Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 1308.54kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год Открытого акционерного, 41.23kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности открытого акционерного общества, 389.5kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Ишимбайский машиностроительный, 370.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 462.09kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого Акционерного общества «Желдорреммаш», 382.47kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
6.21 Прочие краткосрочные обязательства (статья 660 Баланса)
В декабре 2007 года Обществом был создан резерв условных обязательств по выплате компенсаций сотрудникам, которые на 31 декабря 2007 г. были уведомлены о предстоящем сокращении. Величина резерва составила 30 044. В течение 2008 года Общество признало обязательства, ранее признанные условными, по сотрудникам, уволенным в 2008 году, на сумму 26 750. Неиспользованная сумма резерва по условным обязательствам 3 047 была отнесена в состав прочих доходов. По состоянию на 31 декабря 2008 г. Обществом был создан резерв по условным обязательствам в размере 7 367, в том числе 5 651 - резерв по выплате компенсаций сотрудникам.
7. Пояснения к существенным статьям отчета о прибылях и убытках
7.1. Доходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи продукции, товаров, оказания услуг, выполнения работ (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей):
| | 2008 год | 2007 год |
| Услуги местной телефонной связи | 12 829 210 | 12 734 930 |
| Услуги телеграфной связи, услуги по передаче данных и телематические услуги связи | 4 342 053 | 3 073 649 |
| Услуги присоединения и пропуска трафика | 2 716 458 | 3 536 037 |
| Услуги внутризоновой телефонной связи | 2 421 399 | 2 207 650 |
| Доходы от сдачи активов в аренду | 963 963 | 649 325 |
| Услуги содействия и агентские услуги | 709 114 | 773 732 |
| Услуги подвижной радиосвязи, проводного вещания, радиовещания, телевидения | 401 597 | 373 873 |
| Прочие доходы по неосновным видам деятельности | 116 102 | 293 546 |
| Итого: | 24 499 896 | 23 642 742 |
Услуги местной телефонной связи
В 2008 году доходы от оказания услуг местной телефонной связи абонентам – физическим лицам составили 8 989 946 (2007 – 9 013 429), из них:
- от предоставления абоненту в постоянное пользование абонентской линии 4 739 796 (2007 – 4 353 777);
- по тарифному плану с абонентской системой оплаты 3 145 718 (2007 – 3 540 001);
- по тарифному плану с повременной системой оплаты 325 981 (2007 – 287 397);
- по тарифному плану с комбинированной системой оплаты 488 523 (2007 – 476 143).
Доходы от оказания услуг местной телефонной связи абонентам – юридическим лицам составили 3 838 643 (2007 – 3 721 342), из них:
- от предоставления абоненту в постоянное пользование абонентской линии 1 084 205 (2007 – 976 730);
- по тарифному плану с абонентской системой оплаты 1 255 593 (2007 – 1 292 696);
- по дополнительному тарифному плану 226 835 (2007 – 237 851).
В составе доходов от оказания услуг местной телефонной связи отражены доходы от оказания универсальных услуг связи в сумме 620 (2007 – 158).
Услуги присоединения и пропуска трафика
Доходы общества от оказания услуг присоединения в 2008 году составили 41 960 (2007 год – 201 737), в том числе:
- в части платежей за организацию точки присоединения – 10 087 (2007 год – 6 781),
- в части платежей за обслуживание точки присоединения –31 873 (2007 год – 194 956).
Снижение доходов от оказания услуги обслуживания точки присоединения объясняется исключением данной услуги из состава услуг присоединения с 01 марта 2008 года.
Доходы Общества от оказания услуг по пропуску трафика в 2008 году составили 2 674 499, из них суммы, полученные за счет компенсационной надбавки 0 (2007 год – 3 334 300 и 459 961 соответственно). Снижение доходов от оказания услуг пропуска трафика объясняется в основном отменой с 1 января 2008 года компенсационной надбавки на услуги местного и зонового инициирования вызова, действовавшей с 2005 года.
