Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения Кинешемской городской Думы пятого созыва
| Вид материала | Документы |
- Методика проведения экспертизы и подготовки заключения на проект бюджета городского, 361.53kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- Контрольно-Счётной палаты мо г. Салехард на проект Решения Городской Думы мо г. Салехард, 1217.16kb.
- Президента Российской Федерации и депутатов Думы Тугулымского городского округа пятого, 66.51kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- Постановление главы администрации городского округа Кинешма, 66.82kb.
- Отчет главы администрации городского округа Кинешма А. В. Томилина «О результатах деятельности, 178.99kb.
- Свердловская область, 12.35kb.
4.Общая характеристика проекта решения
Кинешемской городской Думы пятого созыва
«О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год
и плановый период 2012 и 2013 годов»
Доходы проекта решения Кинешемской городской Думы пятого созыва «О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов » предусмотрены в объёме 838 342,5 тыс. руб., что на 81 844,7 тыс. руб. меньше ожидаемого исполнения за 2010 год.
Расходы проекта решения Кинешемской городской Думы четвёртого созыва на 2011 год предусмотрены в сумме 838 342,5 тыс. руб., что на 107 742,6 тыс. руб. меньше ожидаемого исполнения за 2010 год.
Данные среднесрочного финансового плана городского округа Кинешма на 2012 и 2013 годы в целом соответствует параметрам проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 год.
Согласно проекта решения Кинешемской городской Думы пятого созыва бюджет городского округа на 2011 год соответствует принципу сбалансированности бюджета, определённому ст.33 БК РФ. Показатель дефицит бюджета отсутствует.
Размер резервного фонда администрации городского округа Кинешма планируется в объёме 3 000,0 тыс. руб., что соответствует ограничениям (3% расходов) определённых п.3 ст.81»Резервные фонды исполнительных органов государственной власти (местных администраций) БК РФ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 №63-ФЗ).
Безвозмездные поступления из средств вышестоящих бюджетов сформированы в основном на основании первоначального проекта областного бюджета на 2011 год и периоды 2012-2013 годов.
5.Долговые обязательства
5.1.Верхний предел муниципального внутреннего
долга городского округа Кинешма на 01.01.2011 года
Согласно статьи 2 проекта решения Кинешемской городской Думы пятого созыва «О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» установлен верхний предел муниципального внутреннего долга городского округа Кинешма на 01.01.2012 года по долговым обязательствам городского округа Кинешма в сумме 27 600,0 тыс. руб., что не превышает планируемый объём доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год, без учёта безвозмездных поступлений, и соответствует нормам ст.107 «Предельный объём государственного долга субъекта РФ, муниципального долга» БК РФ (в действующей редакции).
5.2.Объём расходов
на обслуживание и погашение муниципального долга
Согласно статьи 3 проекта решения Кинешемской городской Думы пятого созыва «О бюджете городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» установлен предельный объём расходов на обслуживание и погашение муниципального долга городского округа Кинешма:
- на 2011 год в сумме 23 000,0 тыс. руб.;
- на 2012 год в сумме 18 000,0 тыс. руб.;
- на 2013 год в сумме 13 000,0 тыс. руб.
Указанные объемы расходов на обслуживание и погашение муниципального долга городского округа Кинешма не превышают ограничения установленного ст.111 «Предельный объём расходов на обслуживание государственного долга субъекта РФ или муниципального долга» БК РФ.
Приложением №9 к проекту решения о бюджете «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» по подразделу 1301 «Обслуживание государственного и муниципального долга» размер бюджетных средств на обслуживание муниципального долга определен в объёме:
- на 2011 год в сумме 1 166,2 тыс. руб.;
- на 2012 год в сумме 1 988,3 тыс. руб.;
- на 2013 год в сумме 2 988,3 тыс. руб.
5.3.Программа внутренних заимствований
городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
Приложением №11 к проекту решения о бюджете отражена Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, что соответствует ст.110.1 «Программа государственных внутренних заимствований субъекта РФ, муниципальных заимствований» БК РФ.
Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов предусматривает получение кредитов в кредитных организациях на погашение бюджетного кредита в сумме 16 000,0 тыс. руб.
6.Доходы
6.1.Общая характеристика доходной части проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
Доходы проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и плановый период 2012 и 2013 годов определены исходя из ожидаемой оценки поступлений налоговых и неналоговых доходов и других обязательных платежей, а так же на основании данных главных администраторов доходов бюджета городского округа Кинешма, что соответствует статье 160.1.БК «Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета».
Прогноз поступлений рассчитан в соответствии с методическими рекомендациями областного бюджета, утвержденными приказом Департамента финансов Ивановской области от 21.01.2009 года №8 «Об утверждении Методических рекомендаций органом местного самоуправления по прогнозированию поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей в местные бюджеты».
