2011-2013 года»;
-Развитие туризма в городе Кинешма на 2011-2013 годы».
Кроме того, вновь принимаемыми расходными обязательствами городского округа Кинешмы являются:
- нам 2011 год разработка проектно-сметной документации по объектам водопровода, канализационных стоков по улицам: Вичугская, Дунаевского, Макарова, Ярмака, по внесению изменений в ПСД по СК «Волжанин» с разделением по очередям, а также на софинансирование ремонтных работ в лечебном учреждении по ул. Авиационная,2.
Ведомственная структура расходов на 2011 - 2013 годы сформирована в соответствии с письмом Министерства Финансов Российской Федерации от 09.08.2010 №02-05-10/3007 в рамках реализации положений раздела YI Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года.
Распределение расходов бюджета городского округа Кинешма отражено в приложении №9 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» к проекту решения Кинешемской городской Думы пятого созыва «О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов».
Ведомственная структура расходов бюджета городского округа Кинешма запланирована по главным распорядителям бюджетных средств в соответствии со статьей 38.1. БК РФ.
Расходы бюджета городского округа Кинешма в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов будут осуществлять 15 главных распорядителей бюджетных средств городского округа Кинешма.
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что проверить условия софинансирования по областным программам и капитальным вложениям в объекты муниципальной собственности не возможно в связи с отсутствием принятия областного закона «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2011-2013 годов».
Анализ ведомственной структуры расходов, динамики и состава расходов бюджета городского округа Кинешма, предусмотренных в проекте решения о бюджете, представлен в разрезе разделов бюджетной классификации РФ и главных распорядителей бюджетных средств городского округа Кинешма настоящего заключения.
7.2. Расходы в разрезе разделов бюджетной классификации РФ