Услуги, сопровождающие оказание услуг междугородной и международной связи операторами междугородной и международной связи (услуги содействия и агентские услуги)
Доходы Общества по услугам содействия и агентским услугам в 2008 году составили 709 114 (2007 - 773 732), в том числе по договору с ОАО «Ростелеком» - 693 745 (2007 – 752 516).
Услуги телеграфной связи, услуги по передаче данных и телематические услуги связи
Доходы общества от оказания услуг телеграфной связи, услуг по передаче данных и телематических услуг связи в 2008 году составили 4 342 053 (2007 год – 3 073 649), из них:
- услуги по передаче данных и услуги предоставления доступа к сети Интернет 4 162 892 (2007 год – 2 906 509);
- услуги телеграфной связи 179 161 (2007 год – 167 140).
Сравнительные данные по доходам за 2007 год
В 2008 году Общество изменило формат представления информации о полученных доходах:
| Наименование | Данные за 2007 год до корректировки | Данные за 2007 год после корректировки |
| Услуги местной телефонной связи | 12 548 658 | 12 734 930 |
| Услуги телеграфной связи, услуги по передаче данных и телематические услуги связи | 3 065 779 | 3 073 649 |
| Услуги присоединения и пропуска трафика | 3 518 311 | 3 536 037 |
| Услуги внутризоновой телефонной связи | 2 195 414 | 2 207 650 |
| Доходы от сдачи активов в аренду | 649 300 | 649 325 |
| Услуги содействия и агентские услуги | 773 732 | 773 732 |
| Услуги подвижной радиосвязи, проводного вещания, радиовещания, телевидения | 371 998 | 373 873 |
| Прочие доходы по неосновным видам деятельности | 290 418 | 293 546 |
| Прочие услуги по основным видам деятельности | 229 828 | - |
В отчетности за 2007 год доходы от прочих услуг по основным видам деятельности отражались как отдельный вид доходов. В отчетности за 2008 год в связи с изменением Единого плана счетов Общества доходы от указанного вида услуг были перераспределены между следующими видами доходов: от услуг местной и внутризоновой телефонной связи, услуг телеграфной связи, услуг по передаче данных и телематических услуг связи, услуг присоединения и пропуска трафика, услуг подвижной радиосвязи, проводного вещания, радиовещания, телевидения и доходами от неосновных видов деятельности.
Расчеты неденежными средствами
В 2008 году часть выручки Общества от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, продукции, получена на условиях договоров, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами:
| | 2008 год | 2007 год |
| Общее количество организаций, с которыми велись расчеты неденежными средствами | 25 | 42 |
| Выручка по таким операциям — всего | 1 985 285 | 101 880 |
| в том числе: | | |
| ОАО «Ростелеком» | 1 956 076 | 40 |
| АКБ СБ РФ | 0 | 68 999 |
| Прочие | 29 209 | 32 841 |
| Выручка по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, (в % к общей выручке за год) | 8 | 0.4 |
| Выручка по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами со связанными сторонами, (в % к общей выручке за год) | 8 | 0 |
Стоимость оказанных услуг, выполненных работ, проданных товаров определялась Обществом на обычных коммерческих условиях.