Безвозмездные поступления из областного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в бюджете городского округа Кинешма определены в соответствии с проектом Закона Ивановской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
Структура доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов
Таблица №1(тыс. руб.)
| Группы доходов бюджета городского округа Кинешма | *2010 год | Прогноз 2011 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2012 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2013 год | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: | 403 369,0 | 310 723,5 | 37,1 | 352 377,2 | 38,8 | 369 318,7 | 40,2 |
| Налоговые доходы | 244 509,8 | 260 717,7 | 31,1 | 296 487,8 | 32,6 | 323 575,1 | 35,2 |
| Неналоговые доходы | 158 859,2 | 50 005,8 | 5,9 | 55 889,4 | 6,1 | 45 743,6 | 4,9 |
| Безвозмездные поступления | 516 818,2 | 527 619,0 | 62,9 | 555 537,7 | 61,2 | 549 530,8 | 59,9 |
| ДОХОДЫ - всего: | 920 187,2 | 838 342,5 | 100 | 907 914,9 | 100 | 918 849,5 | 100 |
| % к предыдущему году | | 91,1 | | 108,3 | | | 101,2 |
*Решение Кинешемской городской Думы пятого созыва «О бюджете городского округа Кинешма на 2010 год» от 23.12.2009 г. №72/701 (в действующей редакции на 01.10.2010 года).
Доходы проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов сформированы:
- на 2011 год в объеме 838 342,5 тыс. руб., в том числе с учетом:
-налоговых и неналоговых доходов в объеме 310 723,5 тыс. руб., или 37,1% от общего объема доходов;
- безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объёме 527 619,0 тыс. рублей, или 62,9 % от общего объема доходов;
-на 2012 год доходы проекта бюджета городского округа Кинешма спрогнозированы в объеме 907 914,9 тыс. руб., в том числе с учетом:
-налоговых и неналоговых доходов в объеме 352 377,2 тыс. руб., или 38,8% от общего объема доходов;
- безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объёме 555 537,7 тыс. рублей, или 61,2 % от общего объема доходов;
-на 2013 год доходы проекта бюджета городского округа Кинешма спрогнозированы в объеме 918 849,5 тыс. руб., в том числе с учетом:
-налоговых и неналоговых доходов в объеме 369 318,7 тыс. руб., или 40,2% от общего объема доходов;
- безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объёме 549 530,8 тыс. рублей, или 59,9 % от общего объема доходов;
В структуре доходов проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и плановый период 2012 - 2013 годов, предусмотрены:
-налоговые доходы:
на 2011 год – 260 717,7 тыс. руб., или 31,1% в общем объеме доходов;
на 2012 год –296 487,8 тыс. руб.; или 32,6% в общем объеме доходов;
на 2013 год –323 575,1 тыс. руб.; или 35,2% в общем объеме доходов;
-неналоговые доходы :
на 2011 год – 50 005,8 тыс. руб., или 5,9% в общем объеме доходов;
на 2012 год –55 889,4 тыс. руб.; или 26,1% в общем объеме доходов;
на 2013 год –45 743,6тыс. руб.; или 4,9% в общем объеме доходов;
-безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:
на 2011 год – 527 619,0 тыс. руб., или 62,9 % в общем объеме доходов;
на 2012 год –555 537,7 тыс. руб.; или 61,2 % в общем объеме доходов;
на 2013 год –549 530,8 тыс. руб.; или 59,9 % в общем объеме доходов
Учитывая, что доля безвозмездных поступлений из областного бюджета в общем объёме доходов местного бюджета на 2011 год составляет 62,9%, на 2012 год - 61,2 %, на 2013 год - 59,9 % - бюджет городского округа Кинешма является высокодотационным.
Структура налоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов
Таблица №2 (тыс. руб.)
| Группы доходов бюджета городского округа Кинешма | *2010 год | Прогноз 2011 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2012 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2013 год | % доля в общем объеме доходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | 244 509,8 | 260 717,7 | 100 | 296 487,8 | 100 | 323 575,1 | 100 |
| Налог на доходы физических лиц | 148 008,8 | 158 187,2 | 60,7 | 184 737,5 | 62,3 | 211 680,6 | 65,4 |
| Налоги на совокупный доход ( в том числе: единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог) | 35 100,0 | 52 514,6 | 20,1 | 52 515,0 | 17,8 | 52 515,0 | 16,2 |
| Налог на имущество физических лиц | 15 885,3 | - | - | 12 279,0 | 4,1 | 12 279,0 | 4,0 |
| Транспортный налог | 7 814,5 | 9 602,3 | 3,7 | 9 606,0 | 3,2 | 9 606,0 | 3,0 |
| Земельный налог | 23 429,2 | 30 137,1 | 11,5 | 32 805,2 | 11,1 | 32 694,5 | 10,1 |
| Государственная пошлина | 14 272,0 | 10 276,5 | 4,0 | 4 545,0 | 1,5 | 4 800,0 | 1,3 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | - | - | | - | - | - | |
| % к предыдущему году | | 106,6 | | 113,7 | | 109,1 | |
Параметры и динамика налоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов
Таблица №3 (тыс. руб.).
| Наименование доходов | *2010 | Проект | Прирост (снижение) доходов, проц. | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2011г к 2010 | 2012г к 2011 | 2013г к 2012 | ||
| | | | | | | | |
| Налоговые доходы | 244 509,8 | 260 717,7 | 296 487,8 | 323 575,1 | 6,6 | 13,7 | 9,1 |
| Налог на доходы физических лиц | 148 008,8 | 158 187,2 | 184 737,5 | 211 680,6 | 6,8 | 16,7 | 14,5 |
| Налоги на совокупный доход ( в том числе: единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог) | 35 100,0 | 52 514,6 | 52 515,0 | 52 515,0 | 49,6 | - | - |
| Налог на имущество физических лиц | 15 885,3 | - | 12 279,0 | 12 279,0 | - | - | - |
| Транспортный налог | 7 814,5 | 9 602,3 | 9 606,0 | 9 606,0 | 22,8 | - | - |
| Земельный налог | 23 429,2 | 30 137,1 | 32 805,2 | 32 694,5 | 28,6 | 8,8 | -0,1 |
| Государственная пошлина | 14 272,0 | 10 276,5 | 4 545,0 | 4 800,0 | -28,0 | -55,7 | 5,6 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | - | - | - | - | | | |
Налоговые доходы проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и плановый период 2012 - 2013 годов, составляют:
на 2011 год – 260 717,7 тыс. руб., или 31,1% в общем объеме доходов;
на 2012 год –296 487,8 тыс. руб.; или 32,6% в общем объеме доходов;
на 2013 год –323 575,1 тыс. руб.; или 35,2% в общем объеме доходов;
Динамика роста налоговых доходов проекта бюджета городского округа Кинешма на 2011 и период 2012-2013 годы к предыдущему году (таблица №3):
-2011 год – 6,6%;
-2012 год – 13,7%;
-2013 год – 9,1%.
Основную долю налоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 и 2012-2013 годов формируют:
- налог на доходы физических лиц: на 2011 год составляет 60,7% в общем объеме налоговых доходов; на 2012 год – 62,3%; на 2013 год – 65,4%.
- налог на совокупный доход (в том числе: единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог), на 2011 год составляет 20,1% в общем объеме налоговых доходов; на 2012 год – 17,8%; на 2013 год – 16,2%.
-земельный налог: на 2011 год составляет 11,5 % в общем объеме налоговых доходов; на 2012 год – 11,1%; на 2013 год – 10,1%.
Объемы поступлений в бюджет городского округа по данным налогам в среднесрочном периоде планируется наращивать, однако, невысокими темпами.
| Структура неналоговых доходов бюджета городского округа Кинешма на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов | |
| | |
Таблица №4 (тыс. руб.).
| Группы доходов бюджета городского округа Кинешма | *2010 год) | Прогноз 2011 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2012 год | % доля в общем объеме доходов | Прогноз 2013 год | % |
| Всего неналоговые доходы 1 | 158 859,2 | 50 005,8 | 100 | 55 889,4 | 100 | 45 743,6 | 100 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государствен ной и муниципаль ной собственности | 29 900,0 | 26 421,0 | 52,8 | 23 676,5 | 42,4 | 24 143,0 | 52,7 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 2 700,0 | 1 200,0 | 2,4 | 950,0 | 1,7 | 750,0 | 1,6 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства | 72 683,8 | 100,0 | 0,2 | 150,0 | 0,3 | 100,0 | 0,2 |
| Доходы от продажи материальных и нематериаль ных активов | 44 300,0 | 12 400,0 | 24,8 | 21 200,0 | 38,0 | 10 800,0 | 23,6 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 7 500,0 | 7 053,0 | 14,1 | 7 149,0 | 12,8 | 7 235,5 | 15,9 |
| Прочие неналоговые доходы | 1 775,4 | 2 834,8 | 5,7 | 2 763,4 | 4,8 | 2 715,1 | 6,0 |
| % к предыдущему году | | 31,5 | | 111,7 | | 81,8 | |
| | | | | | | | |
Согласно основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Кинешма на 2011 и на плановый период 2012 и 2013 годов, политика управления муниципальной собственностью будет ориентирована на дальнейшее сокращение имущества, не обеспечивающего выполнения функций и полномочий городского округа Кинешма.
Контрольно-счетная комиссия отмечает, что в проекте бюджета городского округа Кинешма на 2011 и период 2012-2013 годы не нашло своего отражения положение Бюджетного послания Президента РФ о необходимости активной работы по приватизации имущества, которое в свою очередь перекликается с поставленной на уровне городского округа Кинешма приоритетной задачей дальнейшего увеличения доходов от использования муниципального имущества городского округа Кинешма.
Как видно из таблицы такая статья неналоговых доходов бюджета городского округа Кинешма, как доходы от продажи материальных и нематериальных активов, прогнозируется со снижением.
В среднесрочном периоде поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в бюджет городского округа Кинешма планируется в объемах ниже уровня 2010 года и имеет отрицательный темп роста.