7.2. Расходы по обычным видам деятельности
Расходы на продажу продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ:
| | 2008 год | 2007 год |
| Расходы на оплату труда | 6 382 663 | 5 757 599 |
| Амортизация основных средств | 4 178 899 | 3 008 144 |
| Услуги сторонних организаций | 2 432 794 | 1 933 460 |
| Материальные затраты, в т.ч. электроэнергия | 2 018 025 | 1 558 655 |
| Услуги операторов связи (кроме ОАО «Ростелеком») | 1 788 429 | 1 849 670 |
| Отчисления на социальное страхование | 1 355 860 | 1 257 603 |
| Услуги сторонних организаций — агентские услуги (договоры комиссии, поручения) | 553 998 | 439 610 |
| Расходы по программным обеспечениям и базам данных | 261 393 | 270 534 |
| Арендная плата | 247 382 | 242 169 |
| Отчисления в резерв универсального обслуживания | 232 720 | 214 538 |
| Расходы на рекламу | 229 740 | 267 029 |
| Негосударственные пенсионные отчисления в пользу работников | 151 897 | 257 759 |
| Услуги ОАО «Ростелеком» | 107 856 | 118 211 |
| Добровольное медицинское и прочее страхование в пользу работников | 99 336 | 112 442 |
| Налоги и сборы, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | 18 669 | 16 484 |
| Прочие расходы по обычным видам деятельности | 578 274 | 384 975 |
| Итого | 20 637 935 | 17 688 882 |
Сравнительные данные по расходам за 2007 год
Сравнительные данные по расходам за 2007 год были изменены для приведения их в соответствие с показателями отчетности за 2008 год:
- В 2007 году в соответствии со справочником выплат расходы по компенсации женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком (до 3-х лет) и оплата проезда к месту учету относились к статье УПС 1100 и в сумме 840 отражались по строке «Затраты на оплату труда». Справочником выплат на 2008 год для таких компенсаций предусмотрена статья УПС 7000, соответственно, расходы отражаются по строке «Прочие»;
- арендные платежи за размещение оборудования в сумме 219 в 2007 году отражались по строке «Аренда», в 2008 году включены в строку «Прочие».
Расходы по резерву условных обязательств по программе сокращения численности
В статью «Расходы на оплату труда» включены расходы по созданию резерва под выплату компенсаций увольняемым сотрудникам в сумме 5 651.
Расходы по услугам операторов связи
Общество несет расходы по оплате услуг предоставления в аренду сетевых ресурсов и по оплате услуг присоединения и пропуска трафика, оказываемых операторами связи, сети которых присоединены к сети Общества. Порядок взаимодействия и расчетов Общества и присоединенных операторов определяется Федеральным законом «О связи», а также постановлениями Правительства Российской Федерации от 28 марта 2005 г. №11 и от 19 октября 2005 г. №627 (в ред. постановлений Правительства РФ от 26 января 2006 г. №40, от 13 июня 2006 г. №372, от 14 ноября 2007 г. №776).
Оплата указанных выше услуг осуществляется в соответствии с ценами, определенными условиями договоров между сторонами.
Расходы Общества по оплате услуг пропуска трафика, инициации и завершения вызова в 2008 году составили 1 166 666 (в 2007 году – 1 186 444).
Расходы Общества по оплате услуг присоединения в 2008 году составили 43 562 (в 2007 году – 102 042).
Расходы Общества по услугам по предоставлению в аренду сетевых ресурсов и по аренде каналов в 2008 году составили 578 201 (в 2007 году – 559 069).
Расходы по услугам ОАО «Ростелеком»
Расходы по услугам ОАО «Ростелеком» в 2008 году были связаны, в основном, с услугами предоставления в пользование каналов связи в сумме 45 058 (в 2007 году – 43 318), с услугами предоставления доступа в интернет с сумме 38 948 (в 2007 году – 0) и с услугами присоединения в сумме 9 819 (в 2007 году – 58 402).
Расходы по оказанию универсальных услуг связи
Расходы Общества от оказания универсальных услуг связи в 2008 году составили 2 413 796 (в 2007 году – 369 010). Из них:
расходы по обычным видам деятельности:
- расходы на оплату труда персонала составляют 647 697 или 27% (в 2007 году – 21%);
- расходы по амортизации основных средств – 520 443 или 22% (в 2007 году – 6%);
- расходы на материальные затраты – 337 206 или 14% (в 2007 году – 19%);
- расходы по оплате товаров, работ и услуг сторонних организаций – 376 796 или 16% (в 2007 году – 15%);
- прочие расходы по обычным видам деятельности – 292 187 или 12% (в 2007 году –21%);
прочие расходы:
- прочие расходы, отражаемые по счету 91 «Прочие доходы и расходы» – 239 467 или 10% (в 2007 году – 8%).
Убытки от оказания универсальных услуг связи с использованием таксофонов за 2008 год составили 2 413 148 (за 2007 год – 368 852).
7.3. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы:
| | 2008 год | 2007 год |
| Возмещение убытков от оказания универсальных услуг связи | 2 382 209 | 374 378 |
| Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств | 350 305 | 89 836 |
| Доходы от продажи и прочего выбытия прочих активов | 291 100 | 10 266 537 |
| Курсовые разницы по активам и обязательствам, подлежащим оплате в иностранной валюте | 121 160 | 101 753 |
| Доходы от восстановления резерва сомнительных долгов | 54 968 | 61 004 |
| Поступления в возмещение причиненных убытков | 54 840 | 32 819 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 41 952 | 26 167 |
| Курсовые разницы по активам и обязательствам, подлежащим оплате в рублях | 15 097 | 78 025 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров | 14 537 | 23 836 |
| Доходы от списания кредиторской задолженности | 6 153 | 8 611 |
| Стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации | 4 464 | 1 854 |
| Безвозмездно полученные средства | 3 722 | 3 994 |
| Доходы от восстановления резерва под обесценение ценных бумаг | 2 712 | 22 630 |
| Доходы как следствие чрезвычайных обстоятельств | 761 | 860 |
| Прочие доходы | 42 634 | 18 185 |
| Итого | 3 386 614 | 11 110 489 |
В составе доходов от продажи и прочего выбытия прочих активов в 2007 году отражен доход от продажи принадлежащих Обществу акций ОАО «Телекоминвест» в сумме 10 243 522.
Возмещение убытков от оказания универсальных услуг связи
В 2008 году на основании произведенного расчета в составе прочих доходов отражены подлежащие возмещению убытки, причиненные оказанием услуг универсальной связи, в размере 2 382 209. Правильность расчета размера убытков, подлежащих возмещению, подтверждена независимой аудиторской организацией.
В 2008 году из Резерва универсального обслуживания фактически получено возмещение убытков:
- по услугам текущего года – 2 191 214 (в 2007 году – 146 918),
- по услугам предшествующего года – 221 934 (в 2007 году – 5 526).
Прочие расходы:
| | 2008 год | 2007 год |
| Курсовые разницы по активам и обязательствам, подлежащим оплате в иностранной валюте | 853 788 | 42 694 |
| Расходы по налогам и сборам | 718 544 | 582 142 |
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 160 859 | 115 431 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств | 155 534 | 135 378 |
| Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, осуществлением культурно-массовых мероприятий и иных мероприятий аналогичного характера | 126 862 | 95 632 |
| Членские взносы в ассоциации, некоммерческие партнерства | 110 169 | 150 058 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов | 80 523 | 63 454 |
| Дополнительные затраты по кредитам и займам | 76 098 | 30 236 |
| Расходы на оплату услуг кредитных организаций | 55 614 | 61 686 |
| Расходы на социальные нужды и профсоюзные организации | 55 181 | 73 313 |
| Расходы по мобилизационной подготовке и гражданской обороне | 53 916 | 27 070 |
| Курсовые разницы по активам и обязательствам, подлежащим оплате в рублях | 52 564 | 13 168 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | 10 086 | 52 665 |
| Списание отложенных налоговых активов по выбывшим объектам | 7 267 | 52 206 |
| Списание дебиторской задолженности | 5 352 | 836 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных убытков | 4 705 | 7 475 |
| Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций | 1 476 | 9 677 |
| Расходы как следствие чрезвычайных обстоятельств | 690 | 15 261 |
| Прочие расходы | 97 266 | 86 409 |
| ИТОГО | 2 626 494 | 1 614 791 |
.